機(jī)關(guān)單位內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)評估實(shí)施方案一、背景與意義為全面提升本單位內(nèi)部管理水平，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)防控能力，確保各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動和管理工作合法合規(guī)、安全有效，根據(jù)國家關(guān)于加強(qiáng)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的相關(guān)要求，結(jié)合本單位實(shí)際，特制定本內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)評估實(shí)施方案。開展內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)評估，是識別、分析和防范單位運(yùn)行過程中各類風(fēng)險(xiǎn)的重要手段，對于健全內(nèi)控體系、規(guī)范權(quán)力運(yùn)行、提高資源使用效益、保障單位健康可持續(xù)發(fā)展具有重要意義。二、組織領(lǐng)導(dǎo)與職責(zé)分工（一）成立風(fēng)險(xiǎn)評估工作領(lǐng)導(dǎo)小組由單位主要負(fù)責(zé)人任組長，分管財(cái)務(wù)工作的領(lǐng)導(dǎo)任副組長，各部門負(fù)責(zé)人為成員。領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)統(tǒng)籌協(xié)調(diào)風(fēng)險(xiǎn)評估工作的整體推進(jìn)，審定評估方案、評估結(jié)果和重大風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略，解決評估過程中遇到的重大問題。（二）設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)評估工作小組在領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)工作小組，由財(cái)務(wù)部門牽頭，抽調(diào)各相關(guān)部門業(yè)務(wù)骨干組成。工作小組負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)評估的具體實(shí)施，包括制定詳細(xì)評估計(jì)劃、組織開展風(fēng)險(xiǎn)識別與分析、撰寫評估報(bào)告等，并定期向領(lǐng)導(dǎo)小組匯報(bào)工作進(jìn)展。（三）明確各部門職責(zé)各部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)配合風(fēng)險(xiǎn)評估工作，梳理本部門職責(zé)范圍內(nèi)的業(yè)務(wù)流程和潛在風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，提供真實(shí)、準(zhǔn)確的資料和信息，參與風(fēng)險(xiǎn)識別、分析和應(yīng)對措施的研討，并落實(shí)本部門的風(fēng)險(xiǎn)整改工作。三、評估范圍與主要內(nèi)容（一）評估范圍本次風(fēng)險(xiǎn)評估范圍涵蓋單位各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動和內(nèi)部管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，包括但不限于預(yù)算管理、收支管理、政府采購管理、資產(chǎn)管理、建設(shè)項(xiàng)目管理、合同管理、人力資源管理、信息系統(tǒng)管理以及其他重要業(yè)務(wù)管理領(lǐng)域。（二）主要評估內(nèi)容1.內(nèi)控制度建設(shè)情況：評估現(xiàn)有內(nèi)控制度的健全性、系統(tǒng)性、適用性和可操作性，是否覆蓋所有重要業(yè)務(wù)領(lǐng)域和關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)。2.內(nèi)部環(huán)境狀況：評估單位組織架構(gòu)的合理性、崗位職責(zé)的明確性、人員勝任能力、企業(yè)文化及廉政建設(shè)等對內(nèi)部控制的影響。3.風(fēng)險(xiǎn)評估機(jī)制：評估單位是否建立健全風(fēng)險(xiǎn)評估機(jī)制，能否及時識別和分析面臨的各類內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)。4.控制活動有效性：評估在各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程中，是否采取了必要的控制措施（如授權(quán)審批、不相容崗位分離、財(cái)產(chǎn)保護(hù)、會計(jì)系統(tǒng)控制等），這些措施是否得到有效執(zhí)行。5.信息與溝通效率：評估單位內(nèi)部信息傳遞的及時性、準(zhǔn)確性，以及與外部單位溝通的順暢程度。6.內(nèi)部監(jiān)督力度：評估內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制是否健全，監(jiān)督檢查是否常態(tài)化、有效化，發(fā)現(xiàn)問題是否能夠及時整改。四、評估程序與方法（一）評估準(zhǔn)備階段1.制定詳細(xì)評估計(jì)劃：明確評估目的、范圍、方法、步驟、時間安排和人員分工。2.開展宣傳培訓(xùn)：組織相關(guān)人員學(xué)習(xí)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)評估的政策法規(guī)、理論知識和操作方法，統(tǒng)一思想認(rèn)識。3.收集整理資料：收集單位現(xiàn)有的規(guī)章制度、業(yè)務(wù)流程文件、歷史審計(jì)報(bào)告、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、會議紀(jì)要等相關(guān)資料。（二）風(fēng)險(xiǎn)識別階段1.業(yè)務(wù)流程梳理：各部門對本部門的主要業(yè)務(wù)流程進(jìn)行全面梳理，繪制流程圖，明確關(guān)鍵控制點(diǎn)。2.廣泛征集意見：通過發(fā)放調(diào)查問卷、召開座談會、個別訪談等方式，向單位領(lǐng)導(dǎo)、各部門員工以及相關(guān)服務(wù)對象征集對風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的看法和建議。3.初步識別風(fēng)險(xiǎn)：結(jié)合業(yè)務(wù)流程梳理和意見征集情況，初步識別各領(lǐng)域、各環(huán)節(jié)存在的風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)。（三）風(fēng)險(xiǎn)分析與評估階段1.風(fēng)險(xiǎn)描述與歸類：對識別出的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行清晰描述，并按其性質(zhì)進(jìn)行分類（如財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)、廉政風(fēng)險(xiǎn)等）。2.風(fēng)險(xiǎn)可能性與影響程度分析：采用定性與定量相結(jié)合的方法，分析各類風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性（如高、中、低）和一旦發(fā)生可能造成的影響程度（如嚴(yán)重、較大、一般、較?。?.風(fēng)險(xiǎn)等級評定：根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)可能性和影響程度的組合，評定風(fēng)險(xiǎn)等級（如重大風(fēng)險(xiǎn)、重要風(fēng)險(xiǎn)、一般風(fēng)險(xiǎn)）。（四）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對與報(bào)告階段1.提出風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對建議：針對不同等級的風(fēng)險(xiǎn)，研究提出相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略和具體控制措施，明確責(zé)任部門和整改時限。2.撰寫風(fēng)險(xiǎn)評估報(bào)告：匯總風(fēng)險(xiǎn)評估工作情況、主要發(fā)現(xiàn)、風(fēng)險(xiǎn)等級評定結(jié)果、存在的主要問題以及改進(jìn)建議，形成風(fēng)險(xiǎn)評估報(bào)告。3.報(bào)送與審議：將風(fēng)險(xiǎn)評估報(bào)告報(bào)送領(lǐng)導(dǎo)小組審議。五、風(fēng)險(xiǎn)等級劃分與應(yīng)對策略（一）風(fēng)險(xiǎn)等級劃分標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度，將風(fēng)險(xiǎn)劃分為以下三個等級：1.重大風(fēng)險(xiǎn)：指發(fā)生可能性高，一旦發(fā)生將對單位經(jīng)濟(jì)活動、聲譽(yù)或正常運(yùn)轉(zhuǎn)造成嚴(yán)重影響的風(fēng)險(xiǎn)。2.重要風(fēng)險(xiǎn)：指發(fā)生可能性較高，或發(fā)生可能性一般但影響程度較大，可能對單位管理造成較大困擾的風(fēng)險(xiǎn)。3.一般風(fēng)險(xiǎn)：指發(fā)生可能性較低，且影響程度較小，通過常規(guī)管理即可控制的風(fēng)險(xiǎn)。（二）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略1.重大風(fēng)險(xiǎn)：應(yīng)立即采取措施，暫停相關(guān)高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)或活動，制定專項(xiàng)整改方案，明確責(zé)任人，限期消除或降低風(fēng)險(xiǎn)。必要時，應(yīng)向上級主管部門報(bào)告。2.重要風(fēng)險(xiǎn)：應(yīng)制定具體的改進(jìn)措施，明確責(zé)任部門和完成時限，持續(xù)監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)變化情況，確保風(fēng)險(xiǎn)控制在可接受范圍。3.一般風(fēng)險(xiǎn)：由相關(guān)部門在日常管理中予以關(guān)注，通過完善現(xiàn)有制度、優(yōu)化業(yè)務(wù)流程等方式進(jìn)行常態(tài)化管理。六、評估報(bào)告與成果運(yùn)用（一）評估報(bào)告內(nèi)容風(fēng)險(xiǎn)評估報(bào)告應(yīng)包括但不限于以下內(nèi)容：評估工作的基本情況、評估范圍與方法、風(fēng)險(xiǎn)識別與分析結(jié)果、風(fēng)險(xiǎn)等級評定情況、主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)描述、存在的問題與不足、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略與具體改進(jìn)建議、下一步工作計(jì)劃等。（二）評估成果運(yùn)用1.完善內(nèi)控制度：根據(jù)評估結(jié)果，對現(xiàn)有內(nèi)控制度進(jìn)行修訂、補(bǔ)充和完善，堵塞制度漏洞。2.優(yōu)化業(yè)務(wù)流程：針對評估發(fā)現(xiàn)的流程缺陷，重新設(shè)計(jì)或優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，強(qiáng)化關(guān)鍵控制點(diǎn)。3.加強(qiáng)監(jiān)督檢查：將評估確定的重大風(fēng)險(xiǎn)和重要風(fēng)險(xiǎn)列為內(nèi)部監(jiān)督檢查的重點(diǎn)內(nèi)容，加大監(jiān)督檢查力度。4.納入績效考核：將內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果及整改情況作為評價(jià)各部門工作績效的重要參考依據(jù)。5.持續(xù)改進(jìn)機(jī)制：建立內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)評估長效機(jī)制，定期或不定期開展風(fēng)險(xiǎn)評估工作，確保內(nèi)控體系持續(xù)有效。七、工作進(jìn)度安排（此處可根據(jù)實(shí)際情況列出各階段的起止時間，例如：）*準(zhǔn)備階段：X年X月X日-X年X月X日*風(fēng)險(xiǎn)識別階段：X年X月X日-X年X月X日*風(fēng)險(xiǎn)分析與評估階段：X年X月X日-X年X月X日*報(bào)告撰寫與審議階段：X年X月X日-X年X月X日*整改落實(shí)階段：X年X月X日-X年X月X日（長期持續(xù)）八、工作要求（一）提高思想認(rèn)識，加強(qiáng)組織保障各部門要充分認(rèn)識開展內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)評估工作的重要性和緊迫性，切實(shí)加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，明確工作責(zé)任，確保評估工作有序有效開展。（二）堅(jiān)持實(shí)事求是，確保評估質(zhì)量評估工作要堅(jiān)持客觀公正、實(shí)事求是原則，全面、深入地識別和分析風(fēng)險(xiǎn)，確保評估結(jié)果真實(shí)、準(zhǔn)確、可靠，為單位決策提供科學(xué)依據(jù)。（三）加強(qiáng)協(xié)作配合，形成工作合力各部門要樹立全局觀念，積極配合評估工作小組的工作，主動提供相關(guān)資料和信息，共同完成風(fēng)險(xiǎn)評估任務(wù)。（四）注重成果轉(zhuǎn)化，推動問題整改對評估發(fā)現(xiàn)的問題和風(fēng)險(xiǎn)，要建立臺賬，明確整改措施和時限，確保整改到位。