成功企業(yè)財務(wù)會計管理制度范本一、總則為加強企業(yè)財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)會計工作，提高企業(yè)經(jīng)濟效益，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及企業(yè)實際情況，制定本財務(wù)會計管理制度。本制度適用于企業(yè)內(nèi)部各部門及下屬分支機構(gòu)的財務(wù)會計管理活動。企業(yè)財務(wù)管理的基本任務(wù)是：做好各項財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作；依法合理籌集資金，有效利用企業(yè)各項資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟效益；嚴格執(zhí)行國家有關(guān)財經(jīng)法規(guī)和企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度，確保企業(yè)財務(wù)活動的合法性、合規(guī)性和規(guī)范性。二、財務(wù)組織與人員管理（一）財務(wù)部門設(shè)置企業(yè)設(shè)立獨立的財務(wù)部門，負責(zé)企業(yè)的財務(wù)管理和會計核算工作。財務(wù)部門應(yīng)配備專業(yè)的財務(wù)人員，包括財務(wù)經(jīng)理、會計、出納等，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限。（二）財務(wù)人員職責(zé)1.財務(wù)經(jīng)理-全面負責(zé)企業(yè)的財務(wù)管理工作，制定和完善企業(yè)財務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度。-組織編制企業(yè)年度財務(wù)預(yù)算和財務(wù)收支計劃，并監(jiān)督執(zhí)行。-負責(zé)企業(yè)資金的籌集、調(diào)配和使用管理，確保企業(yè)資金的安全和合理使用。-組織財務(wù)分析和財務(wù)預(yù)測，為企業(yè)管理層提供決策支持。-協(xié)調(diào)企業(yè)與銀行、稅務(wù)、審計等外部機構(gòu)的關(guān)系，維護企業(yè)的良好財務(wù)形象。2.會計-按照國家統(tǒng)一的會計制度和企業(yè)財務(wù)管理制度的規(guī)定，進行會計核算，編制會計憑證、登記會計賬簿、編制財務(wù)報表。-負責(zé)企業(yè)各項收入、成本、費用的核算和管理，準(zhǔn)確計算企業(yè)的經(jīng)營成果。-定期對企業(yè)的資產(chǎn)進行清查和盤點，確保資產(chǎn)的安全和完整。-負責(zé)企業(yè)稅務(wù)申報和納稅工作，及時、準(zhǔn)確地繳納各項稅款。-整理和保管會計檔案，確保會計檔案的安全和完整。3.出納-負責(zé)企業(yè)現(xiàn)金的收付和保管工作，嚴格遵守現(xiàn)金管理制度，確保現(xiàn)金的安全。-辦理銀行存款的收付業(yè)務(wù)，及時登記銀行存款日記賬，定期與銀行對賬單進行核對。-負責(zé)企業(yè)票據(jù)的管理，包括支票、匯票、本票等的領(lǐng)用、保管和使用。-編制現(xiàn)金流量日報表，及時反映企業(yè)現(xiàn)金的收支情況。（三）財務(wù)人員職業(yè)道德和業(yè)務(wù)培訓(xùn)財務(wù)人員應(yīng)遵守職業(yè)道德，誠實守信，廉潔奉公，保守企業(yè)財務(wù)機密。企業(yè)應(yīng)定期組織財務(wù)人員參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，不斷提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和專業(yè)水平。三、財務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.企業(yè)應(yīng)根據(jù)戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營目標(biāo)，編制年度財務(wù)預(yù)算。財務(wù)預(yù)算包括收入預(yù)算、成本預(yù)算、費用預(yù)算、利潤預(yù)算、資金預(yù)算等。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“以收定支、收支平衡、統(tǒng)籌兼顧、保證重點”的原則，結(jié)合企業(yè)實際情況，采用零基預(yù)算、滾動預(yù)算等方法進行編制。3.各部門應(yīng)根據(jù)企業(yè)下達的預(yù)算指標(biāo)，結(jié)合本部門的工作任務(wù)和業(yè)務(wù)特點，編制本部門的預(yù)算草案，并及時報送財務(wù)部門。4.財務(wù)部門對各部門報送的預(yù)算草案進行審核、匯總和平衡，編制企業(yè)年度財務(wù)預(yù)算草案，報企業(yè)管理層審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.企業(yè)各部門應(yīng)嚴格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的財務(wù)預(yù)算，按照預(yù)算安排各項收支活動。2.財務(wù)部門應(yīng)加強對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，定期編制預(yù)算執(zhí)行情況報告，及時向企業(yè)管理層反饋預(yù)算執(zhí)行情況。3.對于預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的偏差，各部門應(yīng)及時分析原因，采取有效措施進行調(diào)整和糾正。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算調(diào)整應(yīng)遵循嚴格的審批程序。當(dāng)企業(yè)經(jīng)營環(huán)境、市場情況等發(fā)生重大變化，導(dǎo)致原預(yù)算無法執(zhí)行時，各部門可以提出預(yù)算調(diào)整申請。2.預(yù)算調(diào)整申請應(yīng)說明調(diào)整的原因、內(nèi)容和金額，并經(jīng)部門負責(zé)人簽字確認后，報送財務(wù)部門。3.財務(wù)部門對預(yù)算調(diào)整申請進行審核，提出審核意見，報企業(yè)管理層審批。經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整方案，各部門應(yīng)嚴格執(zhí)行。四、資金管理（一）資金籌集1.企業(yè)應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營和投資發(fā)展的需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括權(quán)益籌資和債務(wù)籌資，如發(fā)行股票、債券、銀行借款等。2.在進行資金籌集時，企業(yè)應(yīng)充分考慮資金成本、財務(wù)風(fēng)險等因素，選擇最優(yōu)的籌資方案。3.財務(wù)部門應(yīng)負責(zé)資金籌集的具體工作，與銀行、證券等金融機構(gòu)保持良好的溝通和合作關(guān)系，確保資金籌集工作的順利進行。（二）資金使用1.企業(yè)應(yīng)建立健全資金使用審批制度，明確資金使用的審批權(quán)限和程序。重大資金使用項目應(yīng)經(jīng)企業(yè)管理層集體決策。2.各部門應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營和業(yè)務(wù)發(fā)展的需要，合理安排資金使用，提高資金使用效率。3.財務(wù)部門應(yīng)加強對資金使用情況的監(jiān)督和檢查，定期對資金使用效果進行評估和分析。（三）資金安全1.企業(yè)應(yīng)建立健全資金安全管理制度，加強對現(xiàn)金、銀行存款、票據(jù)等資金的安全管理。2.現(xiàn)金管理應(yīng)嚴格遵守國家現(xiàn)金管理制度，實行庫存現(xiàn)金限額管理，定期進行現(xiàn)金盤點，確?，F(xiàn)金賬實相符。3.銀行存款管理應(yīng)加強對銀行賬戶的管理，定期與銀行進行對賬，確保銀行存款賬實相符。4.票據(jù)管理應(yīng)建立票據(jù)領(lǐng)用、保管、使用和核銷制度，確保票據(jù)的安全和完整。五、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金-嚴格按照國家有關(guān)貨幣資金管理的規(guī)定，辦理現(xiàn)金和銀行存款的收付業(yè)務(wù)。-定期對貨幣資金進行清查和盤點，確保賬實相符。2.應(yīng)收賬款-建立健全應(yīng)收賬款管理制度，加強對客戶信用的評估和管理。-及時記錄應(yīng)收賬款的發(fā)生、收回和壞賬情況，定期對應(yīng)收賬款進行賬齡分析。-采取有效的催收措施，確保應(yīng)收賬款的及時收回。3.存貨-建立健全存貨管理制度，加強對存貨采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。-定期對存貨進行盤點，確保存貨賬實相符。-合理確定存貨儲備量，降低存貨成本。（二）固定資產(chǎn)1.建立健全固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的購置、驗收、使用、維護、處置等環(huán)節(jié)的管理要求。2.對固定資產(chǎn)進行分類核算和管理，定期對固定資產(chǎn)進行清查和盤點，確保固定資產(chǎn)的安全和完整。3.合理確定固定資產(chǎn)的折舊方法和折舊年限，準(zhǔn)確計算固定資產(chǎn)折舊。（三）無形資產(chǎn)1.加強對無形資產(chǎn)的管理，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。2.對無形資產(chǎn)進行分類核算和管理，定期對無形資產(chǎn)的價值進行評估和攤銷。3.保護企業(yè)的無形資產(chǎn)，防止無形資產(chǎn)的流失和侵權(quán)。六、成本費用管理（一）成本核算1.企業(yè)應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營特點和管理要求，選擇合適的成本核算方法，如品種法、分批法、分步法等。2.準(zhǔn)確核算產(chǎn)品成本和期間費用，按照成本項目和費用項目進行明細核算。3.定期對成本核算結(jié)果進行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)成本管理中存在的問題，并采取有效措施進行改進。（二）成本控制1.建立健全成本控制制度，明確成本控制的目標(biāo)和責(zé)任。2.加強對采購成本、生產(chǎn)成本、銷售成本等環(huán)節(jié)的控制，降低企業(yè)運營成本。3.采用成本分析、成本預(yù)測、成本決策等方法，優(yōu)化成本結(jié)構(gòu)，提高成本效益。（三）費用管理1.企業(yè)應(yīng)制定費用管理制度，明確費用開支的范圍、標(biāo)準(zhǔn)和審批程序。2.嚴格控制各項費用的開支，杜絕不合理的費用支出。3.對費用支出進行分類核算和分析，及時發(fā)現(xiàn)費用管理中存在的問題，并采取有效措施進行控制。七、收入與利潤管理（一）收入管理1.企業(yè)應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和稅法規(guī)定，確認和計量收入。2.加強對銷售收入、勞務(wù)收入等各類收入的管理，確保收入的真實性、準(zhǔn)確性和及時性。3.建立健全收入內(nèi)部控制制度，加強對銷售合同、發(fā)票等收入憑證的管理。（二）利潤管理1.企業(yè)應(yīng)加強對利潤的管理，合理確定利潤分配政策。2.定期對企業(yè)的利潤進行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)利潤管理中存在的問題，并采取有效措施進行改進。3.按照國家有關(guān)規(guī)定和企業(yè)章程的要求，進行利潤分配，兼顧企業(yè)發(fā)展和股東利益。八、財務(wù)報告與財務(wù)分析（一）財務(wù)報告1.企業(yè)應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和企業(yè)內(nèi)部管理要求，編制財務(wù)報告。財務(wù)報告包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表及附注等。2.財務(wù)報告應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映企業(yè)的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況。3.財務(wù)報告應(yīng)定期報送企業(yè)管理層和相關(guān)部門，為企業(yè)決策提供依據(jù)。（二）財務(wù)分析1.企業(yè)應(yīng)定期進行財務(wù)分析，包括償債能力分析、盈利能力分析、營運能力分析等。2.財務(wù)分析應(yīng)采用比較分析、比率分析、趨勢分析等方法，對企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進行全面、深入的分析。3.財務(wù)分析報告應(yīng)及時報送企業(yè)管理層，為企業(yè)管理層制定決策提供參考。九、財