項(xiàng)目六

賬簿登記任務(wù)一

日記賬登記訓(xùn)練

本節(jié)內(nèi)容框架

日記賬的登記訓(xùn)練3日記賬的登記方法2日記賬概念和基本格式1日記賬概念和基本格式01賬頁格式三欄式（或多欄式）登記人員出納人員登記依據(jù)借：XX科目貸：庫存現(xiàn)金借：庫存現(xiàn)金貸：XX科目本日余額=上日余額+本日收入－本日支出

用來核算和監(jiān)督庫存現(xiàn)金每天的收入、發(fā)出和結(jié)存情況的賬簿。1、庫存現(xiàn)金日記賬概念和基本格式現(xiàn)金付款憑證銀行存款付款憑證現(xiàn)金收款憑證提現(xiàn)業(yè)務(wù)編制付款憑證：借：庫存現(xiàn)金貸：銀行存款賬頁格式三欄式（或多欄式）登記人員出納人員登記依據(jù)借：XX科目貸：銀行存款借：銀行存款貸：XX科目本日余額=上日余額+本日收入－本日支出

用來核算和監(jiān)督銀行存款每天的增加、減少和結(jié)存情況的賬簿。2、銀行存款日記賬概念和基本格式銀行存款付款憑證現(xiàn)金付款憑證銀行存款收款憑證存現(xiàn)業(yè)務(wù)編制現(xiàn)金付款憑證：借：銀行存款貸：庫存現(xiàn)金日記賬的登記方法02二、日記賬的登記方法

庫存現(xiàn)金日記賬根據(jù)審核后的現(xiàn)金收款憑證、現(xiàn)金付款憑證、銀行存款付款憑證序時、逐項(xiàng)記錄庫存現(xiàn)金的收款和付款業(yè)務(wù)。

銀行存款日記賬根據(jù)審核后的銀行存款收款憑證、銀行存款付款憑證、現(xiàn)金付款憑證序時、逐項(xiàng)記錄銀行存款的收款和付款業(yè)務(wù)。

在企業(yè)采用通用記賬憑證記賬的情況下，按涉及庫存現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的通用記賬憑證登記庫存現(xiàn)金日記賬；按涉及銀行存款增減業(yè)務(wù)的通用記賬憑證登記銀行存款日記賬。7日記賬的登記訓(xùn)練03案例實(shí)訓(xùn)例：日記賬的登記登期初余額：庫存現(xiàn)金日記賬

年

憑證字號摘要對方科目借方（收入）貸方（支出）借或貸余額月日3120*4期初余額借160020*4年3月1日,某企業(yè)庫存現(xiàn)金、銀行存款賬戶的期初借方余額分別為:庫存現(xiàn)金1600元,銀行存款85000元。3月份發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)填制的記賬憑證如表6.1~表6.16所示。案例實(shí)訓(xùn)例：庫存現(xiàn)金日記賬的登記登期初余額：銀行存款日記賬

年

憑證字號摘要對方科目借方（收入）貸方（支出）借或貸余額月日3120*4期初余額借8500020*4年3月1日,某企業(yè)庫存現(xiàn)金、銀行存款賬戶的期初借方余額分別為:庫存現(xiàn)金1600元,銀行存款85000元。3月份發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)填制的記賬憑證如表6.1~表6.16所示。

歸還短期借款20*4321短期借款10000001銀行存款1000000

10000001、3月2日，用銀行存款歸還短期借款10000元。登發(fā)生額：20*4年憑證字號摘要對方科目借方（收入）貸方（支出）借或貸余額月日31期初余額借850002記字1號歸還短期借款短期借款1000075000借銀行存款日記賬周淑娟李梅雪錢玉玲￥￥1000000

提現(xiàn)20*4322庫存現(xiàn)金1銀行存款500000￥500000￥5000002、2日，開出支票，從銀行提取現(xiàn)金5000元備用。登發(fā)生額：20*4年憑證字號摘要對方科目借方（收入）貸方（支出）借或貸余額月日31期初余額借850002記字1號歸還短期借款短期借款10000借750002記字2號提現(xiàn)庫存現(xiàn)金500070000借銀行存款日記賬周淑娟李梅雪錢玉玲500000

提現(xiàn)20*4322庫存現(xiàn)金1銀行存款500000￥500000￥5000002、2日，開出支票，從銀行提取現(xiàn)金5000元備用。登發(fā)生額：20*4年憑證字號摘要對方科目借方（收入）貸方（支出）借或貸余額月日31期初余額借16002記字2號提現(xiàn)銀行存款50006600借庫存現(xiàn)金日記賬周淑娟李梅雪錢玉玲500000

應(yīng)收賬款收回20*4333銀行存款30000001應(yīng)收賬款3000000

30000003、3月3日，收回云澤公司的應(yīng)收賬款3萬元。登發(fā)生額：20*4年憑證字號摘要

對方科目借方（收入）貸方（支出）借或貸余額月日31期初余額借850002記字1號歸還短期借款10000借750002記字2號提現(xiàn)庫存現(xiàn)金5000借700003記字3號應(yīng)收賬款收回應(yīng)收賬款30000100000借銀行存款日記賬周淑娟李梅雪錢玉玲￥￥3000000案例練習(xí):登記庫存現(xiàn)金日記賬1、禮美工廠20*4年9月1日庫存現(xiàn)金日記賬余額為1000元。2、20*4年9月1日至5日發(fā)生下列出納業(yè)務(wù)：（2）2日，將現(xiàn)金400元存入銀行。記2#

借：銀行存款400

貸：庫存現(xiàn)金400（3）4日，職工梅梅借支差旅費(fèi)800元，付給現(xiàn)金。記3#

借：其他應(yīng)收款-梅梅800

貸：庫存現(xiàn)金800

（4）5日，收回海怡工廠欠款500元現(xiàn)金。記4#

借：庫存現(xiàn)金500

貸：應(yīng)收賬款-海怡工廠500（1）1日，開出支票提取現(xiàn)金1000元備用。記1#

借：庫存現(xiàn)金1000

貸：銀行存款1000禮美工廠20*4年9月1日庫存現(xiàn)金日記賬余額為1000元。庫存現(xiàn)金日記賬

年憑證字號摘要對方科目借方貸方借或貸余額月日

20*491期初余額借10001記1#提現(xiàn)銀行存款1000借20002記2#存款銀行存款400借16004記3#借支差旅費(fèi)其他應(yīng)收款800借8001300借500應(yīng)收賬款收回欠款記4#5（1）提現(xiàn)

記1#借：庫存現(xiàn)金1000

貸：銀行存款1000（2）2日，存現(xiàn)，記2#

借：銀行存款400

貸：庫存現(xiàn)金400（3）4日，職工梅梅借支差旅費(fèi)，記3#

借：其他應(yīng)收款-梅梅800

貸：庫存現(xiàn)金800

（4）5日，收回欠款500元。記4#

借：庫存現(xiàn)金500

貸：應(yīng)收賬款-海怡工廠5001本日小計1000借2000庫存現(xiàn)金日記賬每天都要算本日小計！！2、3、4日本日小計略！禮美工廠20*4年9月1日庫存現(xiàn)金日記賬余額為1000元。庫存現(xiàn)金日記賬（多欄式）20*491期初余額13001記1#提現(xiàn)銀行存款100020002記2#存款銀行存款40016004記3#借支差旅費(fèi)其他應(yīng)收款12008001300500應(yīng)收賬款收回欠款記4#5（1）提現(xiàn)

記1#借：庫存現(xiàn)金1000

貸：銀行存款1000（2）2日，存現(xiàn)，記2#

借：銀行存款400

貸：庫存現(xiàn)金400（3）4日，職工梅梅借支差旅費(fèi)，記3#

借：其他應(yīng)收款-梅梅800

貸：庫存現(xiàn)金800

（4）5日，收回欠款500元。記4#

借：庫存現(xiàn)金500

貸：應(yīng)收賬款-海怡工廠5001本日小計10002000庫存現(xiàn)金日記賬每天都要算本日小計?。?/p>

年憑證編號摘要

收入(貸記下列科目)支出(借記下列科目)余額月日

收入合計

支出合計

本日小計本日小計本日小計2451000100010004004004001600800120080080015005001500