財(cái)政學(xué)專升本2025年稅收學(xué)專項(xiàng)提升試卷（含答案）考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（本大題共10小題，每小題1分，共10分。在每小題列出的四個(gè)選項(xiàng)中，只有一個(gè)是符合題目要求的，請(qǐng)將正確選項(xiàng)字母填在題后的括號(hào)內(nèi)。）1.稅收產(chǎn)生的基礎(chǔ)是（）。A.國家權(quán)力B.社會(huì)財(cái)富C.經(jīng)濟(jì)發(fā)展D.市場(chǎng)機(jī)制2.下列稅種中，屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）。A.增值稅B.企業(yè)所得稅C.個(gè)人所得稅D.資源稅3.我國現(xiàn)行的增值稅基本稅率是（）。A.3%B.6%C.9%D.13%4.消費(fèi)稅的征稅環(huán)節(jié)具有（）的特點(diǎn)。A.連續(xù)性B.中間性C.一次性D.環(huán)節(jié)性5.根據(jù)所得額征稅的稅種是（）。A.財(cái)產(chǎn)稅B.行為稅C.流轉(zhuǎn)稅D.所得稅6.稅收公平原則中的橫向公平要求（）。A.納稅能力相同的人繳納相同的稅B.納稅能力不同的人繳納不同的稅C.收入相同的人繳納相同的稅D.財(cái)產(chǎn)相同的人繳納相同的稅7.稅收效率原則主要強(qiáng)調(diào)（）。A.稅收收入最大化B.稅收負(fù)擔(dān)公平分配C.稅收征納成本最小化D.稅收政策對(duì)經(jīng)濟(jì)扭曲最小化8.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是（）。A.收入總額B.收入總額減除成本、費(fèi)用和相關(guān)稅金后的余額C.企業(yè)資產(chǎn)總額D.企業(yè)負(fù)債總額9.個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額是（）。A.個(gè)人總收入B.個(gè)人總收入減除法定減免額后的余額C.個(gè)人總收入減除基本減除費(fèi)用和專項(xiàng)扣除后的余額D.個(gè)人總收入減除基本減除費(fèi)用、專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和其他扣除后的余額10.我國現(xiàn)行個(gè)人所得稅采用（）。A.統(tǒng)一比例稅率B.累進(jìn)稅率C.比例稅率和累進(jìn)稅率相結(jié)合D.固定稅率二、判斷題（本大題共10小題，每小題1分，共10分。請(qǐng)判斷下列說法的正誤，正確的填“√”，錯(cuò)誤的填“×”。）1.稅收的無償性是指國家取得財(cái)政收入時(shí)，不需要向納稅人返還。（）2.所有的稅種都屬于中央稅。（）3.增值稅是以商品或服務(wù)在流轉(zhuǎn)過程中的增值額為征稅對(duì)象的一種稅。（）4.消費(fèi)稅只在生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口環(huán)節(jié)征收，不在零售環(huán)節(jié)征收。（）5.稅收的強(qiáng)制性是指國家憑借政治權(quán)力強(qiáng)制征稅。（）6.稅收的固定性是指稅收制度相對(duì)穩(wěn)定，未經(jīng)法定程序不能隨意變動(dòng)。（）7.企業(yè)所得稅的納稅人包括個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)。（）8.個(gè)人所得稅的納稅人分為居民個(gè)人和非居民個(gè)人。（）9.稅務(wù)登記是納稅人履行納稅義務(wù)的開始環(huán)節(jié)。（）10.稅收管轄權(quán)是指國家在稅收事務(wù)方面所擁有的主權(quán)。（）三、名詞解釋（本大題共5小題，每小題2分，共10分。）1.納稅人2.稅率3.稅收征收管理4.稅收管轄權(quán)5.稅收優(yōu)惠政策四、簡答題（本大題共3小題，每小題5分，共15分。）1.簡述稅收的三大基本特征。2.簡述增值稅專用發(fā)票與普通發(fā)票的主要區(qū)別。3.簡述個(gè)人所得稅的基本稅率形式及其特點(diǎn)。五、論述題（本大題共1小題，共10分。）試述稅收政策如何影響居民收入分配。六、計(jì)算題（本大題共2小題，每小題10分，共20分。）1.某商貿(mào)企業(yè)2025年3月銷售商品取得含稅收入117萬元，該企業(yè)適用增值稅稅率13%。當(dāng)月購進(jìn)商品取得增值稅專用發(fā)票，注明金額50萬元，稅額6.5萬元。計(jì)算該企業(yè)3月份應(yīng)納增值稅額。2.某居民個(gè)人2025年月均工資收入為15000元，每月繳納住房公積金3000元，子女教育支出每月2000元。計(jì)算該個(gè)人每月應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅額。（已知基本減除費(fèi)用為5000元/月，專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)分別為：子女教育1500元/月，住房公積金扣除基數(shù)為12000元/月）---試卷答案一、單項(xiàng)選擇題1.A2.A3.D4.C5.D6.A7.D8.B9.D10.C二、判斷題1.√2.×3.√4.√5.√6.√7.×8.√9.√10.√三、名詞解釋1.納稅人：指稅法規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人。解析思路：根據(jù)定義，納稅人是指直接承擔(dān)納稅責(zé)任的法律主體。2.稅率：指應(yīng)納稅額與征稅對(duì)象之間的比例。解析思路：稅率是計(jì)算稅額的核心要素，表示每一單位征稅對(duì)象需要繳納的稅額。3.稅收征收管理：指稅務(wù)機(jī)關(guān)依據(jù)稅法規(guī)定，對(duì)稅收征收活動(dòng)進(jìn)行組織、協(xié)調(diào)、監(jiān)督和服務(wù)的各項(xiàng)行政管理工作。解析思路：抓住稅收征收管理的主體（稅務(wù)機(jī)關(guān)）、依據(jù)（稅法規(guī)定）和內(nèi)容（組織、協(xié)調(diào)、監(jiān)督、服務(wù)）。4.稅收管轄權(quán)：指國家在稅收事務(wù)方面所擁有的制定稅法、征收稅款和解釋稅法的權(quán)力。解析思路：理解稅收管轄權(quán)的核心是國家在稅收領(lǐng)域的權(quán)力范圍，包括立法、征收、解釋權(quán)。5.稅收優(yōu)惠政策：指國家為了實(shí)現(xiàn)特定經(jīng)濟(jì)和社會(huì)目標(biāo)，對(duì)特定納稅人、征稅對(duì)象或征稅環(huán)節(jié)給予減輕或免除稅收負(fù)擔(dān)的措施。解析思路：抓住稅收優(yōu)惠的性質(zhì)（減輕或免除稅負(fù)），目的（實(shí)現(xiàn)特定目標(biāo)）和形式（針對(duì)特定對(duì)象、對(duì)象或環(huán)節(jié)）。四、簡答題1.簡述稅收的三大基本特征。答：稅收具有強(qiáng)制性、無償性和固定性三大基本特征。解析思路：直接回答題目所問的三大特征，并簡要說明其含義。強(qiáng)制性指國家憑借政治權(quán)力征稅；無償性指國家取得財(cái)政收入后無需返還納稅人；固定性指稅收制度相對(duì)穩(wěn)定，稅率、征收對(duì)象等由法律規(guī)定。2.簡述增值稅專用發(fā)票與普通發(fā)票的主要區(qū)別。答：增值稅專用發(fā)票與普通發(fā)票的主要區(qū)別在于：①納稅人身份不同，專用發(fā)票主要由一般納稅人領(lǐng)用，普通發(fā)票適用于所有納稅人；②稅收功能不同，專用發(fā)票是購買方抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證，普通發(fā)票不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；③票面內(nèi)容不同，專用發(fā)票需注明稅率和價(jià)稅分離金額，普通發(fā)票只需注明價(jià)款。解析思路：從納稅人適用范圍、稅收功能（抵扣進(jìn)項(xiàng)稅）和票面具體內(nèi)容（稅率、價(jià)稅分離）三個(gè)方面對(duì)比兩者的主要差異。3.簡述個(gè)人所得稅的基本稅率形式及其特點(diǎn)。答：個(gè)人所得稅的基本稅率形式包括比例稅率和累進(jìn)稅率。比例稅率對(duì)所有納稅人的同一征稅對(duì)象適用相同稅率，計(jì)算簡單，但可能造成縱向不公平；累進(jìn)稅率根據(jù)納稅人的應(yīng)納稅所得額不同而適用不同稅率，收入越高稅率越高，更能體現(xiàn)公平原則，但計(jì)算相對(duì)復(fù)雜。解析思路：首先列出兩種基本稅率形式，然后分別說明各自的特點(diǎn)，特別是累進(jìn)稅率如何體現(xiàn)公平性，以及兩種稅率在計(jì)算和公平性上的對(duì)比。五、論述題試述稅收政策如何影響居民收入分配。答：稅收政策是調(diào)節(jié)居民收入分配的重要工具，主要通過以下方面產(chǎn)生影響：1.個(gè)人所得稅：通過實(shí)行累進(jìn)稅率，對(duì)高收入者征收更高的稅率，對(duì)低收入者給予減免或較低稅率，可以直接調(diào)節(jié)收入差距，體現(xiàn)縱向公平。2.稅收優(yōu)惠政策：對(duì)低收入群體、特定行業(yè)（如農(nóng)業(yè)）或弱勢(shì)群體給予稅收減免或扣除（如子女教育、房貸利息、贍養(yǎng)老人等專項(xiàng)附加扣除），可以增加低收入者的可支配收入，緩解其生活壓力。3.財(cái)產(chǎn)稅和遺產(chǎn)稅（潛在調(diào)節(jié)作用）：對(duì)不動(dòng)產(chǎn)、股票等財(cái)產(chǎn)征收財(cái)產(chǎn)稅或遺產(chǎn)稅，可以對(duì)財(cái)富存量進(jìn)行調(diào)節(jié)，縮小財(cái)富差距，但其實(shí)施效果和公平性存在爭議。4.消費(fèi)稅：對(duì)奢侈品、煙酒等高消費(fèi)品征收較高的消費(fèi)稅，雖然不直接作用于收入，但會(huì)提高其消費(fèi)成本，對(duì)高收入群體的消費(fèi)行為影響更大，間接起到調(diào)節(jié)作用?？傊愂照咄ㄟ^直接調(diào)節(jié)收入（個(gè)稅）和間接調(diào)節(jié)財(cái)富與消費(fèi)（財(cái)產(chǎn)稅、消費(fèi)稅及優(yōu)惠），可以對(duì)社會(huì)收入分配格局產(chǎn)生顯著影響，是實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平的重要手段。解析思路：從個(gè)人所得稅的累進(jìn)性、稅收優(yōu)惠的靶向性、財(cái)產(chǎn)稅的潛在作用、消費(fèi)稅的間接影響等多個(gè)角度，論述稅收政策調(diào)節(jié)收入分配的不同機(jī)制和具體方式，并總結(jié)其作為實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平手段的重要性。六、計(jì)算題1.某商貿(mào)企業(yè)2025年3月銷售商品取得含稅收入117萬元，該企業(yè)適用增值稅稅率13%。當(dāng)月購進(jìn)商品取得增值稅專用發(fā)票，注明金額50萬元，稅額6.5萬元。計(jì)算該企業(yè)3月份應(yīng)納增值稅額。解：銷項(xiàng)稅額=含稅收入/(1+稅率)×稅率=117/(1+0.13)×0.13=13萬元。進(jìn)項(xiàng)稅額=6.5萬元。應(yīng)納增值稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額=13-6.5=6.5萬元。答：該企業(yè)3月份應(yīng)納增值稅額為6.5萬元。解析思路：先根據(jù)銷項(xiàng)稅額的計(jì)算公式計(jì)算銷項(xiàng)稅額，再減去可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，得出應(yīng)納稅額。注意區(qū)分含稅收入與不含稅收入，以及稅率的應(yīng)用。2.某居民個(gè)人2025年月均工資收入為15000元，每月繳納住房公積金3000元，子女教育支出每月2000元。計(jì)算該個(gè)人每月應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅額。（已知基本減除費(fèi)用為5000元/月，專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)分別為：子女教育1500元/月，住房公積金扣除基數(shù)為12000元/月）解：應(yīng)納稅所得額=工資收入-基本減除費(fèi)用-專項(xiàng)扣除-專項(xiàng)附加扣除。專項(xiàng)扣除=住房公積金繳費(fèi)基數(shù)×繳費(fèi)比例。假設(shè)繳費(fèi)比例按12%計(jì)（題目未給出，需合理假設(shè)或按題目隱含信息），則專項(xiàng)扣除=12000×0.12=1440元。應(yīng)納稅所得額=15000-5000-1440-(1500+2000)=15000-5000-1440-3500=4100元。根據(jù)個(gè)人所得稅稅率表（月度），