2025年吉林稅務(wù)考研真題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.稅收法律關(guān)系的主體不包括：A.稅務(wù)機(jī)關(guān)B.納稅人C.扣繳義務(wù)人D.人民法院答案：D2.下列哪一項(xiàng)不屬于稅收實(shí)體法的內(nèi)容？A.稅收征收管理法B.增值稅法C.企業(yè)所得稅法D.個(gè)人所得稅法答案：A3.納稅人發(fā)生納稅義務(wù)后，未按規(guī)定的期限繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款千分之五的滯納金，這一規(guī)定體現(xiàn)的稅收原則是：A.稅收公平原則B.稅收效率原則C.稅收法定原則D.稅收強(qiáng)制原則答案：D4.根據(jù)我國稅法規(guī)定，下列哪一項(xiàng)不屬于稅收優(yōu)惠的方式？A.減稅B.免稅C.退稅D.延期納稅答案：C5.稅收征收管理法的核心內(nèi)容是：A.稅收立法B.稅收征收C.稅收管理D.稅收監(jiān)督答案：C6.下列哪一項(xiàng)不屬于我國現(xiàn)行增值稅的稅率？A.13%B.9%C.6%D.3%答案：D7.企業(yè)所得稅的納稅人是指：A.企業(yè)B.個(gè)體工商戶C.個(gè)人D.外國企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)答案：A8.個(gè)人所得稅的征收方式不包括：A.查賬征收B.查定征收C.查驗(yàn)征收D.定期定額征收答案：C9.稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施不包括：A.拍賣財(cái)產(chǎn)B.限制人身自由C.通知銀行劃撥稅款D.通知出境管理機(jī)關(guān)阻止納稅人出境答案：B10.稅收法律關(guān)系的客體是指：A.稅收法律關(guān)系的主體B.稅收法律關(guān)系的內(nèi)容C.稅收征收管理的對(duì)象D.稅收征收管理的范圍答案：C二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.稅收法律關(guān)系的要素包括：A.稅收法律關(guān)系的主體B.稅收法律關(guān)系的內(nèi)容C.稅收法律關(guān)系的客體D.稅收征收管理的對(duì)象答案：ABC2.稅收實(shí)體法的原則包括：A.稅收公平原則B.稅收效率原則C.稅收法定原則D.稅收強(qiáng)制原則答案：ABCD3.稅收征收管理法的主要內(nèi)容有：A.稅收征收管理B.稅收征收程序C.稅收征收監(jiān)督D.稅收征收保障答案：ABCD4.增值稅的納稅人根據(jù)經(jīng)營規(guī)模和會(huì)計(jì)核算健全程度分為：A.一般納稅人B.小規(guī)模納稅人C.特殊納稅人D.一般納稅人和小規(guī)模納稅人答案：AB5.企業(yè)所得稅的稅率為：A.25%B.20%C.15%D.10%答案：ABCD6.個(gè)人所得稅的征收方式包括：A.查賬征收B.查定征收C.查驗(yàn)征收D.定期定額征收答案：ABCD7.稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施包括：A.拍賣財(cái)產(chǎn)B.限制人身自由C.通知銀行劃撥稅款D.通知出境管理機(jī)關(guān)阻止納稅人出境答案：ACD8.稅收法律關(guān)系的客體包括：A.稅收征收管理的對(duì)象B.稅收征收管理的范圍C.稅收征收管理的主體D.稅收征收管理的客體答案：AB9.稅收優(yōu)惠的方式包括：A.減稅B.免稅C.退稅D.延期納稅答案：ABCD10.稅收征收管理的對(duì)象包括：A.納稅人B.扣繳義務(wù)人C.稅務(wù)機(jī)關(guān)D.人民法院答案：AB三、判斷題（每題2分，共20分）1.稅收法律關(guān)系的主體只能是稅務(wù)機(jī)關(guān)和納稅人。答案：錯(cuò)誤2.稅收實(shí)體法是稅收法律關(guān)系的內(nèi)容。答案：正確3.稅收征收管理法是稅收程序法。答案：正確4.增值稅的稅率只有一種。答案：錯(cuò)誤5.企業(yè)所得稅的納稅人只能是企業(yè)。答案：錯(cuò)誤6.個(gè)人所得稅的征收方式只有一種。答案：錯(cuò)誤7.稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施包括限制人身自由。答案：錯(cuò)誤8.稅收法律關(guān)系的客體只能是稅收征收管理的對(duì)象。答案：錯(cuò)誤9.稅收優(yōu)惠的方式只有減稅和免稅。答案：錯(cuò)誤10.稅收征收管理的對(duì)象只能是納稅人。答案：錯(cuò)誤四、簡答題（每題5分，共20分）1.簡述稅收法律關(guān)系的要素。答案：稅收法律關(guān)系的要素包括主體、內(nèi)容和客體。主體是指稅收法律關(guān)系的參與者，包括稅務(wù)機(jī)關(guān)和納稅人。內(nèi)容是指稅收法律關(guān)系中的權(quán)利和義務(wù)，如納稅義務(wù)和征收管理職責(zé)?？腕w是指稅收法律關(guān)系中的對(duì)象，如稅收征收管理的對(duì)象和范圍。2.簡述增值稅的納稅人分類。答案：增值稅的納稅人根據(jù)經(jīng)營規(guī)模和會(huì)計(jì)核算健全程度分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。一般納稅人通常規(guī)模較大，會(huì)計(jì)核算健全，適用稅率較高。小規(guī)模納稅人規(guī)模較小，會(huì)計(jì)核算不健全，適用稅率較低。3.簡述企業(yè)所得稅的稅率。答案：企業(yè)所得稅的稅率包括25%、20%、15%和10%。25%是基本稅率，適用于一般企業(yè)。20%適用于符合條件的小型微利企業(yè)。15%適用于高新技術(shù)企業(yè)。10%適用于特定行業(yè)和地區(qū)的企業(yè)。4.簡述稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施。答案：稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施包括拍賣財(cái)產(chǎn)、通知銀行劃撥稅款和通知出境管理機(jī)關(guān)阻止納稅人出境。這些措施用于迫使納稅人履行納稅義務(wù)，確保稅收征收到位。五、討論題（每題5分，共20分）1.討論稅收公平原則的體現(xiàn)。答案：稅收公平原則體現(xiàn)在稅收負(fù)擔(dān)的合理分配上。首先，稅收負(fù)擔(dān)應(yīng)按照納稅人的實(shí)際負(fù)擔(dān)能力分配，即能力原則。其次，稅收負(fù)擔(dān)應(yīng)按照納稅人的受益程度分配，即受益原則。稅收公平原則還要求稅收法律關(guān)系的主體平等，即法律面前人人平等。2.討論稅收效率原則的體現(xiàn)。答案：稅收效率原則體現(xiàn)在稅收征收管理的效率和稅收使用的效率上。稅收征收管理的效率要求稅務(wù)機(jī)關(guān)高效、公正地征收稅款，減少征收成本。稅收使用的效率要求稅收資金合理使用，發(fā)揮稅收的調(diào)節(jié)作用，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會(huì)進(jìn)步。3.討論稅收優(yōu)惠的方式及其作用。答案：稅收優(yōu)惠的方式包括減稅、免稅、退稅和延期納稅。減稅是指減少應(yīng)納稅額，免稅是指免繳部分或全部稅款，退稅是指退還已繳納的稅款，延期納稅是指延長納稅期限。稅收優(yōu)惠的作用在于鼓勵(lì)特定行業(yè)或地區(qū)的發(fā)展，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長和社會(huì)穩(wěn)定。4.討論稅收征收管理的主要內(nèi)容。答案：稅收征收管理的主要內(nèi)容包括稅收征收管理、稅收征收程序、稅收征收監(jiān)督和稅收征收保障。稅收征收管理是