用友通典型業(yè)務(wù)篇—財務(wù)報表用友軟件股份有限公司小型服務(wù)支持劉靜靜2009年3月

財務(wù)報表亦稱對外會計報表，是會計主體對外提供的反映會計主體財務(wù)狀況和經(jīng)營的會計報表，包括資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表或財務(wù)狀況變動表、附表和附注。財務(wù)報表是財務(wù)報告的主要部分，不包括董事報告、管理分析及財務(wù)情況說明書等列入財務(wù)報告或年度報告的資料。

對外報表即指財務(wù)報表。對內(nèi)報表的對稱，是以會計準(zhǔn)則為規(guī)范編制的，向所有者、債權(quán)人、政府及其他有關(guān)各方及社會公眾等外部使用者披露的會計報表。

編制損益表時，“本年累計”數(shù)不正確的解決方法典型業(yè)務(wù)一（一）年初啟用帳套如果是年初啟用賬套，或者是新建的企業(yè)，則第2個月編制損益表（利潤表）時，必須先打開第1月份保存的損益表，在這張報表的基礎(chǔ)上追加表頁，然后在新的表頁上錄入第2月份的關(guān)鍵字。注意：追加表頁，默認前后的公式保持一致，如果后面月份業(yè)務(wù)發(fā)生變化，要修改公式，則前幾個月的數(shù)據(jù)也按照新的公式重新計算。如果不希望前面的數(shù)據(jù)發(fā)生變化，則在“數(shù)據(jù)”狀態(tài)下對之前的表頁打上“表頁不計算”的標(biāo)志。典型業(yè)務(wù)一（二）年中啟用帳套如果是年中啟用賬套，要注意兩點問題：第一:總帳中錄入期初余額的時候，雖然損益類科目的期初余額為0，但損益類科目的“借方累計數(shù)”和“貸方累計數(shù)”一定要錄入。這樣賬簿中的“本年累計”數(shù)才是全年的數(shù)據(jù)。第二：同時要把損益表中“本年累計數(shù)”的用LFS(累計發(fā)生數(shù))函數(shù)取數(shù)?！氨灸昀塾嫛睌?shù)公式參照下表：典型業(yè)務(wù)一利潤表(新會計制度行業(yè)）項目行數(shù)本年累計數(shù)一、主營業(yè)務(wù)收入1lfs(5101,月,"貸",,年)減：主營業(yè)務(wù)成本4lfs(5401,月,"貸",,年)主營業(yè)務(wù)稅金及附加5lfs(5402,月,"貸",,年)二、主營業(yè)務(wù)利潤（虧損以“-”號填列)10D5-d6-d7加：其他業(yè)務(wù)利潤（虧損以“-”號填列）11lfs(5102,月,"貸",,年)-lfs(5405,月,"借",,年

)減：營業(yè)費用14lfs(5501,月,"借",,年)管理費用15lfs(5502,月,"借",,年)財務(wù)費用16lfs(5103,月,"貸",,年)三、營業(yè)利潤（虧損以“-”號填列）18d8+d9-d10-d11-d12加：投資收益（損失以“-”號填列）19lfs(5201,月,"貸",,年)補貼收入22lfs(5203,月,"貸",,年)營業(yè)外收入23lfs(5301,月,"貸",,年)減：營業(yè)外支出25lfs(5601,月,"借",,年)四、利潤總額（虧損總額以“-”號填列）27d13+d14+d15-d16減：所得稅28lfs(5701,月,"借",,年)五、凈利潤（凈虧損以“-”號填列）30D18-d19典型業(yè)務(wù)二應(yīng)收賬款和預(yù)收賬款的取數(shù)公式制度描述：

按照企業(yè)會計制度規(guī)定，預(yù)收賬款業(yè)務(wù)很少的企業(yè)，可以不設(shè)置“預(yù)收賬款”科目，發(fā)生的預(yù)收賬款，通過應(yīng)收賬款的貸方來反映。但在編制資產(chǎn)負債表的時候，必須把應(yīng)收賬款和預(yù)收賬款分別反映。即應(yīng)收賬款項目反映應(yīng)收賬款相關(guān)明細科目的借方余額，預(yù)收賬款項目反映應(yīng)收賬款相關(guān)明細科目的貸方余額。典型業(yè)務(wù)二業(yè)務(wù)舉例：（一）應(yīng)收帳款科目設(shè)置明細科目如：應(yīng)收賬款—A客戶余額100——B客戶余額50——C客戶余額-60則編制資產(chǎn)負債表時，應(yīng)收賬款取數(shù)為150，預(yù)收賬款取數(shù)為60。取數(shù)公式修改為應(yīng)收賬款：QM("1131",月,"借",,,,,,,)預(yù)收賬款：QM("1131",月,"貸",,,,,,,,)典型業(yè)務(wù)二（二）應(yīng)收帳款科目設(shè)置為客戶往來輔助核算如果應(yīng)收賬款科目沒有設(shè)置明細科目，而是設(shè)置了客戶往來輔助核算，則要取期末余額為借方的客戶的匯總數(shù)作為應(yīng)收賬款的數(shù)據(jù)。編制公式的截圖如下：則公式為：QM("1131",月,"借",,,"",,,,"t",)。典型業(yè)務(wù)二（三）同時使用“應(yīng)收帳款”和“預(yù)收帳款”科目如果企業(yè)同時使用“應(yīng)收賬款”科目和“預(yù)收賬款”科目，則編制資產(chǎn)負債表時，應(yīng)收賬款應(yīng)根據(jù)“應(yīng)收賬款”、“預(yù)收賬款”科目的所屬明細科目的期末借方余額計算填列?？颇靠蛻艚璺接囝~貸方余額應(yīng)收帳款（借方科目）A客戶50B客戶30預(yù)收帳款（貸方科目）C客戶80D客戶20這樣資產(chǎn)負債表上，應(yīng)收帳款=50+20=70

預(yù)收帳款=30+80=110應(yīng)收帳款和預(yù)收帳款的公式修改為：應(yīng)收賬款=QM("1131",月,"借",,,,,,,,)+QM("2131",月,"借",,,,,,,,)預(yù)收帳款=QM("1131",月,"貸",,,,,,,,)+QM("2131",月,"貸",,,,,,,,)同理：應(yīng)付賬款和預(yù)付賬款的公式也是這種原則來編制。典型業(yè)務(wù)二注意：軟件中，財務(wù)分析模塊的報表分析是按照上述公式進行取數(shù)的。財務(wù)報表模塊的默認公式只是簡單地取某個科目的期末余額。這樣，就產(chǎn)生了財務(wù)報表中數(shù)據(jù)與財務(wù)分析中的數(shù)據(jù)不一致的問題。解決這個問題的方法，就是修改財務(wù)報表模塊的取數(shù)公式。典型業(yè)務(wù)三表間取數(shù)公式設(shè)置一表頁間取數(shù)設(shè)置：表頁間取數(shù)：select(?D6,年@=年and月@=月+1)公式說明：取本報表文件中上月對應(yīng)的表頁D6單元格的值。典型業(yè)務(wù)三二表間取數(shù)公式設(shè)置表間取數(shù)："C:\