衡水市人民醫(yī)院銀行賬戶管理與余額調(diào)節(jié)表編制試題一、單選題（每題2分，共20題）說明：請根據(jù)題目要求，選擇最符合題意的選項(xiàng)。1.衡水市人民醫(yī)院在使用銀行賬戶時，以下哪項(xiàng)操作不符合《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定？A.為采購藥品開設(shè)專用存款賬戶B.將職工工資發(fā)放賬戶與單位基本存款賬戶混用C.通過基本存款賬戶辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算D.辦理銀行承兌匯票需使用專用存款賬戶2.以下哪種票據(jù)不適合衡水市人民醫(yī)院用于支付大額醫(yī)療采購款項(xiàng)？A.銀行承兌匯票B.商業(yè)承兌匯票C.銀行本票（用于100萬元以下支付）D.支票（用于小額零星支出）3.衡水市人民醫(yī)院若需向外地供應(yīng)商支付貨款，應(yīng)優(yōu)先選擇哪種支付方式？A.異地托收承付B.銀行本票（跨行）C.委托收款D.網(wǎng)上銀行電子轉(zhuǎn)賬4.余額調(diào)節(jié)表編制中，未達(dá)賬項(xiàng)通常包括以下哪類情況？A.銀行已收，企業(yè)未收的存款利息B.企業(yè)已付，銀行未付的采購貨款C.銀行已付，企業(yè)未付的員工工資D.以上均正確5.衡水市人民醫(yī)院若發(fā)現(xiàn)銀行對賬單顯示一筆未達(dá)支出，但企業(yè)賬簿中未記錄，可能的原因是？A.銀行手續(xù)費(fèi)扣款未及時入賬B.企業(yè)已報銷但未入賬的支出C.銀行誤操作導(dǎo)致的錯誤記錄D.以上均可能6.以下哪項(xiàng)屬于銀行賬戶管理中的“不相容職務(wù)分離”原則？A.出納同時負(fù)責(zé)銀行對賬單的核對B.財(cái)務(wù)主管授權(quán)辦理大額轉(zhuǎn)賬C.開戶申請由經(jīng)辦人與審批人分離D.會計(jì)檔案由出納保管7.衡水市人民醫(yī)院若需變更銀行賬戶開戶行，應(yīng)提交以下哪類文件？A.《變更銀行結(jié)算賬戶申請表》B.《單位銀行賬戶信息變更證明》C.新開戶行同意函D.以上均需8.余額調(diào)節(jié)表編制中，若發(fā)現(xiàn)銀行與企業(yè)賬面余額差異為負(fù)數(shù)，通常意味著？A.企業(yè)存款實(shí)際余額低于賬面余額B.銀行已收，企業(yè)未收的款項(xiàng)C.企業(yè)已付，銀行未付的款項(xiàng)D.銀行手續(xù)費(fèi)未入賬9.衡水市人民醫(yī)院若需向員工發(fā)放工資，最適合使用的賬戶是？A.基本存款賬戶B.專用存款賬戶（用于社?；穑〤.臨時存款賬戶（用于短期項(xiàng)目）D.通知存款賬戶10.余額調(diào)節(jié)表編制完成后，應(yīng)由以下哪類人員簽字確認(rèn)？A.出納與會計(jì)主管B.財(cái)務(wù)經(jīng)理與銀行客戶經(jīng)理C.單位法定代表人與財(cái)務(wù)總監(jiān)D.審計(jì)人員與財(cái)務(wù)人員二、多選題（每題3分，共10題）說明：請根據(jù)題目要求，選擇所有符合題意的選項(xiàng)。1.衡水市人民醫(yī)院銀行賬戶管理中，以下哪些屬于內(nèi)部控制措施？A.賬戶開立需經(jīng)上級審批B.出納與記賬分離C.定期進(jìn)行銀行對賬D.賬戶信息定期更新2.余額調(diào)節(jié)表編制中，以下哪些屬于企業(yè)未達(dá)賬項(xiàng)？A.銀行已收，企業(yè)未收的存款利息B.企業(yè)已付，銀行未付的采購貨款C.銀行已付，企業(yè)未付的票據(jù)手續(xù)費(fèi)D.企業(yè)已收，銀行未收的貨款回款3.衡水市人民醫(yī)院若需辦理銀行承兌匯票，需準(zhǔn)備以下哪些材料？A.營業(yè)執(zhí)照副本B.資信證明（如審計(jì)報告）C.匯票申請書D.銀行承兌協(xié)議4.銀行賬戶管理中，以下哪些行為屬于違規(guī)操作？A.將單位資金以個人名義存入銀行B.通過基本存款賬戶辦理工資發(fā)放C.賬戶信息變更未及時通知銀行D.未經(jīng)授權(quán)擅自授權(quán)大額轉(zhuǎn)賬5.余額調(diào)節(jié)表編制的目的是？A.核對銀行與企業(yè)賬面余額差異B.發(fā)現(xiàn)并糾正記賬錯誤C.確保資金安全D.作為審計(jì)依據(jù)6.衡水市人民醫(yī)院在使用銀行賬戶時，以下哪些賬戶可辦理現(xiàn)金支?。緼.基本存款賬戶B.專用存款賬戶（如工資賬戶）C.臨時存款賬戶（用于基建）D.一般存款賬戶（用于備用金）7.銀行賬戶管理中，以下哪些屬于賬戶使用要求？A.專款專用B.不得出租或出借賬戶C.定期清理閑置賬戶D.不得違規(guī)辦理現(xiàn)金存取8.余額調(diào)節(jié)表編制中，若發(fā)現(xiàn)銀行手續(xù)費(fèi)未入賬，可能的原因是？A.銀行未及時發(fā)送對賬單B.企業(yè)記賬人員遺漏C.銀行誤操作未扣款D.企業(yè)已支付但未入賬9.衡水市人民醫(yī)院若需辦理跨境支付，需準(zhǔn)備以下哪些材料？A.跨境支付業(yè)務(wù)申請書B.對外貿(mào)易經(jīng)營者備案證明C.銀行外匯業(yè)務(wù)許可證D.收款方銀行信息10.銀行賬戶管理中，以下哪些屬于風(fēng)險控制措施？A.設(shè)置賬戶使用權(quán)限B.定期進(jìn)行賬戶盤點(diǎn)C.加強(qiáng)員工培訓(xùn)D.實(shí)行電子化監(jiān)控三、判斷題（每題2分，共10題）說明：請根據(jù)題目要求，判斷正誤。1.衡水市人民醫(yī)院若需撤銷銀行賬戶，只需向銀行提出申請即可。（×）2.余額調(diào)節(jié)表編制完成后，無需附相關(guān)原始憑證。（×）3.銀行本票適用于大額支付，無需承兌。（√）4.銀行賬戶管理中，賬戶信息變更無需通知稅務(wù)部門。（×）5.余額調(diào)節(jié)表編制中，未達(dá)賬項(xiàng)需在調(diào)節(jié)后全部消除。（×）6.衡水市人民醫(yī)院可通過一般存款賬戶辦理工資發(fā)放。（×）7.銀行承兌匯票適用于短期融資，期限最長不超過1年。（√）8.銀行賬戶管理中，賬戶使用人需定期更換密碼。（√）9.余額調(diào)節(jié)表編制需由出納與會計(jì)主管共同簽字。（√）10.銀行賬戶管理中，賬戶信息無需保密。（×）四、簡答題（每題5分，共4題）說明：請根據(jù)題目要求，簡要回答問題。1.簡述衡水市人民醫(yī)院銀行賬戶管理中的內(nèi)部控制措施有哪些？2.簡述余額調(diào)節(jié)表編制的步驟。3.衡水市人民醫(yī)院若需辦理銀行承兌匯票，需注意哪些事項(xiàng)？4.簡述銀行賬戶管理中常見的違規(guī)行為及后果。五、實(shí)務(wù)題（每題10分，共2題）說明：請根據(jù)題目要求，完成余額調(diào)節(jié)表編制或賬戶管理操作。1.衡水市人民醫(yī)院2023年10月31日銀行對賬單顯示賬戶余額為150萬元，企業(yè)賬簿余額為145萬元。經(jīng)核對發(fā)現(xiàn)以下未達(dá)賬項(xiàng)：-銀行已收存款利息2萬元，企業(yè)未入賬；-企業(yè)已付采購貨款5萬元，銀行未入賬；-銀行手續(xù)費(fèi)500元，企業(yè)未入賬；-企業(yè)已收貨款3萬元，銀行未入賬。請編制余額調(diào)節(jié)表。2.衡水市人民醫(yī)院需為基建項(xiàng)目開設(shè)臨時存款賬戶，請列出開戶所需材料及使用要求。答案與解析一、單選題答案與解析1.B解析：根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》，單位基本存款賬戶是日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付的主要賬戶，但不得用于發(fā)放工資、獎金等。職工工資發(fā)放應(yīng)使用專用存款賬戶。2.C解析：銀行本票適用于100萬元以下的支付，超過該金額需使用銀行承兌匯票或商業(yè)承兌匯票。3.A解析：異地托收承付適用于異地結(jié)算的大額款項(xiàng)，適合醫(yī)院支付外地供應(yīng)商貨款。4.D解析：未達(dá)賬項(xiàng)包括銀行已收、企業(yè)未收，銀行已付、企業(yè)未付，以及企業(yè)已收、銀行未收等情況。5.D解析：未達(dá)支出可能由銀行手續(xù)費(fèi)、員工報銷未入賬或銀行誤操作導(dǎo)致。6.C解析：開戶申請由經(jīng)辦人與審批人分離，符合不相容職務(wù)分離原則。7.A解析：變更銀行賬戶需提交《變更銀行結(jié)算賬戶申請表》及相關(guān)證明材料。8.A解析：企業(yè)存款實(shí)際余額低于賬面余額，通常表示存在未達(dá)支出。9.A解析：基本存款賬戶是單位的主要賬戶，適合辦理工資發(fā)放。10.A解析：出納與會計(jì)主管簽字確認(rèn)，確保調(diào)節(jié)表的真實(shí)性。二、多選題答案與解析1.A、B、C、D解析：賬戶管理中的內(nèi)部控制措施包括審批制度、職責(zé)分離、定期對賬、信息更新等。2.A、B、D解析：企業(yè)未達(dá)賬項(xiàng)包括銀行已收、企業(yè)未收，企業(yè)已付、銀行未付，以及企業(yè)已收、銀行未收。3.A、B、C、D解析：辦理銀行承兌匯票需營業(yè)執(zhí)照、資信證明、匯票申請書及協(xié)議。4.A、C、D解析：違規(guī)行為包括公款私存、未及時變更賬戶信息、未經(jīng)授權(quán)轉(zhuǎn)賬等。5.A、B、C、D解析：余額調(diào)節(jié)表用于核對差異、糾正錯誤、確保資金安全，并作為審計(jì)依據(jù)。6.A、B解析：基本存款賬戶和專用存款賬戶（如工資賬戶）可辦理現(xiàn)金支取。7.A、B、C、D解析：賬戶使用要求包括?？顚Ｓ谩⒉坏贸鲎獬鼋?、定期清理、不得違規(guī)現(xiàn)金存取。8.A、B、D解析：銀行手續(xù)費(fèi)未入賬可能由銀行未發(fā)送對賬單、企業(yè)遺漏或已支付未入賬導(dǎo)致。9.A、B、C、D解析：跨境支付需申請書、外貿(mào)備案證明、外匯業(yè)務(wù)許可證及收款方信息。10.A、B、C、D解析：風(fēng)險控制措施包括權(quán)限設(shè)置、賬戶盤點(diǎn)、員工培訓(xùn)及電子化監(jiān)控。三、判斷題答案與解析1.×解析：撤銷賬戶需提交申請、證明材料，并結(jié)清所有款項(xiàng)。2.×解析：調(diào)節(jié)表需附銀行對賬單、未達(dá)賬項(xiàng)說明等原始憑證。3.√解析：銀行本票無需承兌，適用于大額支付。4.×解析：賬戶信息變更需通知銀行、稅務(wù)及相關(guān)部門。5.×解析：調(diào)節(jié)后未達(dá)賬項(xiàng)仍需分析原因，部分可能需調(diào)整賬務(wù)。6.×解析：工資發(fā)放應(yīng)使用專用存款賬戶，一般存款賬戶不可辦理現(xiàn)金支取。7.√解析：銀行承兌匯票期限最長不超過1年，適用于短期融資。8.√解析：電子銀行賬戶需定期更換密碼，確保安全。9.√解析：調(diào)節(jié)表需出納與會計(jì)主管簽字，確保真實(shí)性。10.×解析：賬戶信息需保密，防止資金風(fēng)險。四、簡答題答案與解析1.衡水市人民醫(yī)院銀行賬戶管理中的內(nèi)部控制措施-職責(zé)分離：出納與記賬分離，審批人與經(jīng)辦人分離；-審批制度：賬戶開立、變更、撤銷需經(jīng)上級審批；-定期對賬：每月核對銀行對賬單，確保資金安全；-信息保密：賬戶信息不得泄露，防止資金風(fēng)險；-專款專用：不同用途的賬戶（如工資、采購）需分開管理。2.余額調(diào)節(jié)表編制步驟-收集銀行對賬單與企業(yè)賬簿；-列出雙方未達(dá)賬項(xiàng)；-編制調(diào)節(jié)表，分別列出銀行與企業(yè)調(diào)節(jié)后余額；-分析差異原因，確保調(diào)節(jié)后雙方余額一致。3.辦理銀行承兌匯票注意事項(xiàng)-確保企業(yè)信用良好，符合銀行承兌條件；-準(zhǔn)備足額保證金或擔(dān)保；-嚴(yán)格按照匯票申請書填寫信息；-注意匯票期限，避免逾期付款。4.銀行賬戶管理中的常見違規(guī)行為及后果-公款私存：違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律，可能被罰款或追究法律責(zé)任；-出租出借賬戶：導(dǎo)致資金風(fēng)險，銀行可能凍結(jié)賬戶；-未及時變更賬戶信息：影響資金結(jié)算，可能產(chǎn)生罰款；-違規(guī)現(xiàn)金存?。哼`反銀行規(guī)定，可能被處罰。五、實(shí)務(wù)題答案與解析1.余額調(diào)節(jié)表編制|項(xiàng)目|金額（萬元）||-|-||銀行對賬單余額|150|+-+-||加：企業(yè)未收|||存款利息|2||企業(yè)已收（銀行未收）|3|+-+-||減：企業(yè)未付|||采購貨款|5||銀行手續(xù)費(fèi)|0.05|+-+-||調(diào)節(jié)后余額|148.95||項(xiàng)目|金額（萬元）||-|-||企業(yè)賬簿余額|145|+-+-||加：銀行已收|||存款利息|2||減：銀行已付|