理財(cái)規(guī)劃師（二級(jí)）模擬試卷第1套

一、案例單選題（本題共78題，每題7.0分，共78

分。）

案例一：曾女士就職于某公司。該公司職工工資通常是前半年低，后半年高。曾女

士全年的工資收入為48000元，前6個(gè)月每月工資為2000元，后6個(gè)月每月工資

為6000元。根據(jù)案例一，回答下列題目：

1、曾女士全年應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）元。

A、2100

B、2820

C、2850

D、3210

標(biāo)準(zhǔn)答案：C

知識(shí)點(diǎn)解析：前6個(gè)月應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為0,所以全年應(yīng)納稅額=[（6000-

2000）x15%-125]X6=2850（TC）O

2、如果公司根據(jù)歷年工資發(fā)放情況，將全年工資按月平均發(fā)放，則曾女士全年應(yīng)

繳納的個(gè)人所得稅為（）元。

A、2100

B、2820

C、2850

D、3210

標(biāo)準(zhǔn)答案：A

知識(shí)點(diǎn)解析：將全年工資按月平均發(fā)放，則曾女士每月工資=48000/12=4000（元），

應(yīng)納稅所得額=4000-2000=2000（元），適用稅率為10%,速算扣除數(shù)為25。曾女士

全年應(yīng)納稅額=（2000x10%-25）x12=2100（元）。

案例二：王先生為電氣工程方面的專家。2009年擔(dān)任一所重點(diǎn)大學(xué)的客座教授，

1、2、3月份和6、7月份為這所大學(xué)的研究生講學(xué)5次，每次收入21600元。該

所大學(xué)也歡迎王先生調(diào)入學(xué)校任教，每月工資4000元，并按月發(fā)放津貼5000元。

假設(shè)工資、薪金所得免征額為每月2000元。根據(jù)案例二，回答下列題目：

3、如果作為客座教授，那么王先生全年稅后收入為（）元。

A、90720

B、92080

C、95700

D、96900

標(biāo)準(zhǔn)答案：A

知識(shí)點(diǎn)解析：如果作為客座教授，王先生的收入應(yīng)該按照勞務(wù)報(bào)酬所得按次納稅,

則全年稅后收入=21600x5-21600x（1-20%）x20%x5=90720（元）。

4、如果選擇調(diào)入學(xué)校，簽訂合同，那么王先生全年稅后收入為（）元。

A、90720

B、92080C95700

C、96900

D、C

標(biāo)準(zhǔn)答案：如果作為該校的任職教師，王先生的收入應(yīng)該作為工資薪金所得納稅，

津貼分月發(fā)放，應(yīng)與每月的工資加在一起繳稅，全年稅后收入=（4000+5000）x12-

[（4000+5000-2000）X20%-375]X12=95700（7L）O因此應(yīng)選擇調(diào)入學(xué)校任教。

知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析

5、根里前兩題的計(jì)算結(jié)果，王先生選擇調(diào)入學(xué)校，全年稅后收入要比兼職講學(xué)高

（沅。

A、1360

B、3620

C、4820

D、4980

標(biāo)準(zhǔn)答案：D

知識(shí)點(diǎn)解析：95700-90720=4980（元）。

案例三：翟先生2008年10月份從單位獲得工資類收入1500元，由于單位工資較

低，同月在甲公司做了一份兼職工作，收入為每月2500元。根據(jù)案例三，回答下

列題目：

6、假設(shè)翟先生與甲公司沒(méi)有固定的雇傭關(guān)系，那么翟先生本月工資類收入需要繳

納的所得稅為（）元。

A、0

B、30

C、40

D、50

標(biāo)準(zhǔn)答案：A

知識(shí)點(diǎn)解析：翟先生與甲公司沒(méi)有固定的雇傭關(guān)系，兼職收入應(yīng)作為勞務(wù)報(bào)酬納

稅。翟先生工資類收入（1500元）低于扣除標(biāo)準(zhǔn)（2000元），本月翟先生的工資不用繳

納個(gè)人所得稅。

7、翟先生本月勞務(wù)報(bào)酬收入的應(yīng)納稅額為（）元。

A、340

B、380

C、400

D、500

標(biāo)準(zhǔn)答案：A

知識(shí)點(diǎn)解析：勞務(wù)報(bào)酬應(yīng)納稅額=（2500-800）x20%=340（元）。

8、如婁翟先生與甲公司有固定的雇傭關(guān)系，則翟先生本月應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為

（沅。

A、175

B、235

C、355

D、640

標(biāo)準(zhǔn)答案：A

知識(shí)點(diǎn)解析：如果與甲公司有固定的雇傭關(guān)系，那么翟先生本月工資性收入應(yīng)納稅

所得額=1500+2500=400。（元），應(yīng)納稅額=（4000-2000）x10%-25=175（元）。

9、如果翟先生與甲公司建立固定的雇傭關(guān)系，則比沒(méi)有建立固定的雇傭關(guān)系每月

少繳納稅收（）元。

A、45

B、105

C、145

D、165

標(biāo)準(zhǔn)答案：D

知識(shí)點(diǎn)解析：與甲公司建立固定的雇傭關(guān)系，可節(jié)省的稅額=175-340=165（元）。

案例四：2009年初，某公司欲給職工發(fā)放2008年度全年一次性獎(jiǎng)金，經(jīng)過(guò)業(yè)績(jī)考

核和獎(jiǎng)勵(lì)測(cè)算，其中25名職工獲得年終獎(jiǎng)，發(fā)放金額為每人6300元。公司代扣代

繳個(gè)人所得稅。根據(jù)案例四，回答下列題目：

10、每位獲獎(jiǎng)職工就其取得的獎(jiǎng)金所繳納的稅收數(shù)額為（）元。

A、315

B、520

C、605

D、630

標(biāo)準(zhǔn)答案：C

知識(shí)點(diǎn)解析：6300/12=525（元），因此年終獎(jiǎng)適用稅率為10%,速算扣除數(shù)為25。

每位獲獎(jiǎng)職工應(yīng)納稅額=6300x10%-25=605（元）。

II、如果該公司將年終獎(jiǎng)發(fā)放額度改為6000元，則每位獲獎(jiǎng)職工應(yīng)繳納的個(gè)人所

得稅為（）元。

A、300

B、475

C、575

D、672

標(biāo)準(zhǔn)答案：A

知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析

標(biāo)準(zhǔn)答案：A

知識(shí)點(diǎn)解析：每位員工全年應(yīng)納個(gè)人所得稅為115x12=1380（元）。

17、現(xiàn)在對(duì)公司員3232資的發(fā)放辦法進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整，將員工每月發(fā)放的工資由

3400元改為3000元，每個(gè)員工年終發(fā)放獎(jiǎng)金4800元。在每月發(fā)放工資時(shí)，每人

應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）元。

A、75

B、115

C、205

D、440

標(biāo)準(zhǔn)答案：A

知識(shí)點(diǎn)解析：每人每月應(yīng)納稅額=（3000-2000）x10%-25=75（元）。

18、接上題，除獎(jiǎng)金的個(gè)人所得稅外，每人每年應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）元。

A、750

B、900

C、1380

D、2460

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

知識(shí)點(diǎn)解析：每人每年應(yīng)納稅額=75x12=900（元）。

19、接上題，每人年終發(fā)放獎(jiǎng)金應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）元。

A、240

B、295

C、355

D、455

標(biāo)準(zhǔn)答案：A

知識(shí)點(diǎn)解析：4800/12=400（元），因此年終獎(jiǎng)金適用稅率為5%,速算扣除數(shù)為0。

每人年終發(fā)放獎(jiǎng)金應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=4800x5%=240（元）。

20、將員工每月發(fā)放的工資由3400元改為3000元，每位員工年終發(fā)放獎(jiǎng)金4800

元。每位員工全年繳納的所得稅為（）元。

A、990

B、1140

C、1195

D、1255

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

知識(shí)點(diǎn)解析：每位員工全年繳納的所得稅=900+240=1140（元）。

21、方法調(diào)整后，每年每位員工全年節(jié)稅（）元。

A、125

B、240

C、390

D、605

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

知識(shí)點(diǎn)解析：每年每位員工全年節(jié)稅額=1380-1140240（元）。

案例六：郭先生是某公司的副總，年薪10萬(wàn)元。公司根據(jù)各月工作繁忙程度的不

同規(guī)定，每年1月、2月、11月和12月發(fā)給工資13000元，其余8個(gè)月每月6000

元。根據(jù)案例六，回答下列題目：

22、郭先生1月應(yīng)預(yù)繳個(gè)人所得稅（）元。

A、1525

B、1585

C、1825

D、1905

標(biāo)準(zhǔn)答案：C

知識(shí)點(diǎn)解析：1月應(yīng)預(yù)繳個(gè)人所得稅=（13000—2000）x20%-375=1825（元）。

23、郭先生3月應(yīng)預(yù)繳個(gè)人所得稅（）元。

A、655

B、535

C、475

D、425

標(biāo)準(zhǔn)答案：C

知識(shí)點(diǎn)解析：3月應(yīng)預(yù)繳個(gè)人所得稅=（6000-2000）x15%-125=475（元）。

24、郭先生全年預(yù)繳個(gè)人所得稅總額為（）元。

A、10620

B、11100

C、11020

D、11340

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

知識(shí)點(diǎn)解析：全年預(yù)繳個(gè)人所得稅總額=1825x4+475x8=11100（元）。

25、年度終了，匯算郭先生全年的應(yīng)納稅額為（）元。

A、10700

B、10900

C、11000

D、11020

標(biāo)準(zhǔn)答案：A

知識(shí)點(diǎn)解析：平均每月收入=100000/12=8333.33（元），平均每月應(yīng)納稅額=（8333.33-

2000）x20%-375=891.67（元）。全年應(yīng)納稅額=891.67x12=10700（元）。

26、采取“按年計(jì)稅、分月預(yù)繳”方式比直接按月計(jì)算納稅，可節(jié)稅（）元。

A、320

B、380

C、400

D、420

標(biāo)準(zhǔn)答案：c

知識(shí)點(diǎn)解析：如果直接度月計(jì)算納稅，則納稅總額為11100元；而按年計(jì)稅，分月

預(yù)繳,納稅總額為10700元。因此可節(jié)稅400元（11100-10700）。

案例七：彭教授準(zhǔn)備將自己多年來(lái)的學(xué)術(shù)成果交給一家出版社出版，預(yù)計(jì)稿酬所得

為1X00。元。根據(jù)案例七，回答下列題目：

27、如果彭教授以一本書(shū)的形式出版該書(shū)，則應(yīng)納個(gè)人所得稅為（）元。

A、1926

B、2016

C、2752

D、2880

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

知識(shí)點(diǎn)解析：稿酬所得一次收入超過(guò)4000元的，可扣減20%的費(fèi)用，適用稅率為

20%,并按應(yīng)納稅額的減征30%。因此，彭教授稿酬所得應(yīng)納稅額=18000'（1-

20%）x20%x（1—30%）=2016（元）。

28、若彭教授以四本為一套系列叢書(shū)出版，每本稿酬4500元，則應(yīng)納的個(gè)人所得

稅與只出1本的情況相比，所納的個(gè)人所得稅（）o

增多

A、

不變

B、

減少

、

C無(wú)法

D、

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

知識(shí)點(diǎn)解析：分成4本出版并沒(méi)有改變抵扣標(biāo)準(zhǔn)⑵）％）和適用稅率20%.因此應(yīng)納

稅額不變。

29、若耍減少所納的個(gè)人所得稅，假設(shè)每本書(shū)的稿酬相等，則至少應(yīng)以（）本為

一套系列叢書(shū)出版。

A、3

B、4

C、5

D、6

標(biāo)準(zhǔn)答案：C

知識(shí)點(diǎn)解析：稿酬稅務(wù)籌劃的切入點(diǎn)為降低抵扣標(biāo)準(zhǔn)，使抵扣的標(biāo)準(zhǔn)高于20%。

為此，應(yīng)保證每本書(shū)的稿酬不高于4000元，因此，至少出版5本。

30、按照上題的系列叢書(shū)方案來(lái)出版，能節(jié)稅（）元。

A、56

B、90

C、128

D、168

標(biāo)準(zhǔn)答案：A

知識(shí)點(diǎn)解析：分成五本出版時(shí)，應(yīng)納稅

1960（元）,節(jié)稅=2016-1960=56（元）。

31、在進(jìn)行稿酬收入的稅收籌劃時(shí)，不能節(jié)約應(yīng)納稅額的稅收籌劃方法是（）。

A、改出版多次為出版一次

B、改一個(gè)人寫作為多人創(chuàng)作

C、改出版一本書(shū)為多本系列叢書(shū)出版

D、由出版社負(fù)擔(dān)寫作費(fèi)用

標(biāo)準(zhǔn)答案：A

知識(shí)點(diǎn)解析：再版看作另一次收入，所以改出版1次為出版多次可節(jié)稅；反之則增

加納稅負(fù)擔(dān)。

案例八：安小姐在一家事業(yè)單位工作，每月獲得收入1800元。另外，安小姐為甲

公司提供咨詢服務(wù)，兼職所得為每月3000元。根據(jù)案例八，回答下列題目：

32、下列關(guān)于安小姐個(gè)人所得稅的說(shuō)法，正確的是（）『

A、從單位獲得的收入需繳納個(gè)人所得稅

B、兼職所得按“工資、薪金”所得繳納個(gè)人所得稅

C、兼職所得按“勞務(wù)報(bào)酬所得”繳納個(gè)人所得稅

D、從單位獲得的收入和兼職所得應(yīng)合并計(jì)算繳納個(gè)人所得稅

標(biāo)準(zhǔn)答案：C

知識(shí)點(diǎn)解析：從單位獲得的收入1800元低于免征額（2000元），因此不需繳納個(gè)人

所得稅；為甲公司提供咨詢服務(wù)，沒(méi)有固定的雇傭關(guān)系，應(yīng)按“勞務(wù)報(bào)酬所得''繳納

個(gè)人所得稅；從單位獲得的收入和兼職所得不能合并計(jì)算個(gè)人所得稅。

33、安小姐就其兼職所得應(yīng)納個(gè)人所得稅（）元。

A、336

B、440

C、480

D、600

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

知識(shí)點(diǎn)解析：兼職所得按勞務(wù)報(bào)酬所得繳納個(gè)人所得稅。應(yīng)納稅額=（3000-

800）X20%=440（TE）O

34、如果安小姐同時(shí)與甲公司簽訂固定的雇傭合同，每月收入不變。那么安小姐每

月應(yīng)納個(gè)人所得稅（）元。

A、295

B、320

C、336

D、440

標(biāo)準(zhǔn)答案：A

知識(shí)點(diǎn)解析：安小姐與甲公司有固定的雇傭關(guān)系，則由甲公司支付的3000元作為

工資薪金收入應(yīng)與安小姐單位支付的工資合并繳納個(gè)人所得稅。應(yīng)納稅額

=（18OO+3OOO-2OOO）x15%-125=295（元）。

35、安小姐同時(shí)與甲公司簽訂固定雇傭合同可比不與甲公司簽訂合同節(jié)稅（）

兀O

A、120

B、144

C、145

D、160

標(biāo)準(zhǔn)答案：C

知識(shí)點(diǎn)解析：不與甲公司簽訂合同，安小姐每月應(yīng)納稅額440元；同時(shí)與甲公司簽

訂合同，安小姐每月應(yīng)納稅額為295元，可節(jié)稅145元（440-295）。

案例九：楊先生供職于A公司。公司有兩套薪酬方案：甲方案：?jiǎn)T工每月工資

3500元。乙方案：由公司替員工支付房租，員工每月工資降為2450元。假設(shè)員

工每月房租平均為1050元。根據(jù)案例九，回答下列題目：

36、甲方案下，繳納個(gè)人所得稅和每月房租之后，楊先生的凈收入為（）元。

A、1890

B、2170

C、2285

D、2325

標(biāo)準(zhǔn)答案：D

知識(shí)點(diǎn)解析：每月應(yīng)納個(gè)人所得稅=（3500-2000）xl0%-25=125（元）。楊先生凈收入

=3500-125-1050=2325（元）。

37、乙方案下，楊先生繳納個(gè)人所得稅之后，他的凈收入為（）元。

A、2310.5

B、2390.5

C、2427.5

D、2430.5

標(biāo)準(zhǔn)答案：C

知識(shí)點(diǎn)解析：每月應(yīng)納個(gè)人所得稅=（2450-2000）x5%=22.5（元）。楊先生凈收入

二2450-22.5=2427.5（元）。

38、采用乙方案比采用甲方案可多獲得（）元的凈收入。

A、102.5

B、105.5

C、110.5

D、140.5

標(biāo)準(zhǔn)答案：A

知識(shí)點(diǎn)解析:2427.5-2325=102.5（元）。

案例十：陸先生目前每月工資5000元。公司兩套員工激勵(lì)方案：甲方案是“雙

薪”，即年底多發(fā)一個(gè)月工資5000元；乙方案是發(fā)放年終獎(jiǎng)5000元。根據(jù)案例

十，回答下列題目：

39、甲方案下，陸先生12月應(yīng)納稅額共計(jì)（）元。

A、575

B、800

C、95。

D、1225

標(biāo)準(zhǔn)答案：C

知識(shí)點(diǎn)解析：12月固定工資應(yīng)納稅額=（5000-2000）xl5%-125=325（元）。由于對(duì)每月

的工資、薪金所得計(jì)稅時(shí)已按月扣除了費(fèi)用，因此“雙薪”部分不再減除費(fèi)用，全額

作為應(yīng)納稅所得額直接按適用稅率計(jì)算應(yīng)納稅款。因此，“雙薪”部分的所得應(yīng)納稅

額=5000x15%-125=625（元）。12月陸先生應(yīng)納稅額合計(jì)=325+625=950（元）。

40、乙方案下，陸先生12月應(yīng)納稅額共計(jì)（）元。

A、575

B、800

C、950

D、1225

標(biāo)準(zhǔn)答案：A

知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析

41、根據(jù)前面兩題的計(jì)算結(jié)果，采用乙方案可比甲方案節(jié)稅（）元。

A、225

B、275

C、375

D、425

標(biāo)準(zhǔn)答案：C

知識(shí)點(diǎn)解析:950-575=375（元）。

案例十一：李先生是一家銷售公司的職員，2（X）8年10月、11月、12月的工資分

別為2000元、4500元、2400元。根據(jù)案例十一，回答下列題目：

42、李先生2008年第四季度應(yīng)納稅額共為（）元。

A、215

B、270

C、335

D、395

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

知識(shí)點(diǎn)解析：免征額為2000元，10月應(yīng)納稅額=0（元）；11月應(yīng)納稅額=（4500-

2000）x15%-125=250（76）；12月應(yīng)納稅額=（2400-2000）x5%=20（元）。因此，李先生

2008年第四季度應(yīng)納稅額=0+250+20=270（元）。

43、若公司將這三個(gè)月的工資平均發(fā)放給李先生，則他2008年第四季度應(yīng)納稅額

共為（沅。

A、215

B、270

C、335

D、395

標(biāo)準(zhǔn)答案：A

知識(shí)點(diǎn)解析：平均發(fā)放時(shí)，每月工資收入=（2000+4500+2400）:3=2967（元）；每月應(yīng)

納稅額=（2967-2000岡0%-25=71.7（元）。因此，第四季度應(yīng)納稅額合計(jì)

=71.7x3=215（元）。

44、根據(jù)前兩題的計(jì)算結(jié)果，如果公司平均發(fā)放工資，那么李先生第四季度可節(jié)稅

（沅。

A、55

B、60

C、65

D、70

標(biāo)準(zhǔn)答案：A

知識(shí)點(diǎn)解析：270-215=55（元）。

案例十二：王先生和李先生是同事，兩人每月工資均為2000元。王先生年終獎(jiǎng)為

5850元，李先生年終獎(jiǎng)為6100元。根據(jù)案例十二，回答下列題目：

45、關(guān)于王先生和李先生年終獎(jiǎng)所得納稅的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。

A、王先生就其年終獎(jiǎng)應(yīng)納稅292.5元

B、李先生就其年終獎(jiǎng)應(yīng)納稅585元

C、王先生扣除所得稅后的獎(jiǎng)金實(shí)際所得較高

D、李先生扣除所得稅后的獎(jiǎng)金實(shí)際所得較高

標(biāo)準(zhǔn)答案：D

知識(shí)點(diǎn)解析：兩人每月工資均為2000元，不低于稅法允許的扣除額，兩人年終獎(jiǎng)

不再扣減費(fèi)用。5850/12=487.5（元），因此王先生年終獎(jiǎng)適用稅率為5%,速算扣除

數(shù)為。元，應(yīng)納稅額=5850x5%=292.5（元），扣除所得稅后的獎(jiǎng)金實(shí)際所得=5850-

292.5=5557.5（元）。6100/12=508.33（元），因此李先生年終獎(jiǎng)適用稅率為10%,速算

扣除數(shù)為25元，應(yīng)納稅額=6100xl0%-25=585（元），扣除所得稅后的獎(jiǎng)金實(shí)際所得

二6100-585=5515（元）。

46、如果王先生的年終獎(jiǎng)低于6000元，而李先生的年終獎(jiǎng)高于6000元，那么下列

說(shuō)法正確的是（）o

A、無(wú)論如何，李先生生終獎(jiǎng)扣除所得稅后的實(shí)際所得都比王先生的高

B、當(dāng)王先生的年終獎(jiǎng)為5999元，李先生年終獎(jiǎng)為6300元時(shí)，李先生稅后所得要

高

C、當(dāng)王先生年終獎(jiǎng)為5900元，李先生年終獎(jiǎng)為6200元時(shí)，兩人年終獎(jiǎng)的稅后實(shí)

際所得相等

D、實(shí)務(wù)中，對(duì)于年終獎(jiǎng)不需要進(jìn)行稅收籌劃

標(biāo)準(zhǔn)答案：C

知識(shí)點(diǎn)解析：5999/12=499.92（元），因此王先生年終獎(jiǎng)適用稅率為5%,速算扣除數(shù)

為0元，應(yīng)納稅額=5999x5%=299.95（元），扣除所得稅后的獎(jiǎng)金實(shí)際所得=5999-

299.95=5699.05（元）。6300/12=525（7E）,因此李先生年終獎(jiǎng)適用稅率為10%,速算

扣除數(shù)為25元，應(yīng)納稅額=6300x10%-25=605（元），扣除所得稅后的獎(jiǎng)金實(shí)際所得

=6300-605=5695（元）。此時(shí)，王先生的稅后所得要大。5900-5900x5%=5605（元）；

6200-（6200x10%-25）=5605（7L）O此時(shí)兩人稅后所得相等。

案例十三：金女士寫作能力頗佳，在財(cái)經(jīng)評(píng)論方面有獨(dú)到見(jiàn)解。她被一家財(cái)經(jīng)雜志

社相中。雜志社愿意提供每月30000元的薪酬。金女士有三種選擇：調(diào)入財(cái)經(jīng)雜志

社，獲得工資、薪金；作為雜志特約評(píng)論員，獲得勞務(wù)報(bào)酬；作為普通的投稿人，

獲得稿酬收入。根據(jù)案例十三，回答下列題目：

47、如果金女士選擇調(diào)入財(cái)經(jīng)雜志社，那么每月所得應(yīng)納所得稅（）元。

A、3360

B、4800

C、5200

D、5625

標(biāo)準(zhǔn)答案：D

知識(shí)點(diǎn)解析?：調(diào)入雜志社，作為雜志社員工，收入性質(zhì)屬于千資、薪金所得，其應(yīng)

納個(gè)人所得稅=（30000-2000）±25%-1375=5625（元）。

48、如果金女士選擇作為雜志特約評(píng)論員，獲得勞務(wù)報(bào)酬，那么她每月所得應(yīng)納所

得稅（沅.

A、3360

B、4800

C、5200

D、5625

標(biāo)準(zhǔn)答案：c

知識(shí)點(diǎn)解析：根據(jù)勞務(wù)農(nóng)酬所得加成征稅采取超額累進(jìn)辦法，對(duì)應(yīng)納稅所得額超過(guò)

20000元至50000元的部分，依照稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)納稅額后，再按照應(yīng)納稅額加征

五成，即適用30%的稅率（速算扣除數(shù)為2000元）。因此，應(yīng)納個(gè)人所得稅

=30000x（1-20%）X30%-2000=5200（7L）O

49、如學(xué)金女士選擇作為普通投稿人，獲得稿酬，那么她每月所得應(yīng)納所得稅

（沅。

A、3360

B、4800

C、5200

D、5625

標(biāo)準(zhǔn)答案：A

知識(shí)點(diǎn)解析：稿酬所得超過(guò)4000元的，減除20%的費(fèi)用。適用稅率為20%,并按

應(yīng)納稅額減征30%。因此，金女士應(yīng)納個(gè)人所得稅=30000x（l-20%）x20%x（l-

30%）=3360（元）。

50、下列關(guān)于金女士節(jié)稅措施的說(shuō)法，正確的是（）o

A、金女士應(yīng)選擇調(diào)入雜志社，作為雜志社職工

13、金女士應(yīng)選擇作為雜志特約評(píng)論員，獲得勞務(wù)報(bào)酬

C、金女士應(yīng)選擇作為普通的投稿人，獲得稿酬收入

D、三種選擇的稅負(fù)相同，因此無(wú)須采取節(jié)稅措施

標(biāo)準(zhǔn)答案：C

知識(shí)點(diǎn)解析：根據(jù)前面三題的計(jì)算結(jié)果可知，金女士的所得若按稿酬所得形式支

付，其稅負(fù)最輕，勞務(wù)農(nóng)酬其次，工資、薪金稅負(fù)最重。因此，為了實(shí)現(xiàn)減輕稅負(fù)

的目的，金女士應(yīng)該考慮作為普通的投稿人，獲得稿酬收入。

案例十四：孟某擁有兩處房產(chǎn)。2008年12月，孟某將2007年6月以72萬(wàn)元價(jià)格

購(gòu)買的一處房產(chǎn)出售，獲得房款80萬(wàn)元；孟某乂將另一處房產(chǎn)出租，收取了當(dāng)月

租金2500元。根據(jù)案例十四，回答下列題目：

51、孟某銷售房產(chǎn)適用的營(yíng)業(yè)稅率為（）。

A、3%

B、5%

C、8%

D、20%

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

知識(shí)點(diǎn)解析：孟某銷售房產(chǎn)，屬于營(yíng)業(yè)稅的銷售不動(dòng)產(chǎn)稅目，稅率為5%。

52、盂某銷售房產(chǎn)收入應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為（）元。

A、2400

B、4000

C、6400

D、16000

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

知識(shí)點(diǎn)解析：?jiǎn)挝缓蛡€(gè)人銷售或轉(zhuǎn)讓其購(gòu)置的不動(dòng)產(chǎn)或受讓的土地使用權(quán)，以全部

收入減去不動(dòng)產(chǎn)或土地使用權(quán)的購(gòu)置或者受讓原價(jià)后的余額為營(yíng)業(yè)額。應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅

額=（80?72）x5%=0.4（萬(wàn)元）,即4000元。

53、孟某出租房產(chǎn)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為（）元。

A、75

B、100

C、125

D、200

標(biāo)準(zhǔn)答案：A

知識(shí)點(diǎn)解析：對(duì)個(gè)人按市場(chǎng)價(jià)格出租的居民住房，暫按3%的稅率征收營(yíng)業(yè)稅

二2500x3%=75（元）。

54、若現(xiàn)在市場(chǎng)上與孟某同等的房屋出租價(jià)位1500元/月，則孟某出租房產(chǎn)應(yīng)納營(yíng)

業(yè)稅為（）元。

A、75

B、100

C、125

D、200

標(biāo)準(zhǔn)答案：C

知識(shí)點(diǎn)解析：孟某收取的租金（2500元）超過(guò)市場(chǎng)價(jià)格較大，不適用于優(yōu)惠條款。孟

某出租房產(chǎn)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=2500x5%=125（元）。

55、孟某轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)應(yīng)納個(gè)人所得稅為（）元。

A、14800

B、15200

C、16000

D、16200

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

知識(shí)點(diǎn)解析：銷售房產(chǎn)屬于財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的收入額減除財(cái)產(chǎn)原值和合

理費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額，適用20%的稅率。應(yīng)納個(gè)人所得稅二（800000-

720000-4000）x20%=15200（元）。

案例十五：魏先生夫婦共同經(jīng)營(yíng)一間鮮花店。預(yù)計(jì)年應(yīng)納稅所得額為6萬(wàn)元。根

據(jù)案例十五，回答下列題目：

56、魏先生夫婦的收入適用于個(gè)人所得稅的（）稅目。

A、工資、薪金所得

B、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得

C、勞務(wù)報(bào)酬所得

D、承包經(jīng)營(yíng)所得

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析

57、魏先生夫婦全年應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）元。

A、9600

B、10750

C、13750

D、14250

標(biāo)準(zhǔn)答案：D

知識(shí)點(diǎn)解析：年應(yīng)納稅所得額為6萬(wàn)元，適用稅率為35%,速算扣除數(shù)為6750。

因此，魏先生夫婦全年應(yīng)繳納所得稅=60000x35%-6750=14250（元）。

案例十六：甲公司是一家生產(chǎn)性企業(yè)，年不含稅銷售額一直保持在100萬(wàn)元左右。

該公司年不含稅外購(gòu)貨物額為65萬(wàn)元左右。根據(jù)案例十六，回答下列題目：

58、甲公司如果作為增值稅小規(guī)模納稅人，適用的征收率為（）。

A、4%

B、5%

C、6%

D、17%

標(biāo)準(zhǔn)答案：C

知識(shí)點(diǎn)解析：工業(yè)小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的征收率是6%,商業(yè)小規(guī)

模納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的征收率是4%o

59、甲公司如果作為增值稅一般納稅人，適用的稅率為（）。

A、4%

B、6%

C、17%

D、33%

標(biāo)準(zhǔn)答案：C

知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析

60、甲公司如果作為增值稅小規(guī)模納稅人，繳納的增值稅為（）萬(wàn)元。

A、4

B、5

C、6

D、17

標(biāo)準(zhǔn)答案：C

知識(shí)點(diǎn)露析：小規(guī)模納稅人不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，所以應(yīng)納增值稅稅額=100x6%=6（萬(wàn)

元）。

61、甲公司如果作為增值稅一般納稅人，繳納的增值稅為（）萬(wàn)元。

A、4

B、5.95

C、6

D、17

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

知識(shí)點(diǎn)解析：一般納稅人可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，所以應(yīng)納增值稅稅額=（100-

65）xl7%=5.95（萬(wàn)元）。

62、為了節(jié)稅，甲公司應(yīng)當(dāng)采取的方法是（）。

A、申請(qǐng)稅收優(yōu)惠

B、向稅務(wù)局提出減稅申請(qǐng)

C、申請(qǐng)成為小規(guī)模納稅人

D、按照稅法的要求建立健全財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)核算制度，申請(qǐng)成為增值稅一般納稅人

標(biāo)準(zhǔn)答案：D

知識(shí)點(diǎn)解析：當(dāng)一般納稅人增值稅稅率為17%,小規(guī)模納稅人增值稅征收率為6%

時(shí)，無(wú)差別平衡點(diǎn)抵扣率=1-6%/17%=64.71%。甲公司折扣率=65/100=65%〉

64.71%,應(yīng)選擇作為一般納稅人，可比作為小規(guī)模納稅人節(jié)稅0.05萬(wàn)元（6-5.95）。

案例十七：有兩家公司均需要建房擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)規(guī)模，A公司擁有土地，但缺乏資金；

B公司資金充裕，但沒(méi)有土地。后經(jīng)過(guò)協(xié)商，兩家公司決定合作建房，A公司提供

土地使用權(quán)，B公司提供資金。A、B雙方約定均分建成后的房屋。經(jīng)有關(guān)部門評(píng)

估，建成后的房屋價(jià)值800萬(wàn)元，于是A、B兩公司各分得400萬(wàn)元價(jià)值的房屋所

有權(quán)。根據(jù)案例十七，回答下列題目：

63、A公司乖《B公司繳納的營(yíng)業(yè)稅稅額分別為（）。

A、0：20萬(wàn)元

B、20萬(wàn)元；0

C、40萬(wàn)元；0

D、20萬(wàn)元；20萬(wàn)元

標(biāo)準(zhǔn)答案:D

知識(shí)點(diǎn)解析：對(duì)于雙方合作建房及分房行為，按照現(xiàn)行稅收政策，A公司屬于以轉(zhuǎn)

讓部分使用權(quán)為代價(jià)，漫取房屋的所有權(quán)，發(fā)生了轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的行為；B公司

屬于以轉(zhuǎn)讓部分房屋的所有權(quán)為代價(jià)，換取土地使用權(quán)，發(fā)生了銷售不動(dòng)產(chǎn)的行

為。因此，A公司應(yīng)按照轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)繳納營(yíng)業(yè)稅：應(yīng)納稅額=400x5%=20（萬(wàn)

元）；B公司應(yīng)按照銷售不動(dòng)產(chǎn)繳納營(yíng)業(yè)稅：應(yīng)納稅額=400x5%=20（萬(wàn)元）。

64、若A、B兩家公司改變合作方式，雙方采取分別以土地使用權(quán)和資金投資入股

的方式合作建房，貝立）o

A、A公司需繳納營(yíng)業(yè)稅：R公司不需繳納

B、B公司需繳納營(yíng)業(yè)稅；A公司不需繳納

C、A公司和B公司均需繳納營(yíng)業(yè)稅

D、A公司和B公司都不需要繳納營(yíng)業(yè)稅

標(biāo)準(zhǔn)答案：D

知識(shí)點(diǎn)解析：以不動(dòng)產(chǎn)沒(méi)資入股，參與接受投資方利潤(rùn)分配、共同承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)的

行為，不征營(yíng)業(yè)稅，這樣可各節(jié)稅20萬(wàn)元。

案例十八：某企業(yè)從事某項(xiàng)投資活動(dòng)的年投資收益率為10%。現(xiàn)有兩個(gè)投資方案

如下：甲方案：第一年繳納企業(yè)所得稅10。萬(wàn)元的概率為20%,納稅150萬(wàn)元的

概率為50%,納稅180萬(wàn)元的概率為30%；第二年納稅120元的概率為40%,納

稅160萬(wàn)元的概率為40%,納稅170萬(wàn)元的概率為20%；乙方案：第一年繳納企

業(yè)所得稅120萬(wàn)元的概率為30%,納稅140萬(wàn)元的概率為30%,納稅180萬(wàn)元的

概率為40%；第二年納稅130萬(wàn)元的概率為50%,納稅150萬(wàn)元的概率為20%,

納稅160萬(wàn)元的概率為30%。根據(jù)案例十八，回答下列題目：

65、甲方案第一年和第二年需繳納的企業(yè)所得稅的期望值分別為（）。

A、146萬(wàn)元；149萬(wàn)元

B、149萬(wàn)元；149萬(wàn)元

C、149萬(wàn)元；146萬(wàn)元

D、149萬(wàn)元；150萬(wàn)元

標(biāo)準(zhǔn)答案：C

知識(shí)點(diǎn)解析：第一年納稅期望值=100x20%+l50x50%+180x30%=149（萬(wàn)元）；第二

年納稅期望值二120x40%+160x40%+170x20%=146（萬(wàn)元）。

66、乙方案第一年和第二年需繳納的企業(yè)所得稅的期望值分別為（）o

A、143萬(wàn)元；149萬(wàn)元

B、143萬(wàn)元；150萬(wàn)元

C、149萬(wàn)元；143萬(wàn)元

D、150萬(wàn)元；143萬(wàn)元

標(biāo)準(zhǔn)答案：D

知識(shí)點(diǎn)解析：第一年納稅期望值=120X30%+140X30%+180X40%=I50（萬(wàn)元）；笫二

年納稅期望值二130x50%+150x20%+160x30%=143（萬(wàn)元）。

67,甲方案納稅期望值的現(xiàn)值是（）萬(wàn)元v

A、254.55

B、255.87

C、256.12

D、257.64

標(biāo)準(zhǔn)答案：C

知識(shí)點(diǎn)解析：納稅期望值的現(xiàn)值=149+（1+10%）+146+（1+1。％產(chǎn)=256.12（萬(wàn)元）。

68、乙方案納稅期望值的現(xiàn)值是（）萬(wàn)元。

A、254.55

B、255.87

C、256.12

D、257.64

標(biāo)準(zhǔn)答案：A

知識(shí)點(diǎn)解析：納稅期望值的現(xiàn)值=150+（1+10%）+143汽1+10%）2=254.55（萬(wàn)元）。

69、根據(jù)確定性風(fēng)險(xiǎn)節(jié)稅原理，該企業(yè)應(yīng)作出的選擇是（）o

A、選擇甲方案

B、選擇乙方案

C、選擇甲方案并加大投資

D、選擇乙方案并加大投資

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

知識(shí)點(diǎn)解析：在考慮時(shí)間價(jià)值的情況下，甲方案納稅現(xiàn)值大于乙方案納稅現(xiàn)值

（256.12萬(wàn)元，254.55萬(wàn)元）。乙方案節(jié)稅，因此應(yīng)選擇乙方案。但若加大了投資，

對(duì)各年的應(yīng)納稅額將需重新估計(jì)，并重新計(jì)算各方案的納稅現(xiàn)值，根據(jù)新的計(jì)算結(jié)

果做出選擇。

案例十九：某工程承包公司承接了某建設(shè)單位的一個(gè)工程項(xiàng)目，工程總造價(jià)250萬(wàn)

元。工程承包公司將該工程轉(zhuǎn)包給了某施工單位，并在轉(zhuǎn)包合同中約定支付給施工

單位工程款200萬(wàn)元。根據(jù)案例十九，回答下列題目：

70、若工程承包公司沒(méi)有與建設(shè)單位簽訂建筑安裝工程承包合同，那么工程承包公

司應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅（）元。

A、10000

B、15000

C、25000

D、30000

標(biāo)準(zhǔn)答案：C

知識(shí)點(diǎn)解析：若工程承包公司沒(méi)有與建設(shè)單位簽訂建筑安裝工程承包合同，那么就

只能按照“服務(wù)業(yè)''稅目計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅。即：應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=（250-200）x5%=2.5（萬(wàn)

元），合25000元。

71、如果工程承包公司與建設(shè)單位簽訂了建筑安裝工程合同，那么工程承包公司應(yīng)

納營(yíng)業(yè)稅（）元“

A、10000

B、15000

C、25000

D、30000

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

知識(shí)點(diǎn)常析：如果工程承包公司與建設(shè)單位簽訂了建筑安裝工程合同，那么就按

“建筑業(yè)”稅目計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅。應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=（25O-2OO）x3%=1.5（萬(wàn)元），合15000

兀O

72、工程承包公司與建設(shè)單位簽訂建筑安裝工程合同，可以少納稅（）元；

A、5000

B、10000

C、15000

D、20000

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

知識(shí)點(diǎn)解析：25000-15000=10000（%）。

案例二十：甲公司是一家以生產(chǎn)貨物為主的生產(chǎn)企業(yè)，年不含稅銷售收入為170萬(wàn)

元，可抵扣購(gòu)進(jìn)貨物的金額為100萬(wàn)元。根據(jù)案例二十，回答下列題目：

73、甲公司本年應(yīng)納增值稅額為（）萬(wàn)元。

A、10.2

B、11.9

C、13.6

D、15.3

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

知識(shí)點(diǎn)解析?：從事貨物生產(chǎn)的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在1。0萬(wàn)元以上（含100萬(wàn)元）

的，為增值稅一般納稅人，適用稅率為17%。應(yīng)納增值稅額=（170?

100）xl7%=lI.9（萬(wàn)元）。

74、如果把甲公司分設(shè)為兩個(gè)獨(dú)立核算的企業(yè)。使其銷售額分別為90萬(wàn)元和80萬(wàn)

元，本年應(yīng)納增值稅額為（）萬(wàn)元。

A、10.2

B、11.9

C、13.6

D、15.3

標(biāo)準(zhǔn)答案：A

知識(shí)點(diǎn)解析：企業(yè)通過(guò)將企業(yè)分設(shè)為兩個(gè)獨(dú)立核算的企業(yè)，使其銷售額分別為90

萬(wàn)元和80萬(wàn)元，年應(yīng)稅銷售額均在100萬(wàn)元以下，為小規(guī)模納稅人，適用稅左為

6%,但購(gòu)進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額不予抵扣。分設(shè)后的應(yīng)納稅額為10.2萬(wàn)元

（90x6%+80x6%）,可節(jié)約稅款1.7萬(wàn)元（11.9/0.2）。

案例二十一：劉先生從事個(gè)體餐飲業(yè)務(wù)，當(dāng)?shù)氐臓I(yíng)業(yè)稅起征點(diǎn)為4000元“采取不

同的措施，其利潤(rùn)和成本是不同的：甲方案：月?tīng)I(yíng)業(yè)額為3900元，成本費(fèi)用為

1000元；乙方案：月?tīng)I(yíng)業(yè)額為4000元，成本費(fèi)用為1050元；丙方案：月?tīng)I(yíng)業(yè)額

為4100元，成本費(fèi)用為1100元。假設(shè)只考慮營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)

附加。根據(jù)案例二十一，回答下列題目：

75、如果執(zhí)行甲方案，劉先生每月凈利潤(rùn)為（）元。

A、2675

B、2730

C、2900

D、3000

標(biāo)準(zhǔn)答案：C

知識(shí)點(diǎn)解析：劉先生從事餐飲業(yè)務(wù)，屬于營(yíng)業(yè)稅的征收范圍，稅率為5%。根據(jù)當(dāng)

地起征點(diǎn)的規(guī)定，月?tīng)I(yíng)業(yè)額在4000元以下的免征營(yíng)業(yè)稅；超過(guò)起征點(diǎn)的，應(yīng)全額

征稅。在進(jìn)行方案的選擇時(shí)，利潤(rùn)最大的方案即為最優(yōu)選擇。甲方案收入（390）元）

低于起征點(diǎn)（4000元），因此不需繳納營(yíng)業(yè)稅，也不需繳納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)

附力口。利潤(rùn)額=3900-1000=2900（元）。

76、如果執(zhí)行乙方案，劉先生每月凈利潤(rùn)為（）元。

A、2675

B、2730

C、2900

D、3000

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

知識(shí)點(diǎn)解析：乙方案收入（4000元）達(dá)到起征點(diǎn)；應(yīng)全額計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅：應(yīng)納營(yíng)業(yè)

稅=4000x5%=200（元）；應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附力口=200x（7%+3%）=20（元）。

利潤(rùn)額=4000-1050-200-20=2730（元）°

77、如果執(zhí)行兩方案，劉先生每月凈利潤(rùn)為（）元。

A、2665.5

B、2774.5

C、2910.5

D、3000

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

知識(shí)點(diǎn)解析：由于丙方案收入（4100元）超過(guò)起征點(diǎn)，應(yīng)全額納稅：應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅

二4100x5%=205（元）；應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附力口=205x（7%+3%）=20.5（元）。

利潤(rùn)額=4100-1100-205-20.5=2774.5（元）。

78、下列關(guān)于劉先生的決策的說(shuō)法，正確的是（）。

A、甲方案最有利

B、乙方案最有利

C、丙方案最有利

D、三個(gè)方案的效果一樣，因此選哪個(gè)方案都可以

標(biāo)準(zhǔn)答案：A

知識(shí)點(diǎn)解析：甲方案利潤(rùn)最高，因此應(yīng)選擇甲方案。

理財(cái)規(guī)劃師（二級(jí)）模擬試卷第2套

一、單項(xiàng)選擇題（本題共19題，每題1.0分，共19

分。）

1、甲男和乙女要辦理夫妻財(cái)產(chǎn)公證，下列約定不符合法律規(guī)定的是（）。

A、對(duì)婚前的財(cái)產(chǎn)、債務(wù)和權(quán)利進(jìn)行的約定

B、在結(jié)婚前簽訂的夫妻財(cái)產(chǎn)協(xié)議

C、在結(jié)婚后簽訂的夫妻財(cái)產(chǎn)協(xié)議

D、甲在癲癇病發(fā)作時(shí)簽訂的夫妻財(cái)產(chǎn)協(xié)議

標(biāo)準(zhǔn)答案：D

知識(shí)點(diǎn)解析：公證機(jī)關(guān)在進(jìn)行公證審查時(shí)要審查公證的約定的合法性問(wèn)題，即雙方

是否出于自愿、有沒(méi)有不公平的現(xiàn)象存在、有沒(méi)有損害第三人合法權(quán)益，甲在癲癇

病發(fā)作時(shí)，其意識(shí)不清醒，簽訂的協(xié)議顯然不是出于自愿的協(xié)議，甚至有可能對(duì)他

很不公平，約定無(wú)效。

2、甲乙是夫妻，如果二人要制定一份財(cái)產(chǎn)分配規(guī)劃，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。

A、要考慮子女撫養(yǎng)費(fèi)的支付

B、要考慮父母贍養(yǎng)費(fèi)的支付

C、簽訂的夫妻財(cái)產(chǎn)協(xié)議不得侵害債權(quán)人的合法權(quán)益

D、如果夫妻雙方約定侵害了債權(quán)人的利益，債權(quán)人有權(quán)申請(qǐng)法院撤銷該協(xié)議

標(biāo)準(zhǔn)答案：D

知識(shí)點(diǎn)解析：在制定財(cái)產(chǎn)分配規(guī)劃的時(shí)候，一定要考慮孩子的撫養(yǎng)問(wèn)題和老人的贍

養(yǎng)問(wèn)題，雖然簽訂了夫妻財(cái)產(chǎn)協(xié)議，但是如果夫妻雙方約定侵害了債權(quán)人的利益

的，則對(duì)債權(quán)人不發(fā)生法律效力，而不是債權(quán)人有權(quán)申請(qǐng)撤銷。

3、下列（）不是夫妻財(cái)產(chǎn)分配規(guī)劃的工具。

A、信托

B、夫妻財(cái)產(chǎn)約定公證

C、法院的判決

D、夫妻財(cái)產(chǎn)協(xié)議

標(biāo)準(zhǔn)答案：C

知識(shí)點(diǎn)解析：財(cái)產(chǎn)分配規(guī)劃中所涉及的工具主要有公證、信托兩種，公證主要指夫

妻財(cái)產(chǎn)約定公證，而夫妻財(cái)產(chǎn)協(xié)議亦是夫妻雙方約定分配財(cái)產(chǎn)的方法，法律承認(rèn)其

效力。

4、作為理財(cái)規(guī)劃師，你認(rèn)為（）方式可以完全打消當(dāng)事人關(guān)于財(cái)產(chǎn)分配方面的顧

慮。

A、信托

B、夫妻財(cái)產(chǎn)協(xié)議

C、夫妻財(cái)產(chǎn)協(xié)議公證

D、法院的判決

標(biāo)準(zhǔn)答案：A

知識(shí)點(diǎn)解析：信托是被世界各國(guó)普遍采用的私人事務(wù)管理工具，其主要優(yōu)勢(shì)體現(xiàn)在

管理機(jī)制的靈活設(shè)計(jì)及對(duì)客戶私人信息的絕對(duì)保密.可以更好地實(shí)現(xiàn)客戶的財(cái)務(wù)及

生活目標(biāo)?；橐黾彝バ胚敢话憔哂性诩彝ソ?jīng)濟(jì)出現(xiàn)危機(jī)時(shí)保障家庭基本生活、逃避

離異配偶或其再婚配偶惡意侵占財(cái)產(chǎn)等作用。

5、下列選項(xiàng)中，（）不可以作為受托人。

A、間歇性精神病人

B、17周歲但已經(jīng)參加工作的人

C、某信托投資公司

D、某商業(yè)銀行個(gè)人理財(cái)中心

標(biāo)準(zhǔn)答案：A

知識(shí)點(diǎn)解析：受托人應(yīng)為夫妻之外的任何第三方，一般是委托人比較信任的第三

方，可以是關(guān)系親密的自然人（朋友、親戚等）、專業(yè)機(jī)構(gòu)和組織或者專業(yè)的人員。

患有間歇性精神病人的人為限制民事行為能力人，不能作為受托人。

6、不屬于婚姻家庭信托的意義的是（）。

A、防范離異配偶惡意侵占財(cái)產(chǎn)

B、規(guī)避再婚配偶惡意侵占財(cái)產(chǎn)

C、保隙家庭基本生活

D、家庭財(cái)產(chǎn)增值

標(biāo)準(zhǔn)答案：D

知識(shí)點(diǎn)解析：婚姻家庭信托的目的是保證家庭或夫妻一方在未來(lái)遭受風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，家庭

及個(gè)人生活能夠正常維系。這種信托一般具有家庭破產(chǎn)時(shí)保障家庭基本生活、規(guī)避

離異配偶或其再婚配偶惡意侵占財(cái)產(chǎn)等作用，信托是財(cái)產(chǎn)分配規(guī)劃兩大工具之一。

7、婚姻家庭信托的主體不包括（）。

A、委托人

B、受托人

C、監(jiān)管人

D、受益人

標(biāo)準(zhǔn)答案：C

知識(shí)點(diǎn)解析：婚姻家庭信托的主體包括：①委托人，通常是有財(cái)產(chǎn)處分能力的

人；②受托人，應(yīng)為夫妻之外的任何第三方；③受益人，可以是委托人想使之享

有信托收益的任何人?；橐黾彝バ磐胁](méi)有監(jiān)管人。

8、甲某通過(guò)設(shè)立信托，可以在自己遭受商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，家庭經(jīng)濟(jì)能力不會(huì)受到影

響，這是利用了信托的（）特性。

A、財(cái)產(chǎn)的獨(dú)立性

B、受托人的專業(yè)性

C、受托人的獨(dú)立性

D、制度的復(fù)雜性

標(biāo)準(zhǔn)答案：A

知識(shí)點(diǎn)解析：所謂信托財(cái)產(chǎn)的獨(dú)立性，是指信托財(cái)產(chǎn)有一種獨(dú)立于其他財(cái)產(chǎn)的性

質(zhì),主要表現(xiàn)在：①信托財(cái)產(chǎn)與受托人的固有財(cái)產(chǎn)相互獨(dú)立：②委托人的信托財(cái)

產(chǎn)與委托人的其他財(cái)產(chǎn)相互獨(dú)立；③不同委托人的信托財(cái)產(chǎn)或同一委托人的不同

類別的信托財(cái)產(chǎn)相互獨(dú)立。

9、為了更好地實(shí)現(xiàn)遺囑人的意愿，理財(cái)規(guī)劃師可以建議當(dāng)事人選擇信托，下列關(guān)

于遺囑信托的說(shuō)法不正確的是（）。

A、遺囑信托可以安全地實(shí)現(xiàn)財(cái)產(chǎn)傳承

B、遺囑信托可以避免因遺產(chǎn)產(chǎn)生的紛爭(zhēng)

C、遺囑信托可以通過(guò)遺囑或者合同的形式

D、遺囑信托的受托人可以是委托人信賴的任何人

標(biāo)準(zhǔn)答案：D

知識(shí)點(diǎn)解析：遺囑信托的受托人首先是委托人信賴的人，同時(shí)受托人要具有完全民

事權(quán)利能力和完全民事行為能力。

10、錢某和趙某結(jié)婚十幾年，趙某是一家公司的總經(jīng)理，錢某則在家里照顧孩子，

做家務(wù)，近年來(lái)錢某和趙某感情出現(xiàn)了問(wèn)題，經(jīng)過(guò)協(xié)商，二人決定離婚，于是，趙

某想請(qǐng)一位理財(cái)規(guī)劃師幫助其進(jìn)行財(cái)產(chǎn)分割，如果你是理財(cái)規(guī)劃師，對(duì)于趙某的下

列觀點(diǎn)，你認(rèn)為正確的是（）。

A、由我掌握的財(cái)產(chǎn)，理應(yīng)歸我所有

B、我掙錢比她多，應(yīng)當(dāng)由我決定如何分配財(cái)產(chǎn)

C、除非分給我80%的財(cái)產(chǎn)，否則不同意離婚

D、離婚與分割財(cái)產(chǎn)是兩個(gè)不同性質(zhì)的問(wèn)題，應(yīng)該區(qū)別對(duì)待

標(biāo)準(zhǔn)答案：D

知識(shí)點(diǎn)解析：只要是婚后所得財(cái)產(chǎn)，除非有特殊約定，不管財(cái)產(chǎn)在誰(shuí)的手里，都是

夫妻共同財(cái)產(chǎn)，只要是夫妻共同財(cái)產(chǎn)，夫妻雙方就享有平等的所有權(quán)。夫妻對(duì)共同

財(cái)產(chǎn)的分割要平均；對(duì)共同債務(wù)，要平均承擔(dān)。離婚與財(cái)產(chǎn)分割是兩個(gè)性質(zhì)不同的

問(wèn)題，不能以多占有財(cái)產(chǎn)作為同意離婚交換條件。

11、未成年人的下列財(cái)產(chǎn)可以作為夫妻共同財(cái)產(chǎn)的是（）。

A、未成年人通過(guò)贈(zèng)與獲得的財(cái)產(chǎn)

B、未成年人利用暑假與家人做生意獲得的財(cái)產(chǎn)

C、未成年人通過(guò)自己的特殊技能而獲得的報(bào)酬或獎(jiǎng)金

D、國(guó)家法律政策明文規(guī)定給未成年人的財(cái)產(chǎn)

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

知識(shí)點(diǎn)解析：在財(cái)產(chǎn)分配規(guī)劃的制定過(guò)程中，要充分考慮子女的問(wèn)題，尤其在夫妻

離婚的情況下，要特別注意的是在分配夫妻共同財(cái)產(chǎn)時(shí)，要將未成年子女的合法財(cái)

產(chǎn)作為子女的個(gè)人財(cái)產(chǎn)，包括未成年人通過(guò)贈(zèng)與獲得的財(cái)產(chǎn)；通過(guò)自己的特殊技能

而獲得的報(bào)酬或獎(jiǎng)金：以及國(guó)家法律政策明文規(guī)定給未成年人的財(cái)產(chǎn)。B項(xiàng)中的財(cái)

產(chǎn)是為了全家共同生活的財(cái)產(chǎn)，屬于家庭共同財(cái)產(chǎn)。

12、在分割夫妻財(cái)產(chǎn)時(shí)，要遵循有利方便原則，下列選項(xiàng)中不符合該原則的是（）。

A、根據(jù)子女生活和學(xué)習(xí)的需要，給撫養(yǎng)未成年子女的一方適當(dāng)多分一些財(cái)產(chǎn)

B、分割財(cái)產(chǎn)時(shí)，不應(yīng)損害財(cái)產(chǎn)的效用、性能和經(jīng)濟(jì)價(jià)值

C、對(duì)于共同財(cái)產(chǎn)中的生產(chǎn)資料，在分割時(shí)，應(yīng)盡可能分給需要該種生產(chǎn)資料，能

夠充分發(fā)揮該種生產(chǎn)資料效用的一方

D、對(duì)于共同財(cái)產(chǎn)中的生活資料?，分割時(shí);要盡量滿足個(gè)人從事的專業(yè)或職業(yè)的需

求，如個(gè)人從事某個(gè)職業(yè)所需的書(shū)籍、器具等，以發(fā)揮物的使用價(jià)值

標(biāo)準(zhǔn)答案：A

知識(shí)點(diǎn)解析：根據(jù)子女的生活和學(xué)習(xí)的需要，給撫養(yǎng)未成年子女的一方適當(dāng)多分一

些財(cái)產(chǎn)屬于照顧婦女兒童原則的內(nèi)容。

13、關(guān)于養(yǎng)老保障信托，下列說(shuō)法不正確的是（）。

A、這種信托是適用于退休規(guī)劃的有效工具

B、這種信托可以有效彌補(bǔ)我國(guó)目前社會(huì)養(yǎng)老保障體制的不健全

C、這種信托是退休規(guī)劃的重要工具之一

D、這種信托主要是幫助沒(méi)有能力管理遺產(chǎn)的遺孀遺孤、按遺囑人生前愿望管理信

托財(cái)產(chǎn)

標(biāo)準(zhǔn)答案：D

知識(shí)點(diǎn)解析：幫助沒(méi)有能力管理遺產(chǎn)的遺孀遺孤、按遺囑人生前愿望管理信托財(cái)產(chǎn)

屬于遺產(chǎn)管理信托的作用。

14、關(guān)于婚姻家庭信托，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。

A、該信托的目的是保證家庭或夫妻一方在未來(lái)遭受風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，家庭及個(gè)人生活能夠

正常維系

13、信托財(cái)產(chǎn)獨(dú)立于委托人的家庭財(cái)產(chǎn)：

C、信托財(cái)產(chǎn)在信托存續(xù)期間，除了委托人外，受托人、受益人，抑或是他們的債

權(quán)人，對(duì)信托財(cái)產(chǎn)都不能任意支配

D、該信托既可以將財(cái)產(chǎn)獨(dú)立于家庭及個(gè)人，又可以保持所有者所有權(quán)不變

標(biāo)準(zhǔn)答案：c

知識(shí)點(diǎn)》析：信托財(cái)產(chǎn)和委托人本人的其他財(cái)產(chǎn)是隔離的，具有獨(dú)立性。信托財(cái)產(chǎn)

在信托存續(xù)期間，無(wú)論是委托人、受托人、受益人，抑或是他們的債權(quán)人，對(duì)信托

財(cái)產(chǎn)都不能任意支配。

15,關(guān)于信托財(cái)產(chǎn)的獨(dú)立性，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）,

A、受托人擁有的固有財(cái)產(chǎn)和信托財(cái)產(chǎn)，兩者分列賬戶，?？顚Ｓ?/p>

B、受托人擁有的固右.財(cái)產(chǎn)和信托財(cái)產(chǎn)兩者可以相互混用，但不得相互交易

C、不同委托人的信托財(cái)產(chǎn)之間不能相互混用、交易

D、同一委托人不同目的的信托財(cái)產(chǎn)之間不能相互混用、交易

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

知識(shí)點(diǎn)解析：信托財(cái)產(chǎn)在信托存續(xù)期間，無(wú)論是委托人、受托人、受益人，抑或是

他們的債權(quán)人，對(duì)信托財(cái)產(chǎn)都不能任意支配；此外，受托人擁有的固有財(cái)產(chǎn)和信托

財(cái)產(chǎn)，兩者分列賬戶，專款專用，相互之間也不可混用；不同委托人或同一委托人

不同目的的信托財(cái)產(chǎn)之間也不能相互混用、交易.必須保持絕對(duì)的獨(dú)立性.

16、婚姻家庭信托產(chǎn)品包括多種樣式，下列選項(xiàng)中不屬于家庭信托產(chǎn)品的種類的是

（）。

A、離婚扶養(yǎng)信托

B、可撤銷人生保全信托

C、風(fēng)險(xiǎn)隔離信托

D、子女教育信托

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

知識(shí)點(diǎn)解析：婚姻家庭信托產(chǎn)品包括離婚扶養(yǎng)信托、不可撤銷人生保全信托、風(fēng)險(xiǎn)

隔離信托和子女教育信壬四種。

17、夫妻離婚后，關(guān)于子女撫養(yǎng)關(guān)系變更的說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。

A、夫妻離婚后，原確定的子女撫養(yǎng)關(guān)系并不是不能變更的

B、變更的原因主要是由于不直接撫養(yǎng)子女的一方經(jīng)濟(jì)條件比對(duì)方優(yōu)越

C、變更子女撫養(yǎng)關(guān)系時(shí)，如果孩子年滿十周歲，應(yīng)該適當(dāng)考慮其個(gè)人意愿

D、間接撫養(yǎng)子女的一方可以提出變更撫養(yǎng)關(guān)系的要求

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

知識(shí)點(diǎn)解析：夫妻離婚后，原確定的子女撫養(yǎng)關(guān)系并不是不能變更的。如果情況發(fā)

生變化，不直接撫養(yǎng)子女的一方經(jīng)濟(jì)條件比對(duì)方優(yōu)越，由其負(fù)責(zé)撫養(yǎng)有利于子女的

健康成長(zhǎng)，則間接撫養(yǎng)子女的一方可以提出變更撫養(yǎng)關(guān)系的要求，子女撫養(yǎng)關(guān)系變

更的主要原因是更有利于子女的健康成長(zhǎng)，而并非不直接撫養(yǎng)子女的一方的經(jīng)濟(jì)條

件比對(duì)方優(yōu)越。

18、對(duì)合伙經(jīng)營(yíng)的企業(yè)，夫妻作為合伙人與他人合伙，在離婚分割共同財(cái)產(chǎn)時(shí)做法

錯(cuò)誤的是（）。

A、不能擅自分割合伙財(cái)產(chǎn)，必須從合伙財(cái)產(chǎn)中扣除其他合伙人的財(cái)產(chǎn)份額，屬于

夫妻共同財(cái)產(chǎn)的部分才能分割

B、對(duì)于夫妻雙方通過(guò)約定分割共同財(cái)產(chǎn)的，人民法院應(yīng)當(dāng)進(jìn)行審查。如果該約定

合法有效，分割夫妻共同財(cái)產(chǎn)應(yīng)當(dāng)遵從其約定

C、如果該約定損害了國(guó)家、集體和他人利益，該約定無(wú)效

D、對(duì)夫妻雙方把共同財(cái)產(chǎn)約定歸一方所有，或把共同債務(wù)約定由一方承擔(dān)，但未

告知債權(quán)人，從而損害債權(quán)人利益的，該約定對(duì)夫妻雙方無(wú)效

標(biāo)準(zhǔn)答案：D

知識(shí)點(diǎn)解析：對(duì)合伙經(jīng)營(yíng)的企業(yè)，夫妻作為合伙人與他人合伙，在離婚分割共同財(cái)

產(chǎn)時(shí)，對(duì)夫妻雙方把共同財(cái)產(chǎn)約定歸一方所有，或把共同債務(wù)約定由一方承擔(dān)，但

未告知債權(quán)人，從而損害債權(quán)人利益的，該約定對(duì)夫妻雙方有效，對(duì)債權(quán)人不產(chǎn)生

法律效力。

19、婚姻家庭信托產(chǎn)品不包括（）。

A、離婚扶養(yǎng)信托

B、不可撤銷人生保全信托

「、風(fēng)險(xiǎn)隔離信托

D、子女生活保障信托

標(biāo)準(zhǔn)答案：D

知識(shí)點(diǎn)解析：婚姻家庭信托產(chǎn)品包括：①離婚扶養(yǎng)信托，這是一種專門以離異配

偶為受益人的信托；②不可撤銷人生保全信托，該信托既可以保證在世配偶與子

女的生活費(fèi)用，又可以防止家庭財(cái)產(chǎn)被在世一方或其新配偶侵占或挪用；③風(fēng)險(xiǎn)

隔離信托是基于婚姻家庭面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)而設(shè)立的；④子女教育信托。

二、案例單選題（本題共9題，每題1.0分，共9分。）

先生在2000年采用按揭貸款購(gòu)房，支付首付40萬(wàn)元，并取得房屋的產(chǎn)權(quán)證。2002

年王先生與趙女士結(jié)婚，婚后兩人共同向銀行償還購(gòu)房貸款40萬(wàn)元。夫婦用婚后

積蓄與張先生合資成立某有限責(zé)任公司，公司的出資情況分別是：王先生50萬(wàn)

元、趙女士20萬(wàn)元、張先生30萬(wàn)元。2007年王先生與趙女士協(xié)議離婚，解散原

有公司。此時(shí)他們的房產(chǎn)價(jià)值達(dá)到200萬(wàn)元，公司股份已增值到200萬(wàn)元，兩人在

財(cái)產(chǎn)分割上產(chǎn)生分歧。根據(jù)案例，回答以下問(wèn)題。

20、在房產(chǎn)的分割上，趙女士能夠分到的財(cái)產(chǎn)為（）萬(wàn)元。

A、100

B、200

C、20

D、10

標(biāo)準(zhǔn)答案：C

知識(shí)點(diǎn)解析：夫妻雙方婚后共同還貸的部分，不論是由一方用個(gè)人工資還貸，還是

用雙方工資還貸，其還款來(lái)源都應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為夫妻共同財(cái)產(chǎn)。針對(duì)婚后共同還貸部分

進(jìn)行平均分割，趙女士能夠分到財(cái)產(chǎn)40/2=20（萬(wàn)元）。

21、在辦理財(cái)產(chǎn)分割手續(xù)時(shí)，該房產(chǎn)應(yīng)該被視為（），

A、夫妻共同財(cái)產(chǎn)

B、王先生的個(gè)人財(cái)產(chǎn)

C、趙女士的個(gè)人財(cái)產(chǎn)

D、無(wú)法判斷

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

知識(shí)點(diǎn)解析：夫妻一方婚前簽訂房屋買賣合同，以個(gè)人財(cái)產(chǎn)支付首付款并在銀行貸

款，婚后用夫妻共同財(cái)產(chǎn)還貸，房屋登記于首付款支付方名下的，根據(jù)《婚姻法解

釋（三）》的規(guī)定，在辦理財(cái)產(chǎn)分割手續(xù)時(shí)，該房屋首先由夫妻雙方協(xié)議處理，夫妻

雙方不能達(dá)成協(xié)議的，人民法院可以判決該房屋歸產(chǎn)權(quán)登記一方，尚未歸還的貸款

為產(chǎn)權(quán)登記一方的個(gè)人債務(wù)。雙方婚后共同還貸支付的款項(xiàng)及其相對(duì)應(yīng)財(cái)產(chǎn)增值部

分，離婚時(shí)應(yīng)根據(jù)照顧子女和女方權(quán)益的原則，由產(chǎn)權(quán)登記一方對(duì)另一方進(jìn)行補(bǔ)

償。

22、如果婚后雙方已經(jīng)約定該房屋為夫妻共同財(cái)產(chǎn)，則離婚后趙女士在房產(chǎn)的分割

.卜能夠得到（）萬(wàn)元.

A、100

B、200

C、20

D、40

標(biāo)準(zhǔn)答案：A

知識(shí)點(diǎn)解析：如果配偶方有證據(jù)證明，其婚前出資且婚后雙方都認(rèn)可所購(gòu)房屋為共

同所有，則即使該房產(chǎn)登記在一方名下，仍應(yīng)當(dāng)認(rèn)為其屬于夫妻共同財(cái)產(chǎn)，分割時(shí)

應(yīng)按共同財(cái)產(chǎn)的分割原則進(jìn)行處理。根據(jù)題意，分割時(shí)房產(chǎn)價(jià)值已增值到200萬(wàn)，

所以趙女士可分得房屋，介值的一半，即100萬(wàn)元。

23、在股份有限責(zé)任公司的分割上，趙女士可以分得（）萬(wàn)元。

A、20

B、35

C、70

D、140

標(biāo)準(zhǔn)答案：C

知識(shí)點(diǎn)解析：由于夫婦用婚后積蓄與張先生合資成立某有限責(zé)任公司，夫妻被視為

一個(gè)整體為該有限責(zé)任公司的股東。按照出資額比例，夫妻二人共有該公司70%

的股份（50+20）/（50+20+30）=70%,現(xiàn)公司股份已增值到200萬(wàn)元，即夫妻二人

共回分得140萬(wàn)元，再按照夫妻共同財(cái)產(chǎn)的屬性進(jìn)行平均分割，即每人可分得70

萬(wàn)元。

24、該有限責(zé)任公司屬于（）。

A、夫妻共同財(cái)產(chǎn)

B、王先生的個(gè)人財(cái)產(chǎn)

C、趙女士的個(gè)人財(cái)產(chǎn)

D、無(wú)法判斷

標(biāo)準(zhǔn)答案：A

知識(shí)點(diǎn)解析：由于夫婦用婚后積蓄與張先生合資成立某有限責(zé)任公司，不論出資來(lái)

源于夫妻任何一方，均視為夫妻共同財(cái)產(chǎn)。

25、如果在離婚后，王先生和趙女士同意不解散公司，且張先生也同意公司繼續(xù)經(jīng)

營(yíng)°則三人對(duì)原公司的持股比例變?yōu)椋ǎ?/p>

A、王先生50%、趙女士20%、張先生30%

B、王先生35%、趙女士35%、張先生30%

C、王先生70%、趙女士0%、張先生30%

D、王先生0%、趙女士70%、張先生30%

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

知識(shí)點(diǎn)解析：若在離婚后，王先生和趙女士同意不解散公司，且張先生也同意公司

繼續(xù)經(jīng)營(yíng)的話，按照夫妻共同財(cái)產(chǎn)的方式進(jìn)行分配，即將夫妻共同持有原公司

70%的股份平均分割，分割后每人將持有公司35%的股份，公司股東張先生的持

股比例不變c

于先生與王小姐二人相戀多年，決定于2008年9月結(jié)婚，婚前于先生的父親為于

先生首付20萬(wàn)元，貸款80萬(wàn)元購(gòu)買了一套房屋用于結(jié)婚，產(chǎn)權(quán)登記在于先生名

下。婚后二人對(duì)房屋進(jìn)行了裝修，并在房屋內(nèi)舉行了婚禮。一年以后二人離婚，婚

姻存續(xù)期間二人共償還貸款12萬(wàn)元。離婚時(shí)房屋市價(jià)120萬(wàn)元，其他家庭財(cái)產(chǎn)共

計(jì)40萬(wàn)元。根據(jù)案例，回答以下問(wèn)題。

26、房屋屬于（）

A、于先生的個(gè)人財(cái)產(chǎn)

B、王小姐的婚前個(gè)人財(cái)產(chǎn)

C、婚后共同財(cái)產(chǎn)

D、二人合伙共有的財(cái)產(chǎn)

標(biāo)準(zhǔn)答案:A

知識(shí)點(diǎn)解析：對(duì)于一方在婚前購(gòu)房且房產(chǎn)證登記在其名下，而其配偶方有證據(jù)證明

也有出資時(shí)，在分割該房屋財(cái)產(chǎn)時(shí)，該房屋仍為房產(chǎn)證登記人的個(gè)人財(cái)產(chǎn)，但是對(duì)

于配偶方所付房款，一方應(yīng)當(dāng)予以補(bǔ)償。本題中房產(chǎn)為于先生在婚前購(gòu)買，產(chǎn)權(quán)登

記在于先生名下，應(yīng)屬于于先生的個(gè)人財(cái)產(chǎn)。

27、二人離婚時(shí)王小姐可分得（）萬(wàn)元的財(cái)產(chǎn)。

A、30

B、36

C、20

D、26

標(biāo)準(zhǔn)答案：D

知識(shí)點(diǎn)解析：共同還貸部分和其他家庭財(cái)產(chǎn)屬于兩人的共同財(cái)產(chǎn)，王小姐可分得這

部分財(cái)產(chǎn)的一半，即（12+40）/2=26（萬(wàn)元）。

28、房屋貸款屬于（）。

A、于先生婚前的個(gè)人債務(wù)

B、王小姐的婚前個(gè)人債務(wù)

C、夫妻共同債務(wù)

D、于先生的婚后個(gè)人債務(wù)

標(biāo)準(zhǔn)答案：A

知識(shí)點(diǎn)解析：由于房產(chǎn)為于先生婚前購(gòu)買，屬于于先生的個(gè)人財(cái)產(chǎn)，則所附隨的債

務(wù)也屬于于先生的個(gè)人債務(wù)。

理財(cái)規(guī)劃師（二級(jí)）模擬試卷第3套

一、理論知識(shí)（單選題）（本題共30題，每題7.0分，

共30分。）

1、以下關(guān)于理財(cái)合同的簽訂程序說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）0

A、理財(cái)規(guī)劃師應(yīng)準(zhǔn)備好合同文本

B、理財(cái)規(guī)劃師將合同交給客戶，提醒客戶認(rèn)真閱讀合同所有條款，并對(duì)客戶理解

有誤或不理解的條款向客戶作出詳細(xì)解釋，盡量避免日后因?qū)贤瑮l款理解上的分

歧而產(chǎn)生法律糾紛

C、理財(cái)規(guī)劃師審查客戶的身份，確認(rèn)客戶具有簽訂合同的行為能力

D、如果客戶對(duì)合同內(nèi)容無(wú)異議，同意簽署合同，則理財(cái)規(guī)劃師應(yīng)該要求客戶當(dāng)面

在相應(yīng)的位置簽字。如合同為多頁(yè)，則要求客戶在首頁(yè)上簽字

標(biāo)準(zhǔn)答案：D

知識(shí)點(diǎn)解析：應(yīng)該是如果客戶對(duì)合同內(nèi)容無(wú)異議，同意簽署合同，則理財(cái)規(guī)劃師應(yīng)

該要求客戶當(dāng)面在相應(yīng)的位置簽字。如合同為多頁(yè)，則要求客戶在每一頁(yè)上簽字。

2、以下關(guān)于簽訂理財(cái)規(guī)劃服務(wù)合同說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）o

A、簽訂合同應(yīng)以所在機(jī)構(gòu)的名義，而不能以個(gè)人的名義

B、理財(cái)規(guī)劃師在客戶解釋合同條款時(shí)，如果發(fā)現(xiàn)合同某一條款確實(shí)存在理解上的

歧義，則應(yīng)提請(qǐng)所在機(jī)溝的相關(guān)部門進(jìn)行修改

C、合同簽訂完畢后，理財(cái)規(guī)劃師應(yīng)自己留存原件

D、不得向客戶作出收益保證或承諾，也不得向客戶提供任何虛假或誤導(dǎo)性信息

標(biāo)準(zhǔn)答案：C

知識(shí)點(diǎn)解析：合同簽訂完畢后，理財(cái)規(guī)劃師應(yīng)將原件送所在機(jī)構(gòu)檔案管理部門存

檔，自己留存復(fù)印件，以免原件不慎丟失。而不應(yīng)該自己留存原件。

3、理財(cái)規(guī)劃服務(wù)合同的中心內(nèi)容是（）o

A、當(dāng)事人條款

B、鑒于條款

C、委托事項(xiàng)條款

D、理財(cái)服務(wù)費(fèi)用條款

標(biāo)準(zhǔn)答案：C

知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析

4、以下不屬于對(duì)客戶現(xiàn)金流量表進(jìn)行分析的主要倫用的是（）o

A、現(xiàn)金流量表能夠說(shuō)明客戶現(xiàn)金流入和流出的原因

B、現(xiàn)金流量表可以深入反映客戶的償債能力

C、現(xiàn)金流量表能夠反映理財(cái)活動(dòng)對(duì)財(cái)務(wù)狀況的影響

D、現(xiàn)金流量表能夠反映客戶的投資能力

標(biāo)準(zhǔn)答案：D

知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析

5、以下選項(xiàng)屬于財(cái)務(wù)信息的是（）o

A、風(fēng)險(xiǎn)承受能力

B、價(jià)值觀

C、投資偏好

D、收入狀況

標(biāo)準(zhǔn)答案：D

知識(shí)點(diǎn)解析：風(fēng)險(xiǎn)承受能力、價(jià)值觀、投資偏好屬于客戶個(gè)人非財(cái)務(wù)基本信息。

6、以下客戶收入中波動(dòng)性坡大的是（）o

A、一般工資收入

B、津貼

C、退休金收入

D、投資收益

標(biāo)準(zhǔn)答案：D

知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析

7、實(shí)事求是、仔細(xì)、客觀、有節(jié)制、獨(dú)立、理性、理性化分析問(wèn)題符合以下

（）客戶類型的性格特征。

A、現(xiàn)實(shí)主義者

B、理想主義者

C、行動(dòng)主義者

D、實(shí)用主義者

標(biāo)準(zhǔn)答案：A

知識(shí)點(diǎn)解析：詳見(jiàn)表8-14客戶個(gè)性偏好分析模型。

8、有野心、愿意競(jìng)爭(zhēng)、主動(dòng)、積極行動(dòng)、有目標(biāo)、自信、自傲符合以下（）客

戶類型的性格特征。

A、現(xiàn)實(shí)主義者

B、理想主義者

C、行動(dòng)主義者

D、實(shí)用主義者

標(biāo)準(zhǔn)答案：C

知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析

9、喜歡在一個(gè)整潔且不受干擾的環(huán)境下工作，辦公室的家具擺設(shè)賞心悅目但較為

傳統(tǒng)符合以下（）心理類型的特征。

A、思想型

B、內(nèi)在感覺(jué)型

C、外在感應(yīng)型

D、直覺(jué)型

標(biāo)準(zhǔn)答案：A

知識(shí)點(diǎn)解析：詳見(jiàn)表8-15榮氏模型中四種心理類型的簡(jiǎn)略特征描述。

10、輕度保守型客戶在進(jìn)行資產(chǎn)組合時(shí)，一般選擇以下（）組合。

A、成長(zhǎng)性資產(chǎn)：30%以下；定息資產(chǎn)：70%以上

B、成長(zhǎng)性資產(chǎn)：30%?50%；定息資產(chǎn)：50%?70%

C、成長(zhǎng)性資產(chǎn)：50%?70%；定息資產(chǎn)：30%?50%

D、成長(zhǎng)性資產(chǎn)：80%?100%：定息資產(chǎn)：0-20%

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

知識(shí)點(diǎn)解析：詳見(jiàn)表8-17客戶投資偏好分類。

11、進(jìn)取型客戶在進(jìn)行資產(chǎn)組合時(shí)，一般選擇以F（）組合。

A、成長(zhǎng)性資產(chǎn)：30%以下；定息資產(chǎn)：70%以上

B、成長(zhǎng)性資產(chǎn)：30%?50%；定息資產(chǎn)：50%?70%

C、成長(zhǎng)性資產(chǎn)：50%?70%；定息資產(chǎn)：30%?50%

D、成長(zhǎng)性資產(chǎn)：80%?100%；定息資產(chǎn)：0-20%

標(biāo)準(zhǔn)答案：D

知識(shí)點(diǎn)解析?：暫無(wú)解析

12、月結(jié)余比率是通過(guò)衡量每月現(xiàn)金流狀況而細(xì)致反映客戶的財(cái)務(wù)狀況。月結(jié)余比

率的理想數(shù)值一般是（）左右。

A、0.1

B、0.2

C、0.3

D、0.5

標(biāo)準(zhǔn)答案：A

知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析

13、一般米說(shuō)，客戶的即付比率應(yīng)保持在（）左右。

A、0.5

B、0.6

C、0.7

D、0.8

標(biāo)準(zhǔn)答案：C

知識(shí)點(diǎn)解析：即付比率是流動(dòng)資產(chǎn)與負(fù)債總額的比值，它反映客戶利用可隨時(shí)變現(xiàn)

資產(chǎn)償還債務(wù)的能力。一般說(shuō)來(lái)，這一指標(biāo)應(yīng)保持在0.7左右。即付比率偏低，意

味著當(dāng)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)出現(xiàn)較大的不利變化時(shí)，客戶無(wú)法迅速減輕負(fù)債以規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)：而如

果即付比率過(guò)高，意味著該客戶過(guò)于注重流動(dòng)資產(chǎn)，資產(chǎn)綜合收益率低，其財(cái)務(wù)結(jié)

構(gòu)仍不盡合理。

年輕未婚客戶的個(gè)人密產(chǎn)負(fù)債表

日期：2004年6月30日客戶姓名：孔方

資產(chǎn)金額（人民幣元）負(fù)債金額（人民幣元）

現(xiàn)金2850應(yīng)付通訊費(fèi)700

銀行活期存款27350應(yīng)付房租5000

銀行定期存款3800教育貸款35000

其他個(gè)人資產(chǎn)