2025國考重慶稅務(wù)局申論歸納概括高頻考點及答案一、概括問題類（共3題，每題10分）題目1（10分）：閱讀材料，概括當(dāng)前重慶市稅務(wù)稽查工作中存在的突出問題，并分析其產(chǎn)生的原因。材料：A市某區(qū)稅務(wù)局在2023年開展稅務(wù)稽查工作時發(fā)現(xiàn)，部分企業(yè)通過虛開發(fā)票、隱匿收入等手段偷逃稅款，且稽查效率較低，部分案件處理周期過長。究其原因，主要有以下幾點：一是部分稅務(wù)人員業(yè)務(wù)能力不足，對新型偷稅手段識別能力弱；二是稽查資源分配不均，基層稽查力量薄弱；三是企業(yè)合規(guī)意識淡薄，對稅務(wù)法規(guī)學(xué)習(xí)不到位；四是跨部門協(xié)作機制不暢，信息共享不及時。此外，部分納稅人利用稅收優(yōu)惠政策漏洞進(jìn)行避稅，也給稽查工作帶來挑戰(zhàn)。答案：當(dāng)前重慶市稅務(wù)稽查工作中存在的主要問題包括：1.企業(yè)偷逃稅行為普遍：部分企業(yè)通過虛開發(fā)票、隱匿收入等手段偷逃稅款，稽查難度加大。2.稽查效率低下：部分案件處理周期過長，影響稅收征管效果。3.稅務(wù)人員能力不足：部分稽查人員業(yè)務(wù)能力弱，難以識別新型偷稅手段。4.稽查資源分配不均：基層稽查力量薄弱，難以滿足實際工作需求。5.企業(yè)合規(guī)意識淡?。翰糠制髽I(yè)對稅務(wù)法規(guī)學(xué)習(xí)不到位，存在避稅行為。6.跨部門協(xié)作不暢：信息共享不及時，影響稽查精準(zhǔn)度。產(chǎn)生原因分析：1.稅務(wù)人員專業(yè)能力欠缺：業(yè)務(wù)培訓(xùn)不足，難以應(yīng)對復(fù)雜涉稅問題。2.資源投入不足：基層稽查人員數(shù)量少、設(shè)備老化，制約稽查效率。3.企業(yè)稅收法治觀念薄弱：部分企業(yè)為降低成本，鋌而走險偷逃稅款。4.政策執(zhí)行存在漏洞：稅收優(yōu)惠政策被部分企業(yè)濫用，監(jiān)管不到位。5.部門間協(xié)同機制不完善：稅務(wù)、公安、市場監(jiān)管等部門信息壁壘仍存。題目2（10分）：閱讀材料，概括重慶市稅務(wù)部門在推進(jìn)“智慧稅務(wù)”建設(shè)過程中面臨的主要挑戰(zhàn)。材料：B市稅務(wù)局近年來積極推進(jìn)“智慧稅務(wù)”建設(shè)，通過大數(shù)據(jù)、人工智能等技術(shù)提升征管效率。但在實際推進(jìn)中，仍面臨一些問題：一是部分稅務(wù)人員對新技術(shù)接受度低，操作不熟練；二是數(shù)據(jù)共享存在障礙，部分企業(yè)數(shù)據(jù)不完整或不及時；三是網(wǎng)絡(luò)安全風(fēng)險突出，數(shù)據(jù)泄露隱患較大；四是技術(shù)投入與實際需求不匹配，部分系統(tǒng)功能冗余；五是基層稅務(wù)干部培訓(xùn)不足，難以適應(yīng)數(shù)字化轉(zhuǎn)型需求。此外，部分納稅人利用系統(tǒng)漏洞進(jìn)行惡意操作，也給“智慧稅務(wù)”建設(shè)帶來挑戰(zhàn)。答案：重慶市稅務(wù)部門推進(jìn)“智慧稅務(wù)”建設(shè)面臨的主要挑戰(zhàn)包括：1.人員技術(shù)能力不足：部分稅務(wù)人員對新技術(shù)的應(yīng)用不熟練，影響系統(tǒng)推廣。2.數(shù)據(jù)共享不暢：企業(yè)數(shù)據(jù)報送不及時、不完整，制約大數(shù)據(jù)分析效果。3.網(wǎng)絡(luò)安全風(fēng)險高：數(shù)據(jù)泄露、黑客攻擊等安全隱患突出，威脅系統(tǒng)穩(wěn)定。4.技術(shù)投入與需求不匹配：部分系統(tǒng)功能冗余，資源浪費，且未完全滿足基層需求。5.基層培訓(xùn)不到位：稅務(wù)干部數(shù)字化轉(zhuǎn)型能力不足，影響工作效率。6.納稅人惡意操作：部分納稅人利用系統(tǒng)漏洞偷逃稅款，增加監(jiān)管難度。題目3（10分）：閱讀材料，概括重慶市稅務(wù)部門在優(yōu)化納稅服務(wù)過程中存在的不足。材料：C市稅務(wù)局近年來持續(xù)優(yōu)化納稅服務(wù)，推出“非接觸式辦稅”等舉措，但仍存在一些問題：一是部分納稅人因年齡、文化程度等原因不會使用電子稅務(wù)局；二是辦稅大廳排隊時間長，高峰期服務(wù)壓力過大；三是涉稅咨詢答復(fù)不及時，部分業(yè)務(wù)指引不夠清晰；四是跨境納稅人服務(wù)不足，政策宣傳不到位；五是納稅人滿意度調(diào)查中反映的服務(wù)體驗仍有提升空間。此外，部分稅務(wù)干部服務(wù)態(tài)度冷漠，也給納稅人帶來不良體驗。答案：重慶市稅務(wù)部門優(yōu)化納稅服務(wù)過程中存在的不足包括：1.數(shù)字鴻溝問題突出：部分納稅人因年齡、文化程度等原因不會使用電子稅務(wù)局。2.辦稅效率有待提升：辦稅大廳排隊時間長，高峰期服務(wù)壓力過大。3.咨詢服務(wù)質(zhì)量不高：部分涉稅咨詢答復(fù)不及時，業(yè)務(wù)指引不夠清晰。4.跨境納稅人服務(wù)不足：政策宣傳不到位，服務(wù)覆蓋面窄。5.納稅人滿意度待提高：部分稅務(wù)干部服務(wù)態(tài)度冷漠，影響服務(wù)體驗。二、概括原因類（共2題，每題10分）題目4（10分）：閱讀材料，概括重慶市稅務(wù)部門在加強稅收征管中面臨的外部壓力及內(nèi)部挑戰(zhàn)。材料：D市稅務(wù)局在加強稅收征管過程中發(fā)現(xiàn)，外部經(jīng)濟環(huán)境變化給稅收工作帶來較大壓力。首先，部分企業(yè)經(jīng)營困難，稅源萎縮；其次，跨境電商、數(shù)字經(jīng)濟等新業(yè)態(tài)稅收征管難度加大；此外，地方政府干預(yù)稅收執(zhí)法現(xiàn)象仍存。內(nèi)部方面，稅務(wù)人員老齡化嚴(yán)重，年輕人占比低；部分干部責(zé)任心不強，執(zhí)法不嚴(yán)；稽查力量不足，難以覆蓋所有企業(yè)。同時，稅收政策調(diào)整頻繁，也給稅務(wù)干部帶來較大工作壓力。答案：重慶市稅務(wù)部門加強稅收征管面臨的外部壓力及內(nèi)部挑戰(zhàn)包括：外部壓力：1.經(jīng)濟下行壓力加大：部分企業(yè)經(jīng)營困難，稅源減少，征管難度加大。2.新業(yè)態(tài)稅收征管難：跨境電商、數(shù)字經(jīng)濟等新興領(lǐng)域稅收政策不完善，監(jiān)管難度高。3.地方政府干預(yù)執(zhí)法：部分地方政府違規(guī)干預(yù)稅收執(zhí)法，影響征管權(quán)威性。內(nèi)部挑戰(zhàn)：1.稅務(wù)人員結(jié)構(gòu)老化：干部老齡化嚴(yán)重，年輕人占比低，創(chuàng)新能力不足。2.部分干部責(zé)任心不強：執(zhí)法不嚴(yán)，工作態(tài)度消極，影響稅收征管效果。3.稽查力量不足：基層稽查人員短缺，難以實現(xiàn)全覆蓋監(jiān)管。4.政策調(diào)整頻繁：稅收政策變動快，稅務(wù)干部學(xué)習(xí)壓力大。題目5（10分）：閱讀材料，概括重慶市稅務(wù)部門在推進(jìn)稅收法治建設(shè)過程中面臨的主要阻力。材料：E市稅務(wù)局在推進(jìn)稅收法治建設(shè)過程中發(fā)現(xiàn)，部分企業(yè)存在不配合稅務(wù)檢查的情況，甚至出現(xiàn)暴力抗稅事件。分析其原因，一方面，部分企業(yè)對稅收法規(guī)認(rèn)識不足，認(rèn)為偷逃稅款“情有可原”；另一方面，稅務(wù)執(zhí)法力度不夠，部分企業(yè)存在僥幸心理。此外，部分稅務(wù)干部執(zhí)法不透明，程序不規(guī)范，也引發(fā)企業(yè)不滿。同時，稅收法律法規(guī)宣傳力度不足，部分納稅人對法律后果認(rèn)識不清。答案：重慶市稅務(wù)部門推進(jìn)稅收法治建設(shè)面臨的主要阻力包括：1.企業(yè)不配合稅務(wù)檢查：部分企業(yè)對稅收法規(guī)認(rèn)識不足，存在僥幸心理。2.暴力抗稅事件頻發(fā)：部分企業(yè)為逃避處罰，采取暴力手段對抗稅務(wù)執(zhí)法。3.稅務(wù)執(zhí)法力度不足：部分案件處理不嚴(yán)，導(dǎo)致企業(yè)存在僥幸心理。4.執(zhí)法程序不規(guī)范：部分稅務(wù)干部執(zhí)法不透明，引發(fā)企業(yè)不滿。5.稅收法治宣傳不到位：部分納稅人對法律后果認(rèn)識不清，合規(guī)意識淡薄。三、概括對策類（共2題，每題10分）題目6（10分）：閱讀材料，概括重慶市稅務(wù)部門提升稽查精準(zhǔn)度的有效措施。材料：F市稅務(wù)局為提升稽查精準(zhǔn)度，采取了一系列措施：一是建立大數(shù)據(jù)分析模型，精準(zhǔn)識別高風(fēng)險企業(yè)；二是加強跨部門協(xié)作，共享涉稅信息；三是開展靶向稽查，聚焦重點行業(yè)和領(lǐng)域；四是優(yōu)化稽查流程，縮短案件處理周期；五是加強稅務(wù)人員培訓(xùn)，提升業(yè)務(wù)能力；六是引入第三方機構(gòu)參與稽查，提高專業(yè)度。此外，還建立了企業(yè)信用積分制度，對高風(fēng)險企業(yè)實施重點監(jiān)控。答案：重慶市稅務(wù)部門提升稽查精準(zhǔn)度的有效措施包括：1.大數(shù)據(jù)分析識別風(fēng)險：建立智能分析模型，精準(zhǔn)識別高風(fēng)險企業(yè)。2.跨部門信息共享：與公安、市場監(jiān)管等部門協(xié)作，共享涉稅信息。3.靶向稽查聚焦重點：集中力量查處重點行業(yè)和領(lǐng)域，提高稽查效率。4.優(yōu)化稽查流程：簡化程序，縮短案件處理周期，提升效率。5.加強人員培訓(xùn)：提升稅務(wù)干部業(yè)務(wù)能力，適應(yīng)新型稽查需求。6.引入第三方參與：借助專業(yè)機構(gòu)力量，提高稽查質(zhì)量。7.建立信用積分制度：對高風(fēng)險企業(yè)實施重點監(jiān)控，防范偷逃稅行為。題目7（10分）：閱讀材料，概括重慶市稅務(wù)部門優(yōu)化納稅服務(wù)的具體舉措。材料：G市稅務(wù)局為優(yōu)化納稅服務(wù)，推出了一系列新舉措：一是全面推行電子稅務(wù)局，減少紙質(zhì)申報；二是設(shè)立“一站式”辦稅服務(wù)廳，簡化業(yè)務(wù)流程；三是開展稅收政策培訓(xùn)，提高納稅人合規(guī)意識；四是針對小微企業(yè)推出稅收減免政策，減輕負(fù)擔(dān)；五是建立納稅人訴求快速響應(yīng)機制，及時解決涉稅問題；六是加強跨境納稅人服務(wù)，提供定制化政策解讀；七是利用新媒體平臺宣傳稅收知識，提升服務(wù)透明度。答案：重慶市稅務(wù)部門優(yōu)化納稅服務(wù)的具體舉措包括：1.推行電子稅務(wù)局：減少紙質(zhì)申報，提升辦稅便捷性。2.設(shè)立“一站式”辦稅服務(wù)廳：簡化業(yè)務(wù)流程，縮短排隊時間。3.開展稅收政策培訓(xùn)：提高納稅人合規(guī)意識，減少錯誤申報。4.推出小微企業(yè)稅收減免：減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，促進(jìn)經(jīng)濟發(fā)展。5.建立快速響應(yīng)機制：及時解決納稅人訴求，提升滿意度。6.加強跨境納稅人服務(wù)：提供定制化政策解讀，優(yōu)化服務(wù)體驗。7.利用新媒體宣傳：提升稅收政策透明度，增強納稅人信任。答案解析一、概括問題類題目1解析：問題概括需緊扣材料，提煉企業(yè)在偷逃稅、稽查效率、人員能力、資源分配、合規(guī)意識等方面的突出問題。原因分析需從人員、資源、政策、協(xié)作等方面展開，避免主觀臆斷。題目2解析：挑戰(zhàn)概括需圍繞“智慧稅務(wù)”建設(shè)中的技術(shù)、數(shù)據(jù)、安全、投入、培訓(xùn)、納稅人行為等方面展開，全面反映推進(jìn)過程中的難點。題目3解析：不足概括需從數(shù)字鴻溝、辦稅效率、咨詢服務(wù)、跨境服務(wù)、服務(wù)態(tài)度等方面入手，突出納稅服務(wù)中的短板。二、概括原因類題目4解析：外部壓力需聚焦經(jīng)濟環(huán)境、新業(yè)態(tài)、地方政府干預(yù)等方面；內(nèi)部挑戰(zhàn)則從人員結(jié)構(gòu)、干部責(zé)任心、稽查力量、政策變動等方面分析。題目5解析：阻力概括需圍繞企業(yè)不配合、暴力抗稅、執(zhí)法力度、程序不規(guī)范、法治宣傳不足等方面