項(xiàng)目經(jīng)理部財(cái)務(wù)管理辦法

第一章總則

第一條為加強(qiáng)XX集團(tuán)XX鐵路項(xiàng)目經(jīng)理部（以下簡稱

項(xiàng)目部）及所屬各工區(qū)（以下簡稱各工區(qū)）財(cái)務(wù)管理工作，

根據(jù)股份公司、局財(cái)務(wù)管理制度要求，結(jié)合項(xiàng)目實(shí)際情況，

制定本辦法。

第二條項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理工作應(yīng)堅(jiān)持以資金管理為主線，

以效益最大化為目標(biāo)，以反映與監(jiān)督為手段，以財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)標(biāo)

準(zhǔn)化為著力點(diǎn)的基本原則。

第二章財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置及人員配備

第三條財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置

項(xiàng)目部及各工區(qū)設(shè)置財(cái)務(wù)部，負(fù)責(zé)本單位的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工

作。

第四條財(cái)務(wù)人員配備

（一）項(xiàng)目部及各工區(qū)財(cái)務(wù)部配備2名以上財(cái)務(wù)人員c

配備總會(huì)計(jì)師的，由總會(huì)計(jì)師兼任財(cái)務(wù)部長。

（二）在崗財(cái)務(wù)人員必須取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書。

（三）按照不相容職務(wù)相分離的原則設(shè)置會(huì)計(jì)崗位。

（四）財(cái)務(wù)人員工作交接應(yīng)編制書面移交清冊。一般財(cái)

務(wù)人員交接，由單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人監(jiān)交；財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人交接，由

單位負(fù)責(zé)人監(jiān)交，交接記錄報(bào)上級(jí)財(cái)務(wù)部門備案。

第三章預(yù)算管理

第五條依據(jù)XX號(hào)《XX集團(tuán)有限公司全面預(yù)算管理辦法》,

建立項(xiàng)目預(yù)算管理制度。

第六條項(xiàng)目預(yù)算由項(xiàng)目總預(yù)算和年度預(yù)算構(gòu)成，由各

工區(qū)依據(jù)上級(jí)子（分）公司下達(dá)預(yù)算上報(bào)、項(xiàng)目部按會(huì)計(jì)主

體以子（分）公司為單元匯總審核后發(fā)布實(shí)施，匯總預(yù)算原

則上不得低于局下達(dá)的目標(biāo)值。項(xiàng)目總預(yù)算在項(xiàng)目機(jī)構(gòu)成立

6個(gè)月內(nèi)下達(dá)，年度預(yù)算每年3月底前下達(dá)。

年度預(yù)算下達(dá)時(shí)，應(yīng)同時(shí)對項(xiàng)目總預(yù)算按實(shí)際情況調(diào)整。

第七條預(yù)算指標(biāo)

（一）營業(yè)收入：項(xiàng)目總預(yù)算按分劈產(chǎn)值下達(dá)，年度預(yù)

算按建安產(chǎn)值計(jì)劃確定；

（二）營業(yè)收入確認(rèn)率:不低于（含）90%；

（三）工程款清收：按年度預(yù)付款支付15%、季度工程

結(jié)算款支付90%、單位工程驗(yàn)收再支付5%的業(yè)主付款條款

計(jì)算；

（四）目標(biāo)利潤：按局收費(fèi)比例、各參建子（分）公司

責(zé)任成本收取比例確定。

（五）上交款：按局、各參建子（分）公司項(xiàng)目現(xiàn)款上

交管理辦法規(guī)定確定；

（六）資金集中度：不低于（含）85%；

（七）現(xiàn)場經(jīng)費(fèi)：按各參建子（分）公司下達(dá)的項(xiàng)目部、

各工區(qū)現(xiàn)場經(jīng)費(fèi)總預(yù)算和年度預(yù)算確定，并細(xì)化分解到費(fèi)用

主責(zé)部門。

第八條項(xiàng)目部及各工區(qū)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析過程中，應(yīng)對預(yù)

算執(zhí)行情況專項(xiàng)分析。

第四章資金管理

第九條現(xiàn)金及銀行賬戶管理

（一）現(xiàn)金管理

項(xiàng)目部及各工區(qū)單筆或日累計(jì)提現(xiàn)額不得超過5萬元，

現(xiàn)金支出按現(xiàn)金管理暫行條例執(zhí)行，庫存現(xiàn)金余額不得超過

3萬元。

（二）銀行賬戶管理

項(xiàng)目部及各工區(qū)選擇農(nóng)行作為開戶銀行。除業(yè)主要求的

農(nóng)民工工資保證金賬戶外，項(xiàng)目部、現(xiàn)場經(jīng)理部、各工區(qū)在

商業(yè)銀行僅可開立1個(gè)銀行賬戶。

項(xiàng)目部及各工區(qū)應(yīng)根據(jù)號(hào)《關(guān)于實(shí)行銀行賬戶集中管

理的通知》規(guī)定，在銀行賬戶開立1個(gè)月內(nèi)開通網(wǎng)銀、移交

具有審批功能的網(wǎng)銀U盾，執(zhí)行銀行存款上級(jí)審批支付制度。

代局指銀行存款支付由局財(cái)務(wù)部審批，現(xiàn)場經(jīng)理部、各工區(qū)

銀行存款支付由上級(jí)子（分）公司財(cái)務(wù)部審批。開通網(wǎng)銀優(yōu)

先選擇“中國xx資金管理系統(tǒng)”。

第十條資金預(yù)算管理

（一）項(xiàng)目資金實(shí)行預(yù)算管理，包括全周期預(yù)算、年度

預(yù)算、季度預(yù)算。由項(xiàng)目部預(yù)算和各工區(qū)預(yù)算組成。

（二）項(xiàng)目資金預(yù)算編制工作由項(xiàng)目部組織各工區(qū)共同

完成，全周期預(yù)算于項(xiàng)目機(jī)構(gòu)成立3個(gè)月內(nèi)完成編制，年度

預(yù)算于每年1月份前完成編制，季度預(yù)算于季度次月15日

前完成編制。

（三）項(xiàng)目資金預(yù)算下達(dá)后一般不予調(diào)整，實(shí)施期內(nèi)業(yè)

主投資計(jì)劃、項(xiàng)目工期、項(xiàng)目施工計(jì)劃發(fā)生重大調(diào)整除外。

資金預(yù)算執(zhí)行情況應(yīng)在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析時(shí)進(jìn)行專項(xiàng)分析。

第十一條資金清收

項(xiàng)目部及各工區(qū)資金清收按XX號(hào)《XX集團(tuán)清收清欠管

理暫行辦法》的規(guī)定執(zhí)行。

（一）資金清收職責(zé)分工

項(xiàng)目部對工區(qū)資金撥付遵守XX號(hào)《XX直管（代管）項(xiàng)

目資金撥付管理辦法》及其他相關(guān)規(guī)定。

L資金撥付原則

⑴項(xiàng)目部對工區(qū)的資金撥付包括現(xiàn)款、材料設(shè)備款、代

交稅金等，不應(yīng)超過批復(fù)工區(qū)的計(jì)量支付證書載明的計(jì)量金

額并扣除相應(yīng)的質(zhì)保金（含預(yù)留金等）。

⑵項(xiàng)目部對工區(qū)的資金撥付按其屬上級(jí)子（分）公司合

并計(jì)算。

⑶對工地材料廠撥款按各供應(yīng)商合同約定付款比例綜

合計(jì)算，且應(yīng)與業(yè)主資金撥付比例大體相當(dāng)；對其他參建子

（分）公司撥款比例不低于主貢公司。

2.資金撥付程序

項(xiàng)目部物機(jī)部每月25日前完成各工區(qū)材料盤點(diǎn)；工地

材料廠每月27日前完成當(dāng)月所有到場材料發(fā)料賬單列轉(zhuǎn)；

項(xiàng)目部工經(jīng)部每月30日前完成各工區(qū)內(nèi)部計(jì)價(jià)；項(xiàng)目部財(cái)

務(wù)部次月5日前通過“中國xx成本管理信息系統(tǒng)”完成資金撥

付審批手續(xù)，次月8日前對各工區(qū)撥款。

項(xiàng)目部對工區(qū)申請本次撥款后對參建子（分）公司形成

超撥款的，應(yīng)對局履行例外審批程序；項(xiàng)目部對單個(gè)工區(qū)本

次撥款后形成超撥款的，應(yīng)取得經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理審批的超撥款申

請，超撥款申請包括超撥原因、累計(jì)超撥金額及解決方案。

（三）各工區(qū)債務(wù)支付

1,各工區(qū)次月5日前完成勞務(wù)費(fèi)、材料費(fèi)、機(jī)械租賃費(fèi)

等成本費(fèi)用的財(cái)務(wù)入賬手續(xù)，并根據(jù)項(xiàng)目部撥款額度上報(bào)月

度付款計(jì)劃。

2.項(xiàng)目部財(cái)務(wù)部會(huì)同相關(guān)部門次月7日前完成對各工區(qū)

月度付款計(jì)劃的審查工作，重點(diǎn)審查結(jié)算情況、勞務(wù)人員工

資發(fā)放情況、付款比例，經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。

3.各工區(qū)通過“中國xx成本管理信息系統(tǒng)”，在項(xiàng)目部批

準(zhǔn)范圍內(nèi)，向其上級(jí)子（分）公司發(fā)起債務(wù)支付申請，辦理

付款。

4.各工區(qū)所有對外資金支付，全部履行黨政會(huì)簽手續(xù)。

5.掛靠資質(zhì)施工隊(duì)伍的付款規(guī)定

應(yīng)由被掛靠單位以自身或成立項(xiàng)目經(jīng)理部的名義，在項(xiàng)

目現(xiàn)場開立對公銀行賬戶，除勞務(wù)人員工資外，項(xiàng)目部及各

工區(qū)均應(yīng)通過此對公銀行賬戶辦理掛靠資質(zhì)施工隊(duì)伍付款。

掛靠資質(zhì)施工隊(duì)伍付款賬戶應(yīng)在合同或補(bǔ)充合同中約定。

第十五條勞務(wù)人員工資支付管理

（一）勞務(wù)人員工資計(jì)算

1.工資標(biāo)準(zhǔn)：按備案的勞動(dòng)合同執(zhí)行，工資標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)在正

常水平范圍內(nèi)。

2.考勤表：按經(jīng)施工隊(duì)伍負(fù)責(zé)人、工區(qū)現(xiàn)場負(fù)責(zé)人簽字

的月度考勤表，作為計(jì)算勞務(wù)人員工資的考勤依據(jù)。

3.勞務(wù)人員工資支付單：次月3日前，由施工隊(duì)伍負(fù)責(zé)

人上報(bào)當(dāng)月工資支付單，工區(qū)財(cái)務(wù)部按工資標(biāo)準(zhǔn)及考勤表逐

一審核，經(jīng)工區(qū)長簽字，次月5日前匯總隨同月度付款計(jì)劃

一并上報(bào)項(xiàng)目部審批。

（二）勞務(wù)人員工資支付

1.工區(qū)支付勞務(wù)費(fèi)用前，優(yōu)先代付全部勞務(wù)人員工資。

2.工區(qū)代付勞務(wù)人員工資，應(yīng)取得勞務(wù)人員工資代付委

托書和當(dāng)月勞務(wù)人員工資結(jié)清手續(xù)。

3.所有勞務(wù)人員工資支付均采用打卡方式。

4.未能足額支付的勞務(wù)人員工資應(yīng)在次月補(bǔ)足。

（三）勞務(wù)人員工資支付資料歸檔

各工區(qū)按勞務(wù)人員工資支付單、月工資結(jié)清手續(xù)、銀行

代發(fā)工資記錄、考勤表的次序按月、分施工隊(duì)伍整理、裝訂

勞務(wù)人員工資支付資料。

第十六條資金管理禁止性規(guī)定

（一）除勞務(wù)人員工資外，禁止將與單位簽訂合同的資

金支付至個(gè)人賬戶。

（二）禁止現(xiàn)金支付勞務(wù)、材料、機(jī)械結(jié)算款項(xiàng)。

（三）禁止大額收支備用金；禁止備用金支付工、料（零

星采購除外）、機(jī)、征拆等外部欠款及職工工資、獎(jiǎng)金。

（四）禁止項(xiàng)目部及各工區(qū)向外部金融機(jī)構(gòu)、供應(yīng)商、

施工隊(duì)伍、自然人（包括內(nèi)部員工）等舉債；禁止項(xiàng)目部及各

工區(qū)對外提供擔(dān)保、借出資金、出借銀行賬戶。

（五）禁止項(xiàng)目部及各工區(qū)私設(shè)小金庫。

第五章成本費(fèi)用管理

第十七條項(xiàng)目部對各工區(qū)成本費(fèi)用管理工作負(fù)指導(dǎo)、

監(jiān)管責(zé)任，各工區(qū)是成本費(fèi)用管理主體。

第十八條勞務(wù)結(jié)算成本

（-）重點(diǎn)控制流程

現(xiàn)場評估施工隊(duì)伍自帶機(jī)械設(shè)備價(jià)值一合同評審一中國

xx成本管理信息系統(tǒng)合同審批一合同交底一月度收方結(jié)算

一業(yè)務(wù)部門會(huì)簽結(jié)算及扣款事項(xiàng)-中國XX成本管理信息系

統(tǒng)結(jié)算審批一按審批意見賬務(wù)處理T簽訂封賬協(xié)議。

（二）財(cái)務(wù)重點(diǎn)審核事項(xiàng)

1.審核結(jié)算數(shù)量、單價(jià)、內(nèi)容與收方數(shù)量、合同單價(jià)、

合同內(nèi)容的一致性。

2.審核結(jié)算扣款與合同約定、實(shí)際應(yīng)扣款項(xiàng)的一致性。

3.審核結(jié)算手續(xù)、審批簽字的齊備情況。

第十九條材料成本

（一）重點(diǎn)控制流程

1.材料采購

合同評審一中國xx成本管理信息系統(tǒng)合同審批一合同

交底一月度結(jié)算一中國XX成本管理信息系統(tǒng)材料采購結(jié)算

審批T發(fā)票真?zhèn)尾樵僒按審批意見進(jìn)行賬務(wù)處理一簽訂封

賬協(xié)議。

2.材料點(diǎn)收

原始驗(yàn)收單據(jù)一材料收料單一原始驗(yàn)收單據(jù)、收料單、

材料動(dòng)態(tài)核對一材料點(diǎn)收賬務(wù)處理。

3.材料支出

材料發(fā)料單一按材料使用工號(hào)、施工隊(duì)伍、材料動(dòng)態(tài)核

對一材料支出賬務(wù)處理一周轉(zhuǎn)材料、小型機(jī)具、低值易耗品

攤銷。

4.月度材料盤點(diǎn)

每月21日現(xiàn)場盤點(diǎn)—確認(rèn)實(shí)際盤存。

（二）重點(diǎn)審核事項(xiàng)

1.結(jié)算數(shù)量：審核原始驗(yàn)收單據(jù)所載數(shù)量與實(shí)際結(jié)算數(shù)

量的一致性。

2.結(jié)算單價(jià):審核結(jié)算單價(jià)與合同單價(jià)的一致性。

3.材料支出：審核施工隊(duì)伍領(lǐng)料數(shù)量、金額與按工號(hào)材

料支出數(shù)量、金額的一致性；審核施工隊(duì)伍領(lǐng)料簽字的有效

性。

4.材料扣款:審核材料扣款的完整性。

5.資產(chǎn)處置:審核廢舊材料、周轉(zhuǎn)材料、小型機(jī)具、低值

易耗品購置、處置審批程序的完整性。

6.資產(chǎn)對賬:審核原材料、周轉(zhuǎn)材料、小型機(jī)具、低值易

耗品賬賬、賬實(shí)相符情況。

第二十條機(jī)械租賃成本

（一）重點(diǎn)控制流程

合同評審一中國xx成本管理信息系統(tǒng)合同審批一合同

交底一月度結(jié)算-中國xx成本管理信息系統(tǒng)機(jī)械租賃結(jié)算

審批一發(fā)票真?zhèn)尾樵兂绦蛞话磳徟庖娺M(jìn)行賬務(wù)處理一簽

訂封賬協(xié)議。

（二）重點(diǎn)審核事項(xiàng)

L結(jié)算數(shù)量、單價(jià)：審核結(jié)算數(shù)量、單價(jià)與機(jī)械運(yùn)轉(zhuǎn)記

錄、合同條款的一致性。

2.例外結(jié)算事項(xiàng):審核維修、保養(yǎng)、機(jī)械進(jìn)出場費(fèi)等例外

結(jié)算事項(xiàng)與合同條款的一致性c

第二十一條其他工程成本

主要指征地拆遷、電力安裝、電費(fèi)、試驗(yàn)檢測、車輛租

賃、房屋租賃等成本。

（一）重點(diǎn)控制流程

項(xiàng)管會(huì)研究一合同評審一合同報(bào)批-合同交底一結(jié)算一

票據(jù)審核一賬務(wù)處理。

（-）重點(diǎn)審核事項(xiàng)

1.結(jié)算金額:審核結(jié)算金額與結(jié)算依據(jù)的一致性。

2.費(fèi)用承擔(dān):審核費(fèi)用承擔(dān)主體并落實(shí)扣款。

第二十二條現(xiàn)場經(jīng)費(fèi)管理

（一）預(yù)算管理

按本辦法第三章的規(guī)定，制定項(xiàng)目部及各工區(qū)現(xiàn)場經(jīng)費(fèi)

預(yù)算。

（二）日常控制

1.項(xiàng)目部及各工區(qū)財(cái)務(wù)部應(yīng)完整、準(zhǔn)確歸集現(xiàn)場經(jīng)費(fèi)，

不得亂列、亂攤、隱匿現(xiàn)場經(jīng)費(fèi)支出，現(xiàn)場經(jīng)費(fèi)開支應(yīng)符合

局、子（分）公司規(guī)定，并嚴(yán)格履行審批程序。

2.重點(diǎn)控制事項(xiàng)

⑴項(xiàng)目部及各工區(qū)領(lǐng)導(dǎo)班子成員履職待遇、業(yè)務(wù)支出執(zhí)

行局、上級(jí)子（分）公司文件規(guī)定；項(xiàng)目部及各工區(qū)領(lǐng)導(dǎo)班

子成員領(lǐng)取期薪，禁止私自發(fā)放各種名目的期薪外收入；一

般員工薪酬按上級(jí)子（分）公司薪酬辦法計(jì)算支付。

⑵項(xiàng)目部及各工區(qū)外聘人員數(shù)量、工資標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)經(jīng)上級(jí)子

（分）公司批準(zhǔn)。

⑶業(yè)務(wù)招待費(fèi)禁止支出食品、土埼產(chǎn)、禮品、洗浴足浴、

娛樂、旅游及其他屬于個(gè)人消費(fèi)的費(fèi)用；業(yè)務(wù)招待費(fèi)用單次

不得超3000元；接待用香煙每條不得超350元、茶葉每斤

不得超500元、酒每瓶不得超200元；禁止一次性報(bào)銷超1

萬元業(yè)務(wù)招待費(fèi)用。

⑷差旅交通費(fèi)按上級(jí)子（分）公司差旅費(fèi)管理辦法執(zhí)行,

超標(biāo)費(fèi)用據(jù)實(shí)核減。

⑸所有費(fèi)用報(bào)銷均應(yīng)事畢10日內(nèi)完成。

第二十三條安全費(fèi)用管理

各工區(qū)應(yīng)按照局安全生產(chǎn)費(fèi)用會(huì)計(jì)核算辦法的規(guī)定，通

過“專項(xiàng)儲(chǔ)備''會(huì)計(jì)科目提取、使用安全生產(chǎn)費(fèi)用。

各工區(qū)工經(jīng)部根據(jù)安全管理部提供的安全生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)源,

按季編制工區(qū)安全生產(chǎn)費(fèi)用預(yù)算，安全生產(chǎn)費(fèi)用預(yù)算比例不

得低計(jì)劃產(chǎn)值的2%,工區(qū)財(cái)務(wù)部據(jù)實(shí)歸集安全生產(chǎn)費(fèi)，建

立安全生產(chǎn)費(fèi)用臺(tái)賬。

項(xiàng)目部工經(jīng)部按季匯總各工區(qū)安全生產(chǎn)費(fèi)用預(yù)算，報(bào)局

下達(dá)季度安全生產(chǎn)費(fèi)用計(jì)劃；項(xiàng)目部財(cái)務(wù)部按季匯總各工區(qū)

安全生產(chǎn)費(fèi)用實(shí)際支出，核銷安全生產(chǎn)費(fèi)。

安全生產(chǎn)費(fèi)使用范圍主要包括：完善、改造和維護(hù)安全

防護(hù)設(shè)備、設(shè)施支出；配備、維護(hù)、保養(yǎng)應(yīng)急救援器材、設(shè)

備支出和應(yīng)急演練支出；開展重大危險(xiǎn)源和事故隱患評估、

監(jiān)控和整改支出；安全生產(chǎn)檢查、評價(jià)、咨詢和標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)

支出；配備更新現(xiàn)場作業(yè)人員安全防護(hù)用品支出；安全生產(chǎn)

宣傳、教育、培訓(xùn)支出；安全生產(chǎn)使用的新技術(shù)、新標(biāo)準(zhǔn)、

新工藝、新設(shè)備的推廣應(yīng)用支出；安全設(shè)施及特種設(shè)備檢測

檢驗(yàn)支出；其他與安全生產(chǎn)直接相關(guān)的支出。

第二十四條研發(fā)費(fèi)用管理

項(xiàng)目部及各工區(qū)按局、子（分）公司年度科研項(xiàng)目安排

及研發(fā)費(fèi)用歸集計(jì)劃，通過“研發(fā)支出”會(huì)計(jì)科目歸集研發(fā)費(fèi)

用。

研發(fā)費(fèi)用范圍主要包括：研發(fā)活動(dòng)直接消耗的材料、燃

料和動(dòng)力費(fèi)用；在職研發(fā)人員工資、獎(jiǎng)勵(lì)、津補(bǔ)貼、社保費(fèi)

用、住房公積金等人工費(fèi)用以及外聘研發(fā)人員的勞務(wù)費(fèi)用；

用于研發(fā)活動(dòng)的儀器、設(shè)備等固定資產(chǎn)的折舊費(fèi)或租賃費(fèi)；

研發(fā)成果的論證、評審、驗(yàn)收、評估及知識(shí)產(chǎn)權(quán)的申請費(fèi)、

注冊費(fèi)等；與研發(fā)活動(dòng)直接相關(guān)的其他費(fèi)用。

第二十五條獎(jiǎng)罰款規(guī)定

（一）執(zhí)行項(xiàng)目部及各工區(qū)文件規(guī)定所產(chǎn)生的罰款收入,

一律不得作為獎(jiǎng)勵(lì)基金使用。

（二）執(zhí)行項(xiàng)目部及各工區(qū)文件對職工個(gè)人支付的獎(jiǎng)勵(lì),

一律由其所在單位列入工資總額。

第六章稅務(wù)保險(xiǎn)管理

第二十六條稅務(wù)管理

（一）職責(zé)分工

L項(xiàng)目部負(fù)責(zé)與業(yè)主、稅務(wù)機(jī)關(guān)的關(guān)系協(xié)調(diào)；負(fù)責(zé)外出

經(jīng)營管理許可證明的辦理；負(fù)責(zé)營業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附

加的繳納、取票；負(fù)責(zé)異地預(yù)交企業(yè)所得稅的籌劃；負(fù)責(zé)稅

收優(yōu)惠的談判。

2.項(xiàng)目部及各工區(qū)負(fù)責(zé)各項(xiàng)列支成本費(fèi)用事項(xiàng)符合稅法

規(guī)定；負(fù)責(zé)個(gè)人所得稅代扣代繳。

（二）稅務(wù)管理目標(biāo)

城建稅爭取低稅率；資源稅包含在地材招標(biāo)采購單價(jià)中;

避免異地預(yù)交企業(yè)所得稅；不隨征各種地方基金；個(gè)人所得

稅查賬征收C

（三）營改增

按照局營改增工作安排，項(xiàng)目部及各工區(qū)適時(shí)建立單機(jī)

版賬套，模擬試運(yùn)行建筑業(yè)實(shí)施營改增后的會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)，

按季度撰寫整線營改增模擬試運(yùn)行結(jié)果報(bào)告。

依據(jù)出臺(tái)后的建筑業(yè)營改增政策，制定項(xiàng)目營改增稅務(wù)

籌劃方案。

第二十七條保險(xiǎn)管理

（一）項(xiàng)目部主責(zé)保險(xiǎn)管理工作，在局財(cái)務(wù)部指導(dǎo)下，

依托xx匯達(dá)保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)公司開展項(xiàng)目投保、理賠工作。

（二）投保方案

項(xiàng)目施工總承包合同簽訂后，各工區(qū)上報(bào)投保初案，項(xiàng)

目部召集專項(xiàng)會(huì)議研究，形成項(xiàng)目投保方案。

（三）保險(xiǎn)理賠

項(xiàng)目保險(xiǎn)范圍內(nèi)各種財(cái)產(chǎn)損失、人身傷害事件，從報(bào)案

至理賠款分配全過程均通過項(xiàng)目部辦理。

第七章項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析

第二十八條項(xiàng)目部及各工區(qū)按季開展項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分

析工作。

第二十九條項(xiàng)目部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析按XX號(hào)《XX集團(tuán)直

管、代管項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析指引》的規(guī)定執(zhí)行；各工區(qū)經(jīng)濟(jì)

活動(dòng)分析按照上級(jí)子（分）公司對項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析的規(guī)定

執(zhí)行。

第三十條經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析按工區(qū)分析、項(xiàng)目部分析、專

項(xiàng)分析三種形式展開。

（一）工區(qū)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析

各工區(qū)每月20日為結(jié)算成本截止日，月末為現(xiàn)場經(jīng)費(fèi)

截止日；每月21日為項(xiàng)目收方盤點(diǎn)日；次月5日為各項(xiàng)成

本費(fèi)用入賬截止三；季末次月10日為各項(xiàng)分析數(shù)據(jù)復(fù)核截

止日；季末次月15日前召開工區(qū)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析會(huì)。

（二）項(xiàng)目部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析

項(xiàng)目部季末次月11日前完成各種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析數(shù)據(jù)收

集工作；季末次月18日前完成經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析報(bào)告；季末次

月20日前召開項(xiàng)目部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析會(huì)，分析會(huì)需工區(qū)負(fù)責(zé)

人及工區(qū)工程、工經(jīng)、物機(jī)、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人參加。

（三）專項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析

在項(xiàng)目單項(xiàng)工程完工后1個(gè)月內(nèi)，應(yīng)組織專項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)

分析，揭示單項(xiàng)工程的效益、管理情況，指導(dǎo)后續(xù)施工、管

理工作。

專項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析由項(xiàng)目部組織開展，原則上每年不少

于4次。

第三十一條經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析成果轉(zhuǎn)化

項(xiàng)目部及各工區(qū)通過歷次經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，建立經(jīng)濟(jì)指標(biāo)

數(shù)據(jù)包，利用大數(shù)據(jù)分析思維，多維度進(jìn)行數(shù)據(jù)分析，提高

查找問題、預(yù)測預(yù)判能力，發(fā)揮經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析的引導(dǎo)決策功

能。通過經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，加強(qiáng)部門間的溝通協(xié)作，推進(jìn)業(yè)財(cái)

融合，進(jìn)一步促進(jìn)管理創(chuàng)新，查缺補(bǔ)漏。

第八章外部督查管理

第三十二條外部督查包括決算報(bào)表審計(jì)、國家審計(jì)署

審計(jì)、上級(jí)單位巡視等。

第三十三條外部督查的風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)包括但不限于：落實(shí)

中央八項(xiàng)規(guī)定；工程質(zhì)量；工程轉(zhuǎn)分包；驗(yàn)工計(jì)價(jià)和設(shè)計(jì)變

更；資金流向；征地拆遷；會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作等C

第三十四條外部督查風(fēng)險(xiǎn)防范

（一）項(xiàng)目部及各工區(qū)負(fù)責(zé)人是防范外部督查風(fēng)險(xiǎn)第一

責(zé)任人，財(cái)務(wù)部是防范外部督查風(fēng)險(xiǎn)的牽頭部門，各業(yè)務(wù)部

門為具體落實(shí)部門。

（二）各工區(qū)每季度自查項(xiàng)目存在的外部督查風(fēng)險(xiǎn)并上

報(bào)項(xiàng)目部財(cái)務(wù)部備案，項(xiàng)目部對發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)，應(yīng)限期落

實(shí)整改。

（三）項(xiàng)目部外部督查信息傳遞、工作機(jī)制、取證記錄

簽認(rèn)等事項(xiàng)執(zhí)行局管理規(guī)定。

第三十五條重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)報(bào)告制度

項(xiàng)目部及各工區(qū)應(yīng)根據(jù)局、子（分）公司重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)

報(bào)告制度的時(shí)間和程序，上報(bào)對項(xiàng)目存在重大影響的經(jīng)濟(jì)事

項(xiàng)。

第九章基礎(chǔ)業(yè)務(wù)管理

第三十六條會(huì)計(jì)核算

（一）賬套設(shè)置

1.項(xiàng)目部設(shè)置1個(gè)代局指賬套，1個(gè)現(xiàn)場經(jīng)理部賬套；

各工區(qū)分別設(shè)置1個(gè)賬套。

代局指賬套核算業(yè)主驗(yàn)工計(jì)價(jià)與資金撥付、對各工區(qū)計(jì)

價(jià)分劈與資金撥付、對局現(xiàn)款上交、對工地材料廠供料結(jié)算

與資金撥付?，F(xiàn)場經(jīng)理賬套核算項(xiàng)目部現(xiàn)場經(jīng)費(fèi)收支。

2.各賬套均采用中國xx財(cái)務(wù)信息集成平臺(tái)。

（二）會(huì)計(jì)科目設(shè)置

項(xiàng)目部及各工區(qū)的會(huì)計(jì)輔助科目設(shè)置由項(xiàng)目部統(tǒng)一下

達(dá)設(shè)置清單。

各工區(qū)采用責(zé)任成本工號(hào)模式劃分工號(hào)，對中間環(huán)節(jié)產(chǎn)

品（自拌混凝土、小型預(yù)制構(gòu)件等），在“工程施工-合同成本

-直接材料費(fèi)”下設(shè)具體輔助內(nèi)容進(jìn)行核算。

（三）建造合同

1.按局建造合同準(zhǔn)則實(shí)施辦法執(zhí)行，各工區(qū)預(yù)計(jì)合同總

收入、預(yù)計(jì)合同總成本、完工百分比需按季度經(jīng)項(xiàng)目部審核

確認(rèn)。

2.代局指當(dāng)期確認(rèn)的合同收入二各工區(qū)當(dāng)期確認(rèn)的合同

收入+當(dāng)期應(yīng)上交局分包差價(jià)；代局指當(dāng)期確認(rèn)的合同費(fèi)用=

各工區(qū)當(dāng)期確認(rèn)的合同收入一各工區(qū)依據(jù)當(dāng)期確認(rèn)的合同

收入而計(jì)提的稅金。

3.代局指賬套會(huì)計(jì)報(bào)表不得出現(xiàn)已完工未結(jié)算。

（四）會(huì)計(jì)信息化

項(xiàng)目部及各工區(qū)應(yīng)全面應(yīng)用中國xx成本管理信息系統(tǒng)、

中國xx資金管理系統(tǒng)；率先使用局資產(chǎn)質(zhì)量評估系統(tǒng)、局

薪酬管理信息系統(tǒng)；利用久期報(bào)表平臺(tái)，積極探索使用財(cái)務(wù)

臺(tái)賬月報(bào)管理系統(tǒng)。

（五）會(huì)計(jì)核算禁止性事項(xiàng)

1.項(xiàng)目部及各工區(qū)不得隨意虛列、多列、不列或者少列

資產(chǎn)、負(fù)債；不得虛列、多列、不列或少列成本、費(fèi)用；周

轉(zhuǎn)材料、低耗品等有續(xù)存價(jià)值的實(shí)物資產(chǎn)不得隨意列支成本。

2.項(xiàng)目部及各工區(qū)不得濫用建造合同準(zhǔn)則虛列、隱瞞、

推遲、提前確認(rèn)收入。

（六）會(huì)計(jì)稽核

項(xiàng)目部及各工區(qū)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人每月對本單位會(huì)計(jì)稽核不

少于4次并留存稽核記錄。

第三十七條財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)化

（一）項(xiàng)目部及各工區(qū)根據(jù)xx號(hào)文《XX會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作

辦法實(shí)施細(xì)則》等的具體要求，實(shí)施財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)化工作。

（二）項(xiàng)目部定期開展財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)化考核工作：

1.每月對各工區(qū)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作進(jìn)行1次標(biāo)準(zhǔn)化檢查。

2.每季度組織項(xiàng)目全體財(cái)務(wù)人員進(jìn)行1次財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)

化工作觀摩活動(dòng)。

3,每半年（當(dāng)年8月31日前和次年3月31日前），對各

工區(qū)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作進(jìn)行量化考評和排名。

第三十八條財(cái)務(wù)學(xué)習(xí)及例會(huì)制度

項(xiàng)目部建立財(cái)務(wù)人員學(xué)習(xí)及例會(huì)制度，每兩周組織項(xiàng)目

全體財(cái)務(wù)人員召開1次財(cái)務(wù)學(xué)習(xí)例會(huì)。

第三十九條收尾階段管理

（一）收尾階段界定

當(dāng)項(xiàng)目主要人員已分流，工程主體（含變更設(shè)計(jì)部分）

已基本竣工（完工達(dá)95%及以上），或已通過建設(shè)單位竣工

初驗(yàn)，但暫未移交上級(jí)單位時(shí)，項(xiàng)目轉(zhuǎn)入收尾階段。

（二）收尾階段財(cái)務(wù)管理重點(diǎn)事項(xiàng)

L加強(qiáng)收尾階段資產(chǎn)管理，及時(shí)進(jìn)行資產(chǎn)處置的賬務(wù)處

理。

2.加強(qiáng)末次封帳工作，完整歸集項(xiàng)目成本費(fèi)用。

3.加強(qiáng)資金清收及債務(wù)償付工作，確保按期進(jìn)行財(cái)務(wù)移

交。

第十章獎(jiǎng)懲

第四十條違反資金管理禁止性規(guī)定，給項(xiàng)目帶來風(fēng)險(xiǎn)

和損失的，每起對單位負(fù)責(zé)人罰款1000元，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人罰

款500元，經(jīng)辦人罰款200元c

第四十一條勞務(wù)人員工資支付不到位，造成重大鬧訪

事件的，每起對單位負(fù)責(zé)人罰款1000元，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人罰款

500元，經(jīng)辦人罰款200元。

第四十二條債務(wù)賬面超付造成損失的，每起對單位負(fù)

責(zé)人罰款500元，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人罰款200元，經(jīng)辦人罰款100

yGo

第四十三條違反經(jīng)費(fèi)管理禁止性規(guī)定的，除追回違規(guī)

金額外，每起對單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人罰款200元，經(jīng)辦人罰款100

17Go

第四十四條未能按期開展經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析或上報(bào)經(jīng)濟(jì)活

動(dòng)分析資料的，每起對單位負(fù)責(zé)人罰款500元，部門負(fù)責(zé)人

罰款20。元。

第四十五條違反會(huì)計(jì)核算禁止性規(guī)定的，每起對責(zé)任

單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人罰款200元，經(jīng)辦人罰款100元。

第四十六條對半年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)化工作考評獲得前

兩名的單位分別獎(jiǎng)勵(lì)2000元，1000元；對最后1名的單位

罰款1000元；對連續(xù)兩次最后1名的，由項(xiàng)目部通知其上

級(jí)子（分）公司派員現(xiàn)場幫扶。

第四十七條項(xiàng)目部及各工區(qū)因上級(jí)單位財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)檢查

評比獎(jiǎng)罰款的，項(xiàng)目部同等獎(jiǎng)罰。

第四十八條以上獎(jiǎng)勵(lì)由xx實(shí)驗(yàn)室專項(xiàng)基金列支，罰款

交項(xiàng)目部財(cái)務(wù)部。

第十一章附則

第四十九條項(xiàng)目財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作涉及的各類業(yè)務(wù)表格由

項(xiàng)目部財(cái)務(wù)部統(tǒng)一制定。

第五十條本辦法由項(xiàng)目部財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋C

第五十一條本辦法自發(fā)布之日起實(shí)施。

附件I:項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析模板

附件2：項(xiàng)目重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)目錄

附件3：項(xiàng)目主要財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)清單

附件1

項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析模板

一、各工區(qū)季度經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析內(nèi)容包括但不限于：

（一）總體情況：1.工程概況；2.經(jīng)濟(jì)效益情況；3.預(yù)算

指標(biāo)完成情況；4,上季度存在問題的整改情況。

（二）部門分析

1.工程部：（1）整體進(jìn)度分析；（2）工程數(shù)量差異分析；（3）

技術(shù)管控分析；（4）其他專項(xiàng)分析（重大方案比選分析、臨時(shí)

工程數(shù)量較大方案優(yōu)化分析、工程數(shù)量存在突出差異分析、

征遷規(guī)劃分析等專題）。

2.工經(jīng)部：⑴產(chǎn)值計(jì)價(jià)情況；⑵勞務(wù)結(jié)算量價(jià)情況；（3）

合同簽訂情況；⑷變更索賠分析；⑸其他專項(xiàng)分析（臨時(shí)措

施工程、征地拆遷等專題）。

3.物機(jī)部：⑴材料收支量、價(jià)分析；⑵勞務(wù)隊(duì)伍主材量

差分析；⑶機(jī)械使用費(fèi)分析；⑷其他專項(xiàng)分析（物資供應(yīng)、

周轉(zhuǎn)材料、二三項(xiàng)料、低耗品及小型機(jī)具等專題）。

4.財(cái)務(wù)部：（1）資金收支及預(yù)測分析；⑵債務(wù)支付分析；⑶

責(zé)任費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行分析；⑷其他專項(xiàng)分析（資金預(yù)算執(zhí)行、

勞務(wù)人員工資支付、稅收籌劃、保險(xiǎn)理賠、科研經(jīng)費(fèi)、安全

費(fèi)用等專題）。

5.各部門總結(jié)提煉：（1）管理亮點(diǎn)；（2）管理中存在的問題

及擬采取的措施。

6.財(cái)務(wù)部匯總整理經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析報(bào)告、會(huì)議發(fā)言討論內(nèi)

容。

二、工地材料廠季度經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析內(nèi)容包括但不限于：

（一）總體情況：1.供應(yīng)任務(wù)概況；2.經(jīng)濟(jì)效益情況；

3.預(yù)算指標(biāo)完成情況；4.上季度存在問題的整改情況。

（二）具體分析：1,采購及供應(yīng)程序；2.供應(yīng)量分析；

3,供應(yīng)價(jià)分析；4.工地材料廠經(jīng)費(fèi)分析；5.材料款結(jié)算支付分

析；6.其他專題分析。

三、項(xiàng)目部季度經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析內(nèi)容包括但不限于：

（一）季度分析

1.項(xiàng)目概況：（D工程項(xiàng)目簡介；（2）工程造價(jià)及任務(wù)分劈；

⑶外部相關(guān)單位（業(yè)主、監(jiān)理、設(shè)計(jì)）情況；⑷項(xiàng)目資金來

源、工程款及預(yù)付款支付方式、預(yù)留金及質(zhì)保金支付條件;

⑸經(jīng)理部組織機(jī)構(gòu)及人員、機(jī)械配置；⑹施工生產(chǎn)進(jìn)展情況;

（7）效益情況。（8）預(yù)算指標(biāo)完成情況。

2.上次經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析存在問題的整改情況：⑴問題描述;

⑵整改落實(shí)情況。

3.收入評估分析：⑴合同工作量清單完成情況分析；⑵

變更設(shè)計(jì)確認(rèn)收入估價(jià)分析；⑶預(yù)計(jì)施工進(jìn)度評價(jià)；（4）變更

設(shè)計(jì)策劃情況；（5）變更設(shè)計(jì)進(jìn)展批復(fù);（6）變更設(shè)計(jì)效益分析。

4.成本要素管控分析，對標(biāo)分析

（1）勞務(wù)結(jié)算分析：①結(jié)算數(shù)量節(jié)超對比分析；②分包單

價(jià)對比分析；③合同外結(jié)算對比分析；④結(jié)算扣款對比分析。

（2）材料成本分析：①集中采購情況分析；②采購單價(jià)對

比分析；③數(shù)量節(jié)超對比分析。

（3）機(jī)械成本分析：①租賃單價(jià)對比分析；②利用率對比

分析；③單機(jī)油耗對比分析。

（4）其他直接成本分析：①措施費(fèi)對比分析；②大臨成本

對比分析;③征遷成本對比分析。

(5)現(xiàn)場經(jīng)費(fèi)分析：①實(shí)際與預(yù)算差異對比分析；②占產(chǎn)

值比對比分析；③人均經(jīng)費(fèi)對比分析;④占成本比對比分析。

5.項(xiàng)目資金狀況分析：⑴業(yè)主資金到位情況分析；⑵經(jīng)

理部對工區(qū)撥款情況分析；⑶勞務(wù)人員工資支付情況分析;

⑷上交款和資金集中情況分析；⑸工區(qū)勞務(wù)、機(jī)械、材料債

務(wù)總量及付款比例對比分析；⑹資金預(yù)算執(zhí)行情況。

6.各單位管理亮點(diǎn)推廣、存在的訶題及建議與措施。

(二)專項(xiàng)分析

按方案執(zhí)行C

附件2

項(xiàng)目重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)目錄

根據(jù)XX號(hào)《XX集團(tuán)工程項(xiàng)目重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)報(bào)告制度》

的規(guī)定，項(xiàng)目主要重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)如下：

一、出借銀行賬戶；

二、公款私存；

三、私設(shè)小金庫；

四、私分、盜竊或違規(guī)處置企業(yè)財(cái)產(chǎn)；

五、違規(guī)將企業(yè)財(cái)產(chǎn)登記至個(gè)人名下；

六、為他人提供擔(dān)保；

七、向上級(jí)公司以外的第三方融資；

八、違規(guī)集資；

九、帶來經(jīng)濟(jì)損失和人員傷亡的安全質(zhì)量、環(huán)保、其他

事故；

十、業(yè)主未按照合同約定支付工程預(yù)付款或進(jìn)度款，且

逾期2個(gè)月以上；

十一、保函被沒收或兌付；

十二、外協(xié)隊(duì)伍退場清算補(bǔ)償金額50萬元以上；

十三、發(fā)生10人以上或時(shí)間持續(xù)1周以上的重大民工

阻工、罷工事件；

十四、標(biāo)的額在100萬元以上的法律訴訟事件；

十五、違反國家稅收法律法規(guī)規(guī)定，未及時(shí)足額申報(bào)、

繳納稅款且存在較大稅收風(fēng)險(xiǎn)；

十六、項(xiàng)目實(shí)際毛利率低于目標(biāo)毛利率50%；

十七、項(xiàng)目員工受紀(jì)檢檢察、公安部門調(diào)查、拘留或逮

捕；

十八、國家審計(jì)、稅務(wù)稽查等外部檢查審計(jì)；

十九、與業(yè)主終止施工合同；

二十、發(fā)生其他對企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流、

企業(yè)品牌信譽(yù)產(chǎn)生重大不利影響的事項(xiàng)。

附件3

項(xiàng)目主要財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)清單

根據(jù)局財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理要求，項(xiàng)目主要財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)如下：

一、會(huì)計(jì)人員配備風(fēng)險(xiǎn)

1.會(huì)計(jì)人員配備不足，不相容職務(wù)未能分離；

2.未實(shí)施會(huì)計(jì)人員輪崗制度；

3.會(huì)計(jì)人員教育培訓(xùn)不力，工作勝任能力不足，職業(yè)道

德缺失；

4.會(huì)計(jì)工作交接未履行應(yīng)有程序。

二、貨