張家口市人民醫(yī)院現(xiàn)金流量表編制與分析試題一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）1.現(xiàn)金流量表中的“經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量”主要反映的是（）。A.投資活動(dòng)B.籌資活動(dòng)C.經(jīng)營活動(dòng)D.補(bǔ)貼收入2.下列項(xiàng)目中，不屬于現(xiàn)金流量表附注內(nèi)容的是（）。A.現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的定義B.不涉及現(xiàn)金收支的投資和籌資活動(dòng)C.現(xiàn)金流量表補(bǔ)充資料D.現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額3.醫(yī)院銷售藥品和提供醫(yī)療服務(wù)收到的現(xiàn)金屬于（）。A.經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量B.投資活動(dòng)現(xiàn)金流量C.籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量D.匯率變動(dòng)收益4.醫(yī)院購買固定資產(chǎn)支付的現(xiàn)金屬于（）。A.經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量B.投資活動(dòng)現(xiàn)金流量C.籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量D.補(bǔ)貼收入5.醫(yī)院發(fā)行股票收到的現(xiàn)金屬于（）。A.經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量B.投資活動(dòng)現(xiàn)金流量C.籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量D.匯率變動(dòng)收益6.醫(yī)院支付給職工的工資和福利屬于（）。A.經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量B.投資活動(dòng)現(xiàn)金流量C.籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量D.補(bǔ)貼收入7.醫(yī)院支付的各項(xiàng)稅費(fèi)屬于（）。A.經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量B.投資活動(dòng)現(xiàn)金流量C.籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量D.補(bǔ)貼收入8.醫(yī)院收到政府補(bǔ)助收到的現(xiàn)金屬于（）。A.經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量B.投資活動(dòng)現(xiàn)金流量C.籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量D.補(bǔ)貼收入9.醫(yī)院處置長期股權(quán)投資收到的現(xiàn)金屬于（）。A.經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量B.投資活動(dòng)現(xiàn)金流量C.籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量D.補(bǔ)貼收入10.醫(yī)院償還銀行借款支付的現(xiàn)金屬于（）。A.經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量B.投資活動(dòng)現(xiàn)金流量C.籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量D.補(bǔ)貼收入二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）1.現(xiàn)金流量表的作用包括（）。A.反映醫(yī)院財(cái)務(wù)狀況B.分析醫(yī)院償債能力C.評價(jià)醫(yī)院經(jīng)營效率D.預(yù)測醫(yī)院未來現(xiàn)金流量2.醫(yī)院經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量主要包括（）。A.銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金B(yǎng).收到的稅費(fèi)返還C.收到的其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金D.支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金3.醫(yī)院投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量主要包括（）。A.購建固定資產(chǎn)支付的現(xiàn)金B(yǎng).處置固定資產(chǎn)收到的現(xiàn)金凈額C.投資性房地產(chǎn)支付的現(xiàn)金D.收到的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金4.醫(yī)院籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量主要包括（）。A.吸收投資收到的現(xiàn)金B(yǎng).取得借款收到的現(xiàn)金C.發(fā)行債券收到的現(xiàn)金D.償還債務(wù)支付的現(xiàn)金5.現(xiàn)金流量表補(bǔ)充資料包括（）。A.將凈利潤調(diào)節(jié)為經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量B.不涉及現(xiàn)金收支的投資和籌資活動(dòng)C.現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額D.現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物期末余額6.醫(yī)院經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量的影響因素包括（）。A.醫(yī)療收入B.醫(yī)療成本C.稅費(fèi)支出D.資產(chǎn)負(fù)債率7.醫(yī)院投資活動(dòng)現(xiàn)金流量的影響因素包括（）。A.固定資產(chǎn)購置B.長期股權(quán)投資C.投資性房地產(chǎn)D.資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率8.醫(yī)院籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量的影響因素包括（）。A.股權(quán)融資B.債務(wù)融資C.利息支出D.資本結(jié)構(gòu)9.現(xiàn)金流量表分析的方法包括（）。A.流動(dòng)比率分析B.速動(dòng)比率分析C.現(xiàn)金流量比率分析D.資產(chǎn)負(fù)債率分析10.醫(yī)院現(xiàn)金流量表編制的注意事項(xiàng)包括（）。A.確認(rèn)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物B.區(qū)分經(jīng)營活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)C.保持會(huì)計(jì)科目的一致性D.附注說明重要事項(xiàng)三、判斷題（每題2分，共10題）1.現(xiàn)金流量表反映的是醫(yī)院在一定會(huì)計(jì)期間現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物流入和流出的情況。（）2.醫(yī)院銷售藥品和提供醫(yī)療服務(wù)收到的現(xiàn)金屬于經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。（）3.醫(yī)院購買固定資產(chǎn)支付的現(xiàn)金屬于投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。（）4.醫(yī)院發(fā)行股票收到的現(xiàn)金屬于籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。（）5.醫(yī)院支付給職工的工資和福利屬于經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。（）6.醫(yī)院支付的各項(xiàng)稅費(fèi)屬于經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。（）7.醫(yī)院收到政府補(bǔ)助收到的現(xiàn)金屬于經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。（）8.醫(yī)院處置長期股權(quán)投資收到的現(xiàn)金屬于投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。（）9.醫(yī)院償還銀行借款支付的現(xiàn)金屬于籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。（）10.現(xiàn)金流量表附注是現(xiàn)金流量表的重要組成部分。（）四、簡答題（每題5分，共5題）1.簡述現(xiàn)金流量表編制的方法。2.簡述醫(yī)院經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量主要包括哪些內(nèi)容。3.簡述醫(yī)院投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量主要包括哪些內(nèi)容。4.簡述醫(yī)院籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量主要包括哪些內(nèi)容。5.簡述現(xiàn)金流量表分析的意義。五、計(jì)算題（每題10分，共5題）1.張家口市人民醫(yī)院2023年凈利潤為500萬元，經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額為600萬元，投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額為-200萬元，籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額為100萬元。計(jì)算現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額。2.張家口市人民醫(yī)院2023年銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金為800萬元，收到的稅費(fèi)返還為50萬元，收到的其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金為30萬元，支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金為400萬元，支付的各項(xiàng)稅費(fèi)為100萬元，支付的其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金為70萬元。計(jì)算經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額。3.張家口市人民醫(yī)院2023年購建固定資產(chǎn)支付的現(xiàn)金為500萬元，處置固定資產(chǎn)收到的現(xiàn)金凈額為100萬元，投資性房地產(chǎn)支付的現(xiàn)金為50萬元，收到的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金為20萬元。計(jì)算投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額。4.張家口市人民醫(yī)院2023年吸收投資收到的現(xiàn)金為200萬元，取得借款收到的現(xiàn)金為300萬元，發(fā)行債券收到的現(xiàn)金為100萬元，償還債務(wù)支付的現(xiàn)金為400萬元，分配股利、利潤或償付利息支付的現(xiàn)金為50萬元。計(jì)算籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額。5.張家口市人民醫(yī)院2023年現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物期初余額為300萬元，現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額為400萬元。計(jì)算現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物期末余額。六、綜合題（每題15分，共2題）1.張家口市人民醫(yī)院2023年財(cái)務(wù)報(bào)表如下：利潤表-營業(yè)收入：1000萬元-營業(yè)成本：600萬元-稅費(fèi)：100萬元-凈利潤：300萬元現(xiàn)金流量表（部分）-經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額：500萬元-投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額：-200萬元-籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額：100萬元要求：-計(jì)算現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額。-分析醫(yī)院經(jīng)營活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)的現(xiàn)金流量情況。2.張家口市人民醫(yī)院2023年財(cái)務(wù)報(bào)表如下：現(xiàn)金流量表（部分）-經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額：600萬元-投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額：-300萬元-籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額：200萬元-現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物期初余額：200萬元要求：-計(jì)算現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物期末余額。-分析醫(yī)院現(xiàn)金流量情況，并提出改進(jìn)建議。答案與解析一、單項(xiàng)選擇題1.C解析：現(xiàn)金流量表中的“經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量”主要反映的是醫(yī)院在日常經(jīng)營活動(dòng)中產(chǎn)生的現(xiàn)金流入和流出。2.D解析：現(xiàn)金流量表附注內(nèi)容包括現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的定義、不涉及現(xiàn)金收支的投資和籌資活動(dòng)、現(xiàn)金流量表補(bǔ)充資料等，但不包括現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額。3.A解析：醫(yī)院銷售藥品和提供醫(yī)療服務(wù)收到的現(xiàn)金屬于經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。4.B解析：醫(yī)院購買固定資產(chǎn)支付的現(xiàn)金屬于投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。5.C解析：醫(yī)院發(fā)行股票收到的現(xiàn)金屬于籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。6.A解析：醫(yī)院支付給職工的工資和福利屬于經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。7.A解析：醫(yī)院支付的各項(xiàng)稅費(fèi)屬于經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。8.D解析：醫(yī)院收到政府補(bǔ)助收到的現(xiàn)金屬于補(bǔ)貼收入，屬于經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。9.B解析：醫(yī)院處置長期股權(quán)投資收到的現(xiàn)金屬于投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。10.C解析：醫(yī)院償還銀行借款支付的現(xiàn)金屬于籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。二、多項(xiàng)選擇題1.A、B、C、D解析：現(xiàn)金流量表的作用包括反映醫(yī)院財(cái)務(wù)狀況、分析醫(yī)院償債能力、評價(jià)醫(yī)院經(jīng)營效率、預(yù)測醫(yī)院未來現(xiàn)金流量。2.A、B、C、D解析：醫(yī)院經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量主要包括銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金、收到的稅費(fèi)返還、收到的其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金、支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金等。3.A、B、C、D解析：醫(yī)院投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量主要包括購建固定資產(chǎn)支付的現(xiàn)金、處置固定資產(chǎn)收到的現(xiàn)金凈額、投資性房地產(chǎn)支付的現(xiàn)金、收到的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金等。4.A、B、C、D解析：醫(yī)院籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量主要包括吸收投資收到的現(xiàn)金、取得借款收到的現(xiàn)金、發(fā)行債券收到的現(xiàn)金、償還債務(wù)支付的現(xiàn)金、分配股利、利潤或償付利息支付的現(xiàn)金等。5.A、B、C、D解析：現(xiàn)金流量表補(bǔ)充資料包括將凈利潤調(diào)節(jié)為經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、不涉及現(xiàn)金收支的投資和籌資活動(dòng)、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物期末余額。6.A、B、C、D解析：醫(yī)院經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量的影響因素包括醫(yī)療收入、醫(yī)療成本、稅費(fèi)支出、資產(chǎn)負(fù)債率等。7.A、B、C、D解析：醫(yī)院投資活動(dòng)現(xiàn)金流量的影響因素包括固定資產(chǎn)購置、長期股權(quán)投資、投資性房地產(chǎn)、資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率等。8.A、B、C、D解析：醫(yī)院籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量的影響因素包括股權(quán)融資、債務(wù)融資、利息支出、資本結(jié)構(gòu)等。9.A、B、C、D解析：現(xiàn)金流量表分析的方法包括流動(dòng)比率分析、速動(dòng)比率分析、現(xiàn)金流量比率分析、資產(chǎn)負(fù)債率分析等。10.A、B、C、D解析：醫(yī)院現(xiàn)金流量表編制的注意事項(xiàng)包括確認(rèn)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物、區(qū)分經(jīng)營活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)、保持會(huì)計(jì)科目的一致性、附注說明重要事項(xiàng)。三、判斷題1.正確解析：現(xiàn)金流量表反映的是醫(yī)院在一定會(huì)計(jì)期間現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物流入和流出的情況。2.正確解析：醫(yī)院銷售藥品和提供醫(yī)療服務(wù)收到的現(xiàn)金屬于經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。3.正確解析：醫(yī)院購買固定資產(chǎn)支付的現(xiàn)金屬于投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。4.正確解析：醫(yī)院發(fā)行股票收到的現(xiàn)金屬于籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。5.正確解析：醫(yī)院支付給職工的工資和福利屬于經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。6.正確解析：醫(yī)院支付的各項(xiàng)稅費(fèi)屬于經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。7.正確解析：醫(yī)院收到政府補(bǔ)助收到的現(xiàn)金屬于經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。8.正確解析：醫(yī)院處置長期股權(quán)投資收到的現(xiàn)金屬于投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。9.正確解析：醫(yī)院償還銀行借款支付的現(xiàn)金屬于籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。10.正確解析：現(xiàn)金流量表附注是現(xiàn)金流量表的重要組成部分。四、簡答題1.簡述現(xiàn)金流量表編制的方法?，F(xiàn)金流量表編制的方法主要有兩種：直接法和間接法。直接法是通過列示經(jīng)營活動(dòng)的現(xiàn)金收入和現(xiàn)金支出項(xiàng)目來計(jì)算經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額；間接法是通過凈利潤調(diào)整不涉及現(xiàn)金的收入和費(fèi)用項(xiàng)目，以及經(jīng)營性應(yīng)收應(yīng)付項(xiàng)目的增減變動(dòng)來計(jì)算經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額。2.簡述醫(yī)院經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量主要包括哪些內(nèi)容。醫(yī)院經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量主要包括銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金、收到的稅費(fèi)返還、收到的其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金、支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金、支付的各項(xiàng)稅費(fèi)、支付的其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金等。3.簡述醫(yī)院投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量主要包括哪些內(nèi)容。醫(yī)院投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量主要包括購建固定資產(chǎn)支付的現(xiàn)金、處置固定資產(chǎn)收到的現(xiàn)金凈額、投資性房地產(chǎn)支付的現(xiàn)金、收到的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金等。4.簡述醫(yī)院籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量主要包括哪些內(nèi)容。醫(yī)院籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量主要包括吸收投資收到的現(xiàn)金、取得借款收到的現(xiàn)金、發(fā)行債券收到的現(xiàn)金、償還債務(wù)支付的現(xiàn)金、分配股利、利潤或償付利息支付的現(xiàn)金等。5.簡述現(xiàn)金流量表分析的意義。現(xiàn)金流量表分析的意義在于幫助醫(yī)院管理者了解醫(yī)院的現(xiàn)金流入和流出情況，評價(jià)醫(yī)院的償債能力、經(jīng)營效率和財(cái)務(wù)彈性，預(yù)測醫(yī)院的未來現(xiàn)金流量，從而做出合理的財(cái)務(wù)決策。五、計(jì)算題1.計(jì)算現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額。現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額=經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額+投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額+籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額=600萬元+(-200萬元)+100萬元=500萬元2.計(jì)算經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額。經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額=銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金+收到的稅費(fèi)返還+收到的其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金-支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金-支付的各項(xiàng)稅費(fèi)-支付的其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金=800萬元+50萬元+30萬元-400萬元-100萬元-70萬元=310萬元3.計(jì)算投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額。投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額=購建固定資產(chǎn)支付的現(xiàn)金+處置固定資產(chǎn)收到的現(xiàn)金凈額+投資性房地產(chǎn)支付的現(xiàn)金+收到的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金=500萬元+100萬元+50萬元+20萬元=670萬元4.計(jì)算籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額?；I資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額=吸收投資收到的現(xiàn)金+取得借款收到的現(xiàn)金+發(fā)行債券收到的現(xiàn)金-償還債務(wù)支付的現(xiàn)金-分配股利、利潤或償付利息支付的現(xiàn)金=200萬元+300萬元+100萬元-400萬元-50萬元=250萬元5.計(jì)算現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物期末余額。現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物期末余額=現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物期初余額+現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額=300萬元+400萬元=700萬元六、綜合題1.計(jì)算現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額，并分析醫(yī)院經(jīng)營活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)的現(xiàn)金流量情況?，F(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額=經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額+投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額+籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額=500