第第PAGE\MERGEFORMAT1頁共NUMPAGES\MERGEFORMAT1頁稅務(wù)從業(yè)考試題型及答案解析（含答案及解析）姓名：科室/部門/班級(jí)：得分：題型單選題多選題判斷題填空題簡答題案例分析題總分得分

一、單選題（共20分）

1.稅務(wù)登記的注銷登記適用于以下哪種情形？（）

A.企業(yè)解散

B.企業(yè)破產(chǎn)

C.企業(yè)合并

D.企業(yè)搬遷

2.根據(jù)增值稅相關(guān)規(guī)定，下列哪項(xiàng)屬于不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的情況？（）

A.購進(jìn)用于生產(chǎn)免稅產(chǎn)品的原材料

B.購進(jìn)用于集體福利的貨物

C.購進(jìn)用于簡易計(jì)稅項(xiàng)目的設(shè)備

D.購進(jìn)用于研發(fā)的軟件服務(wù)

3.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除中，子女教育扣除的標(biāo)準(zhǔn)是每月多少元？（）

A.1000元

B.2000元

C.3000元

D.5000元

4.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，超過稅法規(guī)定比例的部分，可以稅前扣除嗎？（）

A.可以全額扣除

B.不得扣除

C.按比例扣除

D.可以在以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除

5.根據(jù)企業(yè)所得稅法，企業(yè)年度應(yīng)納稅所得額不超過多少萬元，可享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠？（）

A.100萬元

B.200萬元

C.300萬元

D.500萬元

6.以下哪項(xiàng)不屬于發(fā)票的種類？（）

A.普通發(fā)票

B.專業(yè)發(fā)票

C.電子發(fā)票

D.貨運(yùn)發(fā)票

7.納稅人因不可抗力導(dǎo)致無法按期申報(bào)納稅，應(yīng)如何處理？（）

A.視為偷稅漏稅

B.申請(qǐng)延期申報(bào)

C.免除罰款

D.轉(zhuǎn)為增值稅一般納稅人

8.根據(jù)稅收征收管理法，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)檢查納稅人的哪些資料？（）

A.財(cái)務(wù)賬簿

B.電子數(shù)據(jù)

C.客戶名單

D.以上所有

9.增值稅留抵退稅制度的主要目的是什么？（）

A.降低企業(yè)稅負(fù)

B.增加財(cái)政收入

C.提高稅務(wù)機(jī)關(guān)效率

D.規(guī)范發(fā)票管理

10.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的支出，可以稅前扣除嗎？（）

A.可以全額扣除

B.不得扣除

C.按比例扣除

D.可以在以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除

二、多選題（共15分，多選、錯(cuò)選不得分）

21.企業(yè)所得稅前可以扣除的支出包括哪些？（）

A.工資薪金支出

B.職工福利費(fèi)支出

C.資產(chǎn)折舊費(fèi)用

D.非廣告性質(zhì)的贊助支出

22.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括哪些？（）

A.住房貸款利息

B.住房租金

C.子女教育

D.大病醫(yī)療

23.納稅人可以開具以下哪些類型的發(fā)票？（）

A.增值稅專用發(fā)票

B.增值稅普通發(fā)票

C.電子普通發(fā)票

D.專業(yè)發(fā)票

24.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行檢查時(shí)，可以采取哪些措施？（）

A.查賬

B.查物

C.調(diào)查取證

D.限制人身自由

25.增值稅一般納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)包括哪些？（）

A.年應(yīng)征增值稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)

B.財(cái)務(wù)核算健全

C.能提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料

D.必須是小規(guī)模納稅人

三、判斷題（共10分，每題0.5分）

26.納稅人未按規(guī)定設(shè)置賬簿的，可以處5000元以上5萬元以下的罰款。（）

27.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除可以由納稅人自行申報(bào)。（）

28.增值稅小規(guī)模納稅人適用的稅率是3%。（）

29.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的合理支出，無論是否取得發(fā)票，均可稅前扣除。（）

30.稅務(wù)登記證遺失后，需要重新辦理。（）

31.發(fā)票的開具時(shí)限是自開票之日起180日內(nèi)。（）

32.企業(yè)所得稅的征收方式分為查賬征收和核定征收。（）

33.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除需要提供相關(guān)證明材料。（）

34.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)要求納稅人提供與納稅有關(guān)的資料。（）

35.增值稅留抵退稅制度適用于所有一般納稅人。（）

四、填空題（共15分，每空1分）

36.納稅人發(fā)生變更名稱、地址等事項(xiàng)，需要辦理______登記。

37.增值稅一般納稅人適用的稅率包括______、______和______。

38.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括______、______、______和______。

39.發(fā)票的管理原則包括______、______和______。

40.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行檢查時(shí)，應(yīng)當(dāng)依法______，不得______。

五、簡答題（共25分）

41.簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。（10分）

42.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除有哪些具體要求？（10分）

43.納稅人如何申請(qǐng)?jiān)鲋刀惲舻滞硕悾浚?分）

六、案例分析題（共25分）

44.某制造業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年度實(shí)現(xiàn)銷售額2000萬元，發(fā)生可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額300萬元。該企業(yè)適用13%的增值稅稅率，已知該企業(yè)上一年度留抵稅額為50萬元。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)2023年度應(yīng)繳納的增值稅，并說明留抵退稅的相關(guān)規(guī)定。（25分）

參考答案及解析

一、單選題

1.A

解析：根據(jù)《稅務(wù)登記管理辦法》第12條，企業(yè)解散需要辦理注銷稅務(wù)登記。B選項(xiàng)破產(chǎn)、C選項(xiàng)合并均需辦理變更稅務(wù)登記。D選項(xiàng)搬遷需辦理注銷或變更稅務(wù)登記，但題干未明確情形。

2.A

解析：根據(jù)《增值稅暫行條例》第10條，購進(jìn)用于免稅項(xiàng)目的原材料不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。B選項(xiàng)集體福利、C選項(xiàng)簡易計(jì)稅項(xiàng)目、D選項(xiàng)研發(fā)服務(wù)均符合抵扣條件。

3.C

解析：根據(jù)《個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》第9條，子女教育專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月3000元。

4.D

解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第44條，廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)超過稅法規(guī)定比例的部分，可以在以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

5.B

解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第27條，年應(yīng)納稅所得額不超過200萬元的小型微利企業(yè)，可享受所得稅優(yōu)惠。

6.D

解析：發(fā)票種類包括普通發(fā)票、專業(yè)發(fā)票和電子發(fā)票，D選項(xiàng)貨運(yùn)發(fā)票不屬于法定發(fā)票種類。

7.B

解析：根據(jù)《稅收征收管理法》第32條，納稅人因不可抗力無法按期申報(bào)的，可以申請(qǐng)延期申報(bào)。

8.D

解析：根據(jù)《稅收征收管理法》第59條，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)檢查納稅人的財(cái)務(wù)賬簿、電子數(shù)據(jù)和客戶名單等資料。

9.A

解析：增值稅留抵退稅制度的主要目的是降低企業(yè)稅負(fù)，緩解企業(yè)資金壓力。

10.B

解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第8條，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的支出不得稅前扣除。

二、多選題

21.ABC

解析：工資薪金、職工福利費(fèi)和資產(chǎn)折舊費(fèi)用均可在企業(yè)所得稅前扣除。D選項(xiàng)非廣告性質(zhì)的贊助支出不得扣除。

22.ABCD

解析：個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金和贍養(yǎng)老人。

23.ABCD

解析：增值稅發(fā)票包括增值稅專用發(fā)票、普通發(fā)票、電子普通發(fā)票和專業(yè)發(fā)票。

24.ABC

解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查時(shí)可以查賬、查物和調(diào)查取證，但不得限制人身自由。

25.ABC

解析：增值稅一般納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)包括年應(yīng)征增值稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)、財(cái)務(wù)核算健全和能提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料。D選項(xiàng)錯(cuò)誤，一般納稅人可以選擇是否成為小規(guī)模納稅人。

三、判斷題

26.√

解析：根據(jù)《稅收征收管理法》第60條，未按規(guī)定設(shè)置賬簿的，可處5000元以上5萬元以下的罰款。

27.√

解析：個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除由納稅人自行申報(bào)，需提供相關(guān)證明材料。

28.√

解析：增值稅小規(guī)模納稅人適用的稅率是3%。

29.√

解析：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的合理支出，無論是否取得發(fā)票，均可稅前扣除。

30.√

解析：稅務(wù)登記證遺失后，需要重新辦理并報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。

31.√

解析：發(fā)票的開具時(shí)限是自開票之日起180日內(nèi)。

32.√

解析：企業(yè)所得稅征收方式分為查賬征收和核定征收。

33.√

解析：個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除需要提供相關(guān)證明材料，如住房租賃合同等。

34.√

解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)要求納稅人提供與納稅有關(guān)的資料。

35.×

解析：增值稅留抵退稅制度適用于符合條件的納稅人，并非所有一般納稅人。

四、填空題

36.變更

解析：納稅人發(fā)生變更名稱、地址等事項(xiàng)，需要辦理變更稅務(wù)登記。

37.13%；9%；6%

解析：增值稅一般納稅人適用的稅率包括13%、9%和6%。

38.繼續(xù)教育；大病醫(yī)療；住房租金；贍養(yǎng)老人

解析：個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金和贍養(yǎng)老人。

39.統(tǒng)一；真實(shí)；完整

解析：發(fā)票管理原則包括統(tǒng)一、真實(shí)和完整。

40.依法；非法

解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行檢查時(shí)，應(yīng)當(dāng)依法進(jìn)行，不得非法干預(yù)。

五、簡答題

41.答：

①納稅人身份認(rèn)定：一般納稅人年應(yīng)征增值稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，且財(cái)務(wù)核算健全；小規(guī)模納稅人年應(yīng)征增值稅銷售額未超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，或財(cái)務(wù)核算不健全。

②稅率：一般納稅人適用13%、9%或6%的稅率；小規(guī)模納稅人適用3%的征收率。

③進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣：一般納稅人可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；小規(guī)模納稅人不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

④稅收管理：一般納稅人需設(shè)置完整賬簿；小規(guī)模納稅人簡化申報(bào)流程。

42.答：

①繼續(xù)教育：納稅人接受學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育的支出，在學(xué)歷（學(xué)位）教育期間按照每月400元（學(xué)歷）或300元（學(xué)位）定額扣除。

②大病醫(yī)療：納稅人發(fā)生的醫(yī)療費(fèi)用支出，醫(yī)保報(bào)銷后個(gè)人負(fù)擔(dān)部分，在8萬元以內(nèi)按照80%定額扣除。

③住房貸款利息：納稅人首套住房貸款利息支出，在1000元/月以內(nèi)按照80%定額扣除。

④住房租金：納稅人租賃住房租金支出，在1500元/月（直轄市、省會(huì)城市、計(jì)劃單列市）或1100元/月（其他城市）以內(nèi)按照80%定額扣除。

43.答：

①準(zhǔn)備資料：包括《增值稅留抵退稅申請(qǐng)表》、留抵稅額證明等。

②提交申請(qǐng)：向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交申請(qǐng)表及相關(guān)資料。

③稅務(wù)審核：稅務(wù)機(jī)關(guān)審核納稅人是否符合退稅條件。

④退稅發(fā)放：審核通過后，稅務(wù)機(jī)關(guān)將留抵稅額退還納稅人。

六、案例分析題

44.答：

①計(jì)算應(yīng)納增值稅：

銷售額