2025國考鞍山市稅務(wù)管理崗位申論必刷題及答案一、歸納概括題（共3題，每題15分，合計(jì)45分）1.題目（15分）鞍山市某稅務(wù)稽查部門在2024年接到群眾舉報(bào)，反映部分企業(yè)存在虛開發(fā)票、偷稅漏稅等違法行為。經(jīng)調(diào)查，發(fā)現(xiàn)主要問題包括：部分小微企業(yè)利用關(guān)聯(lián)交易轉(zhuǎn)移利潤、個(gè)體工商戶隱瞞經(jīng)營收入、大型企業(yè)通過虛設(shè)項(xiàng)目套取稅收優(yōu)惠等。這些問題不僅擾亂了稅收秩序，還影響了市場公平競爭。稅務(wù)機(jī)關(guān)在處理過程中，面臨取證難、處罰力度不足、納稅人配合度低等挑戰(zhàn)。請根據(jù)以上材料，概括鞍山市企業(yè)涉稅違法行為的主要類型及稅務(wù)機(jī)關(guān)在執(zhí)法中面臨的主要困難。（要求：條理清晰，不超過300字）2.題目（15分）近年來，鞍山市稅務(wù)局積極推行“智慧稅務(wù)”建設(shè)，通過大數(shù)據(jù)分析識別高風(fēng)險(xiǎn)納稅人，并開展“一戶一策”精準(zhǔn)輔導(dǎo)。然而，部分納稅人仍存在對政策理解偏差、申報(bào)系統(tǒng)操作不熟練等問題。同時(shí)，稅務(wù)部門在跨部門信息共享、信用體系建設(shè)等方面仍需完善。例如，與市場監(jiān)管、海關(guān)等部門的數(shù)據(jù)對接尚未完全打通，導(dǎo)致部分納稅人身份認(rèn)定困難。請根據(jù)以上材料，歸納鞍山市稅務(wù)部門在“智慧稅務(wù)”建設(shè)過程中存在的不足。（要求：簡明扼要，不超過300字）3.題目（15分）鞍山市某稅務(wù)所針對農(nóng)村地區(qū)納稅人開展稅收宣傳時(shí)發(fā)現(xiàn)，部分農(nóng)民對增值稅、個(gè)人所得稅等政策知曉率低，且受傳統(tǒng)經(jīng)營習(xí)慣影響，傾向于現(xiàn)金交易、不愿主動申報(bào)。此外，稅務(wù)人員在偏遠(yuǎn)地區(qū)開展輔導(dǎo)時(shí)，面臨交通不便、語言溝通障礙等問題。當(dāng)?shù)卣卜从?，涉農(nóng)稅收政策的宣傳與農(nóng)業(yè)部門協(xié)作不足，導(dǎo)致政策落地效果不佳。請根據(jù)以上材料，概括鞍山市農(nóng)村地區(qū)稅收管理存在的突出問題。（要求：邏輯清晰，不超過300字）二、綜合分析題（共2題，每題20分，合計(jì)40分）1.題目（20分）鞍山市稅務(wù)局在2024年推行“綠色稅源”計(jì)劃，旨在通過稅收杠桿引導(dǎo)企業(yè)綠色轉(zhuǎn)型。部分企業(yè)對此表示歡迎，認(rèn)為政策優(yōu)惠降低了環(huán)保投入成本；但也有企業(yè)質(zhì)疑，稅收減免是否會導(dǎo)致環(huán)境治理標(biāo)準(zhǔn)降低。此外，稅務(wù)部門在核查企業(yè)環(huán)保數(shù)據(jù)時(shí)，發(fā)現(xiàn)部分企業(yè)存在數(shù)據(jù)造假行為，增加了監(jiān)管難度。請結(jié)合材料，分析鞍山市“綠色稅源”計(jì)劃實(shí)施過程中可能存在的矛盾及優(yōu)化方向。（要求：觀點(diǎn)明確，論據(jù)充分，不超過400字）2.題目（20分）鞍山市某稅務(wù)部門在處理一起跨境稅務(wù)糾紛時(shí)發(fā)現(xiàn)，某企業(yè)通過虛構(gòu)出口業(yè)務(wù)騙取出口退稅，涉及金額較大。調(diào)查過程中，稅務(wù)機(jī)關(guān)需協(xié)調(diào)海關(guān)、外匯管理等部門，但跨境證據(jù)收集難度大，且法律適用存在沖突。同時(shí)，部分納稅人利用稅收洼地政策進(jìn)行避稅，給地方財(cái)政造成損失。請結(jié)合材料，分析鞍山市在跨境稅收管理方面面臨的挑戰(zhàn)及應(yīng)對思路。（要求：邏輯嚴(yán)謹(jǐn)，不超過400字）三、提出對策題（共1題，25分）1.題目（25分）鞍山市某工業(yè)園區(qū)內(nèi)，中小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較高，主要表現(xiàn)為：財(cái)務(wù)制度不健全、發(fā)票管理混亂、對稅收政策理解不足。稅務(wù)機(jī)關(guān)在提供輔導(dǎo)時(shí)，發(fā)現(xiàn)企業(yè)規(guī)模小、需求分散，難以集中培訓(xùn)。此外，園區(qū)內(nèi)稅收優(yōu)惠政策宣傳不到位，導(dǎo)致部分企業(yè)錯(cuò)失實(shí)惠。請結(jié)合材料，提出鞍山市稅務(wù)部門針對中小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的具體對策。（要求：措施可行，條理清晰，不超過500字）四、應(yīng)用文寫作題（共1題，30分）1.題目（30分）假設(shè)你是鞍山市稅務(wù)局納稅服務(wù)科工作人員，現(xiàn)需草擬一份面向農(nóng)村地區(qū)納稅人的稅收政策宣傳手冊。手冊需包含以下內(nèi)容：（1）2024年最新個(gè)人所得稅、增值稅優(yōu)惠政策；（2）線上申報(bào)操作指南；（3）稅務(wù)部門聯(lián)系方式及舉報(bào)渠道。請撰寫這份宣傳手冊（格式不限，不超過600字）。五、文章論述題（共1題，35分）1.題目（35分）近年來，鞍山市稅務(wù)部門積極探索“以數(shù)治稅”，通過大數(shù)據(jù)、人工智能等技術(shù)提升征管效率。但與此同時(shí)，部分納稅人擔(dān)憂個(gè)人隱私泄露、數(shù)據(jù)安全風(fēng)險(xiǎn)。請圍繞“稅收科技發(fā)展與數(shù)據(jù)安全”這一主題，自選角度，自擬題目，寫一篇文章。（要求：觀點(diǎn)鮮明，論據(jù)充分，邏輯嚴(yán)謹(jǐn)，不少于800字）答案及解析一、歸納概括題1.答案（15分）涉稅違法行為類型：（1）小微企業(yè)利用關(guān)聯(lián)交易轉(zhuǎn)移利潤；（2）個(gè)體工商戶隱瞞經(jīng)營收入；（3）大型企業(yè)虛設(shè)項(xiàng)目套取稅收優(yōu)惠。執(zhí)法困難：（1）取證難；（2）處罰力度不足；（3）納稅人配合度低。解析：本題需從材料中提煉企業(yè)涉稅行為及稅務(wù)機(jī)關(guān)面臨的挑戰(zhàn)，分點(diǎn)作答，確保全面且簡潔。2.答案（15分）不足之處：（1）納稅人政策理解偏差、系統(tǒng)操作不熟練；（2）跨部門信息共享不足，身份認(rèn)定困難；（3）信用體系建設(shè)待完善。解析：材料中明確指出技術(shù)、協(xié)作、制度三方面問題，需逐一概括。3.答案（15分）突出問題：（1）農(nóng)民稅收政策知曉率低，傾向現(xiàn)金交易；（2）稅務(wù)人員下鄉(xiāng)不便，語言溝通障礙；（3）涉農(nóng)政策宣傳與農(nóng)業(yè)部門協(xié)作不足。解析：聚焦農(nóng)村稅收管理的現(xiàn)實(shí)障礙，分點(diǎn)表述，突出重點(diǎn)。二、綜合分析題1.答案（20分）矛盾：（1）企業(yè)綠色轉(zhuǎn)型需求與環(huán)保標(biāo)準(zhǔn)落實(shí)的平衡；（2）稅收優(yōu)惠與企業(yè)實(shí)際環(huán)保投入的關(guān)聯(lián)性。優(yōu)化方向：（1）細(xì)化政策條款，明確環(huán)保標(biāo)準(zhǔn)；（2）加強(qiáng)數(shù)據(jù)核查，防止數(shù)據(jù)造假；（3）開展分行業(yè)培訓(xùn)，提升企業(yè)環(huán)保意識。解析：需先指出矛盾，再提出針對性措施，體現(xiàn)辯證思維。2.答案（20分）挑戰(zhàn)：（1）跨境證據(jù)收集難；（2）法律適用沖突；（3）稅收洼地政策監(jiān)管漏洞。應(yīng)對思路：（1）加強(qiáng)部門協(xié)作，建立跨境信息共享機(jī)制；（2）完善法律銜接，統(tǒng)一執(zhí)法標(biāo)準(zhǔn)；（3）動態(tài)調(diào)整稅收洼地政策，堵塞漏洞。解析：結(jié)合跨境稅收管理的實(shí)際痛點(diǎn)，提出系統(tǒng)性解決方案。三、提出對策題答案（25分）具體對策：（1）強(qiáng)化培訓(xùn)：開展“一對一”上門輔導(dǎo)，針對財(cái)務(wù)薄弱環(huán)節(jié)提供培訓(xùn)；（2）簡化流程：推廣簡易申報(bào)系統(tǒng)，降低企業(yè)操作門檻；（3）精準(zhǔn)宣傳：利用村務(wù)公開欄、短視頻等載體，推送稅收政策；（4）建立幫扶機(jī)制：對高風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)實(shí)行分級管理，優(yōu)先核查；（5）聯(lián)合監(jiān)管：與市場監(jiān)管部門協(xié)作，篩查潛在風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)。解析：對策需兼顧操作性、針對性，避免空泛。四、應(yīng)用文寫作題參考范文（30分）鞍山市稅務(wù)局農(nóng)村納稅人稅收政策宣傳手冊一、2024年最新稅收優(yōu)惠政策1.個(gè)人所得稅：年應(yīng)納稅所得額不超過36萬元的部分，減按3%稅率征收；2.增值稅：小微企業(yè)增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅（年應(yīng)納稅額≤10萬元）。二、線上申報(bào)操作指南1.登錄“電子稅務(wù)局”，綁定銀行卡；2.選擇“我要申報(bào)”，按提示填寫數(shù)據(jù)；3.確認(rèn)無誤后提交，系統(tǒng)自動生成憑證。三、稅務(wù)部門聯(lián)系方式納稅服務(wù)熱線：12366；當(dāng)?shù)囟悇?wù)所地址：XX區(qū)XX路XX號。四、舉報(bào)渠道可通過12366平臺或前往稅務(wù)所反映涉稅問題。解析：格式清晰，內(nèi)容覆蓋材料要求，語言通俗易懂。五、文章論述題參考范文（35分）標(biāo)題：科技賦能稅收，安全守護(hù)發(fā)展稅收是國家治理的重要工具，而大數(shù)據(jù)、人工智能等技術(shù)的應(yīng)用，正推動稅收征管向“以數(shù)治稅”轉(zhuǎn)型。然而，技術(shù)進(jìn)步也伴隨數(shù)據(jù)安全風(fēng)險(xiǎn)，如何在提升效率的同時(shí)保障隱私，成為亟待解決的問題。稅收科技的發(fā)展趨勢近年來，鞍山市稅務(wù)局通過大數(shù)據(jù)分析，精準(zhǔn)識別偷稅漏稅行為，大幅提升征管效率。例如，利用機(jī)器學(xué)習(xí)模型，自動篩查高風(fēng)險(xiǎn)交易，將人工核查成本降低60%。但與此同時(shí)，部分納稅人擔(dān)憂個(gè)人財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)被濫用。數(shù)據(jù)安全的現(xiàn)實(shí)挑戰(zhàn)（1）技術(shù)層面：部分企業(yè)系統(tǒng)存在漏洞，易遭黑客攻擊；（2）制度層面：數(shù)據(jù)共享缺乏明確規(guī)范，可能導(dǎo)致隱私泄露；（3）意識層面：納稅人對數(shù)據(jù)安全的認(rèn)知不足，配合度不高。平衡效率與安全的路徑（1）完善法律框架：修訂《稅收征管法》，明確數(shù)據(jù)使用邊界；（2）強(qiáng)化技術(shù)防護(hù)：推廣區(qū)塊鏈技術(shù)，確保數(shù)據(jù)不可篡改；（3）加強(qiáng)宣傳引導(dǎo)：通過案例說明數(shù)據(jù)安全的重要性；（4）建立監(jiān)督