第1篇第一章總則第一條為加強(qiáng)企業(yè)金融負(fù)債管理，提高資金使用效率，防范金融風(fēng)險(xiǎn)，保障企業(yè)財(cái)務(wù)穩(wěn)健，根據(jù)《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本企業(yè)實(shí)際情況，制定本制度。第二條本制度適用于本企業(yè)所有涉及金融負(fù)債的經(jīng)營活動(dòng)，包括但不限于借款、發(fā)行債券、融資租賃、擔(dān)保等。第三條企業(yè)金融負(fù)債管理應(yīng)遵循以下原則：（一）合法性原則：遵守國家法律法規(guī)，確保金融負(fù)債的合法合規(guī)。（二）安全性原則：確保金融負(fù)債的安全，降低金融風(fēng)險(xiǎn)。（三）流動(dòng)性原則：保持合理的資金流動(dòng)性，滿足企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營需要。（四）效益性原則：提高資金使用效率，實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益最大化。第二章組織機(jī)構(gòu)與職責(zé)第四條企業(yè)設(shè)立金融負(fù)債管理領(lǐng)導(dǎo)小組，負(fù)責(zé)企業(yè)金融負(fù)債管理的統(tǒng)籌規(guī)劃和決策。第五條金融負(fù)債管理領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)金融負(fù)債管理部門，負(fù)責(zé)日常金融負(fù)債管理工作。第六條金融負(fù)債管理部門的主要職責(zé)：（一）制定金融負(fù)債管理制度，并組織實(shí)施。（二）負(fù)責(zé)金融負(fù)債的預(yù)算編制、審批和執(zhí)行。（三）負(fù)責(zé)金融負(fù)債的風(fēng)險(xiǎn)評估和監(jiān)控。（四）負(fù)責(zé)金融負(fù)債的合同管理和信息披露。（五）負(fù)責(zé)金融負(fù)債的清償和處置。（六）負(fù)責(zé)與其他部門的協(xié)調(diào)與溝通。第七條企業(yè)其他相關(guān)部門應(yīng)積極配合金融負(fù)債管理部門的工作，共同做好金融負(fù)債管理工作。第三章金融負(fù)債預(yù)算管理第八條企業(yè)應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃和資金需求，編制年度金融負(fù)債預(yù)算。第九條金融負(fù)債預(yù)算應(yīng)包括以下內(nèi)容：（一）借款計(jì)劃：包括借款金額、期限、利率等。（二）債券發(fā)行計(jì)劃：包括債券種類、發(fā)行規(guī)模、期限、利率等。（三）融資租賃計(jì)劃：包括租賃物種類、金額、期限、租金等。（四）擔(dān)保計(jì)劃：包括擔(dān)保對象、金額、期限等。第十條金融負(fù)債預(yù)算編制完成后，由金融負(fù)債管理部門進(jìn)行審核，報(bào)金融負(fù)債管理領(lǐng)導(dǎo)小組審批。第十一條金融負(fù)債預(yù)算經(jīng)批準(zhǔn)后，企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行，并定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤分析。第四章金融負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)評估與監(jiān)控第十二條企業(yè)應(yīng)建立金融負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)評估體系，對金融負(fù)債進(jìn)行分類管理。第十三條金融負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)評估應(yīng)包括以下內(nèi)容：（一）信用風(fēng)險(xiǎn)：對借款人、發(fā)行債券的承銷商、融資租賃的出租人等信用狀況進(jìn)行評估。（二）市場風(fēng)險(xiǎn)：對利率、匯率等市場因素進(jìn)行評估。（三）流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)：對資金流動(dòng)性進(jìn)行評估。（四）操作風(fēng)險(xiǎn)：對金融負(fù)債管理流程進(jìn)行評估。第十四條企業(yè)應(yīng)定期對金融負(fù)債進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估，并根據(jù)評估結(jié)果采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)控制措施。第十五條金融負(fù)債管理部門應(yīng)建立金融負(fù)債監(jiān)控機(jī)制，對金融負(fù)債的償還、利息支付等情況進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控。第五章金融負(fù)債合同管理第十六條企業(yè)簽訂金融負(fù)債合同，應(yīng)嚴(yán)格按照法律法規(guī)和本制度的要求進(jìn)行。第十七條金融負(fù)債合同應(yīng)包括以下內(nèi)容：（一）合同主體：借款人、發(fā)行債券的承銷商、融資租賃的出租人等。（二）借款金額、期限、利率等。（三）擔(dān)保方式、金額、期限等。（四）還款方式、期限等。（五）違約責(zé)任等。第十八條金融負(fù)債合同簽訂后，應(yīng)由金融負(fù)債管理部門進(jìn)行審核，報(bào)企業(yè)法定代表人或授權(quán)代表簽字。第十九條金融負(fù)債合同簽訂后，企業(yè)應(yīng)妥善保管，并定期進(jìn)行整理和歸檔。第六章金融負(fù)債信息披露第二十條企業(yè)應(yīng)按照法律法規(guī)和本制度的要求，及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地披露金融負(fù)債信息。第二十一條金融負(fù)債信息披露應(yīng)包括以下內(nèi)容：（一）金融負(fù)債的種類、金額、期限等。（二）金融負(fù)債的利率、費(fèi)用等。（三）金融負(fù)債的償還、利息支付等情況。（四）金融負(fù)債的風(fēng)險(xiǎn)狀況。第二十二條企業(yè)應(yīng)通過年度報(bào)告、中期報(bào)告等形式，向投資者、債權(quán)人等披露金融負(fù)債信息。第七章金融負(fù)債清償與處置第二十三條企業(yè)應(yīng)按照合同約定，及時(shí)、足額償還金融負(fù)債。第二十四條企業(yè)在償還金融負(fù)債過程中，如出現(xiàn)逾期、違約等情況，應(yīng)采取有效措施，及時(shí)解決。第二十五條企業(yè)在金融負(fù)債到期前，可根據(jù)市場情況和企業(yè)資金狀況，選擇合適的時(shí)機(jī)進(jìn)行處置。第二十六條金融負(fù)債處置過程中，企業(yè)應(yīng)確保資產(chǎn)安全，并遵循公平、公正、公開的原則。第八章附則第二十七條本制度由企業(yè)金融負(fù)債管理部門負(fù)責(zé)解釋。第二十八條本制度自發(fā)布之日起施行。第二十九條本制度如有與國家法律法規(guī)相抵觸之處，以國家法律法規(guī)為準(zhǔn)。第三十條本制度未盡事宜，可由企業(yè)金融負(fù)債管理部門根據(jù)實(shí)際情況予以補(bǔ)充。第三十一條本制度修改、廢止，由企業(yè)金融負(fù)債管理部門提出，經(jīng)金融負(fù)債管理領(lǐng)導(dǎo)小組審議通過，報(bào)企業(yè)法定代表人或授權(quán)代表批準(zhǔn)。第2篇第一章總則第一條為加強(qiáng)企業(yè)金融負(fù)債管理，提高資金使用效率，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保障企業(yè)穩(wěn)健經(jīng)營，根據(jù)《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本企業(yè)實(shí)際情況，制定本制度。第二條本制度適用于本企業(yè)及其下屬所有子公司、分支機(jī)構(gòu)的金融負(fù)債管理。第三條本制度所稱金融負(fù)債，是指企業(yè)因購買商品、取得服務(wù)、融資等業(yè)務(wù)活動(dòng)所形成的，需要以貨幣資金或其他金融資產(chǎn)償還的債務(wù)。第四條企業(yè)金融負(fù)債管理應(yīng)遵循以下原則：（一）合規(guī)性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和金融政策，確保金融負(fù)債合法合規(guī)。（二）安全性原則：確保金融負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)可控，維護(hù)企業(yè)資產(chǎn)安全。（三）流動(dòng)性原則：保持合理的資金流動(dòng)性，滿足企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營需要。（四）效益性原則：優(yōu)化金融負(fù)債結(jié)構(gòu)，降低融資成本，提高資金使用效益。第二章組織機(jī)構(gòu)與職責(zé)第五條企業(yè)設(shè)立金融負(fù)債管理領(lǐng)導(dǎo)小組，負(fù)責(zé)制定金融負(fù)債管理制度，審批重大金融負(fù)債事項(xiàng)，監(jiān)督金融負(fù)債管理工作的實(shí)施。第六條金融負(fù)債管理領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)金融負(fù)債管理辦公室，負(fù)責(zé)日常金融負(fù)債管理工作，具體職責(zé)如下：（一）建立健全金融負(fù)債管理制度，并組織實(shí)施。（二）負(fù)責(zé)金融負(fù)債的預(yù)算編制、審批、執(zhí)行和監(jiān)督。（三）負(fù)責(zé)金融負(fù)債的風(fēng)險(xiǎn)評估、預(yù)警和處置。（四）負(fù)責(zé)金融負(fù)債信息的收集、整理、分析和報(bào)告。（五）負(fù)責(zé)金融負(fù)債的內(nèi)部控制和監(jiān)督檢查。第七條企業(yè)各部門應(yīng)按照職責(zé)分工，積極配合金融負(fù)債管理辦公室開展工作。第三章金融負(fù)債預(yù)算管理第八條企業(yè)應(yīng)建立健全金融負(fù)債預(yù)算管理制度，明確預(yù)算編制、審批、執(zhí)行和調(diào)整的程序。第九條金融負(fù)債預(yù)算編制應(yīng)遵循以下原則：（一）根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃，合理確定金融負(fù)債規(guī)模。（二）充分考慮市場利率、期限、風(fēng)險(xiǎn)等因素，優(yōu)化金融負(fù)債結(jié)構(gòu)。（三）確保金融負(fù)債預(yù)算的合理性和可行性。第十條金融負(fù)債預(yù)算編制程序：（一）各部門根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要，提出金融負(fù)債預(yù)算建議。（二）金融負(fù)債管理辦公室對各部門提出的預(yù)算建議進(jìn)行匯總、審核。（三）金融負(fù)債管理領(lǐng)導(dǎo)小組審批金融負(fù)債預(yù)算。（四）財(cái)務(wù)部門根據(jù)審批后的預(yù)算，編制金融負(fù)債預(yù)算報(bào)表。第十一條金融負(fù)債預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按原審批程序進(jìn)行。第四章金融負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)評估與預(yù)警第十二條企業(yè)應(yīng)建立健全金融負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)評估體系，對金融負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識別、評估、預(yù)警和處置。第十三條金融負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)評估應(yīng)包括以下內(nèi)容：（一）信用風(fēng)險(xiǎn)：評估借款人信用狀況，確保借款人具備還款能力。（二）市場風(fēng)險(xiǎn)：評估市場利率、匯率等風(fēng)險(xiǎn)因素，確保金融負(fù)債成本可控。（三）流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)：評估企業(yè)短期償債能力，確保資金流動(dòng)性。（四）操作風(fēng)險(xiǎn)：評估金融負(fù)債業(yè)務(wù)流程中的風(fēng)險(xiǎn)，確保業(yè)務(wù)操作合規(guī)。第十四條金融負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制：（一）建立金融負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)體系，對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)測。（二）對預(yù)警信號進(jìn)行及時(shí)分析，制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施。（三）對重大風(fēng)險(xiǎn)事件進(jìn)行報(bào)告，確保風(fēng)險(xiǎn)得到有效控制。第五章金融負(fù)債內(nèi)部控制與監(jiān)督檢查第十五條企業(yè)應(yīng)建立健全金融負(fù)債內(nèi)部控制制度，確保金融負(fù)債業(yè)務(wù)合規(guī)、安全、高效。第十六條金融負(fù)債內(nèi)部控制制度應(yīng)包括以下內(nèi)容：（一）授權(quán)審批制度：明確金融負(fù)債業(yè)務(wù)的審批權(quán)限和程序。（二）職責(zé)分離制度：確保金融負(fù)債業(yè)務(wù)審批、執(zhí)行、監(jiān)督相互獨(dú)立。（三）信息管理制度：確保金融負(fù)債信息真實(shí)、完整、準(zhǔn)確。（四）風(fēng)險(xiǎn)管理制度：確保金融負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)得到有效控制。第十七條企業(yè)應(yīng)定期對金融負(fù)債內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改。第六章信息披露與報(bào)告第十八條企業(yè)應(yīng)按照國家法律法規(guī)和金融監(jiān)管部門的要求，及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地披露金融負(fù)債信息。第十九條金融負(fù)債報(bào)告應(yīng)包括以下內(nèi)容：（一）金融負(fù)債規(guī)模、結(jié)構(gòu)、期限等基本情況。（二）金融負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)狀況及應(yīng)對措施。（三）金融負(fù)債預(yù)算執(zhí)行情況。（四）金融負(fù)債內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況。第七章附則第二十條本制度由企業(yè)金融負(fù)債管理領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)解釋。第二十一條本制度自發(fā)布之日起施行。第二十二條本制度未盡事宜，按照國家法律法規(guī)和金融政策執(zhí)行。第二十三條本制度如與國家法律法規(guī)和金融政策相抵觸，以國家法律法規(guī)和金融政策為準(zhǔn)。（注：本制度為示例性文本，具體內(nèi)容應(yīng)根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整。）第3篇第一章總則第一條為加強(qiáng)企業(yè)金融負(fù)債管理，提高資金使用效率，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保企業(yè)財(cái)務(wù)狀況穩(wěn)定，根據(jù)《中華人民共和國公司法》、《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本企業(yè)實(shí)際情況，制定本制度。第二條本制度適用于本企業(yè)及其所屬子公司、分公司等所有從事金融負(fù)債業(yè)務(wù)活動(dòng)的部門和個(gè)人。第三條本制度遵循以下原則：（一）合法性原則：遵守國家法律法規(guī)，確保金融負(fù)債業(yè)務(wù)的合法性。（二）安全性原則：確保金融負(fù)債資金的安全，防止資金損失。（三）流動(dòng)性原則：保持金融負(fù)債資金的流動(dòng)性，滿足企業(yè)日常經(jīng)營和投資需求。（四）效益性原則：優(yōu)化金融負(fù)債結(jié)構(gòu)，降低融資成本，提高資金使用效益。（五）合規(guī)性原則：遵守國家金融監(jiān)管部門的規(guī)定，確保金融負(fù)債業(yè)務(wù)合規(guī)經(jīng)營。第二章組織機(jī)構(gòu)與職責(zé)第四條企業(yè)設(shè)立金融負(fù)債管理部門，負(fù)責(zé)制定、實(shí)施和監(jiān)督本制度的執(zhí)行。第五條金融負(fù)債管理部門的主要職責(zé)：（一）制定金融負(fù)債管理制度，報(bào)經(jīng)企業(yè)董事會批準(zhǔn)后實(shí)施。（二）負(fù)責(zé)金融負(fù)債業(yè)務(wù)的審批、執(zhí)行和監(jiān)督。（三）建立金融負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)管理體系，定期進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估。（四）協(xié)調(diào)與金融監(jiān)管部門、金融機(jī)構(gòu)的關(guān)系，維護(hù)企業(yè)金融負(fù)債業(yè)務(wù)的合法權(quán)益。（五）定期向企業(yè)董事會報(bào)告金融負(fù)債業(yè)務(wù)情況。第六條企業(yè)各部門、各分支機(jī)構(gòu)應(yīng)積極配合金融負(fù)債管理部門的工作，共同做好金融負(fù)債管理工作。第三章金融負(fù)債分類與額度管理第七條企業(yè)金融負(fù)債分為以下幾類：（一）短期負(fù)債：包括短期借款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款等。（二）長期負(fù)債：包括長期借款、應(yīng)付債券、長期應(yīng)付款等。（三）或有負(fù)債：包括擔(dān)保、訴訟、仲裁等可能產(chǎn)生的負(fù)債。第八條企業(yè)金融負(fù)債額度管理：（一）根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和資金需求，合理確定金融負(fù)債總額度。（二）根據(jù)各部門、各分支機(jī)構(gòu)的經(jīng)營狀況和資金需求，合理分配金融負(fù)債額度。（三）對超出額度的金融負(fù)債，需經(jīng)企業(yè)董事會審批。第四章金融負(fù)債審批與執(zhí)行第九條金融負(fù)債審批程序：（一）各部門、各分支機(jī)構(gòu)提出金融負(fù)債申請，填寫《金融負(fù)債申請表》。（二）金融負(fù)債管理部門對申請進(jìn)行初步審核，符合規(guī)定的，提交企業(yè)財(cái)務(wù)部門進(jìn)行審批。（三）企業(yè)財(cái)務(wù)部門對申請進(jìn)行審批，符合規(guī)定的，提交企業(yè)董事會審批。（四）企業(yè)董事會審批通過后，金融負(fù)債管理部門負(fù)責(zé)辦理相關(guān)手續(xù)。第十條金融負(fù)債執(zhí)行：（一）金融負(fù)債管理部門根據(jù)董事會審批意見，與金融機(jī)構(gòu)簽訂金融負(fù)債合同。（二）各部門、各分支機(jī)構(gòu)按照合同約定，按時(shí)還款。（三）金融負(fù)債管理部門定期對金融負(fù)債執(zhí)行情況進(jìn)行檢查，確保合同履行。第五章金融負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)管理第十一條建立金融負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)管理體系，包括以下內(nèi)容：（一）風(fēng)險(xiǎn)評估：定期對金融負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評估，包括市場風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)等。（二）風(fēng)險(xiǎn)控制：制定風(fēng)險(xiǎn)控制措施，降低金融負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)。（三）風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告：定期向企業(yè)董事會報(bào)告金融負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)情況。第十二條金融負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)控制措施：（一）優(yōu)化金融負(fù)債結(jié)構(gòu)，降低融資成本。（二）加強(qiáng)合同管理，確保合同履行。（三）建立健全擔(dān)保制度，降低或有負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)。（