...wd......wd......wd...江西省2015年下半年內(nèi)審師?內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ)?：工作底稿的作用考試試題一、單項(xiàng)選擇題〔共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個事最符合題意〕1、某內(nèi)部審計(jì)師被指派分析一套修復(fù)方案的有效性。這一方案已運(yùn)行了10年，從未被評估過。提供方案數(shù)據(jù)的機(jī)構(gòu)斷定數(shù)據(jù)是不完整的。內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該A：無論如何先進(jìn)展分析，評價不完整數(shù)據(jù)的影響，但否認(rèn)任何關(guān)于數(shù)據(jù)可信度的斷言。B：追蹤隨機(jī)選擇的記錄到源文件，以評估所提供數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。C：不進(jìn)展分析D：推遲分析直到數(shù)據(jù)完整時2、某審計(jì)經(jīng)理希望開發(fā)數(shù)學(xué)模型來幫助確定可能在引起生產(chǎn)本錢變化的因素，該模型應(yīng)該成認(rèn)，公司目前有三個獨(dú)立的生產(chǎn)中心。對此，以下哪種方法能夠以最正確方式提供所需的分析A：進(jìn)展線性回歸分析，將生產(chǎn)本錢與所售產(chǎn)品相聯(lián)系。B：對生產(chǎn)本錢(包括原材料庫存本錢、每個中心的雇員人數(shù)和加班報酬等變量)進(jìn)展多元回歸分析；C：對三個中心都進(jìn)展生產(chǎn)本錢相對于原材料庫存本錢的三年比率分析；D：對每個中心的生產(chǎn)本錢進(jìn)展經(jīng)典變量抽樣估算，在抽樣時根據(jù)所生產(chǎn)的每個產(chǎn)品的價值進(jìn)展分層3、根據(jù)下面資料答復(fù)某制造商使用電子數(shù)據(jù)表格進(jìn)展本錢分析來預(yù)測每月銷售量。特別促銷在此行業(yè)中很常見，而電子數(shù)據(jù)表格那么被用來預(yù)測折扣對互補(bǔ)類別產(chǎn)品的影響。由于電子數(shù)據(jù)表格模型低估了有些類別產(chǎn)品的銷售量，從而導(dǎo)致生產(chǎn)瓶頸以及合同工程送貨被耽誤。通過調(diào)查，了解到進(jìn)展分析時沒有將折扣用于所有的互補(bǔ)產(chǎn)品類別。這一失誤屬于一種A：邏輯錯誤；B：穿插求和錯誤；C：硬件錯誤；D：打字錯誤。4、在一次審計(jì)中，內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)，管理層沒有遵守以前向外部審計(jì)師做出的承諾。但是，該內(nèi)部審計(jì)師確定，由于公司的重大變革，管理層的行為是正當(dāng)合理的。在此種情況下，該內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該采取的最正確行為是A：繼續(xù)開展審計(jì)，并評價管理層落實(shí)的變革措施B：將情況告知外部審計(jì)師，并尋求后者的指導(dǎo)C：將情況告知外部審計(jì)師，并將相關(guān)工作從內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)范圍中刪除D：將外部審計(jì)師推薦進(jìn)展的變革與管理層實(shí)際落實(shí)的變革進(jìn)展比較，并就采取何種行動向管理層獻(xiàn)計(jì)獻(xiàn)策5、當(dāng)內(nèi)部審計(jì)師用貨幣單位抽樣去測試發(fā)貨票的總價值時，那么每張發(fā)貨票A：被選中的可能性相等；B：被選中的可能性與其貨幣值成比例；C：被選中的可能性是未知的；D：能被不超過一個貨幣單位所代表。6、如果審計(jì)師用非統(tǒng)計(jì)抽樣來代替統(tǒng)計(jì)抽樣，以下哪個表述正確A：置信水平不能被量化；B：準(zhǔn)確度會提高；C：存貨預(yù)計(jì)價值的可靠性下降；D：誤受風(fēng)險增加。7、某內(nèi)部審計(jì)師正根據(jù)?專業(yè)實(shí)務(wù)框架?，評估機(jī)構(gòu)風(fēng)險管理程序的充分性。該內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該A：尋求有關(guān)方面關(guān)于風(fēng)險管理程序的關(guān)鍵目標(biāo)正在得到實(shí)現(xiàn)的保證B：成認(rèn)所有機(jī)構(gòu)為管理風(fēng)險而應(yīng)用的技術(shù)是大同小異的C：確定并承受機(jī)構(gòu)所面臨的風(fēng)險程序D：在處理風(fēng)險管理程序的評估工作時采用與方案審計(jì)業(yè)務(wù)時應(yīng)用的風(fēng)險分析完全一樣的方式方法。8、內(nèi)部審計(jì)師已被要求審計(jì)財(cái)務(wù)部門在應(yīng)用遠(yuǎn)期交易管理貨幣計(jì)價風(fēng)險的過程中對公司政策的遵守情況。審計(jì)師在公司政策手冊中沒有發(fā)現(xiàn)任何相關(guān)政策，但確實(shí)發(fā)現(xiàn)，財(cái)務(wù)部門正在遵守公司開戶行所制定的政策。面對此情況，審計(jì)師最恰當(dāng)?shù)姆错懯茿：推遲該項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)，直到公司已確立相關(guān)政策再開場B：不開展任何進(jìn)一步的審計(jì)工作，并將公司政策的缺失作為一項(xiàng)審計(jì)發(fā)現(xiàn)進(jìn)展報告C：把開戶行的政策用作審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)，并確定是否應(yīng)該在該審計(jì)業(yè)務(wù)的最終審計(jì)報告中建議財(cái)務(wù)部門正式采用這些政策D：退出該項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)，因?yàn)樵谌狈菊叩那闆r下沒有任何可以審計(jì)的內(nèi)容9、如果內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)對目前仍然存在的以前審計(jì)發(fā)現(xiàn)沒有采取糾正措施(correctionaction)，按照準(zhǔn)那么規(guī)定，審計(jì)人員應(yīng)該A：a.和當(dāng)前審計(jì)發(fā)現(xiàn)一起再次提出以前發(fā)現(xiàn)。B：b.確定管理當(dāng)局是否已經(jīng)承受了不采取糾正措施的風(fēng)險。C：c.對最初糾正措施尋求董事會的批準(zhǔn)。D：d.將所涉及的特定領(lǐng)域安排到下一次審計(jì)日程中。10、以下哪項(xiàng)是用于傳輸網(wǎng)頁的因特網(wǎng)協(xié)議A：超文本傳輸協(xié)議(HTTP)B：簡單郵件傳輸協(xié)議(SMTP)C：文件傳輸協(xié)議(FTP)D：網(wǎng)絡(luò)電傳(Telnet)協(xié)議11、在業(yè)務(wù)審計(jì)結(jié)論受到質(zhì)疑時，內(nèi)部審計(jì)師最為便利的事實(shí)辯白是通過A：業(yè)務(wù)工作方案中的小結(jié)；B：形式上的工作底稿；C：工作底稿之間的相互印證；D：業(yè)務(wù)工作方案中的明確程序。12、技能和勝任能力，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該能夠展示其已A：學(xué)習(xí)并通過考試。B：與審計(jì)經(jīng)理討論培訓(xùn)需求。C：落實(shí)繼續(xù)教育培訓(xùn)方案。D：在過去兩年中至少參加了一個培訓(xùn)班。13、以下哪類主管負(fù)責(zé)引進(jìn)新系統(tǒng)，同時維護(hù)現(xiàn)有系統(tǒng)運(yùn)作過程中程序員和分析員的工作?A：業(yè)務(wù)主管B：數(shù)據(jù)庫行政主管C：質(zhì)量管理主管D：系統(tǒng)開發(fā)主管14、某政府機(jī)構(gòu)希望了解向機(jī)動車頒發(fā)執(zhí)照工程的執(zhí)行情況，但其審計(jì)人員和人力資源都很短缺。特別地，管理當(dāng)局擔(dān)憂有可能新執(zhí)照申請被積壓，申請費(fèi)的收取和處理方面的控制薄弱。內(nèi)部審計(jì)部門初步調(diào)查(PeliminarySurvey)以及有限的審計(jì)測試結(jié)果顯示頒發(fā)執(zhí)照程序運(yùn)行正常，沒有發(fā)現(xiàn)重大缺陷。內(nèi)部審計(jì)部門下一步應(yīng)該A：不再實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)工作，按調(diào)查結(jié)果發(fā)布正式審計(jì)報告并與管理當(dāng)局討論結(jié)果。B：不再實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)工作，與管理當(dāng)局及行政主管討論有關(guān)問題并為以后審計(jì)工作編制方案，使得下一次不需再進(jìn)展調(diào)查。C：按原日程安排完畢審計(jì)工作，并保證不存在其他在調(diào)查階段沒有注意到的問題。D：向行政主管和其他各方發(fā)送備忘報告，總結(jié)初步調(diào)查的結(jié)果并聲明審計(jì)已經(jīng)被取消。15、在初步調(diào)查階段，以下哪種評價內(nèi)部控制的方法提供應(yīng)內(nèi)部審計(jì)師對系統(tǒng)最直觀的領(lǐng)會和分析復(fù)雜業(yè)務(wù)的方法A：流程圖法B：矩陣圖法C：調(diào)查問卷法D：詳細(xì)描述法16、內(nèi)部審計(jì)師想要確認(rèn)四個部門間女性經(jīng)理與男性經(jīng)理比例的顯著性差異。他考慮了卡方檢驗(yàn)(chi-squaretest)，與t檢驗(yàn)(t-test)相比，卡方檢驗(yàn)的首要優(yōu)點(diǎn)是A：有容易獲得的軟件支持B：可以同時檢測相關(guān)性與置信區(qū)間C：卡方檢驗(yàn)可以對名義值實(shí)施D：是參數(shù)化的因此是較強(qiáng)的檢驗(yàn)17、最可能保證按照批準(zhǔn)的金額開工資支票的控制措施是A：要求將未送達(dá)的支票退回出納。B：對工資單上的員工定期進(jìn)展基數(shù)核對。C：要求員工主管批準(zhǔn)員工的工作時間卡。D：定期現(xiàn)場觀察工資支票的分發(fā)情況。18、公司的總審計(jì)師試圖使整個公司的審計(jì)程序標(biāo)準(zhǔn)化，審計(jì)人員在不同的地點(diǎn)工作?？倢徲?jì)師想通過某機(jī)制鼓勵從其他部門引進(jìn)審計(jì)人員，促進(jìn)不同的觀點(diǎn)，承受標(biāo)準(zhǔn)化帶來的變化。為到達(dá)總審計(jì)師的目標(biāo)最有效的決策程序是A：a．決策制定模型B：b．群體決策C：c．權(quán)變方法D：d．程序化決策19、以下哪項(xiàng)計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)可以在不具備計(jì)算機(jī)操作員知識的情況下，同時處理虛擬和實(shí)際數(shù)據(jù)A：整合測試設(shè)施(ITF)；B：輸入控制矩陣；C：平行模擬；D：數(shù)據(jù)輸入監(jiān)控。20、下面哪一種情況說明審計(jì)人員可能缺乏客觀性A：一個與主要客戶相連結(jié)的新的電子數(shù)據(jù)交換程序運(yùn)行之前，審計(jì)人員對其進(jìn)展審核；B：前任采購助理調(diào)入內(nèi)審部門四個月后，對采購業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制進(jìn)展審查；C：審計(jì)建議制定控制和業(yè)績考核標(biāo)準(zhǔn)，以便評估與某服務(wù)組織簽定的處理工資和雇員津貼的合同；D：編制工資單的會計(jì)職員，協(xié)助審計(jì)人員確認(rèn)小型電動機(jī)的實(shí)際庫存量。21、在審計(jì)一個計(jì)算時機(jī)計(jì)系統(tǒng)時，以下有關(guān)整合測試設(shè)施(ITF)的表達(dá)中，哪項(xiàng)不正確A：ITF只是重復(fù)處理實(shí)際的、而非虛擬的交易；B：對交易的測試可以不通過使用計(jì)算機(jī)操作員的知識而提交；C：ITF測試操作中的實(shí)際程序；D：ITF方法也被稱為小公司技術(shù)。22、一家軟件公司的一名程序員正在使用一種語言來編程序，該語言能用一一對應(yīng)的符號代碼來替換二進(jìn)制操作代碼和內(nèi)存地址，根據(jù)以上信息及計(jì)算機(jī)知識可知這種語言是A：a.高級語言B：b.非程序語言C：c.機(jī)器語言D：d.匯編語言23、某經(jīng)理建議將一套控制危險材料在不同工地之間運(yùn)輸?shù)目刂葡到y(tǒng)和檢查清單擴(kuò)展到用于材料在同一工地內(nèi)的移動。由于工地內(nèi)現(xiàn)場主管在這方面通常沒有發(fā)生問題，因而不支持這一做法。這種狀況意味著A：只有一個控制強(qiáng)點(diǎn)B：只有一個控制弱點(diǎn)C：有一個控制強(qiáng)點(diǎn)和一個控制弱點(diǎn)D：既沒有控制強(qiáng)點(diǎn)也沒有控制弱點(diǎn)24、某當(dāng)?shù)劂y行聘請地區(qū)銀行的內(nèi)部審計(jì)師供職于該銀行的董事會。這家銀行與地區(qū)銀行在許多同類市場上都存在競爭關(guān)系，但更關(guān)注消費(fèi)者的理財(cái)業(yè)務(wù)，而非商業(yè)理財(cái)。在承受這個職位時，內(nèi)部審計(jì)師Ⅰ.會違反IIA的道德標(biāo)準(zhǔn)，因?yàn)楣┞氂诋?dāng)?shù)劂y行的董事會可能會與內(nèi)部審計(jì)師所在銀行的最正確利益發(fā)生沖突。Ⅱ.會違反IIA的道德標(biāo)準(zhǔn)，因?yàn)樵诠┞氂诋?dāng)?shù)劂y行的董事會時所取得的信息可能會影響有關(guān)潛在的購并建議。A：僅有Ⅱ；B：僅有Ⅰ；C：Ⅰ和Ⅱ；D：既非Ⅰ，也非Ⅱ。25、利用以下資料答復(fù)以下問題3—5某審計(jì)人員正對某分部的經(jīng)營業(yè)績進(jìn)展審計(jì)。該分部的銷售、毛利(grossmargin)和凈利潤均存在超常增長的情形。以下情形中最不可能說明該分部可能存在銷售舞弊的是A：分部經(jīng)理補(bǔ)貼的很大一局部取決于報告的該部門利潤；B：年終后存在大量的銷售退回記錄；C：審計(jì)人員對銷售發(fā)票進(jìn)展隨機(jī)抽樣，但無法找到與十一、十二月份的大量銷售業(yè)務(wù)相應(yīng)的運(yùn)輸憑單；D：本年度中該部門的一大主要的競爭對手破產(chǎn)了。二、多項(xiàng)選擇題〔共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項(xiàng)。錯選，此題不得分；少選，所選的每個選項(xiàng)得0.5分〕1、某組織新近任命原經(jīng)營經(jīng)理出任內(nèi)部審計(jì)主管，新主管既不是CIA也不是IIA成員，內(nèi)部審計(jì)部門被要求按照主管要求而不是IIA要求開展工作，內(nèi)部審計(jì)部門的四名職員都是IIA成員，但并非CIA成員，依據(jù)職業(yè)準(zhǔn)那么，內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)如何行為A：由于內(nèi)部審計(jì)人員并非CIA，因此不需要遵循職業(yè)道德守那么。B：審計(jì)人員應(yīng)采取符合審計(jì)準(zhǔn)那么的行為。C：審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)忠于組織，無視審計(jì)準(zhǔn)那么。D：審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)重新設(shè)計(jì)工作內(nèi)容，以防止不適當(dāng)活動。2、有一種系統(tǒng)開發(fā)方法可用于快速生成用戶界面模型、用戶與系統(tǒng)的互動和流程邏輯，這種系統(tǒng)開發(fā)方法是A：神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)建設(shè)B：原型法C：瀑布模型D：重點(diǎn)群體3、貨幣單位抽樣法(MUS)是非常有用的，當(dāng)內(nèi)部審計(jì)師A：在測試應(yīng)付賬款余額B：關(guān)注金額高估C：希望從樣本中發(fā)現(xiàn)幾處重大性錯誤D：無法處理累積總體工程4、大型制造商都采取適時存貨系統(tǒng)，以便最大限度地減少庫存的儲存本錢。以下哪項(xiàng)是適時存貨系統(tǒng)的主要薄弱點(diǎn)A：停工B：材料供應(yīng)合同C：計(jì)算機(jī)資源D：實(shí)施時間5、內(nèi)部審計(jì)師將一個部門的員工水平與行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)相比以得出以下結(jié)論A：對工資處理程序控制的充分性B：該部門現(xiàn)有的績效水平C：對雇用控制的充分性D：遵守人力資源政策的程度6、以下哪種情況最可能是對被審計(jì)單位管理層出具書面中期報告的目的A：已完成預(yù)定審計(jì)工作的70%，沒有發(fā)現(xiàn)重大的負(fù)面證據(jù)。B：決定擴(kuò)展審計(jì)方案，因?yàn)榘l(fā)現(xiàn)可能存在舞弊。C：內(nèi)部審計(jì)師決定用調(diào)查程序替代一些原方案對某些記錄的詳細(xì)檢查。D：某下屬工廠的露天燃燒可能會違反污染管理?xiàng)l例。7、某金融機(jī)構(gòu)的外幣交易風(fēng)險管理制度制止交易人員從事超過該銀行總體風(fēng)險上限的交易。該制度缺乏對交易人員個人的交易限制Ⅰ是補(bǔ)償性控制的缺點(diǎn)，因?yàn)槿魏谓灰渍叨伎梢赃^分運(yùn)用銀行的資金；Ⅱ?qū)︺y行有好處，因?yàn)榻灰渍呖梢岳么笮徒灰椎呢泿艆R率浮動；Ⅲ不是缺點(diǎn)，因?yàn)閷︺y行的風(fēng)險有總體限制。A：只有Ⅰ是正確的；B：只有Ⅲ是正確的；C：只有Ⅰ和Ⅱ是正確的；D：只有Ⅱ和Ⅲ是正確的。8、審計(jì)人員在某組織內(nèi)開展業(yè)務(wù)；該組織的管理當(dāng)局正在開展“再造工程(reengineering)〞工程，其重點(diǎn)在于全面質(zhì)量管理技術(shù)。在他們提出的提高業(yè)務(wù)處理效率性的要求下，許多傳統(tǒng)的控制程序均從組織的控制構(gòu)造中刪去。從這一變革看，管理當(dāng)局是A：更加重視監(jiān)視各種控制活動；B：從傳統(tǒng)控制技術(shù)而言，對人的業(yè)績及人的動機(jī)性質(zhì)有著不同的假定；C：更加重視自我糾正的控制活動及自動化過程；D：所有上述各項(xiàng)。9、通過安裝條形碼公司可以維護(hù)一個更加及時的原材料存貨記錄。對存貨條碼的掃描是在什么時候進(jìn)展的A：a．在清點(diǎn)時。B：b．在補(bǔ)充和發(fā)出時。C：c．由于質(zhì)量問題而從生產(chǎn)過程中剔除時。D：d．為編制財(cái)務(wù)報表而調(diào)整時。10、方案的主要原因是A：a．滿足員工的需求B：b．環(huán)境的不確定性C：c．競爭的需要D：d．組織政策11、某審計(jì)人員疑心支付款方面存在舞弊，即某未知的雇員正提交和和核批發(fā)票以便支付。在與管理當(dāng)局討論潛在舞弊行為之前，審計(jì)人員決定進(jìn)一步收集證據(jù)。以下程序中哪一項(xiàng)最有助于提供更多證據(jù)A：使用審計(jì)軟件獲得附有郵局信箱號碼及其他反常事項(xiàng)的供應(yīng)商名單；對這些事項(xiàng)進(jìn)展抽樣并追蹤檢查其支持文件，如驗(yàn)收報告等；B：對年內(nèi)已付款項(xiàng)進(jìn)展抽樣，檢查各筆款項(xiàng)的審批手續(xù)；C：對被調(diào)查期間有代表性的驗(yàn)收報告進(jìn)展抽樣，并追蹤審查經(jīng)批準(zhǔn)的付款；注意未經(jīng)恰當(dāng)程序的任何事項(xiàng)；D：對上月接到的發(fā)票進(jìn)展抽樣檢查，以確定是否具有適當(dāng)?shù)母犊钍跈?quán)；并追蹤審查驗(yàn)收報告等支持文件。12、通常，從什么渠道得到的信息對內(nèi)部審計(jì)師的結(jié)論影響最大A：外部證據(jù)B：詢問C：口頭證據(jù)D：非正式的13、為了使內(nèi)部審計(jì)師遵守?標(biāo)準(zhǔn)?的規(guī)定，掌握當(dāng)前和未來開展內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)所需的知識、技能和勝任能力，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該能夠展示其已A：學(xué)習(xí)并通過考試。B：與審計(jì)經(jīng)理討論培訓(xùn)需求。C：落實(shí)繼續(xù)教育培訓(xùn)方案。D：在過去兩年中至少參加了一個培訓(xùn)班。14、監(jiān)視是內(nèi)部控制的一項(xiàng)重要因素，以下哪項(xiàng)不屬于監(jiān)視方面的實(shí)例A：管理當(dāng)局經(jīng)常性地比較部門業(yè)績與預(yù)算的差異；B：數(shù)據(jù)處理管理部門經(jīng)常性地對非正常數(shù)量的業(yè)務(wù)交易編制例外事項(xiàng)報告，并開展相應(yīng)的調(diào)查以追究原因；C：數(shù)據(jù)處理管理部門經(jīng)常性地通過所提交事項(xiàng)的批控制總額；D：管理當(dāng)局已要求內(nèi)部審計(jì)部門對現(xiàn)金處理過程的控制構(gòu)造開展定期審計(jì)。15、在應(yīng)收帳款審計(jì)過程中，審計(jì)人員方案與供應(yīng)商聯(lián)系確認(rèn)帳款余額是否正確。這類與組織外部人員的溝通如何授權(quán)A：內(nèi)部審計(jì)部門的政策與程序規(guī)定；B：內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)那么規(guī)定；C：內(nèi)部審計(jì)責(zé)任規(guī)定；D：內(nèi)部審計(jì)部門章程規(guī)定。16、內(nèi)部審計(jì)師可以提供能夠增值且改進(jìn)組織的經(jīng)營的咨詢服務(wù)。這些服務(wù)的開展A：會損害內(nèi)部審計(jì)師的客觀性，在審計(jì)師卷入一樣業(yè)務(wù)客戶確實(shí)認(rèn)服務(wù)時；B：會排除確認(rèn)服務(wù)從咨詢業(yè)務(wù)中產(chǎn)生的可能；C：應(yīng)與章程中反映的內(nèi)部審計(jì)活動的權(quán)限保持一致；D：沒有強(qiáng)加同業(yè)務(wù)客戶溝通信息的責(zé)任。17、審計(jì)師得到了一張包含公司所有存貨美元價值數(shù)據(jù)的磁盤。磁盤上的數(shù)據(jù)不是以特定的順序排列。通過使用以下哪個計(jì)算機(jī)程序，可以最好地使審計(jì)師確信文件中不包含托運(yùn)的貨物A：選擇樣本的統(tǒng)計(jì)軟件；B：從文件中排除所有的說明是托運(yùn)貨物的編號的數(shù)據(jù)項(xiàng)；C：除以存貨單價，計(jì)算每種存貨數(shù)量；D：在紙上打印文件中所包含的信息。18、新成立的內(nèi)部審計(jì)部門的主管正在草擬內(nèi)部審計(jì)章程。以下與內(nèi)部審計(jì)部門運(yùn)作效果有關(guān)的工程哪類應(yīng)當(dāng)包括在章程中A：實(shí)施審計(jì)的次數(shù)；B：審計(jì)發(fā)現(xiàn)報告的方式；C：內(nèi)部審計(jì)人員調(diào)查和報告舞弊的程序；D：內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)全面接觸與審計(jì)業(yè)績有關(guān)的記錄、人員經(jīng)及實(shí)物資產(chǎn)。19、以下哪種情況是上述病毒出現(xiàn)的征兆A：電壓猛增，從而損壞計(jì)算機(jī)設(shè)備；B：未知原因的數(shù)據(jù)喪失和改變；C：不完全的備份、恢復(fù)和權(quán)變方案；D：大量由于未授權(quán)的軟件使用而造成的侵犯版權(quán)事件。20、防止采購代理人偏愛一些特定供應(yīng)商的控制措施有可能是A：要求管理層對每名采購員所編制的月度開支總額報告進(jìn)展審