會(huì)計(jì)實(shí)操文庫1/5企業(yè)管理-銀行轉(zhuǎn)賬電匯復(fù)核與授權(quán)環(huán)節(jié)操作規(guī)范一、職責(zé)劃分在銀行轉(zhuǎn)賬/電匯的復(fù)核與授權(quán)環(huán)節(jié)，需嚴(yán)格實(shí)行崗位分離制度，明確出納與復(fù)核授權(quán)人員的職責(zé)，形成相互制約的機(jī)制。出納職責(zé)：負(fù)責(zé)準(zhǔn)確錄入付款信息，包括收款方全稱、銀行賬號(hào)、開戶銀行、付款金額、付款用途等，并在錄入完成后進(jìn)行首次自查，確保錄入信息與付款憑證一致，之后提交復(fù)核授權(quán)申請(qǐng)。復(fù)核授權(quán)人員職責(zé)：由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人或其授權(quán)的專人擔(dān)任，負(fù)責(zé)對(duì)出納提交的付款信息進(jìn)行全面復(fù)核，重點(diǎn)審核付款業(yè)務(wù)的合規(guī)性、準(zhǔn)確性和必要性，復(fù)核通過后完成授權(quán)付款操作，對(duì)授權(quán)行為的合規(guī)性負(fù)責(zé)。二、操作步驟（一）網(wǎng)上銀行付款復(fù)核與授權(quán)出納提交申請(qǐng)：出納在網(wǎng)上銀行系統(tǒng)中完成付款信息錄入后，仔細(xì)核對(duì)錄入內(nèi)容與付款憑證（如《付款申請(qǐng)單》《采購合同》《發(fā)票》等）的一致性，確認(rèn)無誤后，在系統(tǒng)中點(diǎn)擊“提交復(fù)核”按鈕，將付款申請(qǐng)推送至復(fù)核授權(quán)人員的網(wǎng)銀賬戶。同時(shí)，將紙質(zhì)付款憑證整理好，一并提交給復(fù)核授權(quán)人員進(jìn)行線下核對(duì)。復(fù)核授權(quán)人員接收與核對(duì)：復(fù)核授權(quán)人員登錄網(wǎng)上銀行系統(tǒng)，接收出納提交的付款復(fù)核申請(qǐng)，同時(shí)收取線下付款憑證。首先在線上核對(duì)網(wǎng)銀系統(tǒng)中的付款信息，包括收款方名稱、銀行賬號(hào)、開戶銀行、付款金額、付款用途等，與線下付款憑證上的信息逐一比對(duì)。復(fù)核通過授權(quán)：經(jīng)核對(duì)確認(rèn)所有信息一致且合規(guī)后，復(fù)核授權(quán)人員在網(wǎng)上銀行系統(tǒng)中輸入自己的授權(quán)密碼或插入授權(quán)U盾，點(diǎn)擊“授權(quán)通過”按鈕，完成付款授權(quán)。系統(tǒng)將自動(dòng)執(zhí)行付款指令，從公司銀行賬戶扣劃相應(yīng)款項(xiàng)。復(fù)核不通過處理：若復(fù)核發(fā)現(xiàn)信息不一致（如收款方名稱與發(fā)票抬頭不符、付款金額與審批金額不等）或存在疑問（如付款用途不合理、憑證缺失），復(fù)核授權(quán)人員在系統(tǒng)中點(diǎn)擊“退回”按鈕，并注明退回原因，將付款申請(qǐng)退回給出納。同時(shí)，將線下付款憑證一并退回，要求出納核實(shí)更正后重新提交復(fù)核。（二）銀行柜臺(tái)付款復(fù)核與授權(quán)出納填寫憑證與提交：出納填寫銀行電匯憑證或轉(zhuǎn)賬支票，確保憑證上的收款方信息、付款金額、付款用途等內(nèi)容清晰、準(zhǔn)確，大小寫金額一致，并在憑證上加蓋公司財(cái)務(wù)專用章和法定代表人印章。填寫完成后，出納對(duì)憑證進(jìn)行自查，確認(rèn)無誤后提交給復(fù)核授權(quán)人員審核。復(fù)核授權(quán)人員審核：復(fù)核授權(quán)人員對(duì)出納提交的銀行電匯憑證或轉(zhuǎn)賬支票及相關(guān)付款憑證進(jìn)行審核，核對(duì)憑證填寫信息與付款憑證的一致性，檢查印章是否齊全、清晰，付款金額是否在審批權(quán)限范圍內(nèi)。審核通過確認(rèn)：審核通過后，復(fù)核授權(quán)人員在銀行電匯憑證或轉(zhuǎn)賬支票上簽字確認(rèn)，同意辦理付款。出納持經(jīng)簽字確認(rèn)的憑證前往銀行柜臺(tái)辦理付款手續(xù)。審核不通過處理：審核發(fā)現(xiàn)問題的，如憑證填寫錯(cuò)誤、印章模糊、憑證不全等，復(fù)核授權(quán)人員將憑證退回給出納，說明退回原因，要求出納重新填寫或補(bǔ)充資料后再次提交審核。三、重點(diǎn)核查內(nèi)容收款方信息核查：嚴(yán)格核查收款方全稱是否與付款憑證中的收款方名稱完全一致，有無錯(cuò)別字、多字或漏字情況；銀行賬號(hào)位數(shù)是否正確，有無數(shù)字顛倒、遺漏；開戶銀行名稱是否準(zhǔn)確，是否具體到支行或分理處，避免因銀行信息模糊導(dǎo)致付款失敗或錯(cuò)付。例如，收款方開戶銀行應(yīng)為“中國工商銀行XX市XX支行”，而非僅填寫“中國工商銀行”。付款金額核查：核對(duì)網(wǎng)銀系統(tǒng)或銀行憑證中的付款金額大小寫是否一致，是否與付款憑證上的審批金額完全相符，有無小數(shù)點(diǎn)錯(cuò)位、數(shù)字寫錯(cuò)等情況。對(duì)于涉及折扣、扣款的業(yè)務(wù)，需核查實(shí)際付款金額是否按合同約定或?qū)徟庖姕?zhǔn)確計(jì)算，如采購業(yè)務(wù)約定“付款金額=發(fā)票金額×95%（扣除5%質(zhì)保金）”，需確認(rèn)付款金額是否按此公式計(jì)算。付款用途核查：審核付款用途是否與業(yè)務(wù)實(shí)際情況一致，是否符合公司財(cái)務(wù)制度和銀行結(jié)算規(guī)定。例如，采購貨款的付款用途應(yīng)注明“采購XX原材料貨款”，費(fèi)用報(bào)銷的付款用途應(yīng)注明“XX費(fèi)用報(bào)銷”，避免填寫模糊或虛假的付款用途（如將“業(yè)務(wù)招待費(fèi)”填寫為“辦公費(fèi)”）。審批流程核查：檢查付款憑證的審批流程是否完整，是否有相應(yīng)權(quán)限人員的簽字審批，如部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、公司管理層等的簽字是否齊全，簽字日期是否在付款申請(qǐng)日期之前，確保付款業(yè)務(wù)經(jīng)過合規(guī)審批。對(duì)于大額付款（如單筆金額超過[X]元），需核查是否已按規(guī)定經(jīng)公司總經(jīng)理或董事長審批。憑證完整性核查：復(fù)核時(shí)需檢查付款憑證是否完整，如《付款申請(qǐng)單》是否有相關(guān)人員簽字，《采購合同》是否已簽訂且在有效期內(nèi)，發(fā)票是否真實(shí)合法、已認(rèn)證（增值稅專用發(fā)票），入庫單是否有倉庫人員簽字確認(rèn)等，確保付款業(yè)務(wù)有充分的依據(jù)。四、異常情況處理信息不一致處理：若復(fù)核發(fā)現(xiàn)網(wǎng)銀系統(tǒng)或銀行憑證信息與付款憑證不一致，復(fù)核授權(quán)人員應(yīng)立即停止授權(quán)，將問題反饋給出納，要求出納查明原因并進(jìn)行更正。如因出納錄入錯(cuò)誤導(dǎo)致的，由出納在系統(tǒng)中修改后重新提交復(fù)核；如因付款憑證有誤，需由業(yè)務(wù)部門更正付款憑證后再重新辦理付款申請(qǐng)。權(quán)限不足處理：對(duì)于超過復(fù)核授權(quán)人員審批權(quán)限的付款業(yè)務(wù)（如單筆付款金額超過[X]元），復(fù)核授權(quán)人員需將付款申請(qǐng)?zhí)峤唤o更高層級(jí)的授權(quán)人員（如公司總經(jīng)理）進(jìn)行審批，待獲得更高層級(jí)授權(quán)后再進(jìn)行處理，不得擅自越權(quán)授權(quán)。疑似詐騙處理：在復(fù)核過程中，若發(fā)現(xiàn)付款業(yè)務(wù)存在疑