稅務(wù)局筆試題目及答案

單項選擇題（每題2分，共10題）1.稅收的核心特征是？A.強(qiáng)制性B.無償性C.固定性D.以上都是2.增值稅的稅率不包括？A.13%B.9%C.6%D.5%3.企業(yè)所得稅的稅率一般是？A.20%B.25%C.15%D.10%4.稅收征管的首要環(huán)節(jié)是？A.稅務(wù)登記B.納稅申報C.稅款征收D.稅務(wù)檢查5.下列屬于流轉(zhuǎn)稅的是？A.增值稅B.企業(yè)所得稅C.個人所得稅D.房產(chǎn)稅6.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)不包括？A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.批發(fā)環(huán)節(jié)C.零售環(huán)節(jié)D.進(jìn)口環(huán)節(jié)7.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)采取的稅收保全措施不包括？A.書面通知納稅人開戶銀行凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款B.扣押、查封納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)C.拍賣納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)D.書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款8.下列不屬于稅收優(yōu)惠形式的是？A.免稅B.減稅C.加稅D.退稅9.個人所得稅中綜合所得適用的稅率是？A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率10.稅務(wù)行政處罰的種類不包括？A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權(quán)D.記過答案：1.D2.D3.B4.A5.A6.B7.D8.C9.B10.D多項選擇題（每題2分，共10題）1.稅收的職能包括？A.組織財政收入B.調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)C.監(jiān)督經(jīng)濟(jì)D.促進(jìn)公平2.下列屬于地方稅的有？A.房產(chǎn)稅B.契稅C.土地增值稅D.印花稅3.增值稅專用發(fā)票的基本聯(lián)次包括？A.記賬聯(lián)B.抵扣聯(lián)C.發(fā)票聯(lián)D.存根聯(lián)4.企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整項目包括？A.收入類調(diào)整項目B.扣除類調(diào)整項目C.資產(chǎn)類調(diào)整項目D.特殊事項調(diào)整項目5.稅收征收管理法規(guī)定的納稅申報方式有？A.直接申報B.郵寄申報C.數(shù)據(jù)電文申報D.簡易申報6.下列屬于消費(fèi)稅征稅范圍的有？A.煙B.酒C.高檔化妝品D.成品油7.稅務(wù)代理的業(yè)務(wù)范圍包括？A.辦理稅務(wù)登記、變更稅務(wù)登記和注銷稅務(wù)登記B.辦理發(fā)票領(lǐng)購手續(xù)C.制作涉稅文書D.開展稅務(wù)咨詢8.個人所得稅專項附加扣除項目有？A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息9.稅收違法的行政處罰措施有？A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權(quán)D.收繳發(fā)票或者停止發(fā)售發(fā)票10.稅務(wù)機(jī)關(guān)在進(jìn)行稅務(wù)檢查時可以采取的措施有？A.檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報表和有關(guān)資料B.到納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營場所和貨物存放地檢查納稅人應(yīng)納稅的商品、貨物或者其他財產(chǎn)C.詢問納稅人、扣繳義務(wù)人與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的問題和情況D.責(zé)成納稅人、扣繳義務(wù)人提供與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的文件、證明材料和有關(guān)資料答案：1.ABC2.ABCD3.ABC4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.ABCD8.ABCD9.ABCD10.ABCD判斷題（每題2分，共10題）1.稅收是國家取得財政收入的唯一形式。（）2.小規(guī)模納稅人不能自行開具增值稅專用發(fā)票。（）3.企業(yè)所得稅按年計征，分月或分季預(yù)繳。（）4.納稅申報期限的最后一日是法定休假日的，以休假日的次日為期限的最后一日。（）5.消費(fèi)稅只在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收。（）6.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對納稅人的生活必需品采取稅收保全措施。（）7.個人取得的國債利息收入免征個人所得稅。（）8.稅收滯納金可以在企業(yè)所得稅前扣除。（）9.稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)可以是稅務(wù)機(jī)關(guān)的下屬機(jī)構(gòu)。（）10.稅務(wù)檢查人員可以查閱納稅人的銀行存款賬戶。（）答案：1.×2.×3.√4.√5.×6.×7.√8.×9.×10.×簡答題（總4題，每題5分）1.簡述稅收的概念。稅收是國家為實現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，依法無償取得財政收入的基本形式。它具有強(qiáng)制性、無償性、固定性特征。2.增值稅的計稅方法有哪些？一般計稅方法和簡易計稅方法。一般計稅方法應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項稅額-當(dāng)期進(jìn)項稅額；簡易計稅方法應(yīng)納稅額=銷售額×征收率。3.企業(yè)所得稅的收入總額包括哪些？包括銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入、股息、紅利等權(quán)益性投資收益、利息收入、租金收入、特許權(quán)使用費(fèi)收入、接受捐贈收入、其他收入。4.稅收征管的主要內(nèi)容有哪些？包括稅務(wù)登記、賬簿憑證管理、納稅申報、稅款征收、稅務(wù)檢查、法律責(zé)任等環(huán)節(jié)，以確保稅收足額征收和納稅人依法納稅。討論題（總4題，每題5分）1.如何加強(qiáng)稅收征管以提高稅收收入？加強(qiáng)稅源監(jiān)控，完善稅收征管信息化建設(shè)，提高稅務(wù)人員素質(zhì)，加強(qiáng)部門協(xié)作，嚴(yán)厲打擊稅收違法行為，優(yōu)化納稅服務(wù)，促進(jìn)納稅人依法納稅意識提升。2.稅收優(yōu)惠對經(jīng)濟(jì)發(fā)展有何作用？吸引投資，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)升級，鼓勵科技創(chuàng)新，扶持小微企業(yè)，增加就業(yè)，推動區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展，助力經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整和可持續(xù)增長。3.怎樣確保稅務(wù)行政處罰的公正性？嚴(yán)格依法處罰，遵循法定程序，保障當(dāng)事人權(quán)利，