國(guó)企財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度建設(shè)方案前言在當(dāng)前復(fù)雜多變的經(jīng)濟(jì)環(huán)境與持續(xù)深化的國(guó)企改革背景下，國(guó)有企業(yè)作為國(guó)民經(jīng)濟(jì)的重要支柱，其財(cái)務(wù)管理的規(guī)范與高效直接關(guān)系到國(guó)有資產(chǎn)的安全完整、經(jīng)營(yíng)效益的穩(wěn)步提升以及企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展能力。財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度作為現(xiàn)代企業(yè)治理體系的核心組成部分，是防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、提升管理效能、確保戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的關(guān)鍵保障。本方案旨在結(jié)合國(guó)有企業(yè)的特性與實(shí)際，系統(tǒng)闡述財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度建設(shè)的目標(biāo)、原則、主要內(nèi)容與實(shí)施路徑，以期為國(guó)有企業(yè)構(gòu)建科學(xué)、嚴(yán)密、高效的財(cái)務(wù)內(nèi)控體系提供有益參考，助力企業(yè)在新時(shí)代行穩(wěn)致遠(yuǎn)。一、國(guó)企財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度建設(shè)的背景與意義（一）時(shí)代發(fā)展的必然要求隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的不斷完善和監(jiān)管力度的持續(xù)加強(qiáng)，國(guó)有企業(yè)面臨的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)也日益復(fù)雜。傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理模式已難以適應(yīng)新形勢(shì)下的發(fā)展需求，亟需通過(guò)構(gòu)建健全的內(nèi)控制度，提升財(cái)務(wù)管理的精細(xì)化、規(guī)范化水平，以應(yīng)對(duì)內(nèi)外部環(huán)境的挑戰(zhàn)。（二）國(guó)有資產(chǎn)保值增值的重要保障國(guó)有企業(yè)承載著維護(hù)國(guó)家經(jīng)濟(jì)安全、實(shí)現(xiàn)國(guó)有資產(chǎn)保值增值的重要使命。財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度能夠通過(guò)對(duì)資金運(yùn)動(dòng)、資產(chǎn)管理、投資決策等關(guān)鍵環(huán)節(jié)的有效管控，堵塞管理漏洞，防范舞弊行為，確保國(guó)有資產(chǎn)在安全的前提下實(shí)現(xiàn)高效運(yùn)營(yíng)和價(jià)值提升。（三）提升企業(yè)治理能力的關(guān)鍵舉措完善的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度是現(xiàn)代企業(yè)治理結(jié)構(gòu)不可或缺的一環(huán)。它有助于明確各層級(jí)、各部門(mén)在財(cái)務(wù)管理中的權(quán)責(zé)邊界，形成有效的權(quán)力制衡機(jī)制，促進(jìn)決策的科學(xué)化、民主化，從而全面提升企業(yè)的治理能力和治理效能。（四）防范化解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的堅(jiān)實(shí)屏障當(dāng)前經(jīng)濟(jì)下行壓力與企業(yè)經(jīng)營(yíng)不確定性增加，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成為制約企業(yè)發(fā)展的重要因素。通過(guò)建立覆蓋事前防范、事中控制、事后監(jiān)督的財(cái)務(wù)內(nèi)控體系，能夠有效識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)各類財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保障企業(yè)財(cái)務(wù)穩(wěn)健運(yùn)行。二、國(guó)企財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度建設(shè)的總體目標(biāo)與基本原則（一）總體目標(biāo)國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度建設(shè)的總體目標(biāo)是：以國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律為遵循，以企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)為導(dǎo)向，通過(guò)構(gòu)建權(quán)責(zé)清晰、流程規(guī)范、風(fēng)險(xiǎn)可控、監(jiān)督有力、運(yùn)轉(zhuǎn)高效的財(cái)務(wù)內(nèi)控體系，全面提升財(cái)務(wù)管理水平，有效防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保障財(cái)務(wù)信息真實(shí)可靠，促進(jìn)企業(yè)資源優(yōu)化配置和經(jīng)營(yíng)效益提升，為實(shí)現(xiàn)企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展提供堅(jiān)實(shí)的財(cái)務(wù)保障。（二）基本原則1.合規(guī)性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、財(cái)經(jīng)紀(jì)律以及上級(jí)主管部門(mén)的各項(xiàng)規(guī)定，確保內(nèi)控制度的合法性和權(quán)威性。2.全面性原則：內(nèi)控制度應(yīng)覆蓋財(cái)務(wù)管理的各個(gè)方面和環(huán)節(jié)，包括資金、資產(chǎn)、采購(gòu)、銷售、投資、融資、成本、預(yù)算、財(cái)務(wù)報(bào)告等，實(shí)現(xiàn)全員、全過(guò)程、全方位的控制。3.重要性原則：在全面控制的基礎(chǔ)上，重點(diǎn)關(guān)注高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域和關(guān)鍵控制點(diǎn)，確保資源投入與風(fēng)險(xiǎn)程度相匹配，提高內(nèi)控的針對(duì)性和有效性。4.制衡性原則：在機(jī)構(gòu)設(shè)置、權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督的機(jī)制，防止權(quán)力過(guò)于集中或?yàn)E用。5.適應(yīng)性原則：內(nèi)控制度應(yīng)與企業(yè)的經(jīng)營(yíng)規(guī)模、業(yè)務(wù)特點(diǎn)、管理模式以及所處的內(nèi)外部環(huán)境相適應(yīng)，并根據(jù)企業(yè)發(fā)展和環(huán)境變化適時(shí)進(jìn)行調(diào)整和完善。6.成本效益原則：在設(shè)計(jì)和實(shí)施內(nèi)控制度時(shí)，應(yīng)權(quán)衡控制成本與預(yù)期效益，力求以合理的成本實(shí)現(xiàn)最佳的控制效果，避免過(guò)度控制或控制不足。三、國(guó)企財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度建設(shè)的主要任務(wù)與重點(diǎn)內(nèi)容（一）健全財(cái)務(wù)內(nèi)控組織架構(gòu)與職責(zé)體系1.明確決策層與管理層職責(zé)：企業(yè)黨委（黨組）、董事會(huì)、經(jīng)理層應(yīng)按照規(guī)定履行在財(cái)務(wù)內(nèi)控中的決策、審批和管理職責(zé)。董事會(huì)下設(shè)的審計(jì)委員會(huì)（或類似機(jī)構(gòu)）應(yīng)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控的指導(dǎo)和監(jiān)督。2.強(qiáng)化財(cái)務(wù)部門(mén)職能：明確財(cái)務(wù)部門(mén)作為財(cái)務(wù)內(nèi)控的牽頭部門(mén)，負(fù)責(zé)內(nèi)控制度的制定、推行、日常維護(hù)和解釋工作，以及組織協(xié)調(diào)其他部門(mén)落實(shí)內(nèi)控要求。3.落實(shí)各業(yè)務(wù)部門(mén)內(nèi)控責(zé)任：各業(yè)務(wù)部門(mén)是本部門(mén)業(yè)務(wù)活動(dòng)財(cái)務(wù)內(nèi)控的直接責(zé)任主體，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)控規(guī)定，確保業(yè)務(wù)活動(dòng)合規(guī)有序。4.建立內(nèi)控崗位責(zé)任制：明確各崗位在財(cái)務(wù)內(nèi)控中的具體職責(zé)和權(quán)限，確保事事有人管、人人有專責(zé)，形成內(nèi)控責(zé)任鏈條。（二）完善財(cái)務(wù)內(nèi)控核心制度體系圍繞財(cái)務(wù)管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，梳理和完善以下核心內(nèi)控制度：1.資金管理內(nèi)控制度：重點(diǎn)規(guī)范資金預(yù)算、銀行賬戶管理、資金調(diào)度、支付審批、票據(jù)管理、現(xiàn)金管理等流程，防范資金挪用、侵占、流失等風(fēng)險(xiǎn)。2.資產(chǎn)管理內(nèi)控制度：包括固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、存貨等的取得、驗(yàn)收、保管、使用、維護(hù)、處置等環(huán)節(jié)的控制，確保資產(chǎn)安全完整，提高資產(chǎn)使用效益。3.采購(gòu)與付款內(nèi)控制度：規(guī)范采購(gòu)需求、采購(gòu)方式選擇、供應(yīng)商管理、招投標(biāo)（或詢比價(jià)）、合同簽訂、物資驗(yàn)收、款項(xiàng)支付等流程，防止采購(gòu)過(guò)程中的舞弊行為，控制采購(gòu)成本。4.銷售與收款內(nèi)控制度：明確銷售政策、客戶信用管理、合同審批、發(fā)貨控制、收款跟蹤、壞賬核銷等環(huán)節(jié)，確保收入真實(shí)可靠，加速資金回籠，防范壞賬風(fēng)險(xiǎn)。5.成本費(fèi)用內(nèi)控制度：建立健全成本費(fèi)用預(yù)算、核算、控制、分析和考核機(jī)制，規(guī)范各項(xiàng)成本費(fèi)用的開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)和審批流程，壓縮非必要支出，提高投入產(chǎn)出效率。6.預(yù)算管理內(nèi)控制度：構(gòu)建全面預(yù)算管理體系，規(guī)范預(yù)算的編制、審批、執(zhí)行、調(diào)整、分析和考核流程，強(qiáng)化預(yù)算的剛性約束，確保企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。7.投融資管理內(nèi)控制度：嚴(yán)格規(guī)范投資項(xiàng)目的可行性研究、決策審批、實(shí)施監(jiān)控、后評(píng)價(jià)等流程；規(guī)范融資渠道選擇、融資規(guī)模確定、融資合同管理、融資風(fēng)險(xiǎn)控制等，確保投融資活動(dòng)的合規(guī)性和效益性。8.財(cái)務(wù)報(bào)告與信息披露內(nèi)控制度：規(guī)范財(cái)務(wù)報(bào)告的編制、審核、報(bào)送流程，確保財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性和及時(shí)性，滿足信息披露要求。9.會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作內(nèi)控制度：完善會(huì)計(jì)核算、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)檔案管理等基礎(chǔ)工作規(guī)范，確保會(huì)計(jì)工作有序進(jìn)行。（三）優(yōu)化財(cái)務(wù)內(nèi)控流程與風(fēng)險(xiǎn)管控1.流程梳理與優(yōu)化：對(duì)現(xiàn)有財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)流程進(jìn)行全面梳理，繪制流程圖，識(shí)別關(guān)鍵控制點(diǎn)和潛在風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，簡(jiǎn)化冗余環(huán)節(jié)，優(yōu)化審批路徑，提高流程效率。2.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估：建立常態(tài)化的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)排查機(jī)制，定期對(duì)各類財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、分析和評(píng)估，確定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，為制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略提供依據(jù)。3.控制措施設(shè)計(jì)與執(zhí)行：針對(duì)識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，設(shè)計(jì)并落實(shí)具體的控制措施，如授權(quán)審批、不相容崗位分離、定期對(duì)賬、財(cái)產(chǎn)清查、單據(jù)審核、系統(tǒng)控制等。4.重點(diǎn)領(lǐng)域風(fēng)險(xiǎn)防控：特別關(guān)注對(duì)“三重一大”事項(xiàng)中的財(cái)務(wù)決策、大額資金支付、重大投融資項(xiàng)目、境外資產(chǎn)等重點(diǎn)領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)管控。（四）強(qiáng)化財(cái)務(wù)內(nèi)控監(jiān)督與評(píng)價(jià)機(jī)制1.內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督：內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)將財(cái)務(wù)內(nèi)控的有效性作為審計(jì)工作的重點(diǎn)內(nèi)容，定期或不定期開(kāi)展內(nèi)控專項(xiàng)審計(jì)和常規(guī)審計(jì)，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出整改建議，并跟蹤整改情況。2.日常監(jiān)督檢查：財(cái)務(wù)部門(mén)及各業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)本部門(mén)內(nèi)控執(zhí)行情況的日常監(jiān)督和自查自糾，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正執(zhí)行偏差。3.內(nèi)控自我評(píng)價(jià)：建立財(cái)務(wù)內(nèi)控自我評(píng)價(jià)制度，定期組織開(kāi)展內(nèi)控自我評(píng)價(jià)工作，評(píng)估內(nèi)控設(shè)計(jì)的合理性和執(zhí)行的有效性，形成自我評(píng)價(jià)報(bào)告，并作為改進(jìn)內(nèi)控的依據(jù)。4.考核與問(wèn)責(zé)：將財(cái)務(wù)內(nèi)控執(zhí)行情況納入部門(mén)和員工的績(jī)效考核體系，對(duì)嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)控、成效顯著的予以表彰；對(duì)內(nèi)控缺失、執(zhí)行不力導(dǎo)致?lián)p失或不良影響的，嚴(yán)肅追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。（五）提升財(cái)務(wù)內(nèi)控信息化水平1.推動(dòng)業(yè)財(cái)融合系統(tǒng)建設(shè)：利用信息化手段整合業(yè)務(wù)系統(tǒng)與財(cái)務(wù)系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)共享和流程聯(lián)動(dòng)，確保業(yè)務(wù)信息與財(cái)務(wù)信息的一致性和及時(shí)性，提高內(nèi)控的實(shí)時(shí)性和精準(zhǔn)性。2.強(qiáng)化信息系統(tǒng)權(quán)限管理：嚴(yán)格按照內(nèi)控要求設(shè)置信息系統(tǒng)用戶權(quán)限，實(shí)現(xiàn)不相容崗位權(quán)限分離，加強(qiáng)對(duì)數(shù)據(jù)訪問(wèn)、修改、刪除等操作的控制和審計(jì)追蹤。3.利用技術(shù)手段固化內(nèi)控流程：將關(guān)鍵內(nèi)控點(diǎn)和審批流程嵌入信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)自動(dòng)控制，減少人為干預(yù)，提高內(nèi)控的剛性約束。4.加強(qiáng)數(shù)據(jù)安全與保密：建立健全財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)安全管理制度，采取必要的技術(shù)措施和管理手段，保障財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)安全穩(wěn)定運(yùn)行和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的安全保密。四、國(guó)企財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度建設(shè)的實(shí)施步驟與保障措施（一）實(shí)施步驟1.準(zhǔn)備與啟動(dòng)階段：成立由企業(yè)主要領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)的財(cái)務(wù)內(nèi)控建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組和工作小組，制定詳細(xì)的實(shí)施計(jì)劃；開(kāi)展全員內(nèi)控意識(shí)宣貫和培訓(xùn)，營(yíng)造良好氛圍；進(jìn)行初步的現(xiàn)狀調(diào)研和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。2.梳理與設(shè)計(jì)階段：全面梳理現(xiàn)有財(cái)務(wù)管理制度、業(yè)務(wù)流程和崗位職責(zé)；對(duì)照內(nèi)控原則和目標(biāo)，結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，設(shè)計(jì)或修訂財(cái)務(wù)內(nèi)控制度和業(yè)務(wù)流程，明確關(guān)鍵控制點(diǎn)和控制措施。3.試運(yùn)行與完善階段：選擇部分試點(diǎn)單位或業(yè)務(wù)模塊進(jìn)行內(nèi)控制度試運(yùn)行，檢驗(yàn)制度的有效性和可操作性；收集試運(yùn)行過(guò)程中的問(wèn)題和反饋，對(duì)制度和流程進(jìn)行調(diào)整和完善。4.全面推廣與執(zhí)行階段：在試點(diǎn)成功的基礎(chǔ)上，正式發(fā)布并全面推行新的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度；組織開(kāi)展制度培訓(xùn)，確保各部門(mén)、各崗位人員理解并掌握制度要求；加強(qiáng)執(zhí)行過(guò)程中的指導(dǎo)和監(jiān)督。5.監(jiān)督評(píng)價(jià)與持續(xù)改進(jìn)階段：建立常態(tài)化的內(nèi)控監(jiān)督檢查和評(píng)價(jià)機(jī)制，定期對(duì)內(nèi)控制度的執(zhí)行情況和有效性進(jìn)行評(píng)估；根據(jù)監(jiān)督評(píng)價(jià)結(jié)果、內(nèi)外部環(huán)境變化以及企業(yè)發(fā)展需求，持續(xù)優(yōu)化和完善財(cái)務(wù)內(nèi)控制度體系。（二）保障措施1.組織保障：明確企業(yè)主要負(fù)責(zé)人為財(cái)務(wù)內(nèi)控建設(shè)的第一責(zé)任人，各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部要帶頭執(zhí)行內(nèi)控制度。成立專門(mén)的工作機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)統(tǒng)籌協(xié)調(diào)和推動(dòng)落實(shí)。2.制度保障：確保內(nèi)控制度的權(quán)威性和嚴(yán)肅性，將其內(nèi)化為企業(yè)管理的基本準(zhǔn)則。加強(qiáng)制度的宣傳、培訓(xùn)和解讀，使全體員工熟悉制度、理解制度、遵守制度。3.人員保障：加強(qiáng)財(cái)務(wù)隊(duì)伍和內(nèi)控專業(yè)人才隊(duì)伍建設(shè)，提升財(cái)務(wù)人員和相關(guān)管理人員的專業(yè)素養(yǎng)和內(nèi)控意識(shí)。通過(guò)培訓(xùn)、引進(jìn)等方式，培養(yǎng)一批既懂財(cái)務(wù)又懂內(nèi)控的復(fù)合型人才。4.文化保障：積極培育“人人講內(nèi)控、事事有內(nèi)控、時(shí)時(shí)守內(nèi)控”的內(nèi)控文化，將內(nèi)控理念融入企業(yè)文化建設(shè)之中，使合規(guī)操作成為員工的自覺(jué)行為。5.技術(shù)保障：加大對(duì)財(cái)務(wù)信息化建設(shè)的投入，為財(cái)務(wù)內(nèi)控提供有力的技術(shù)支撐。確保信息系統(tǒng)的穩(wěn)定性、安全性和先進(jìn)性。6.資源保障：合理安排內(nèi)控建設(shè)所需的人力、物力和財(cái)力資源，確保各項(xiàng)工作順利開(kāi)展。7.問(wèn)責(zé)保障：建立健全內(nèi)控責(zé)任追究機(jī)制，對(duì)違反內(nèi)控制度、造成損失或不良影響的行為，嚴(yán)肅追究相關(guān)單位和人員的責(zé)任，形成有效震懾。五、國(guó)企財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度建設(shè)的預(yù)期成效與持續(xù)改進(jìn)（一）預(yù)期成效通過(guò)系統(tǒng)推進(jìn)財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度建設(shè)，預(yù)期能夠在以下方面取得顯著成效：1.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)得到有效遏制：各類財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)得到有效識(shí)別和控制，資金安全、資產(chǎn)完整得到有力保障，財(cái)務(wù)舞弊行為大幅減少。2.財(cái)務(wù)管理水平顯著提升：財(cái)務(wù)決策更加科學(xué)，預(yù)算管理更加精準(zhǔn)，資金使用效益明顯提高，會(huì)計(jì)信息質(zhì)量持續(xù)改善。3.合規(guī)經(jīng)營(yíng)能力不斷增強(qiáng)：企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)更加規(guī)范，能夠有效規(guī)避因不合規(guī)導(dǎo)致的法律風(fēng)險(xiǎn)和聲譽(yù)損失，提升企業(yè)公信力。4.企業(yè)治理結(jié)構(gòu)持續(xù)優(yōu)化：內(nèi)部權(quán)力運(yùn)行更加規(guī)范透明，制衡機(jī)制有效發(fā)揮作用，公司治理水平得到實(shí)質(zhì)性提升。5.企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力穩(wěn)步提高：通過(guò)內(nèi)控提升管理效率、降低運(yùn)營(yíng)成本、優(yōu)化資源配置，最終轉(zhuǎn)化為企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力的增強(qiáng)和可持續(xù)發(fā)展能力的提升。（二）持續(xù)改進(jìn)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度建設(shè)不是一蹴而就的工作，而是一個(gè)動(dòng)態(tài)優(yōu)化、持續(xù)改進(jìn)的過(guò)程。國(guó)有企業(yè)應(yīng)建立內(nèi)控長(zhǎng)效機(jī)制：1.定期評(píng)估與修訂：至少每年對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的有效性進(jìn)行一次全面評(píng)估，根據(jù)國(guó)家政策法規(guī)變化、市場(chǎng)環(huán)境調(diào)整、企業(yè)戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型以及業(yè)務(wù)模式創(chuàng)新等情況，及時(shí)修訂和完善內(nèi)控制度。2.關(guān)注新興風(fēng)險(xiǎn)：密切關(guān)注大數(shù)據(jù)、人工智能、區(qū)塊鏈等新技術(shù)應(yīng)用帶來(lái)的新風(fēng)險(xiǎn)和新挑戰(zhàn)，研究制定相應(yīng)的內(nèi)控應(yīng)對(duì)策略。3.學(xué)習(xí)借鑒先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)：積極學(xué)習(xí)借鑒國(guó)內(nèi)外優(yōu)秀企業(yè)的內(nèi)控建設(shè)經(jīng)驗(yàn)和最佳實(shí)踐，結(jié)合自身實(shí)際不斷優(yōu)化內(nèi)控體