秦皇島市人民醫(yī)院審計基礎(chǔ)知識與迎審準(zhǔn)備試題一、單選題（共10題，每題2分，計20分）1.審計工作的根本目標(biāo)是（）。A.發(fā)現(xiàn)并糾正財務(wù)錯誤B.評價內(nèi)部控制有效性C.保障醫(yī)院資產(chǎn)安全完整D.監(jiān)督醫(yī)院運(yùn)營合規(guī)性2.在醫(yī)院預(yù)算管理審計中，重點(diǎn)關(guān)注的環(huán)節(jié)是（）。A.預(yù)算編制的科學(xué)性B.預(yù)算執(zhí)行偏差分析C.預(yù)算調(diào)整的合理性D.以上都是3.審計報告中的“審計發(fā)現(xiàn)”是指（）。A.審計人員的主觀判斷B.審計過程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷C.被審計單位的解釋說明D.審計結(jié)論的定性描述4.醫(yī)院采購審計中，對供應(yīng)商資質(zhì)審核的關(guān)鍵點(diǎn)包括（）。A.資質(zhì)證書的有效性B.供應(yīng)商的財務(wù)狀況C.采購流程的合規(guī)性D.以上都是5.醫(yī)院財務(wù)收支審計的核心內(nèi)容是（）。A.收入確認(rèn)的準(zhǔn)確性B.支出審批的合規(guī)性C.成本核算的完整性D.以上都是6.審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是指（）。A.證據(jù)的數(shù)量和質(zhì)量滿足審計目標(biāo)要求B.證據(jù)的來源必須權(quán)威C.證據(jù)必須與審計事項(xiàng)直接相關(guān)D.證據(jù)需經(jīng)過被審計單位確認(rèn)7.醫(yī)院內(nèi)部控制審計中，對“不相容職務(wù)分離”的測試重點(diǎn)是（）。A.職務(wù)權(quán)限的明確劃分B.職務(wù)輪換制度的執(zhí)行C.職務(wù)監(jiān)督機(jī)制的有效性D.以上都是8.審計過程中，審計人員發(fā)現(xiàn)某項(xiàng)內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)（）。A.立即要求被審計單位整改B.在審計報告中單獨(dú)披露C.按照風(fēng)險評估結(jié)果確定披露方式D.忽略該缺陷9.醫(yī)院信息系統(tǒng)審計中，關(guān)注的關(guān)鍵環(huán)節(jié)是（）。A.數(shù)據(jù)安全防護(hù)措施B.系統(tǒng)權(quán)限管理C.數(shù)據(jù)備份與恢復(fù)機(jī)制D.以上都是10.審計工作底稿的編制要求包括（）。A.內(nèi)容完整、記錄清晰、可追溯B.必須使用統(tǒng)一的模板C.無需詳細(xì)記錄審計過程D.只需記錄審計結(jié)論二、多選題（共10題，每題3分，計30分）1.醫(yī)院預(yù)算執(zhí)行審計的主要內(nèi)容包括（）。A.預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度分析B.預(yù)算調(diào)整的合理性C.預(yù)算執(zhí)行偏差的原因D.預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的績效評估2.審計過程中收集的審計證據(jù)類型包括（）。A.財務(wù)報表B.會議記錄C.訪談記錄D.實(shí)物盤點(diǎn)表3.醫(yī)院采購審計的常見風(fēng)險點(diǎn)包括（）。A.采購流程不規(guī)范B.供應(yīng)商選擇不透明C.采購價格不公允D.采購合同條款缺失4.醫(yī)院內(nèi)部控制審計的測試方法包括（）。A.文件審閱B.穿行測試C.訪談關(guān)鍵人員D.抽樣檢查5.醫(yī)院財務(wù)收支審計的常見問題包括（）。A.收入虛增B.支出超預(yù)算C.成本核算不準(zhǔn)確D.資金使用效率低下6.審計報告的要素包括（）。A.審計范圍B.審計責(zé)任C.審計發(fā)現(xiàn)D.審計建議7.醫(yī)院信息系統(tǒng)審計的測試重點(diǎn)包括（）。A.數(shù)據(jù)完整性B.系統(tǒng)安全性C.操作權(quán)限控制D.數(shù)據(jù)備份有效性8.醫(yī)院資產(chǎn)管理審計的主要內(nèi)容（）。A.固定資產(chǎn)盤點(diǎn)B.資產(chǎn)使用效率C.資產(chǎn)處置合規(guī)性D.資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計提9.審計過程中，審計人員應(yīng)保持獨(dú)立性的要求包括（）。A.物理獨(dú)立B.財務(wù)獨(dú)立C.意見獨(dú)立D.精神獨(dú)立10.醫(yī)院預(yù)算編制審計的要點(diǎn)包括（）。A.預(yù)算編制依據(jù)的合理性B.預(yù)算編制的科學(xué)性C.預(yù)算編制的完整性D.預(yù)算編制的及時性三、判斷題（共10題，每題1分，計10分）1.審計工作必須由醫(yī)院內(nèi)部審計部門獨(dú)立開展。（）2.醫(yī)院預(yù)算調(diào)整無需經(jīng)過審計程序。（）3.審計證據(jù)的適當(dāng)性是指證據(jù)的質(zhì)量滿足審計要求。（）4.醫(yī)院采購審計中，價格談判過程無需審計監(jiān)督。（）5.審計報告必須由醫(yī)院管理層簽署確認(rèn)。（）6.醫(yī)院內(nèi)部控制審計的目的是消除所有內(nèi)部控制缺陷。（）7.醫(yī)院信息系統(tǒng)審計主要關(guān)注數(shù)據(jù)安全。（）8.審計工作底稿是審計報告的重要支撐。（）9.醫(yī)院財務(wù)收支審計只關(guān)注資金合規(guī)性。（）10.醫(yī)院預(yù)算執(zhí)行審計無需考慮預(yù)算編制質(zhì)量。（）四、簡答題（共5題，每題5分，計25分）1.簡述醫(yī)院預(yù)算管理審計的主要流程。2.醫(yī)院采購審計中，如何評估供應(yīng)商資質(zhì)？3.審計過程中發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)如何處理？4.醫(yī)院信息系統(tǒng)審計的關(guān)鍵風(fēng)險點(diǎn)有哪些？5.審計報告應(yīng)包含哪些主要要素？五、論述題（共1題，計15分）結(jié)合秦皇島市人民醫(yī)院的實(shí)際情況，論述醫(yī)院財務(wù)收支審計的意義及主要方法。答案與解析一、單選題答案1.C2.D3.B4.D5.D6.A7.D8.C9.D10.A解析：1.審計的根本目標(biāo)是保障醫(yī)院資產(chǎn)安全完整，而非單純發(fā)現(xiàn)錯誤或評價控制，故C正確。6.審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性強(qiáng)調(diào)數(shù)量與質(zhì)量滿足目標(biāo)，A最符合定義。二、多選題答案1.ABCD2.ABCD3.ABCD4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.ABCD8.ABCD9.ABCD10.ABCD解析：1.預(yù)算執(zhí)行審計需全面分析執(zhí)行情況、偏差原因及績效，故全選。9.審計獨(dú)立性包括物理、財務(wù)、意見等全方位要求，故全選。三、判斷題答案1.×（審計可由內(nèi)部或外部機(jī)構(gòu)開展）2.×（預(yù)算調(diào)整需合規(guī)審計）3.√4.×（價格談判需審計監(jiān)督）5.×（報告由審計機(jī)構(gòu)出具）6.×（目標(biāo)是評估并建議改進(jìn)）7.√8.√9.×（還需關(guān)注效率性）10.×（需結(jié)合編制質(zhì)量分析執(zhí)行偏差）解析：4.醫(yī)院采購審計需覆蓋價格談判等環(huán)節(jié)。10.預(yù)算執(zhí)行審計需考慮編制質(zhì)量對執(zhí)行的影響。四、簡答題答案1.醫(yī)院預(yù)算管理審計流程：-確定審計范圍與目標(biāo)；-審查預(yù)算編制依據(jù)；-抽樣檢查預(yù)算執(zhí)行情況；-分析偏差原因并提出建議。2.評估供應(yīng)商資質(zhì)方法：-核查資質(zhì)證書有效性；-審查供應(yīng)商財務(wù)報表；-調(diào)閱采購合同條款；-訪談采購人員確認(rèn)資質(zhì)符合性。3.處理內(nèi)部控制缺陷：-記錄缺陷性質(zhì)與風(fēng)險；-要求被審計單位限期整改；-復(fù)查整改效果；-在報告中披露未整改缺陷。4.醫(yī)院信息系統(tǒng)審計關(guān)鍵風(fēng)險：-數(shù)據(jù)泄露風(fēng)險；-系統(tǒng)操作權(quán)限失控；-數(shù)據(jù)備份失效；-系統(tǒng)兼容性不足。5.審計報告要素：-審計范圍與責(zé)任；-審計發(fā)現(xiàn)與證據(jù)；-內(nèi)部控制評價；-審計建議。五、論述題答案秦皇島市人民醫(yī)院財務(wù)收支審計的意義與方法意義：-保障資金合規(guī)使用，防止舞弊；-提高財務(wù)效率，減少浪費(fèi)；-優(yōu)化資源配置，提升醫(yī)療服務(wù)質(zhì)量；-增強(qiáng)醫(yī)院透明度，維護(hù)公信力。方法：1.風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫞?識別醫(yī)院財務(wù)收支關(guān)鍵風(fēng)險點(diǎn)（如藥品采購、設(shè)備購置）；-優(yōu)先審計高風(fēng)險領(lǐng)域。2.數(shù)據(jù)analytics技術(shù)：-利用醫(yī)院財務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)，篩查異常交易；-分析支出趨勢，發(fā)現(xiàn)潛在問題。3.現(xiàn)場審計與遠(yuǎn)程抽查結(jié)合：-對重點(diǎn)資金（如科研經(jīng)費(fèi)）進(jìn)行現(xiàn)場核查；-抽查電子憑證，驗(yàn)證真實(shí)性。4.內(nèi)部控制測試：-測試審