唐山市中醫(yī)院銀行賬戶管理與余額調節(jié)表編制試題一、單選題（共10題，每題2分，共20分）1.唐山市中醫(yī)院銀行賬戶管理制度中，以下哪項不屬于賬戶使用范圍？A.醫(yī)療收入結算B.職工工資發(fā)放C.采購醫(yī)療器械資金D.個人借款支出2.中醫(yī)院銀行賬戶若發(fā)生結算差錯，應由哪個部門負責初步核查？A.財務科B.醫(yī)務科C.院辦D.審計科3.唐山市中醫(yī)院編制銀行存款余額調節(jié)表時，未達賬項通常包括以下哪類內容？A.銀行已收、企業(yè)未收B.銀行已付、企業(yè)未付C.企業(yè)已收、銀行未收D.以上所有4.中醫(yī)院銀行賬戶若涉及現金管理，以下哪項操作必須嚴格遵循“收支兩條線”原則？A.醫(yī)療欠費催收B.科室經費報銷C.緊急采購墊付D.銀行對賬單核對5.唐山市中醫(yī)院若需開設新的銀行賬戶，應向哪個部門提交申請？A.財務科B.院領導C.上級衛(wèi)生主管部門D.開戶銀行6.銀行存款余額調節(jié)表編制完成后，以下哪項流程是必須的？A.直接報送財務總監(jiān)B.由出納員簽字確認C.經財務負責人審核簽字D.報存銀行備案7.中醫(yī)院銀行賬戶若出現印鑒管理漏洞，可能導致的直接后果是？A.余額調節(jié)表錯誤B.賬戶被凍結C.收入延遲入賬D.資金被挪用8.唐山市中醫(yī)院在編制銀行存款余額調節(jié)表時，若發(fā)現銀行手續(xù)費未入賬，應如何處理？A.直接調整企業(yè)賬簿B.在調節(jié)表附注中說明C.聯系銀行重新入賬D.忽略不計9.中醫(yī)院銀行賬戶管理中，以下哪項屬于內部控制的關鍵環(huán)節(jié)？A.定期對賬B.?？顚Ｓ肅.印鑒分開保管D.以上所有10.唐山市中醫(yī)院若需注銷銀行賬戶，應向哪個部門報備？A.財務科B.院辦C.開戶銀行D.上級財政部門二、多選題（共10題，每題3分，共30分）1.唐山市中醫(yī)院銀行賬戶管理中，以下哪些屬于賬戶使用規(guī)范？A.醫(yī)療保險結算資金B(yǎng).科研經費管理C.臨時借款賬戶D.職工福利發(fā)放2.中醫(yī)院編制銀行存款余額調節(jié)表時，需重點關注哪些未達賬項？A.銀行手續(xù)費B.存款利息C.未達賬單D.賬戶凍結通知3.中醫(yī)院銀行賬戶若需加強安全管理，以下哪些措施是必要的？A.印鑒雙人保管B.定期更換密碼C.限制非授權人員接觸賬戶D.實時監(jiān)控資金流動4.唐山市中醫(yī)院在銀行賬戶管理中，以下哪些屬于財務風險點？A.賬戶信息泄露B.收入不入賬C.超范圍使用賬戶D.余額調節(jié)表失真5.中醫(yī)院銀行賬戶若涉及電子結算，以下哪些操作需嚴格審批？A.大額轉賬B.網上支付C.批量扣款D.賬戶掛失6.銀行存款余額調節(jié)表編制過程中，需核對哪些內容？A.企業(yè)賬面余額B.銀行對賬單C.未達賬項明細D.調節(jié)后余額一致性7.中醫(yī)院銀行賬戶管理中，以下哪些屬于合規(guī)要求？A.賬戶年檢B.收支分離C.定期審計D.印鑒備案8.唐山市中醫(yī)院若需調整銀行賬戶結構，應考慮哪些因素？A.資金流動性B.結算效率C.賬戶類型匹配度D.銀行服務費用9.中醫(yī)院銀行賬戶若發(fā)生資金錯付，以下哪些流程是必要的？A.立即凍結賬戶B.聯系銀行撤銷交易C.調整企業(yè)賬簿D.書面報告院領導10.銀行存款余額調節(jié)表編制完成后，以下哪些環(huán)節(jié)需嚴格把控？A.審核簽字B.存檔管理C.報送時效D.異常情況追蹤三、判斷題（共10題，每題1分，共10分）1.唐山市中醫(yī)院銀行賬戶管理制度的制定需符合國家衛(wèi)生財務規(guī)定。（√）2.中醫(yī)院銀行賬戶的印鑒可由同一人保管。（×）3.銀行存款余額調節(jié)表只需出納員簽字即可。（×）4.中醫(yī)院銀行賬戶若涉及科研經費，可隨意調賬。（×）5.未達賬項在調節(jié)表編制后無需再跟進。（×）6.唐山市中醫(yī)院銀行賬戶的年檢需由上級衛(wèi)生部門負責。（×）7.銀行賬戶資金錯付后可直接在調節(jié)表中調整。（×）8.中醫(yī)院銀行賬戶管理中，收支兩條線原則僅適用于醫(yī)療收入。（×）9.銀行存款余額調節(jié)表編制完成后可長期存放于檔案室。（√）10.中醫(yī)院銀行賬戶的撤銷需經開戶銀行批準。（√）四、簡答題（共5題，每題6分，共30分）1.簡述唐山市中醫(yī)院銀行賬戶管理中，印鑒管理的核心要求。2.闡述銀行存款余額調節(jié)表編制的主要步驟。3.列舉中醫(yī)院銀行賬戶管理中常見的財務風險，并提出防范措施。4.說明中醫(yī)院銀行賬戶使用范圍的主要規(guī)范。5.分析唐山市中醫(yī)院在銀行賬戶管理中，如何加強內部控制。五、案例分析題（共2題，每題15分，共30分）1.案例背景：唐山市某中醫(yī)院財務科在2023年10月編制銀行存款余額調節(jié)表時，發(fā)現以下情況：-銀行對賬單顯示已扣收本月手續(xù)費1000元，但企業(yè)賬面未記錄；-企業(yè)通過某賬戶支付供應商款項20000元，但銀行對賬單未反映；-銀行通知該賬戶因超額支出被臨時凍結，但企業(yè)未及時處理。問題：-請編制該月的銀行存款余額調節(jié)表（假設企業(yè)賬面余額為100000元，銀行對賬單余額為98000元）；-分析上述問題可能存在的風險，并提出改進建議。2.案例背景：唐山市某中醫(yī)院因采購急需藥品，臨時開設了“采購專戶”，但未嚴格遵循收支兩條線原則，導致部分資金被挪用于非采購用途。財務科在審計中發(fā)現后，要求重新規(guī)范賬戶管理。問題：-請說明該中醫(yī)院賬戶管理中存在的問題；-提出優(yōu)化銀行賬戶結構和管理流程的具體措施。答案與解析一、單選題答案與解析1.D-個人借款支出不屬于醫(yī)院銀行賬戶的合法使用范圍，其余選項均為合規(guī)用途。2.A-財務科負責銀行賬戶的日常管理和結算核對，其他部門僅協助配合。3.D-未達賬項包括銀行已收、企業(yè)未收，銀行已付、企業(yè)未付，以及企業(yè)已收、銀行未收等情形。4.B-科室經費報銷必須嚴格遵循“收支兩條線”，確保資金?？顚Ｓ?。5.A-新賬戶開設需由財務科提交申請，經院領導審批后報開戶銀行。6.C-調節(jié)表需經財務負責人審核簽字，體現責任制。7.D-印鑒管理漏洞可能導致資金被挪用，其余選項為間接后果。8.A-銀行手續(xù)費需直接調整企業(yè)賬簿，調節(jié)表僅作說明。9.D-內部控制需涵蓋定期對賬、?？顚Ｓ?、印鑒分開保管等環(huán)節(jié)。10.C-注銷賬戶需向開戶銀行報備，其余選項為內部流程。二、多選題答案與解析1.A、B、D-科研經費管理屬于特殊賬戶使用范圍，臨時借款賬戶需嚴格審批，醫(yī)療保險結算資金和職工福利發(fā)放屬于常規(guī)用途。2.A、B、C-銀行手續(xù)費、存款利息和未達賬單需重點關注，賬戶凍結通知需特殊處理。3.A、B、C-印鑒雙人保管、定期更換密碼、限制非授權人員接觸賬戶是核心措施，實時監(jiān)控需結合技術手段。4.A、B、C-賬戶信息泄露、收入不入賬、超范圍使用賬戶均屬于高風險點，余額調節(jié)表失真屬于操作失誤。5.A、B、C-大額轉賬、網上支付、批量扣款需嚴格審批，賬戶掛失需緊急處理。6.A、B、C、D-核對內容需涵蓋企業(yè)賬面余額、銀行對賬單、未達賬項明細，并確保調節(jié)后余額一致。7.A、B、C、D-賬戶年檢、收支分離、定期審計、印鑒備案均為合規(guī)要求。8.A、B、C、D-資金流動性、結算效率、賬戶類型匹配度、銀行服務費用均需考慮，避免盲目開戶。9.A、B、C、D-資金錯付需立即凍結賬戶、聯系銀行撤銷交易、調整企業(yè)賬簿，并書面報告院領導。10.A、B、C、D-調節(jié)表需審核簽字、存檔管理、按時報送，并跟蹤異常情況。三、判斷題答案與解析1.√-醫(yī)院賬戶管理需符合國家衛(wèi)生財務規(guī)定，確保合規(guī)性。2.×-印鑒應由不同人員分別保管，避免單人權限過大。3.×-調節(jié)表需經財務負責人審核簽字，出納員僅輔助核對。4.×-科研經費需?？顚Ｓ?，調賬需嚴格審批。5.×-未達賬項需持續(xù)跟進，確保最終調節(jié)一致。6.×-年檢由醫(yī)院自行或委托第三方完成，無需上級部門直接負責。7.×-資金錯付需先聯系銀行，再調整賬簿，調節(jié)表僅說明差異。8.×-收支兩條線原則適用于所有資金，包括科研經費。9.√-調節(jié)表需存檔備查，長期保存于檔案室符合規(guī)范。10.√-賬戶撤銷需經開戶銀行批準，體現程序合法性。四、簡答題答案與解析1.印鑒管理的核心要求：-分開保管：印鑒和財務章應由不同人員保管；-專人負責：指定專人管理印鑒，并記錄使用情況；-嚴格審批：印鑒使用需經財務負責人審批；-定期檢查：每月核對印鑒使用記錄，確保無異常。2.銀行存款余額調節(jié)表編制步驟：-核對企業(yè)賬面余額與銀行對賬單；-列出未達賬項（銀行已收、企業(yè)未收，銀行已付、企業(yè)未付等）；-調整企業(yè)賬面余額（加：銀行已收、企業(yè)未收；減：銀行已付、企業(yè)未收）；-調整銀行對賬單余額（加：企業(yè)已收、銀行未收；減：企業(yè)已付、銀行未收）；-核對調節(jié)后余額是否一致，并附注說明差異原因。3.財務風險與防范措施：-風險：賬戶信息泄露、資金挪用、未達賬項失查；-措施：加強印鑒管理、嚴格執(zhí)行收支兩條線、定期對賬、引入電子監(jiān)控。4.銀行賬戶使用范圍規(guī)范：-醫(yī)療收入結算、科研經費管理、職工工資發(fā)放、采購?？钍褂?；-嚴禁用于個人借款、非醫(yī)療支出、違規(guī)投資等。5.內部控制加強措施：-賬戶分級管理，核心賬戶由財務總監(jiān)直接監(jiān)督；-實行定期輪崗制，避免長期單人操作；-引入電子審批流程，減少人為干預；-定期開展內部審計，及時發(fā)現漏洞。五、案例分析題答案與解析1.銀行存款余額調節(jié)表編制：|項目|金額（元）|說明||--||-||企業(yè)賬面余額|100000|||加：銀行已收、企業(yè)未收|0|||減：銀行已付、企業(yè)未付|1000|手續(xù)費||調整后余額|99000|||銀行對賬單余額|98000|||加：企業(yè)已收、銀行未收|20000|供應商款項||減：企業(yè)已付、銀行未付|0|||調整后余額|99000||風險與建議：-風險：未達賬項失查可能導致資金錯配，賬戶凍結影響正常運營