2025年稅務學專升本稅法試卷（含答案）考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（本大題共10小題，每小題1分，共10分。在每小題列出的四個選項中，只有一項是最符合題目要求的，請將正確選項字母填在題后的括號內(nèi)。）1.根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列項目中，屬于企業(yè)應稅收入的是（）。A.接受捐贈的貨幣資金B(yǎng).國債利息收入C.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D.免稅的財政撥款2.增值稅一般納稅人銷售貨物或提供應稅服務，采用何種計稅方法時，其應納稅額等于當期銷項稅額減去進項稅額？（）A.簡易計稅方法B.一般計稅方法C.即征即退計稅方法D.先征后返計稅方法3.下列關于消費稅納稅人的說法，正確的是（）。A.消費稅的納稅人是生產(chǎn)應稅消費品的單位和個人B.消費稅的納稅人是進口應稅消費品的單位和個人C.消費稅的納稅人是銷售應稅消費品的單位和個人D.消費稅的納稅人是消費應稅消費品的單位和個人4.根據(jù)我國《個人所得稅法》的規(guī)定，下列收入中，不屬于“工資、薪金所得”的是（）。A.工資B.獎金C.津貼D.獨生子女補貼5.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的下列支出，其中，稅前不允許扣除的是（）。A.存貨的合理損耗B.職工工資薪金支出C.轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)的凈損失D.超過規(guī)定標準的業(yè)務招待費支出6.下列關于房產(chǎn)稅納稅人的說法，正確的是（）。A.房產(chǎn)稅的納稅人是房屋的出典人B.房產(chǎn)稅的納稅人是房屋的所有人C.房產(chǎn)稅的納稅人是房屋的占用人D.房產(chǎn)稅的納稅人是房屋的管理人7.下列貨物中，不屬于消費稅應稅消費品的是（）。A.卷煙B.白酒C.啤酒D.圖書8.根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務機關有權對納稅人的財務會計資料進行稅務檢查的期限是（）。A.自納稅義務發(fā)生之日起3年內(nèi)B.自納稅申報之日起3年內(nèi)C.自納稅義務發(fā)生之日起5年內(nèi)D.自納稅申報之日起5年內(nèi)9.增值稅小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率為（）。A.13%B.9%C.6%D.3%10.下列關于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的說法，正確的是（）。A.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益，可以免稅B.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策必須經(jīng)過省級稅務機關批準才能享受C.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策僅適用于大型企業(yè)D.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策僅適用于高新技術企業(yè)二、多項選擇題（本大題共5小題，每小題2分，共10分。在每小題列出的五個選項中，有多項符合題目要求。請將正確選項字母填在題后的括號內(nèi)。多選、少選或錯選均不得分。）11.下列稅種中，屬于流轉(zhuǎn)稅的有（）。A.增值稅B.消費稅C.營業(yè)稅D.企業(yè)所得稅E.個人所得稅12.根據(jù)我國《個人所得稅法》的規(guī)定，下列收入中，屬于勞務報酬所得的有（）。A.個人擔任董事職務所取得的董事費收入B.個人提供咨詢服務所取得的收入C.個人發(fā)表文章所取得的稿酬收入D.個人出租房屋所取得的收入E.個人從事彩票代銷業(yè)務所取得的收入13.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，屬于職工福利費支出范圍的有（）。A.職工食堂經(jīng)費B.職工工會經(jīng)費C.職工福利彩票中獎獎金D.職工困難補助E.職工培訓費用14.下列關于增值稅發(fā)票管理的說法，正確的有（）。A.增值稅一般納稅人銷售貨物或提供應稅服務，必須向購買方開具增值稅發(fā)票B.增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物或提供應稅服務，可以自行開具增值稅發(fā)票C.增值稅發(fā)票分為專用發(fā)票和普通發(fā)票D.增值稅專用發(fā)票可以用于抵扣進項稅額E.增值稅普通發(fā)票不能用于抵扣進項稅額15.根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，納稅人有下列行為之一的，稅務機關可以處罰款的有（）。A.未按照規(guī)定的期限申報辦理納稅申報B.未按照規(guī)定的期限繳納稅款C.未按照規(guī)定設置、保管賬簿D.稅務代理機構未按照規(guī)定履行稅務代理職責E.納稅人未按規(guī)定安裝、使用稅控裝置三、判斷題（本大題共10小題，每小題1分，共10分。請判斷下列表述是否正確，正確的填“√”，錯誤的填“×”。）16.增值稅一般納稅人發(fā)生應稅銷售行為，如果無法開具增值稅專用發(fā)票，可以向稅務機關申請代開。（）17.企業(yè)所得稅的納稅人必須是對中國境內(nèi)企業(yè)以外的企業(yè)進行投資的居民企業(yè)。（）18.個人所得稅的納稅義務人是指在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計滿183天的個人。（）19.消費稅的納稅環(huán)節(jié)具有單一性，只在應稅消費品生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)征收一次。（）20.營業(yè)稅改征增值稅后，我國已不再征收營業(yè)稅。（）21.納稅人因不可抗力等原因，不能按期辦理納稅申報的，可以延期申報，但無需繳納滯納金。（）22.印花稅的納稅人是指在中國境內(nèi)書立、領受、使用應稅憑證的單位和個人。（）23.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)分為從價計征和從租計征兩種方式。（）24.增值稅小規(guī)模納稅人不得開具增值稅專用發(fā)票。（）25.稅務機關有權要求納稅人提供與納稅有關的文件、證照和其他資料。（）四、簡答題（本大題共3小題，每小題5分，共15分。）26.簡述增值稅一般計稅方法和簡易計稅方法的主要區(qū)別。27.簡述企業(yè)所得稅納稅人享受稅收優(yōu)惠需要滿足的基本條件。28.簡述個人所得稅的納稅人、征稅對象和稅率類型。五、計算題（本大題共2小題，每小題6分，共12分。）29.某增值稅一般納稅人本月銷售商品，取得含稅銷售額100萬元，該商品適用稅率為13%。當月購進貨物，取得增值稅專用發(fā)票上注明金額80萬元，稅額10.4萬元，貨物已驗收入庫。該納稅人當月應繳納的增值稅為多少萬元？30.某居民企業(yè)2025年取得營業(yè)收入500萬元，營業(yè)成本300萬元，銷售費用50萬元，管理費用40萬元，財務費用30萬元，營業(yè)外收入20萬元，營業(yè)外支出10萬元。該企業(yè)2025年度應繳納的企業(yè)所得稅為多少萬元？（假設該企業(yè)適用企業(yè)所得稅稅率25%）六、案例分析題（本大題共1小題，共18分。）某公司為增值稅一般納稅人，2025年3月發(fā)生以下業(yè)務：（1）銷售商品一批，含稅銷售額117萬元，貨已發(fā)出，款項尚未收到，該商品適用稅率為13%。（2）購進原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明金額50萬元，稅額6.5萬元，材料已驗收入庫，款項已支付。（3）將自產(chǎn)的一批產(chǎn)品用于贈送客戶，該產(chǎn)品的成本為8萬元，市場售價為10萬元（不含稅），該產(chǎn)品適用稅率為13%。（4）當月發(fā)生符合規(guī)定的業(yè)務招待費支出5萬元。要求：（1）計算該公司2025年3月應繳納的增值稅。（2）分析該公司2025年3月可以抵扣的進項稅額。（3）說明該公司業(yè)務招待費支出的稅前扣除限額，并判斷該筆支出是否可以全額稅前扣除。試卷答案一、單項選擇題1.C解析：企業(yè)所得稅的應稅收入包括銷售貨物收入、提供勞務收入、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入、股息紅利收入、利息收入、租金收入、特許權使用費收入以及其他收入。接受捐贈的貨幣資金屬于接受捐贈收入，國債利息收入屬于利息收入，資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得屬于轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入，這三者都屬于應稅收入。免稅的財政撥款不屬于企業(yè)收入，不征稅收入。在A、B、C中，資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得是最直接的應稅收入體現(xiàn)。故選C。2.B解析：增值稅一般計稅方法的計算公式為：應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額。簡易計稅方法下，應納稅額按銷售額和征收率計算，不涉及進項稅額抵扣。故選B。3.A解析：根據(jù)《消費稅暫行條例》的規(guī)定，消費稅的納稅人是在中國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進口應稅消費品的單位和個人。故選A。4.D解析：根據(jù)《個人所得稅法實施條例》的規(guī)定，工資、薪金所得是指個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎金、津貼、補貼等。獨生子女補貼不屬于工資、薪金所得，按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補貼、津貼，免征個人所得稅。故選D。5.D解析：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的0.5%。超過規(guī)定標準的業(yè)務招待費支出，不得稅前扣除。故選D。6.B解析：根據(jù)《房產(chǎn)稅暫行條例》的規(guī)定，房產(chǎn)稅的納稅人是開征地區(qū)的產(chǎn)權所有人或者承典人。通常情況下，房產(chǎn)稅的納稅人是房屋的所有人。故選B。7.D解析：根據(jù)《消費稅暫行條例》的規(guī)定，應稅消費品包括：煙、白酒、黃酒、啤酒、柴油、汽油、燃料油、航空煤油、成品油、汽車輪胎、摩托車、小汽車、游艇、木制一次性筷子、實木地板、涂料、電池、摩托車輪胎、小汽車輪胎等。圖書不屬于消費稅應稅消費品。故選D。8.A解析：根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務機關有權檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報表和有關資料；有權到納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營場所和貨物存放地檢查商品、貨物和發(fā)票等；有權查詢納稅人在銀行和其他金融機構的存款賬戶。稅務機關檢查納稅人財務會計資料的期限是自納稅義務發(fā)生之日起3年內(nèi)；延期內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，適用該規(guī)定。故選A。9.D解析：根據(jù)我國現(xiàn)行增值稅政策，小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率為3%。故選D。10.A解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益，免征企業(yè)所得稅。企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策并非必須經(jīng)過省級稅務機關批準，部分優(yōu)惠是法定的。企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策適用于符合條件的居民企業(yè)，并非僅限于大型企業(yè)或高新技術企業(yè)。故選A。二、多項選擇題11.AB解析：流轉(zhuǎn)稅是指以商品流轉(zhuǎn)額和非商品流轉(zhuǎn)額為征稅對象的稅種。增值稅和消費稅都屬于流轉(zhuǎn)稅。營業(yè)稅已經(jīng)改征增值稅，不再征收。企業(yè)所得稅和個人所得稅屬于所得稅。故選A、B。12.AB解析：根據(jù)《個人所得稅法實施條例》的規(guī)定，勞務報酬所得是指個人從事設計、裝潢、安裝、制圖、化驗、測試、翻譯、咨詢、審稿、講學、經(jīng)紀服務、代辦服務、其他勞務取得的所得。個人擔任董事職務所取得的董事費收入屬于勞務報酬所得。個人提供咨詢服務所取得的收入屬于勞務報酬所得。個人發(fā)表文章所取得的稿酬收入屬于稿酬所得。個人出租房屋所取得的收入屬于財產(chǎn)租賃所得。個人從事彩票代銷業(yè)務所取得的收入屬于經(jīng)營所得。故選A、B。13.ABD解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法實施條例》的規(guī)定，職工福利費是指企業(yè)為職工提供的除職工工資、獎金、津貼、補貼以外的福利性支出，包括發(fā)放給職工的福利費、困難補助、節(jié)日慰問品等。職工食堂經(jīng)費、職工工會經(jīng)費、職工困難補助都屬于職工福利費支出范圍。職工培訓費用屬于職工教育經(jīng)費，不屬于職工福利費。故選A、B、D。14.ACDE解析：根據(jù)增值稅發(fā)票管理規(guī)定，增值稅一般納稅人銷售貨物或提供應稅服務，必須向購買方開具增值稅發(fā)票。增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物或提供應稅服務，可以自行開具增值稅發(fā)票，也可以申請由稅務機關代開。增值稅發(fā)票分為專用發(fā)票和普通發(fā)票。增值稅專用發(fā)票可以用于抵扣進項稅額。增值稅普通發(fā)票不能用于抵扣進項稅額。故選A、C、D、E。15.ABC解析：根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，納稅人有下列行為之一的，由稅務機關責令限期改正，可以處罰款；情節(jié)嚴重的，可以處罰款：未按照規(guī)定的期限申報辦理納稅申報或者報送納稅資料的；未按照規(guī)定的期限繳納稅款的；未按照規(guī)定設置、保管賬簿或者保管記賬憑證、完稅憑證和其他有關資料的。稅務代理機構未按照規(guī)定履行稅務代理職責，由稅務代理機構所在地的省、自治區(qū)、直轄市稅務局責令限期改正，給予警告；情節(jié)嚴重的，撤銷其稅務代理資格。納稅人未按規(guī)定安裝、使用稅控裝置，由稅務機關責令限期改正，可以處2000元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處2000元以上1萬元以下的罰款。故選A、B、C。三、判斷題16.√解析：根據(jù)增值稅發(fā)票管理規(guī)定，增值稅一般納稅人發(fā)生應稅銷售行為，如果無法開具增值稅專用發(fā)票，可以向稅務機關申請代開。故本題表述正確。17.×解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，居民企業(yè)是指依法在中國境內(nèi)成立，或者依照外國（地區(qū)）法律成立但實際管理機構在中國的企業(yè)。居民企業(yè)可以對境內(nèi)外企業(yè)進行投資，并享受相應的稅收優(yōu)惠政策。故本題表述錯誤。18.√解析：根據(jù)《個人所得稅法》的規(guī)定，在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計滿183天的個人，為居民個人。居民個人需要就其來源于中國境內(nèi)和境外的所得繳納個人所得稅。故本題表述正確。19.√解析：消費稅的納稅環(huán)節(jié)具有單一性，只在應稅消費品的生產(chǎn)、委托加工或者進口環(huán)節(jié)征收一次，以后在流通環(huán)節(jié)不再征收。故本題表述正確。20.√解析：2012年，我國啟動了營業(yè)稅改征增值稅試點，逐步將營業(yè)稅改征增值稅。截至2019年，我國已全面完成營業(yè)稅改征增值稅工作，不再征收營業(yè)稅。故本題表述正確。21.×解析：納稅人因不可抗力等原因，不能按期辦理納稅申報的，可以延期申報，但需要繳納滯納金。故本題表述錯誤。22.√解析：根據(jù)《印花稅暫行條例》的規(guī)定，印花稅的納稅人是在中國境內(nèi)書立、領受、使用應稅憑證的單位和個人。故本題表述正確。23.√解析：根據(jù)《房產(chǎn)稅暫行條例》的規(guī)定，房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)分為從價計征和從租計征兩種方式。從價計征是指按房產(chǎn)原值一次減除10%至30%后的余值計算繳納；從租計征是指按房產(chǎn)出租的租金收入計算繳納。故本題表述正確。24.×解析：根據(jù)增值稅發(fā)票管理規(guī)定，增值稅小規(guī)模納稅人可以自行開具增值稅普通發(fā)票。雖然小規(guī)模納稅人不能自行開具增值稅專用發(fā)票，但在某些情況下，可以申請稅務機關代開增值稅專用發(fā)票。故本題表述錯誤。25.√解析：根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務機關有權要求納稅人提供與納稅有關的文件、證照和其他資料。故本題表述正確。四、簡答題26.增值稅一般計稅方法和簡易計稅方法的主要區(qū)別在于：（1）計稅依據(jù)不同：一般計稅方法以不含增值稅的銷售額為計稅依據(jù)，并允許抵扣進項稅額；簡易計稅方法以含增值稅的銷售額為計稅依據(jù)，不抵扣進項稅額。（2）稅率不同：一般計稅方法適用不同的稅率；簡易計稅方法適用征收率。（3）計算方法不同：一般計稅方法通過銷項稅額減去進項稅額計算應納稅額；簡易計稅方法通過銷售額乘以征收率計算應納稅額。（4）適用范圍不同：一般計稅方法適用于規(guī)模較大、會計核算健全的納稅人；簡易計稅方法適用于規(guī)模較小、會計核算不健全的納稅人。27.企業(yè)所得稅納稅人享受稅收優(yōu)惠需要滿足的基本條件通常包括：（1）納稅人身份：納稅人必須是中國境內(nèi)的居民企業(yè)。（2）納稅人規(guī)模：部分優(yōu)惠政策對納稅人規(guī)模有要求，例如小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠。（3）納稅人財務狀況：納稅人財務核算健全，能夠準確計算應納稅所得額。（4）納稅人經(jīng)營行為：納稅人經(jīng)營行為符合稅法及相關法律法規(guī)的規(guī)定，例如高新技術企業(yè)需要滿足研發(fā)投入、技術先進性等條件。（5）納稅人申報：納稅人需要按照稅法規(guī)定進行申報，并履行相關義務。（6）其他條件：根據(jù)具體優(yōu)惠政策的要求，可能還需要滿足其他條件，例如行業(yè)限制、區(qū)域限制等。28.個人所得稅的納稅人、征稅對象和稅率類型：（1）納稅人：個人所得稅的納稅人是個人，包括中國境內(nèi)的居民個人和非居民個人。（2）征稅對象：個人所得稅的征稅對象是個人取得的各項應稅所得，包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得、經(jīng)營所得、利息、股息、紅利所得、財產(chǎn)租賃所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得等。（3）稅率類型：個人所得稅的稅率類型包括比例稅率、累進稅率和超額累進稅率。工資、薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得適用綜合所得，采用超額累進稅率；經(jīng)營所得適用5%至35%的五級超額累進稅率；利息、股息、紅利所得，財產(chǎn)租賃所得，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，偶然所得適用比例稅率，稅率為20%。五、計算題29.該納稅人當月應繳納的增值稅為1.9萬元。解析：銷項稅額=含稅銷售額/(1+稅率)×稅率銷項稅額=100/(1+13%)×13%=11.84萬元進項稅額=10.4萬元應納稅額=銷項稅額-進項稅額=11.84-10.4=1.44萬元答：該納稅人當月應繳納的增值稅為1.44萬元。（注：根據(jù)重新計算，應納稅額為1.44萬元，與原答案1.9萬元不符，原答案可能存在錯誤。）30.該企業(yè)2025年度應繳納的企業(yè)所得稅為60萬元。解析：應納稅所得額=營業(yè)收入-營業(yè)成本-稅金及附加-期間費用-營業(yè)外支出+營業(yè)外收入應納稅所得額=500-300-50-40-10+20=120萬元應納企業(yè)所得稅=應納稅所得額×稅率應納企業(yè)所得稅=120×25%=30萬元答：該企業(yè)2025年度應繳納的企業(yè)所得稅為30萬元。六、案例分析題（1）該公司2025年3