...wd......wd......wd...甘肅省2015年內(nèi)審師?經(jīng)營管理技術?：多元化戰(zhàn)略考試試卷一、單項選擇題〔共25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意〕1、以下哪種方式能夠以最正確方式保護計算機程序庫的安全?A：限制對程序庫的物理和邏輯訪問。B：拒絕來自遠程終端的訪問。C：為程序安裝一個日志系統(tǒng)。D：監(jiān)控對程序庫介質的實物接觸。2、限制生產(chǎn)能力的本錢應由以下哪項來計量A：除數(shù)差異B：固定間接費用單位本錢C：損失的奉獻毛利D：產(chǎn)量差異3、在評價應收賬款的可回收性方面，哪類證據(jù)最具說服力A：肯定的應收賬款確認書B：否認的應收賬款確認書C：應收賬款賬齡明細表D：運單4、審計師在審計描述公司采購部門的流程圖時最有可能發(fā)現(xiàn)以下哪種控制薄弱環(huán)節(jié)A：公司的采購政策尚未得到更新。B：公司沒有利用其供應商按采購數(shù)量提供的折扣。C：公司沒有為已收貨物的付款規(guī)定恰當級別的授權。D：公司在收到貨物之前就對供應商付款。5、在傳統(tǒng)的信息系統(tǒng)中，計算機運行維護人員負責對軟件和數(shù)據(jù)文件進展定期備份。在分布式系統(tǒng)或協(xié)作系統(tǒng)中，確定是否有足夠備份的責任屬于A：用戶管理部門。B：系統(tǒng)程序員。C：數(shù)據(jù)錄入員D：磁帶庫管理員。6、內(nèi)部審計師正在實施對某信息系統(tǒng)部門的經(jīng)營審計，在評估該部門有效性時最重要的因素是A：它的目標與該組織整體目標一致；B：它有大量技術人員；C：在預算過程中被最優(yōu)先考慮；D：它運用最先進的技術。7、以下哪一項不是完全競爭市場的特點A：產(chǎn)品有差異。B：單個廠商無法控制產(chǎn)品價格。C：對新廠商來說，不存在進入市場的障礙。D：有大量的廠商。8、審計師應在何時向被審計單位出示審計工作底稿A：永遠不出示，因為審計工作底稿屬于公司，不屬于個人B：如果審計師覺得工作底稿可以幫助解析審計發(fā)現(xiàn)或審計建議，就可以出示C：只有高層管理人員或審計委員會提出要求才可以出示D：一旦被審計單位關注審計進度就要出示9、以下哪些控制措施能夠防止訂購數(shù)量超出公司需要A：在向采購部門提交采購申請書之前，由用戶部門的一位監(jiān)視人員審查所有采購申請書；B：當系統(tǒng)顯示低庫存水平時由采購部門自動重新訂貨；C：一項要求在接收一批新的貨物之前審查采購訂單的政策；D：一項要求在儲存新收到的貨物之前確認收貨報告和裝貨單保持一致的政策。10、銀行的內(nèi)部審計師建設了多元回歸模型,用來估計商業(yè)貨款的利息收入，它已經(jīng)使用了多年。在本年度中，審計師使用模型并發(fā)現(xiàn)R⒉的值下降較快，但是模型看上去沒有問題。以下哪項的結論是合理的A：轉而使用截面回歸分析能夠增加R⒉的值B：回歸分析不再是估計利息收入的好方法C：一些沒有包括在模型中的新因素會導致利息收入的變化D：線性回歸模型會增加模型的可靠性11、某內(nèi)部審計部門在開展基建工程審計時，審計師疑心構架用鋼材不符合合同規(guī)定。內(nèi)部審計部門沒有工程方面的人員。根據(jù)IIA的?標準?，恰當?shù)男袆邮茿：對這個差異安排一定的財力，編制一份缺陷發(fā)現(xiàn)報告。B：詢問工程主管，以解釋為何存在這種差異。C：要求暫停合同付款，直到這個差異得到解決。D：詢問公司或咨詢工程師，確定這種鋼材是否符合合同規(guī)定。12、在一個計算機環(huán)境下，以下哪一種訪問設置是適當?shù)膶ιa(chǎn)數(shù)據(jù)的修改訪問權對生產(chǎn)程序的修改訪問權用戶擁有?應用程序員擁有?用戶擁有?應用程序員擁有?A：a.是否否否B：b.是否否是C：c.否是是否D：d.否是是是13、一家大型國際咨詢公司的地區(qū)辦事處的經(jīng)理可以從公司總部的數(shù)據(jù)庫中訪問到人力資源的信息。為了使這種訪問的效果更好，提出了使用分布式數(shù)據(jù)庫的建議，有關個人的數(shù)據(jù)可以存儲在地區(qū)辦事處的計算機中，但經(jīng)理們可以在世界范圍內(nèi)對其進展訪問。這項建議的風險是以下哪一項?I.在網(wǎng)絡或計算機出現(xiàn)故障時數(shù)據(jù)庫的完整性可能得不到維護。Ⅱ.同集中化的系統(tǒng)相比數(shù)據(jù)更加容易受到攻擊。Ⅲ.不相容的職責別離在公司的總部可能得不到貫徹。Ⅳ.數(shù)據(jù)更新可能沒有集中化的系統(tǒng)那樣快。A：a.只有I、Ⅱ和ⅢB：b.I、Ⅱ、lIl和Ⅳ全有C：c.只有I、Ⅱ和ⅣD：d.只有l(wèi)和Ⅱ14、首席審計執(zhí)行官正在為下一預算年度的業(yè)務工作安排做準備，并且受到了資源方面的限制。為確定是否要安排對采購或人事部門的業(yè)務時，不應考慮哪些因素A：這兩個部門的其中一個部門已發(fā)生運營方面的重要變化；B：內(nèi)部審計部門近期新增的人員是某個部門的專家；C：其中一個部門實現(xiàn)運營的收益的時機要多于另一個部門；D：其中一個部門的最新風險評估要比另一個部門重要。15、根據(jù)以下資料答復4～6題:一家大型銀行擁有30個主要的應用系統(tǒng)，支持著超過250個不同類型的客戶賬戶，包括從標準的支票和存款賬戶到復雜的信托賬戶。這個系統(tǒng)已經(jīng)開發(fā)了25年，使用了幾種語言和數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)。單獨就某個系統(tǒng)來說，系統(tǒng)工作得很好并很少發(fā)生錯誤。然而，不同的系統(tǒng)有不同的用戶界面，這就增加了對新的賬戶業(yè)務人員培訓的時間，也增加了系統(tǒng)使用錯誤的可能性。8年以前，賬戶業(yè)務人員對所有的賬戶類型都很熟悉，并且可以向客戶建議選擇哪種適宜的賬戶。但是現(xiàn)在，只有很少的賬戶業(yè)務人員能夠熟悉大多數(shù)賬戶種類，甚至有些人在他們自己的職責范圍內(nèi)也不能很好的幫助客戶選擇適宜的賬戶組合。管理部門認識到客戶服務的質量取決于與客戶聯(lián)系的賬戶業(yè)務人員。如果賬戶業(yè)務人員能夠熟悉客戶最適合的賬戶種類，客戶就可以得到更好的服務。通過屢次討論，管理部門確信如果不能與客戶之間保持良好的關系，本銀行將落后于它的競爭對手。同時銀行也不能一下子安裝所有新的系統(tǒng)。經(jīng)過許屢次會議討論之后，管理部門和賬戶業(yè)務人員還是不能就新系統(tǒng)應該如何工作和用戶的界面達成一致的意見。如果經(jīng)過了一段時間，銀行把賬戶管理系統(tǒng)開發(fā)出來了，并培訓了賬戶業(yè)務人員，經(jīng)過培訓這些人員也能夠成功地使用系?A：a.生命周期法。B：b.模擬法。C：c.原型法。D：d.分層-輸入-處理-輸出(HIPO)。16、針對非贏利活動的全面審計要求內(nèi)部審計師主要關注A：政策與程序的符合程度。B：預算程序。C：組織目標的完成程度。D：資源與基金運用報告的正確性。17、為了控制方案并防止超過時間預算，決定對某項審計的時間預算進展修訂的時間一般是在；A：初步調(diào)查(Prelimimarysurvey)后立即進展。B：已經(jīng)證實有重大缺陷存在時。C：當將沒有經(jīng)歷的審計職員分配給某一審計工程時。D：為證實審計發(fā)現(xiàn)的可靠性而實施了擴大檢查后不久進展。18、在對破產(chǎn)公司的清算收入進展分配的過程中，以下哪一主張權利者具有最優(yōu)先權A：優(yōu)先股。B：應繳稅金。C：應付債券。D：普通股。19、為保證對審計發(fā)現(xiàn)結果所提出的改進措施得以實施，可要求進展后續(xù)審計。內(nèi)部審計部門開展后續(xù)審計的責任當在以下哪些文件中加以規(guī)定A：內(nèi)部審計部門書面規(guī)章；B：審計委員會使命聲明；C：每次審計任務下達之前的業(yè)務備忘錄；D：在適宜的審計報告中特別聲明。20、一位銀行內(nèi)部審計師希望確定是否所有貸款都有充足的抵押擔保，是否根據(jù)最近的付款日期進展分類，是否恰當?shù)貏澐至鲃雍头橇鲃觾深?。為實現(xiàn)這些審計目標，以下哪項審計程序最正確A：使用通用審計軟件讀取貸款總文件，根據(jù)最近的一次付款日期來劃分其流動性，按流動和非流動性進展分層統(tǒng)計抽樣。審查抽取到的每項貸款是否正確進展抵押和分類B：抽取超過一定限額的一組貸款樣本，確定它們是否屬流動性并正確分類。對每筆經(jīng)批準的貨款，證實其年限和分類C：對所有貨款申請進展發(fā)現(xiàn)抽樣，確定是否每個申請都附有抵押聲明書D：選取貸款支付的樣本，追查至原貸款，確認這些支付是否都經(jīng)過適當?shù)纳暾埵掷m(xù)21、以下哪項關于公司治理的陳述不正確A：公司控制機制包括內(nèi)部和外部機制。B：管理層的薪酬方案是公司控制機制的組成局部。C：因員工優(yōu)先認股權或員工股票紅利而導致的股東財富稀釋屬于會計問題，而不屬于公司治理問題。D：與董事會相比，公司的內(nèi)部審計師對公司治理要承擔更多的責任。22、審計政策要求沒有管理部門的回應，最終審計報告不能發(fā)出。除了要求的管理部門回應外，一個發(fā)現(xiàn)了重大問題的審計事項是完整的。評估以下行動過程，選出最優(yōu)的選項A：提出關于注意到的重要事項的中期報告。B：修改審計政策，允許管理部門在一段特定的時間期限內(nèi)作出反響。C：等待管理部門的回應，然后簽發(fā)審計報告。D：與外部審計師討論這種情形。23、企業(yè)對于發(fā)出的商品，在不能確認收入時，應按發(fā)出商品的實際本錢，借方記什么科目，貸方記“庫存商品〞A：發(fā)出商品B：主營業(yè)務本錢C：生產(chǎn)本錢D：其他業(yè)務本錢24、以下哪個因素最可能讓審計師不能運用貨幣單位抽樣A：審計師期望找到有限數(shù)量的單個會計賬戶被低估情況。B：審計師期望發(fā)現(xiàn)被抽樣的大量工程是錯誤的。C：單個賬戶不是按序號排列，而是按字母順序排列。D：審計師期望在較大貨幣價值的工程中發(fā)現(xiàn)的錯誤比在較小貨幣價值的工程中發(fā)現(xiàn)的錯誤多。25、運輸部門將汽車保管與維修記錄儲存在其主管辦公室的一臺未聯(lián)網(wǎng)的計算機的數(shù)據(jù)庫中，以下在評估數(shù)據(jù)信息準確性方面最恰當?shù)膶徲嫵绦蚴茿：從數(shù)據(jù)庫中抽取記錄樣本并與相關文件相核對。B：向目前的系統(tǒng)中輸入一組測試業(yè)務，并將結果與預期結果的相核對。C：通過測試程序模擬正常業(yè)務處理過程。D：使用程序來追蹤程序指令在系統(tǒng)中被如何、以何種順序進展處理。二、多項選擇題〔共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，此題不得分；少選，所選的每個選項得0.5分〕1、內(nèi)部審計準那么實施細則第一號，控制的定義，是審計標準的實施原那么。該原那么的主要內(nèi)容是A：控制是管理層恰當規(guī)劃、組織和指導的結果；B：控制是組織選擇完成的最廣泛定義；C：控制能夠保證符合經(jīng)濟效益原那么活動的實施對組織目標的偏離程度限制在可承受的水平內(nèi)。D：控制的實施能夠保證組織目標的完成方式和時間能夠以資源的最少消耗為前提。2、許多組織通過資金電子轉賬向其供應商付款，而不是簽發(fā)支票。關于與簽發(fā)支票有關的風險，以下風險管理技術中，資金電子轉賬代表了哪一項A：控制B：承受C：轉移D：回避3、以下哪項技術可以使擁有有限資源的制造商實現(xiàn)利潤最大化A：德爾菲法B：指數(shù)平滑法C：回歸分析法D：線性規(guī)劃4、以下哪項是對薪金支付循環(huán)存在重大風險的表述A：薪金主管不去證實發(fā)放到各服務部門的薪金本錢；B：負責核實儲藏方案分配額準確性的薪酬人員還負責糾正與這項處理有關的錯誤；C：由于員工的意外退休，不再堅持本年的崗位輪換制度；D：薪酬部門取代人力資源部門負責薪酬冊的增加和變開工作。5、管理層要求內(nèi)部審計活動對某主要分部的營銷情況開展審計，并要求其對提高該經(jīng)營管理控制問題提出相應的程序與政策上的建議。審計師應當A：不承受該業(yè)務，因為建議控制措施將有損于未來對該分部進展審計的客觀性；B：承受該業(yè)務，但是需要向管理層指出提供控制方面的建議將有損于客觀性，將來在市場營銷領域的業(yè)務也會受損；C：不承受該業(yè)務，因為審計部門精通的是會計控制，而非市場營銷控制；D：承受該業(yè)務，因為沒有損害客觀性。6、對應付賬款的進度表進展函證可能會用到分析性信息。以下哪項是分析性信息A：將進度表與應付賬款總分類賬或未支付憑證文件進展比較；B：將進度表上的余額與上一年的余額進展比較；C：檢查供應商的發(fā)票對進度表上既定工程的支持情況；D：將從既定債權人處收到的函證與應付賬款總分類賬進展比較。7、一家投資于車輛維修的運輸公司最有可能采取以下哪項內(nèi)部控制程序以降低車輛被竊的風險A：復核恰當?shù)谋ｋU支付；B：所有維修工作自動記錄；C：實地盤點所有車輛，并與總帳數(shù)目比照調(diào)整；D：在安全地點保存維修車輛，并保證由主管人員負責核準車輛的發(fā)出與返庫。8、內(nèi)部審計師方案對質量保證工作的有效性進展審計，由于該工作涉及商品的驗收、投入生產(chǎn)以及與次品相關的廢料本錢。業(yè)務客戶認為這類審計不在內(nèi)部審計活動的范圍之內(nèi)，而是質量保證部門的管轄范圍。審計師對此的最正確反響是A：查閱內(nèi)部審計活動的章程與已批準的業(yè)務方案，該方案指定了當期要評價的業(yè)務范圍；B：鑒于質量保證是一項新工作，讓管理層作為協(xié)調(diào)人批準業(yè)務范圍確實定；C：在開場審計前指出，這項業(yè)務只是檢查質量保證工作是否與經(jīng)批準、已設立的標準一致；D：由于審計客戶不合作，這項業(yè)務沒有成效，應當終止。9、某連鎖零售商店內(nèi)部審計活動最近對東南部地區(qū)的所有商店的銷售情況進展了審計。審計發(fā)現(xiàn)許多商店通過重復貸記客戶賒銷賬戶而使公司本錢每季度多發(fā)生大約$85000。審計報告在審計完畢8周后完成，其中包括了內(nèi)部審計師向管理層提出的應防止重復貸記客戶賬戶的建議。上述案例沒有考慮到有關審計報告的哪項標準A：內(nèi)部審計師應在發(fā)現(xiàn)重復貸記行為時就馬上采取糾正措施；B：后續(xù)追蹤不充分；C：內(nèi)部審計師的建議不應寫入審計報告中；D：審計報告是不及時的。10、準那么要求內(nèi)部審計師了解與管理當局舞弊相關的因素紅旗(REDFLAGS)。以下因素中通常與管理當局舞弊無關的是A：建設在業(yè)績表現(xiàn)基礎上的報酬制度。B：專橫獨斷的管理當局。C：實際結果與預算的常規(guī)比較。、D：只關注財務業(yè)績增長的管理當局。11、內(nèi)部審計業(yè)務隨其客觀性程度的變化而變化。以下哪項有可能最為客觀A：與組織的加班政策有關的合規(guī)性審計；B：與人事部門的聘用與解聘政策有關的經(jīng)營審計；C：與營銷部門有關的績效審計；D：與薪酬程序有關的財務控制審計。12、在方案業(yè)務時，內(nèi)部審計師應該針對與組織活動有聯(lián)系的風險制定目標和程序。風險可定義為A：對各項交易進展結算或歸類以及相應的認定所包含錯報的風險對于財務報表而言是很重要的；B：事件發(fā)生的不確定性，它會影響目標的實現(xiàn)；C：沒有堅持組織的政策、方案和程序或遵守相應的法律和法規(guī)；D：沒有實現(xiàn)既定的業(yè)務和工程的目標和目的。13、XYZ公司的內(nèi)部審計部門曾負責為公司設計并安裝了電算化系統(tǒng)。一位新任審計委員會成員認為這項活動使他對內(nèi)部審計部門的獨立性產(chǎn)生疑心。以下哪項活動最能消除審計委員會對獨立性的顧慮A：只要內(nèi)部審計人員具備有關專業(yè)知識，內(nèi)部審計部門就應當繼續(xù)設計和安裝其他計算機系統(tǒng)。B：內(nèi)部審計部門將來不應再為組織設計和安裝計算機系統(tǒng)。C：內(nèi)部審計部門不應指派那些設計和安裝過工薪系統(tǒng)的審計人員去實施工薪領域的審計。D：內(nèi)部審計部門不應再為組織的任何系統(tǒng)設計程序。14、通常，記錄內(nèi)部審計業(yè)務的工作底稿應該A：依據(jù)政府公布的指導意見來保管；B：保管3年；C：按內(nèi)部審計活動政策的要求處理；D：在隨后開展的兩項審計后銷毀。15、以下哪種情況最可能是對被審計單位管理層出具書面中期報告的目的A：已完成預定審計工作的70%，沒有發(fā)現(xiàn)重大的負面證據(jù)。B：決定擴展審計方案，因為發(fā)現(xiàn)可能存在舞弊。C：內(nèi)部審計師決定用調(diào)查程序替代一些原方案對某些記錄的詳細檢查。D：某下屬工廠的露天燃燒可能會違反污染管理條例。16、當審計目標是要評價所設計的控制系統(tǒng)能保證發(fā)貨業(yè)務都被付款，應從哪項總體中抽取樣本A：預先編號的客戶發(fā)票。B：客戶的應收賬款。C：預先編號的送貨憑證。D：現(xiàn)金收據(jù)。17、以下哪項行動違反工作底稿的保密性概念內(nèi)部審計師A：在前一夜將工作底稿拿回其住宿的地方；B：有時向業(yè)務客戶出示工作底稿；C：讓外部審計師復印工作底稿；D：有時誤放工作底稿。18、以下哪項是通貨膨脹時期一個國家的中央銀行為穩(wěn)定經(jīng)濟可以使用的貨幣政策工具A：出售政府債券。B：降低銀行法定存款準備率。C：降低銀行貼現(xiàn)率D：鼓勵更高的稅率。19、在對某大件消費性商品庫倉進展的年度實物盤點過程中發(fā)現(xiàn)了異常的存貨短缺，為此安排了一次審計。年初倉庫設置了一個循環(huán)清點程序以代替每月月底對某些商品進展全部清點的程序。循環(huán)清點程序似乎很有效，因為一整年里只對存放于倉庫中的數(shù)千種不同商品進展了9次較小的調(diào)整。倉庫管理者解釋說根據(jù)各類商品清點的效率，15名倉庫職員每人每天挑選