2025年北京市事業(yè)單位招聘考試綜合類專業(yè)能力測(cè)試試卷（審計(jì)類）——審計(jì)信息化與審計(jì)質(zhì)量控制考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單選題1.下列哪一項(xiàng)不屬于審計(jì)信息化的主要特征？A.數(shù)據(jù)驅(qū)動(dòng)B.技術(shù)支撐C.流程再造D.人工干預(yù)為主2.審計(jì)信息系統(tǒng)按照功能可以分為哪幾類？A.基礎(chǔ)類、應(yīng)用類、管理類B.采集類、處理類、分析類C.通用型、專用型、混合型D.內(nèi)部型、外部型、混合型3.審計(jì)數(shù)據(jù)采集的主要方法不包括以下哪一項(xiàng)？A.電子數(shù)據(jù)接口B.系統(tǒng)自動(dòng)抽取C.人工手工錄入D.外部數(shù)據(jù)獲取4.以下哪一項(xiàng)不是審計(jì)數(shù)據(jù)分析的常用技術(shù)？A.探索性數(shù)據(jù)分析B.統(tǒng)計(jì)分析C.機(jī)器學(xué)習(xí)D.審計(jì)抽樣5.審計(jì)質(zhì)量控制體系的核心要素是？A.審計(jì)計(jì)劃B.審計(jì)執(zhí)行C.審計(jì)復(fù)核D.審計(jì)人員6.審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制的主要內(nèi)容包括？A.審計(jì)計(jì)劃的質(zhì)量B.審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量C.審計(jì)報(bào)告的質(zhì)量D.以上都是7.以下哪一項(xiàng)不屬于審計(jì)人員職業(yè)道德的基本要求？A.審慎B.公正C.私心D.勤勉8.審計(jì)信息化對(duì)審計(jì)質(zhì)量控制的主要影響體現(xiàn)在？A.提高審計(jì)效率B.增強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量C.降低審計(jì)成本D.以上都是9.以下哪一項(xiàng)不是審計(jì)信息化應(yīng)用中的主要風(fēng)險(xiǎn)？A.數(shù)據(jù)安全風(fēng)險(xiǎn)B.系統(tǒng)穩(wěn)定性風(fēng)險(xiǎn)C.審計(jì)人員技能不足風(fēng)險(xiǎn)D.審計(jì)對(duì)象舞弊風(fēng)險(xiǎn)10.審計(jì)質(zhì)量控制體系的建立應(yīng)當(dāng)遵循的原則不包括？A.全面性原則B.重要性原則C.效益性原則D.隨機(jī)性原則二、多選題1.審計(jì)信息化的主要發(fā)展趨勢(shì)包括？A.云計(jì)算B.大數(shù)據(jù)C.人工智能D.區(qū)塊鏈2.審計(jì)信息系統(tǒng)的功能主要包括？A.數(shù)據(jù)采集B.數(shù)據(jù)處理C.數(shù)據(jù)分析D.報(bào)表生成3.審計(jì)數(shù)據(jù)質(zhì)量管理的主要內(nèi)容包括？A.數(shù)據(jù)完整性B.數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性C.數(shù)據(jù)一致性D.數(shù)據(jù)及時(shí)性4.審計(jì)質(zhì)量控制體系應(yīng)當(dāng)包括哪些要素？A.組織架構(gòu)B.制度建設(shè)C.人員管理D.作業(yè)管理5.審計(jì)信息化應(yīng)用的風(fēng)險(xiǎn)控制措施包括？A.加強(qiáng)數(shù)據(jù)安全管理B.提高系統(tǒng)穩(wěn)定性C.加強(qiáng)審計(jì)人員培訓(xùn)D.建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制6.審計(jì)質(zhì)量控制體系的持續(xù)改進(jìn)可以通過(guò)哪些途徑實(shí)現(xiàn)？A.定期進(jìn)行內(nèi)部評(píng)價(jià)B.學(xué)習(xí)借鑒外部經(jīng)驗(yàn)C.關(guān)注行業(yè)發(fā)展動(dòng)態(tài)D.根據(jù)審計(jì)實(shí)踐進(jìn)行調(diào)整7.審計(jì)信息化對(duì)審計(jì)質(zhì)量控制的積極影響包括？A.提高審計(jì)效率B.增強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量C.降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)D.促進(jìn)審計(jì)創(chuàng)新8.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備的審計(jì)信息化相關(guān)技能包括？A.數(shù)據(jù)分析能力B.計(jì)算機(jī)應(yīng)用能力C.信息系統(tǒng)審計(jì)能力D.溝通協(xié)調(diào)能力三、案例分析題某會(huì)計(jì)師事務(wù)所承接了甲公司2024年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)。甲公司是一家大型制造企業(yè)，近年來(lái)積極推動(dòng)信息化建設(shè)，建立了較為完善的財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)和生產(chǎn)管理系統(tǒng)。審計(jì)小組在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)以下情況：(1)甲公司財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)與生產(chǎn)管理系統(tǒng)之間存在數(shù)據(jù)接口，但數(shù)據(jù)傳輸存在延遲，導(dǎo)致部分生產(chǎn)數(shù)據(jù)未能及時(shí)納入財(cái)務(wù)系統(tǒng)。(2)審計(jì)小組在審計(jì)過(guò)程中需要從甲公司生產(chǎn)管理系統(tǒng)中獲取大量生產(chǎn)成本數(shù)據(jù)，但由于系統(tǒng)權(quán)限設(shè)置限制，審計(jì)小組只能獲取部分?jǐn)?shù)據(jù)，影響了審計(jì)證據(jù)的充分性。(3)甲公司建立了內(nèi)部審計(jì)部門，負(fù)責(zé)對(duì)公司信息系統(tǒng)進(jìn)行定期測(cè)試，但測(cè)試范圍主要集中在信息系統(tǒng)功能方面，對(duì)數(shù)據(jù)質(zhì)量和流程控制的測(cè)試較少。(4)審計(jì)小組在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)甲公司存在一些內(nèi)部控制缺陷，但甲公司認(rèn)為這些缺陷對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響不重要，因此未進(jìn)行整改。要求：(1)分析甲公司在審計(jì)信息化應(yīng)用方面存在哪些問(wèn)題？(2)分析甲公司審計(jì)質(zhì)量控制體系存在哪些不足？(3)針對(duì)上述問(wèn)題，提出改進(jìn)甲公司審計(jì)信息化應(yīng)用和審計(jì)質(zhì)量控制體系的具體措施。四、簡(jiǎn)答題1.簡(jiǎn)述審計(jì)信息化建設(shè)的戰(zhàn)略規(guī)劃應(yīng)當(dāng)包含哪些主要內(nèi)容？2.如何確保審計(jì)信息系統(tǒng)的安全性和可靠性？3.簡(jiǎn)述審計(jì)數(shù)據(jù)質(zhì)量管理的主要方法。4.如何提升審計(jì)人員在審計(jì)信息化環(huán)境下的工作能力？試卷答案一、單選題1.D2.A3.C4.D5.D6.D7.C8.D9.D10.D二、多選題1.ABCD2.ABCD3.ABCD4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.ABCD8.ABC三、案例分析題(1)甲公司在審計(jì)信息化應(yīng)用方面存在的問(wèn)題：*財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)與生產(chǎn)管理系統(tǒng)數(shù)據(jù)接口存在延遲，導(dǎo)致數(shù)據(jù)不同步，影響了數(shù)據(jù)的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。*審計(jì)小組獲取生產(chǎn)管理系統(tǒng)數(shù)據(jù)受限，影響了審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性。*內(nèi)部審計(jì)部門對(duì)信息系統(tǒng)的測(cè)試范圍不足，主要集中在功能方面，對(duì)數(shù)據(jù)質(zhì)量和流程控制的測(cè)試較少，未能有效識(shí)別和評(píng)估信息系統(tǒng)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)。(2)甲公司審計(jì)質(zhì)量控制體系的不足：*審計(jì)信息化應(yīng)用的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和控制措施不足，導(dǎo)致信息系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)未能得到有效控制。*審計(jì)證據(jù)管理存在缺陷，未能確保審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性。*內(nèi)部控制缺陷未得到及時(shí)整改，可能導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表存在錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。*審計(jì)質(zhì)量控制體系的監(jiān)督評(píng)價(jià)機(jī)制不完善，未能有效發(fā)現(xiàn)和糾正體系運(yùn)行中的問(wèn)題。(3)針對(duì)上述問(wèn)題的改進(jìn)措施：*針對(duì)數(shù)據(jù)接口延遲問(wèn)題：甲公司應(yīng)優(yōu)化財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)與生產(chǎn)管理系統(tǒng)的數(shù)據(jù)接口，確保數(shù)據(jù)傳輸?shù)募皶r(shí)性和準(zhǔn)確性。審計(jì)小組可要求甲公司提供數(shù)據(jù)傳輸日志，并對(duì)其進(jìn)行分析，以評(píng)估數(shù)據(jù)同步情況。*針對(duì)數(shù)據(jù)獲取受限問(wèn)題：甲公司應(yīng)評(píng)估審計(jì)小組的數(shù)據(jù)需求，并根據(jù)審計(jì)準(zhǔn)則的要求，授予審計(jì)小組必要的系統(tǒng)訪問(wèn)權(quán)限，確保審計(jì)小組能夠獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。審計(jì)小組可考慮使用數(shù)據(jù)提取工具，從生產(chǎn)管理系統(tǒng)中獲取所需數(shù)據(jù)，并進(jìn)行必要的審計(jì)程序。*針對(duì)內(nèi)部審計(jì)測(cè)試范圍不足問(wèn)題：甲公司應(yīng)擴(kuò)大內(nèi)部審計(jì)部門對(duì)信息系統(tǒng)的測(cè)試范圍，增加對(duì)數(shù)據(jù)質(zhì)量、流程控制和系統(tǒng)安全等方面的測(cè)試，以全面評(píng)估信息系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)部審計(jì)部門可借鑒行業(yè)最佳實(shí)踐，并參考外部審計(jì)意見(jiàn)，完善信息系統(tǒng)測(cè)試程序。*針對(duì)內(nèi)部控制缺陷未整改問(wèn)題：審計(jì)小組應(yīng)根據(jù)審計(jì)準(zhǔn)則的要求，評(píng)估內(nèi)部控制缺陷的重要性，并與甲公司管理層溝通，督促其及時(shí)整改。審計(jì)小組可考慮對(duì)內(nèi)部控制缺陷進(jìn)行持續(xù)監(jiān)控，并評(píng)估整改效果。*針對(duì)審計(jì)質(zhì)量控制體系不完善問(wèn)題：甲公司應(yīng)建立健全審計(jì)質(zhì)量控制體系，明確各部門的職責(zé)和權(quán)限，并定期進(jìn)行內(nèi)部評(píng)價(jià)和持續(xù)改進(jìn)?？煽紤]引入外部質(zhì)量控制復(fù)核機(jī)制，以增強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量控制體系的有效性。四、簡(jiǎn)答題1.審計(jì)信息化建設(shè)的戰(zhàn)略規(guī)劃應(yīng)當(dāng)包含以下主要內(nèi)容：*審計(jì)信息化建設(shè)的目標(biāo)和原則。*審計(jì)信息化建設(shè)的現(xiàn)狀分析和需求分析。*審計(jì)信息化建設(shè)的總體架構(gòu)和實(shí)施路線圖。*審計(jì)信息化建設(shè)的重點(diǎn)項(xiàng)目和優(yōu)先順序。*審計(jì)信息化建設(shè)的人力資源配置和預(yù)算安排。*審計(jì)信息化建設(shè)的風(fēng)險(xiǎn)管理措施。*審計(jì)信息化建設(shè)的績(jī)效評(píng)價(jià)體系。2.確保審計(jì)信息系統(tǒng)的安全性和可靠性的方法：*訪問(wèn)控制：實(shí)施嚴(yán)格的用戶身份認(rèn)證和授權(quán)管理，確保只有授權(quán)用戶才能訪問(wèn)系統(tǒng)。*數(shù)據(jù)加密：對(duì)敏感數(shù)據(jù)進(jìn)行加密存儲(chǔ)和傳輸，防止數(shù)據(jù)泄露。*安全審計(jì)：記錄用戶操作日志，并進(jìn)行定期審計(jì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)異常行為。*系統(tǒng)備份和恢復(fù)：定期對(duì)系統(tǒng)數(shù)據(jù)進(jìn)行備份，并制定災(zāi)難恢復(fù)計(jì)劃，確保系統(tǒng)在發(fā)生故障時(shí)能夠及時(shí)恢復(fù)。*漏洞掃描和補(bǔ)丁管理：定期對(duì)系統(tǒng)進(jìn)行漏洞掃描，并及時(shí)安裝補(bǔ)丁，防止系統(tǒng)被攻擊。*安全意識(shí)培訓(xùn)：對(duì)審計(jì)人員進(jìn)行安全意識(shí)培訓(xùn)，提高其對(duì)信息安全重要性的認(rèn)識(shí)，并掌握基本的安全操作技能。3.審計(jì)數(shù)據(jù)質(zhì)量管理的主要方法：*數(shù)據(jù)清洗：識(shí)別并糾正數(shù)據(jù)中的錯(cuò)誤和不一致，提高數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。*數(shù)據(jù)驗(yàn)證：對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行檢查，確保數(shù)據(jù)符合預(yù)定的格式和規(guī)則。*數(shù)據(jù)匹配：將不同來(lái)源的數(shù)據(jù)進(jìn)行比對(duì)，識(shí)別并解決數(shù)據(jù)不一致問(wèn)題。*數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)化：對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行統(tǒng)一格式處理，提高數(shù)據(jù)的可比較性。*數(shù)據(jù)豐富：通過(guò)外部數(shù)據(jù)源補(bǔ)充審計(jì)數(shù)據(jù)，提高數(shù)據(jù)的完整性。4.提升審計(jì)人員在審計(jì)信息化環(huán)境下工作能力的途徑：*加強(qiáng)信息技術(shù)培訓(xùn)：審計(jì)人員應(yīng)學(xué)習(xí)掌握基本的計(jì)算機(jī)操作技能、數(shù)據(jù)分析工具和審計(jì)信息系統(tǒng)的使用方法。*培養(yǎng)數(shù)據(jù)分析能力：審計(jì)人員應(yīng)學(xué)習(xí)掌握數(shù)據(jù)分析的基本理論和方法，能夠運(yùn)用數(shù)據(jù)分析工具對(duì)審計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行分