2025國(guó)考葫蘆島市會(huì)計(jì)審計(jì)崗位申論預(yù)測(cè)卷及答案注意事項(xiàng)：1.本試卷共5題，總分150分，考試時(shí)間180分鐘。2.答案需寫在答題卡上，寫在試卷上無(wú)效。3.字跡工整，卷面整潔。第一題（33分）（1）簡(jiǎn)答題（20分）葫蘆島市某國(guó)有企業(yè)在2023年財(cái)務(wù)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)，部分子公司存在資金挪用、虛列支出等問(wèn)題，暴露出企業(yè)內(nèi)部控制機(jī)制存在漏洞。請(qǐng)結(jié)合會(huì)計(jì)審計(jì)專業(yè)知識(shí)，分析該企業(yè)可能存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，并提出3條具體的內(nèi)部控制改進(jìn)建議。（2）材料分析題（13分）閱讀以下材料，回答問(wèn)題：材料：葫蘆島市財(cái)政局2024年5月發(fā)布的數(shù)據(jù)顯示，全市中小微企業(yè)融資難問(wèn)題依然突出，其中約40%的企業(yè)因缺乏符合審計(jì)要求的財(cái)務(wù)報(bào)表而無(wú)法獲得銀行貸款。某銀行信貸經(jīng)理反映：“很多企業(yè)賬目混亂，資產(chǎn)不實(shí)，審計(jì)報(bào)告流于形式?！蓖瑫r(shí)，葫蘆島市審計(jì)局在2023年對(duì)10家中小微企業(yè)的抽查中發(fā)現(xiàn)，5家企業(yè)存在財(cái)務(wù)造假行為，涉及金額超200萬(wàn)元。問(wèn)題：請(qǐng)分析葫蘆島市中小微企業(yè)財(cái)務(wù)審計(jì)中存在的突出問(wèn)題，并提出1條針對(duì)性建議。第二題（32分）（1）公文寫作題（16分）假設(shè)你為葫蘆島市審計(jì)局工作人員，現(xiàn)需草擬一份關(guān)于《葫蘆島市國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)審計(jì)專項(xiàng)整治工作方案》的通知，要求內(nèi)容涵蓋工作目標(biāo)、重點(diǎn)內(nèi)容、時(shí)間安排及責(zé)任分工，字?jǐn)?shù)不少于400字。（2）論述題（16分）近年來(lái)，葫蘆島市審計(jì)局積極探索“大數(shù)據(jù)審計(jì)”在民生資金監(jiān)管中的應(yīng)用，取得了一定成效。請(qǐng)結(jié)合會(huì)計(jì)審計(jì)實(shí)踐，論述“大數(shù)據(jù)審計(jì)”在提升審計(jì)效能方面的作用，并分析其面臨的挑戰(zhàn)及應(yīng)對(duì)策略。第三題（35分）材料分析及對(duì)策建議題（35分）閱讀以下材料，回答問(wèn)題：材料：葫蘆島市某縣在推進(jìn)鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略中，將部分涉農(nóng)補(bǔ)貼資金通過(guò)第三方物流公司發(fā)放農(nóng)戶，但審計(jì)發(fā)現(xiàn)，部分農(nóng)戶實(shí)際未收到補(bǔ)貼，存在資金被截留的風(fēng)險(xiǎn)?？h農(nóng)業(yè)農(nóng)村局負(fù)責(zé)人解釋：“由于農(nóng)戶分散，傳統(tǒng)發(fā)放方式效率低，且缺乏有效監(jiān)管手段?！蓖瑫r(shí)，審計(jì)署葫蘆島特派辦在2024年對(duì)全市8個(gè)涉農(nóng)項(xiàng)目的審計(jì)中，發(fā)現(xiàn)2個(gè)項(xiàng)目存在資金使用不合規(guī)問(wèn)題。問(wèn)題：（1）分析葫蘆島市涉農(nóng)資金審計(jì)中存在的管理漏洞。（8分）（2）提出3條完善涉農(nóng)資金監(jiān)管機(jī)制的具體措施。（27分）第四題（30分）案例分析題（30分）某化工企業(yè)在葫蘆島市經(jīng)營(yíng)多年，2023年審計(jì)發(fā)現(xiàn)其環(huán)保專項(xiàng)資金存在挪用至生產(chǎn)成本的情況。審計(jì)組調(diào)查發(fā)現(xiàn)，企業(yè)財(cái)務(wù)人員因?qū)Νh(huán)保專項(xiàng)資金核算規(guī)定不熟悉，導(dǎo)致賬務(wù)處理錯(cuò)誤。同時(shí)，當(dāng)?shù)厣鷳B(tài)環(huán)境局反映，該企業(yè)存在偷排廢水行為，但缺乏有效審計(jì)證據(jù)。問(wèn)題：請(qǐng)結(jié)合會(huì)計(jì)審計(jì)實(shí)務(wù)，分析該企業(yè)財(cái)務(wù)審計(jì)中可能存在的責(zé)任認(rèn)定問(wèn)題，并提出1條防范類似問(wèn)題的建議。第五題（20分）應(yīng)用文寫作題（20分）假設(shè)你為葫蘆島市審計(jì)局宣傳科工作人員，現(xiàn)需撰寫一篇題為《強(qiáng)化會(huì)計(jì)審計(jì)意識(shí)，護(hù)航高質(zhì)量發(fā)展》的政務(wù)宣傳稿，面向全市企業(yè)發(fā)布，字?jǐn)?shù)不少于600字。答案及解析第一題（33分）（1）簡(jiǎn)答題（20分）答案：1.風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)分析：-資金管理風(fēng)險(xiǎn)：子公司資金獨(dú)立核算不嚴(yán)格，存在資金挪用至關(guān)聯(lián)方或非經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目的情況。-虛列支出風(fēng)險(xiǎn)：通過(guò)虛構(gòu)業(yè)務(wù)、虛開(kāi)發(fā)票等方式套取資金，用于彌補(bǔ)經(jīng)營(yíng)虧損或個(gè)人私用。-內(nèi)部控制失效風(fēng)險(xiǎn)：企業(yè)未建立有效的資金審批和監(jiān)督機(jī)制，財(cái)務(wù)人員權(quán)限過(guò)大，缺乏制衡。-會(huì)計(jì)政策選擇不當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)：子公司隨意變更會(huì)計(jì)政策，如加速折舊、公允價(jià)值計(jì)量等，誤導(dǎo)財(cái)務(wù)報(bào)告。2.改進(jìn)建議：-完善資金審批流程：建立多級(jí)審批制度，明確資金使用范圍，定期開(kāi)展資金盤點(diǎn)。-強(qiáng)化財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)：定期組織會(huì)計(jì)審計(jì)知識(shí)培訓(xùn)，提高財(cái)務(wù)人員的職業(yè)道德和專業(yè)能力。-引入外部審計(jì)監(jiān)督：委托第三方審計(jì)機(jī)構(gòu)開(kāi)展專項(xiàng)審計(jì)，增強(qiáng)審計(jì)獨(dú)立性。解析：-風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)需結(jié)合國(guó)有企業(yè)的典型問(wèn)題分析，如資金集中管理不足、子公司治理薄弱等。-建議需具有可操作性，如“多級(jí)審批”符合內(nèi)部控制要求，“外部審計(jì)”增強(qiáng)客觀性。（2）材料分析題（13分）答案：突出問(wèn)題：1.中小微企業(yè)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)薄弱：40%的企業(yè)缺乏規(guī)范財(cái)務(wù)報(bào)表，反映出會(huì)計(jì)核算體系不健全。2.審計(jì)報(bào)告質(zhì)量不高：部分審計(jì)機(jī)構(gòu)為爭(zhēng)取業(yè)務(wù)，出具“形式化”報(bào)告，導(dǎo)致企業(yè)融資風(fēng)險(xiǎn)增加。3.監(jiān)管合力不足：銀行、審計(jì)、財(cái)政等部門間信息共享不暢，難以形成監(jiān)管閉環(huán)。建議：建立“銀審企”三方協(xié)作機(jī)制，由審計(jì)局定期提供企業(yè)財(cái)務(wù)審計(jì)數(shù)據(jù)，銀行據(jù)此優(yōu)化信貸評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)，減少虛假財(cái)務(wù)報(bào)告帶來(lái)的融資風(fēng)險(xiǎn)。解析：-問(wèn)題需從企業(yè)自身、審計(jì)機(jī)構(gòu)、監(jiān)管體系三方面分析，體現(xiàn)系統(tǒng)性思維。-建議需突出“多方協(xié)作”的特點(diǎn)，符合實(shí)際工作需求。第二題（32分）（1）公文寫作題（16分）答案：葫蘆島市審計(jì)局關(guān)于開(kāi)展國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)審計(jì)專項(xiàng)整治工作的通知各有關(guān)單位：為規(guī)范國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)審計(jì)秩序，防范資金風(fēng)險(xiǎn)，經(jīng)市審計(jì)局研究決定，開(kāi)展國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)審計(jì)專項(xiàng)整治工作?，F(xiàn)就有關(guān)事項(xiàng)通知如下：一、工作目標(biāo)通過(guò)全面審計(jì)，摸清國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)狀況，消除資金管理風(fēng)險(xiǎn)，提升審計(jì)質(zhì)量。二、重點(diǎn)內(nèi)容1.資金使用合規(guī)性；2.資產(chǎn)管理真實(shí)性；3.內(nèi)部控制有效性。三、時(shí)間安排2024年6月1日至8月31日，分階段開(kāi)展自查、抽查和整改。四、責(zé)任分工1.各企業(yè)負(fù)責(zé)自查，并于7月15日前提交報(bào)告；2.審計(jì)局成立專項(xiàng)組，對(duì)重點(diǎn)企業(yè)進(jìn)行抽查。請(qǐng)各單位高度重視，確保工作落實(shí)到位。解析：-公文需符合格式要求，包括標(biāo)題、正文、落款，內(nèi)容突出“專項(xiàng)整治”的核心。-責(zé)任分工需明確層級(jí)，體現(xiàn)可執(zhí)行性。（2）論述題（16分）答案：“大數(shù)據(jù)審計(jì)”的作用與挑戰(zhàn)作用：1.提升效率：通過(guò)數(shù)據(jù)挖掘快速識(shí)別異常賬目，減少人工核查時(shí)間。2.增強(qiáng)精準(zhǔn)性：機(jī)器學(xué)習(xí)算法可自動(dòng)匹配審計(jì)線索，降低漏查風(fēng)險(xiǎn)。3.擴(kuò)大覆蓋面：對(duì)海量數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，實(shí)現(xiàn)全樣本審計(jì)。挑戰(zhàn)及對(duì)策：1.數(shù)據(jù)質(zhì)量不高：部分企業(yè)數(shù)據(jù)不完整，需建立數(shù)據(jù)清洗機(jī)制。2.技術(shù)門檻高：需培養(yǎng)復(fù)合型審計(jì)人才，或與科技公司合作。3.法規(guī)滯后：完善數(shù)據(jù)審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)，明確法律責(zé)任。解析：-作用需結(jié)合審計(jì)實(shí)務(wù)，如“異常賬目識(shí)別”是大數(shù)據(jù)的核心優(yōu)勢(shì)。-挑戰(zhàn)需提出可行性建議，如“人才合作”符合現(xiàn)實(shí)需求。第三題（35分）答案：（1）管理漏洞：1.發(fā)放機(jī)制不透明：第三方物流公司缺乏監(jiān)管，易滋生截留行為。2.資金跟蹤手段落后：傳統(tǒng)紙質(zhì)發(fā)放憑證難以核實(shí)資金流向。3.責(zé)任主體不清：農(nóng)業(yè)農(nóng)村局與審計(jì)部門職責(zé)交叉，導(dǎo)致監(jiān)管空白。（2）完善措施：1.推廣電子發(fā)放系統(tǒng)：農(nóng)戶通過(guò)手機(jī)APP確認(rèn)收款，審計(jì)部門實(shí)時(shí)監(jiān)控。2.建立多部門聯(lián)動(dòng)平臺(tái)：農(nóng)業(yè)農(nóng)村局、審計(jì)局、財(cái)政局共享數(shù)據(jù)，定期交叉檢查。3.引入社會(huì)監(jiān)督：邀請(qǐng)人大代表、媒體參與涉農(nóng)資金審計(jì)，增強(qiáng)公信力。解析：-漏洞需結(jié)合涉農(nóng)資金監(jiān)管的典型問(wèn)題，如“第三方發(fā)放風(fēng)險(xiǎn)”是近年審計(jì)重點(diǎn)。-措施需突出“科技+監(jiān)管”結(jié)合，符合鄉(xiāng)村振興政策導(dǎo)向。第四題（30分）答案：責(zé)任認(rèn)定問(wèn)題：1.企業(yè)財(cái)務(wù)人員責(zé)任：因未遵守環(huán)保專項(xiàng)資金核算規(guī)定，需承擔(dān)直接責(zé)任。2.企業(yè)管理層責(zé)任：未建立內(nèi)部審計(jì)機(jī)制，對(duì)資金挪用負(fù)有領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。3.監(jiān)管部門責(zé)任：生態(tài)環(huán)境局未及時(shí)發(fā)現(xiàn)偷排行為，需完善現(xiàn)場(chǎng)檢查制度。防范建議：建立“企業(yè)-銀行-審計(jì)”三方聯(lián)簽機(jī)制，環(huán)保專項(xiàng)資金撥付前需經(jīng)審計(jì)機(jī)構(gòu)審核，確保資金?？顚Ｓ谩＝馕觯?責(zé)任認(rèn)定需區(qū)分層級(jí)，符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和環(huán)保法規(guī)要求。-建議“三方聯(lián)簽”可減少資金挪用風(fēng)險(xiǎn)，具有可操作性。第五題（20分）答案：強(qiáng)化會(huì)計(jì)審計(jì)意識(shí)，護(hù)航高質(zhì)量發(fā)展葫蘆島市各企業(yè)：會(huì)計(jì)審計(jì)是企業(yè)管理的“防火墻”，關(guān)乎經(jīng)濟(jì)安全。近年來(lái)，我市部分企業(yè)因財(cái)務(wù)造假被處罰，教訓(xùn)深刻。為推動(dòng)高質(zhì)量發(fā)展，現(xiàn)提出以下要求：1.健全財(cái)務(wù)制度：嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，真實(shí)反映經(jīng)營(yíng)狀況。2.加強(qiáng)