房地產(chǎn)稅務(wù)知識(shí)培訓(xùn)課件目錄01房地產(chǎn)稅務(wù)概述02房地產(chǎn)開發(fā)環(huán)節(jié)稅務(wù)03房地產(chǎn)交易環(huán)節(jié)稅務(wù)04房地產(chǎn)企業(yè)稅務(wù)籌劃05房地產(chǎn)稅務(wù)申報(bào)與繳納06房地產(chǎn)稅務(wù)案例分析房地產(chǎn)稅務(wù)概述01稅務(wù)在房地產(chǎn)中的作用稅收是調(diào)控房地產(chǎn)經(jīng)濟(jì)的重要手段，影響市場(chǎng)預(yù)期和供需關(guān)系。調(diào)控經(jīng)濟(jì)杠桿契稅、增值稅調(diào)整降低購(gòu)房成本，滿足剛性與改善性住房需求。減輕購(gòu)房負(fù)擔(dān)房地產(chǎn)行業(yè)主要稅種銷售不動(dòng)產(chǎn)等應(yīng)稅勞務(wù)的稅種營(yíng)業(yè)稅對(duì)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)增值額征稅土地增值稅對(duì)房屋產(chǎn)權(quán)所有人征稅房產(chǎn)稅稅務(wù)法規(guī)與政策環(huán)境近年來加快立法，部分地區(qū)試點(diǎn)立法進(jìn)程包括房產(chǎn)稅、契稅等房地產(chǎn)稅種房地產(chǎn)開發(fā)環(huán)節(jié)稅務(wù)02土地使用權(quán)取得稅費(fèi)按占用面積定額征收耕地占用稅出讓價(jià)款乘以稅率契稅合同金額萬分之五印花稅建設(shè)階段相關(guān)稅費(fèi)簽訂各類合同需繳納印花稅按實(shí)際占用面積計(jì)繳城鎮(zhèn)土地使用稅耕地占用稅占用耕地需繳納銷售環(huán)節(jié)稅務(wù)處理銷售需繳增值稅，稅率9%，預(yù)收款時(shí)預(yù)繳，確認(rèn)收入時(shí)清算。增值稅處理01根據(jù)增值額累進(jìn)稅率征收，預(yù)征后清算，特定項(xiàng)目有減免政策。土地增值稅處理02房地產(chǎn)交易環(huán)節(jié)稅務(wù)03二手房交易稅費(fèi)契稅按房屋面積和套數(shù)征收個(gè)稅滿五唯一免征營(yíng)業(yè)稅滿兩年免征房地產(chǎn)租賃稅務(wù)包括營(yíng)業(yè)稅、房產(chǎn)稅等主要稅種營(yíng)業(yè)稅按租金5%計(jì)，房產(chǎn)稅按12%計(jì)稅率及計(jì)算跨境房地產(chǎn)交易稅務(wù)境外售房需繳資本利得稅及購(gòu)匯稅售房購(gòu)匯稅務(wù)購(gòu)房結(jié)匯需審核身份及資金來源買房結(jié)匯稅務(wù)房地產(chǎn)企業(yè)稅務(wù)籌劃04稅務(wù)籌劃的基本原則籌劃需在法律框架內(nèi)進(jìn)行守法原則追求企業(yè)整體稅負(fù)與成本最低整體利益最優(yōu)隨稅法變動(dòng)及時(shí)調(diào)整籌劃方案適時(shí)調(diào)整原則稅收優(yōu)惠政策應(yīng)用了解增值稅優(yōu)惠，如簡(jiǎn)易計(jì)稅、進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣等。掌握優(yōu)惠政策根據(jù)項(xiàng)目特點(diǎn)選計(jì)稅方法，如老項(xiàng)目選簡(jiǎn)易計(jì)稅，新項(xiàng)目選一般計(jì)稅。合理選計(jì)稅方法避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的策略合理利用稅收政策，確保稅務(wù)籌劃合法合規(guī)。合規(guī)籌劃稅務(wù)加強(qiáng)與稅務(wù)部門交流，及時(shí)調(diào)整納稅方案，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。加強(qiáng)稅企溝通房地產(chǎn)稅務(wù)申報(bào)與繳納05稅務(wù)申報(bào)流程納稅人需先進(jìn)行稅源信息采集登錄稅局系統(tǒng)，選擇申報(bào)模塊，確認(rèn)信息后提交信息采集申報(bào)操作稅款繳納方式納稅人自行計(jì)算稅額，填開繳款書，到指定銀行繳款。自核自繳單位或個(gè)人從納稅人收入中扣繳稅款，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)解繳。代扣代繳稅務(wù)違規(guī)的后果01罰款滯納金欠稅將面臨高額罰款及滯納金。02影響信用限制出境違規(guī)影響納稅信用，嚴(yán)重者將被限制出境。03追究刑事責(zé)任構(gòu)成犯罪的稅務(wù)違規(guī)行為，將被依法追究刑事責(zé)任。房地產(chǎn)稅務(wù)案例分析06成功稅務(wù)籌劃案例過戶給家人降稅負(fù)出租房產(chǎn)籌劃利用政策減契稅轉(zhuǎn)讓土地節(jié)稅節(jié)稅提升利潤(rùn)企業(yè)身份變更稅務(wù)違規(guī)案例剖析企業(yè)未申報(bào)部分售房收入，導(dǎo)致逃稅，受到法律嚴(yán)懲。隱瞞收入逃稅開發(fā)商虛構(gòu)成本進(jìn)行扣除，試圖避稅，最終被稅務(wù)部門查處。虛假扣除避稅案例對(duì)稅務(wù)管理的啟示案例揭示稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)