公司內(nèi)部控制制度執(zhí)行細(xì)則第一章總則第一條目的與依據(jù)為強(qiáng)化公司內(nèi)部管理，規(guī)范經(jīng)營(yíng)行為，防范各類風(fēng)險(xiǎn)，保障公司資產(chǎn)安全與完整，提升運(yùn)營(yíng)效率和經(jīng)濟(jì)效益，確保公司戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，依據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及公司《內(nèi)部控制基本制度》，特制定本細(xì)則。本細(xì)則旨在將內(nèi)部控制的原則與要求融入公司日常運(yùn)營(yíng)的各個(gè)環(huán)節(jié)，形成全員參與、全程覆蓋的內(nèi)控管理體系。第二條適用范圍本細(xì)則適用于公司及所屬各部門(mén)、各分支機(jī)構(gòu)的所有業(yè)務(wù)活動(dòng)和管理過(guò)程。公司全體員工均須嚴(yán)格遵守本細(xì)則的規(guī)定，切實(shí)履行內(nèi)部控制職責(zé)。第三條基本原則內(nèi)部控制執(zhí)行應(yīng)遵循全面性、重要性、制衡性、適應(yīng)性及成本效益原則。各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)均需有章可循，關(guān)鍵環(huán)節(jié)必須得到有效控制，確保決策科學(xué)、執(zhí)行到位、監(jiān)督有力。第二章組織架構(gòu)與職責(zé)分工第四條組織領(lǐng)導(dǎo)公司董事會(huì)對(duì)內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施負(fù)最終責(zé)任。管理層負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)公司內(nèi)部控制的日常運(yùn)行，指定內(nèi)控管理牽頭部門(mén)（如風(fēng)險(xiǎn)管理部或辦公室），協(xié)調(diào)和推動(dòng)各部門(mén)內(nèi)控工作的開(kāi)展。第五條部門(mén)職責(zé)各部門(mén)負(fù)責(zé)人是本部門(mén)內(nèi)部控制執(zhí)行的第一責(zé)任人，負(fù)責(zé)組織本部門(mén)員工學(xué)習(xí)并執(zhí)行公司內(nèi)部控制制度及本細(xì)則，確保各項(xiàng)控制措施在實(shí)際工作中得到落實(shí)。部門(mén)內(nèi)應(yīng)明確各崗位的內(nèi)控職責(zé)，確保事事有人管，人人有專責(zé)。第六條崗位設(shè)置與職責(zé)分離各部門(mén)在設(shè)置崗位時(shí)，應(yīng)充分考慮不相容崗位的分離要求。核心業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)如授權(quán)、執(zhí)行、記錄、監(jiān)督等崗位需由不同人員擔(dān)任，形成相互制約、相互監(jiān)督的工作機(jī)制。嚴(yán)禁一人兼任多項(xiàng)不相容職責(zé)。第二章核心業(yè)務(wù)流程控制第七條資金管理控制資金管理是公司內(nèi)控的核心環(huán)節(jié)之一。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行資金預(yù)算制度，加強(qiáng)對(duì)資金收支的審批與監(jiān)控。（一）授權(quán)審批：建立分級(jí)授權(quán)審批制度，明確各級(jí)管理人員在資金支付、融資、投資等業(yè)務(wù)中的審批權(quán)限。任何資金業(yè)務(wù)均需履行相應(yīng)的審批程序，未經(jīng)授權(quán)不得辦理。（二）支付控制：各項(xiàng)支出應(yīng)依據(jù)有效合同、合法憑證及審批手續(xù)辦理。財(cái)務(wù)人員對(duì)支付憑證的真實(shí)性、合法性、完整性進(jìn)行嚴(yán)格審核，對(duì)不符合要求的支付申請(qǐng)有權(quán)拒絕。（三）銀行賬戶管理：公司銀行賬戶的開(kāi)設(shè)、變更、注銷(xiāo)需經(jīng)管理層批準(zhǔn)。定期對(duì)銀行賬戶進(jìn)行核對(duì)，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保賬實(shí)相符。第八條采購(gòu)與付款控制為規(guī)范采購(gòu)行為，降低采購(gòu)成本，防范采購(gòu)過(guò)程中的舞弊風(fēng)險(xiǎn)，需加強(qiáng)采購(gòu)與付款環(huán)節(jié)的控制。（一）采購(gòu)計(jì)劃：采購(gòu)活動(dòng)應(yīng)基于經(jīng)審批的采購(gòu)計(jì)劃進(jìn)行。各需求部門(mén)應(yīng)根據(jù)實(shí)際需要提出采購(gòu)申請(qǐng)，經(jīng)相關(guān)部門(mén)審核后納入采購(gòu)計(jì)劃。（二）供應(yīng)商管理：建立供應(yīng)商準(zhǔn)入、評(píng)估與退出機(jī)制。優(yōu)先選擇資質(zhì)優(yōu)良、信譽(yù)良好的供應(yīng)商，并對(duì)供應(yīng)商履約情況進(jìn)行持續(xù)跟蹤。（三）采購(gòu)執(zhí)行：大宗商品或服務(wù)采購(gòu)應(yīng)采取公開(kāi)、公平的方式進(jìn)行，確保采購(gòu)過(guò)程的透明性。采購(gòu)合同需經(jīng)法務(wù)或相關(guān)專業(yè)人員審核。（四）驗(yàn)收與付款：采購(gòu)物資或服務(wù)到達(dá)后，應(yīng)由獨(dú)立的驗(yàn)收部門(mén)或人員進(jìn)行數(shù)量和質(zhì)量檢驗(yàn)，出具驗(yàn)收證明。財(cái)務(wù)部門(mén)依據(jù)采購(gòu)合同、驗(yàn)收證明及合規(guī)發(fā)票辦理付款手續(xù)。第九條銷(xiāo)售與收款控制為確保銷(xiāo)售業(yè)務(wù)的有序開(kāi)展，及時(shí)回收資金，保障公司經(jīng)營(yíng)成果，需加強(qiáng)銷(xiāo)售與收款環(huán)節(jié)的控制。（一）客戶信用管理：在與新客戶建立業(yè)務(wù)關(guān)系前，應(yīng)對(duì)其信用狀況進(jìn)行調(diào)查評(píng)估，確定合理的信用政策。對(duì)老客戶的信用額度進(jìn)行動(dòng)態(tài)管理。（二）銷(xiāo)售合同管理：銷(xiāo)售合同的簽訂應(yīng)符合公司規(guī)定，重大合同需經(jīng)過(guò)評(píng)審。合同條款應(yīng)明確產(chǎn)品或服務(wù)的規(guī)格、價(jià)格、交付方式、付款期限等關(guān)鍵內(nèi)容。（三）發(fā)貨與開(kāi)票：嚴(yán)格按照銷(xiāo)售合同約定發(fā)貨，確保貨物發(fā)出與合同一致。財(cái)務(wù)部門(mén)依據(jù)發(fā)貨憑證及合同約定開(kāi)具發(fā)票。（四）收款與對(duì)賬：加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理，定期與客戶進(jìn)行對(duì)賬，及時(shí)催收逾期款項(xiàng)。對(duì)異常應(yīng)收款項(xiàng)應(yīng)及時(shí)上報(bào)并采取應(yīng)對(duì)措施。第十條資產(chǎn)管理控制公司資產(chǎn)包括固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、存貨等，應(yīng)加強(qiáng)管理，防止資產(chǎn)流失、損壞或不當(dāng)使用。（一）資產(chǎn)取得：資產(chǎn)的購(gòu)置、建設(shè)應(yīng)納入預(yù)算管理，履行相應(yīng)審批程序。資產(chǎn)驗(yàn)收合格后及時(shí)辦理入賬手續(xù)，明確管理責(zé)任。（二）資產(chǎn)保管與使用：建立資產(chǎn)臺(tái)賬，定期進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，確保資產(chǎn)安全完整。資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移、出租、出借、處置等需經(jīng)授權(quán)審批。（三）資產(chǎn)維護(hù)：根據(jù)資產(chǎn)特性制定維護(hù)計(jì)劃，及時(shí)進(jìn)行維護(hù)保養(yǎng)，延長(zhǎng)資產(chǎn)使用壽命，保障資產(chǎn)正常運(yùn)行。第十一條信息系統(tǒng)管理控制隨著信息化的深入，信息系統(tǒng)已成為公司運(yùn)營(yíng)的重要支撐，其安全性和可靠性至關(guān)重要。（一）系統(tǒng)訪問(wèn)控制：建立嚴(yán)格的用戶賬號(hào)管理制度，明確不同崗位的系統(tǒng)操作權(quán)限。員工離職或崗位變動(dòng)時(shí)，及時(shí)調(diào)整或注銷(xiāo)其系統(tǒng)賬號(hào)。（二）數(shù)據(jù)安全與備份：加強(qiáng)對(duì)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的保護(hù)，定期進(jìn)行數(shù)據(jù)備份，并對(duì)備份數(shù)據(jù)進(jìn)行妥善保管和定期測(cè)試。（三）系統(tǒng)變更管理：信息系統(tǒng)的開(kāi)發(fā)、升級(jí)、變更需遵循規(guī)范的流程，進(jìn)行充分的測(cè)試和審批，確保變更不會(huì)對(duì)系統(tǒng)穩(wěn)定性和數(shù)據(jù)安全造成負(fù)面影響。第四章監(jiān)督、評(píng)價(jià)與改進(jìn)第十二條內(nèi)部監(jiān)督公司內(nèi)部審計(jì)部門(mén)或指定的內(nèi)控監(jiān)督機(jī)構(gòu)應(yīng)定期或不定期對(duì)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。監(jiān)督檢查可以采取日常檢查、專項(xiàng)檢查、重點(diǎn)抽查等多種形式。第十三條缺陷整改對(duì)監(jiān)督檢查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷或執(zhí)行不到位的情況，應(yīng)及時(shí)向相關(guān)部門(mén)通報(bào)，明確整改責(zé)任人和整改期限。相關(guān)部門(mén)應(yīng)制定整改措施，并將整改結(jié)果反饋給監(jiān)督機(jī)構(gòu)。第十四條績(jī)效評(píng)價(jià)將內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況納入各部門(mén)及相關(guān)人員的績(jī)效考核體系。對(duì)嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)控規(guī)定、有效防范風(fēng)險(xiǎn)的部門(mén)和個(gè)人予以表彰；對(duì)違反內(nèi)控規(guī)定、造成損失或不良影響的，予以相應(yīng)處理。第十五條持續(xù)改進(jìn)公司應(yīng)根據(jù)內(nèi)外部環(huán)境的變化、經(jīng)營(yíng)管理的需要以及監(jiān)督檢查的結(jié)果，定期對(duì)內(nèi)部控制制度進(jìn)行評(píng)估和修訂，不斷完善內(nèi)控體系，確保其持續(xù)有效。第五章附則第十六條解釋權(quán)本細(xì)則由公司內(nèi)控管理牽頭部門(mén)負(fù)責(zé)解釋。第十七條生效日期本細(xì)則自發(fā)布之