第九章會計循環(huán)與賬戶處理程序

實訓9.1

銀行存款日記賬第1頁

04年憑證結(jié)算憑證

摘要對方科目借方貸方余額

月0號數(shù)種類號數(shù)

61期初余額125000.00

2提取現(xiàn)金現(xiàn)金43500.0081500.00

7銷售商品生型別隊96000.00177500.00

物資采購

8購進商品銷售費用155000.0022500.00

10嘗還欠款應付賬款6700.0015800.00

18銷售商品主營業(yè)別趴175000.00190800.00

22收到欠款應收賬款35000.00225800.00

30本月合計306000.00205200.00225800.00

庫存現(xiàn)金日記賬第1頁

04年憑證收入支出結(jié)存

摘要對方科目

月號數(shù)7.不-+71憑分Z阡百-f71并為刀阡百-f我分

61期初余額100000

2提現(xiàn)銀行存款43500004450000

應付職工

4支付工資薪酬4350000100000

5預臉娥可蛔嫩5000050000

15購辦公電腦固定資產(chǎn)550000500000

25!書也寺費管理費用32000-532000

30本月合計43500004982000-532000

利潤表會企02表

編制單位：某工業(yè)企業(yè)2006年12月單位：元

項目行次本期金額上期金額

一、營業(yè)收入1335000.00（略）

減：營業(yè)本錢218700.00

營業(yè)稅金及附加3

銷售費用446200.00

管理費用510550.00

財務費用6

資產(chǎn)減值損失7

力口：公允價值變動收益（損失以"-”號填列）8

投資收益（損失以號填列）9

其中：對聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)的投資收益10

二、營業(yè)利潤（虧損以"-”號填列）11259550.00

加:營業(yè)外收入12

減：營業(yè)外支出13

其中：非流動資產(chǎn)處置損失14

三、利潤總額（虧損總額以”號填列）15259550.00

減：所得稅費用1612000.00

四、凈利潤（凈虧損以"一”號填列）17247550.00

五、每股收益：18

（-）根本每股收益19

（二）稀釋每股收益20

總賬

會計科目銀行存款

恁證借方貸方可?或余額

2004年：摘要

總賬

會計科H應收賬款

2004年

憑證號摘要借方貸方核對號借或貸余額

月日

61期初余額借35000.00

704銷售余額6400().()0借99000.0()

2210收到欠款35000.00借64000.00

30本月合計64000.0035000.00借64000.00

總賬

會計科目待攤費用

2004年徽

用11號摘要借方貸方余額

月日貸

61期初余額借1200.00

2913攤削懶200.00借1000.00

30卻抬計200.00借1000.00

總賬

會計科目固定資產(chǎn)

2004年儆

免踢摘要借方貸方余額

月H貸

61期初余額借320000.00

615購入5500借325500.00

30本胎計借325500.()0

總賬

會計科目累計折舊

2004年徽

摘要借方貸方余額

月日貸

61期初余額借7000.00

2712諱就戰(zhàn)3000.00借4000.00

303000.00借4000.00

總賬

會計科目短期借款

2004年

用I號摘要借方貸方%余額

月日貸

61期初余額貸20000.00

30本胎1十20000.00

總賬

會計科目應付賬款

2004年傳戈

卿號摘要借方貸方余額

月日貸

61期初余額貸6700.00

10066700.000.00

30本聆十6700.000.00

總賬

會計科目應付職工薪酬

2004年做

的號摘要借方貸方余額

月口貸

61期初余額貸43500.00

402處mg43500.00平0.00

3014附T資48200.00貸48200.00

30本胎計43500.0048200.00貸48200.00

總賬

會計科H實收資本

2004年傳戈

摘居摘要借方貸方余額

月日貸

61期初余額貸486900.00

30本胎計貸486900.00

總賬

會計科目主營業(yè)務收入

2004年憑11號摘要借方貸方核刖?借成余額

月日貸

K

6i04(1)銷售商品96000.00貸96000.00

r*

I04(2)密郴64000.00貸160000.00

1809牌商品175000.00貸335000.00

3016制僦妒335000.00平0.()0

30本齡計335000.00335000.00平0.00

總賬

會計科目材料采購

2004年用語摘要借方貸方像啊借或余額

月日貸

6805購進商品155000.00借155000.00

1407150000.00借5000.00

30本胎計155000.()0150000.00借5000.00

總賬

會計科目銷售費用

2004年免居摘要借方貸方核乘借或余額

月日貸

6805購進商品5000.00借5000.00

2712琳新日3000.00借8000.00

3014支（'H貨38200.00借46200.00

3016雄地僦妒46200.00平0.00

30本胎計46200.0046200.00平0.00

總賬

會計科目主營業(yè)務收入

2004年免得摘要借方貸方核而借或余額

月日貸

61508購動公用品5500.00借5500.00

2511田女i班320.00借5820.00

2913200.00借6020.00

ao14務H旅10000.00借16020.00

3016結(jié)卷僦妒16020.00平0.00

30本胎計16020.0016020.00平0.00

總賬

會計科目主營業(yè)務本錢

2004年娥

施房摘要借方貸方余額

月日貸

63015結(jié)懶雌冰187000.00借187000.00

錢

3016結(jié)用瓏趺妒187000.00平0.00

30本胎計187000.00187000.00平0.00

總賬

會計科目本年利潤

2(X)4年做

憑證號颼做T助核對號詢

月E貸

63016韁領(lǐng)敏妒335000.(X)貸335000.00

3016喇蟠球）2437500.00貸

3Ci17所得稅轉(zhuǎn)入12000.00貸2114500

30本月合計335000.(X)貸

總賬

會計科目所得稅費用

2004年ME一■

助板寸號獺

月日號貸

63017計擷襦稅12000.00借12000.00

3017專人本12000.(X)平0.00

轉(zhuǎn)陶

30合計12000.(X)12(XX).(X)平0.00

總賬

會計科目應交所得稅

2001年憑證…南戈

,,颼借方檄j號獺

月日號貸

63017計提所得兌12000.00貸12000.00

30本月保十12000.00貸12000.00

明細賬

會計科目：應收賬款明細科目：恒達公司子目:第頁

借

04年憑證借方貸方余額

摘要

號數(shù)

月日7.阡百■+五隹h干百171角分貸7千W17角分

61期初余額借3500000

7銷售商品6400000借9900000

2210收到欠款3500000借6400000

30本月合計6400000借6400000

實訓9.2

科目匯總表

本期發(fā)生額總帳頁數(shù)

會計科目

借方貸方

材料采購55000.0040000.00

應付賬款15000.0015000.0