2025年山東會計從業(yè)資格考試財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德試題及答案一、單項選擇題（本類題共20小題，每小題1分，共20分。每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分）1.根據(jù)《會計法》規(guī)定，下列關(guān)于會計工作管理體制的表述中，正確的是（）。A.國務(wù)院財政部門主管全國的會計工作，縣級以上地方各級人民政府財政部門管理本行政區(qū)域內(nèi)的會計工作B.縣級以上地方各級人民政府稅務(wù)部門管理本行政區(qū)域內(nèi)的會計工作C.各單位必須設(shè)置會計機構(gòu)，配備會計人員D.單位負責(zé)人對本單位會計資料的真實性、完整性負次要責(zé)任答案：A2.某企業(yè)2024年12月發(fā)現(xiàn)一張2023年10月開具的原始憑證存在金額錯誤，正確的處理方式是（）。A.由出具單位在原始憑證上更正并加蓋公章B.由出具單位重開，不得在原始憑證上更正C.由本單位會計人員直接更正并簽名D.由本單位會計機構(gòu)負責(zé)人更正并蓋章答案：B3.下列各項中，不屬于會計檔案的是（）。A.月度財務(wù)會計報告B.銀行存款余額調(diào)節(jié)表C.固定資產(chǎn)卡片（已報廢清理）D.年度財務(wù)預(yù)算方案答案：D4.根據(jù)《支付結(jié)算辦法》，下列關(guān)于銀行匯票的表述中，錯誤的是（）。A.銀行匯票的提示付款期限為自出票日起1個月B.銀行匯票可以用于轉(zhuǎn)賬，填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票也可以用于支取現(xiàn)金C.銀行匯票的實際結(jié)算金額不得更改，更改實際結(jié)算金額的銀行匯票無效D.未填寫實際結(jié)算金額的銀行匯票，銀行可按出票金額付款答案：D5.甲公司向乙公司簽發(fā)一張金額為50萬元的支票，出票日期為2024年12月10日。乙公司于12月25日提示付款時，發(fā)現(xiàn)甲公司銀行存款余額僅為30萬元。根據(jù)票據(jù)法律制度，甲公司應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任是（）。A.由中國人民銀行處以2.5萬元罰款（50萬×5%），乙公司有權(quán)要求甲公司支付1萬元賠償金（50萬×2%）B.由中國人民銀行處以1.5萬元罰款（30萬×5%），乙公司有權(quán)要求甲公司支付0.6萬元賠償金（30萬×2%）C.由開戶銀行處以2.5萬元罰款，乙公司無權(quán)要求賠償金D.由甲公司補足差額，無需承擔(dān)其他責(zé)任答案：A6.2024年12月，某小規(guī)模納稅人銷售貨物取得含稅收入10.3萬元，適用3%征收率（2025年延續(xù)該政策）。該納稅人當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。A.0.3B.0.309C.0.303D.0答案：A（計算：10.3÷（1+3%）×3%=0.3）7.某企業(yè)2024年度利潤總額為300萬元，其中符合條件的公益性捐贈支出40萬元。已知企業(yè)所得稅稅率為25%，公益性捐贈支出稅前扣除限額為年度利潤總額的12%。該企業(yè)2024年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬元。A.75B.76C.77.5D.80答案：B（扣除限額=300×12%=36萬元，應(yīng)納稅所得額=300+（40-36）=304萬元，304×25%=76）8.根據(jù)《稅收征收管理法》，下列關(guān)于納稅申報的表述中，正確的是（）。A.納稅人在納稅期內(nèi)沒有應(yīng)納稅款的，無需辦理納稅申報B.納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間可以不辦理納稅申報C.納稅人因不可抗力不能按期辦理納稅申報的，可在不可抗力情形消除后15日內(nèi)辦理補辦手續(xù)D.實行定期定額繳納稅款的納稅人，可以實行簡易申報、簡并征期等申報納稅方式答案：D9.下列各項中，屬于中央和地方共享稅的是（）。A.關(guān)稅B.消費稅C.增值稅（50%歸中央，50%歸地方）D.房產(chǎn)稅答案：C10.根據(jù)《預(yù)算法》，下列關(guān)于預(yù)算調(diào)整的表述中，錯誤的是（）。A.預(yù)算調(diào)整方案應(yīng)當(dāng)提請本級人民代表大會常務(wù)委員會審查和批準B.經(jīng)批準的預(yù)算調(diào)整方案，本級政府財政部門應(yīng)當(dāng)在20日內(nèi)批復(fù)本級各部門預(yù)算C.各部門、各單位的預(yù)算支出應(yīng)當(dāng)按照預(yù)算科目執(zhí)行，不同預(yù)算科目間的預(yù)算資金需要調(diào)劑使用的，必須按照國務(wù)院財政部門的規(guī)定報經(jīng)批準D.地方各級政府預(yù)算的調(diào)整方案經(jīng)批準后，由本級政府報上一級政府備案答案：B（應(yīng)為“30日內(nèi)批復(fù)”）11.下列各項中，不屬于政府采購當(dāng)事人的是（）。A.采購人B.供應(yīng)商C.采購代理機構(gòu)D.財政部門答案：D12.某事業(yè)單位擬采購一批辦公電腦，預(yù)算金額為80萬元。下列采購方式中，符合規(guī)定的是（）。A.因急需使用，直接與某供應(yīng)商簽訂合同（未采用任何采購方式）B.采用競爭性談判方式，邀請3家供應(yīng)商參與談判C.采用單一來源采購方式，理由是只能從唯一供應(yīng)商處采購D.采用詢價方式，向5家供應(yīng)商發(fā)出詢價單答案：D（詢價需3家以上；競爭性談判需3家以上；單一來源需符合法定情形）13.會計人員在辦理會計事務(wù)中，應(yīng)當(dāng)實事求是、客觀公正。這體現(xiàn)的會計職業(yè)道德是（）。A.愛崗敬業(yè)B.誠實守信C.客觀公正D.廉潔自律答案：C14.下列關(guān)于會計職業(yè)道德與會計法律制度關(guān)系的表述中，錯誤的是（）。A.兩者在作用上相互補充、相互協(xié)調(diào)B.兩者在內(nèi)容上相互滲透、相互重疊C.會計法律制度是會計職業(yè)道德的最低要求D.違反會計職業(yè)道德的行為一定違反會計法律制度答案：D15.根據(jù)《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》，下列關(guān)于會計人員回避制度的表述中，正確的是（）。A.國家機關(guān)、國有企業(yè)、事業(yè)單位任用會計人員可以不實行回避制度B.單位負責(zé)人的直系親屬不得擔(dān)任本單位的會計機構(gòu)負責(zé)人C.會計機構(gòu)負責(zé)人的直系親屬可以擔(dān)任本單位的出納D.直系親屬僅指配偶、父母、子女答案：B16.某公司會計人員李某因工作調(diào)動，辦理會計工作交接時，未發(fā)現(xiàn)“白條頂庫”問題。后經(jīng)審計發(fā)現(xiàn)，該問題系李某任職期間造成。根據(jù)會計法律制度，責(zé)任應(yīng)由（）承擔(dān)。A.李某B.接替人員C.會計機構(gòu)負責(zé)人D.單位負責(zé)人答案：A17.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的表述中，錯誤的是（）。A.增值稅專用發(fā)票由國家稅務(wù)總局確定的企業(yè)印制B.小規(guī)模納稅人不得領(lǐng)用增值稅專用發(fā)票C.增值稅專用發(fā)票的基本聯(lián)次包括發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)和記賬聯(lián)D.虛開增值稅專用發(fā)票的，由稅務(wù)機關(guān)沒收違法所得，并處5萬元以上50萬元以下的罰款答案：B（小規(guī)模納稅人可申請代開或自開專票）18.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年12月購入一臺生產(chǎn)設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票注明價款100萬元，增值稅13萬元。該設(shè)備當(dāng)月投入使用。企業(yè)應(yīng)計入固定資產(chǎn)成本的金額是（）萬元。A.100B.113C.87D.90答案：A（進項稅額可抵扣）19.根據(jù)《會計檔案管理辦法》，下列會計檔案中，最低保管期限為10年的是（）。A.記賬憑證B.銀行對賬單C.年度財務(wù)會計報告D.會計檔案保管清冊答案：B（記賬憑證30年，年度財務(wù)報告永久，保管清冊永久）20.下列各項中，屬于會計職業(yè)道德教育的核心內(nèi)容，并貫穿于會計職業(yè)道德教育始終的是（）。A.會計職業(yè)技能教育B.會計職業(yè)紀律教育C.會計職業(yè)榮譽教育D.會計職業(yè)道德規(guī)范教育答案：D二、多項選擇題（本類題共10小題，每小題2分，共20分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案。多選、少選、錯選、不選均不得分）1.根據(jù)《會計法》，下列各項中，屬于單位負責(zé)人職責(zé)的有（）。A.對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責(zé)B.組織本單位建立健全內(nèi)部會計監(jiān)督制度C.不得授意、指使、強令會計機構(gòu)和會計人員違法辦理會計事項D.負責(zé)本單位的會計核算和會計監(jiān)督工作答案：ABC2.下列關(guān)于原始憑證審核的表述中，正確的有（）。A.審核原始憑證的真實性、合法性、合理性B.對于不真實、不合法的原始憑證，會計機構(gòu)和會計人員有權(quán)不予接受，并向單位負責(zé)人報告C.對于記載不準確、不完整的原始憑證，應(yīng)當(dāng)予以退回，并要求按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定更正、補充D.原始憑證金額有錯誤的，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開，不得在原始憑證上更正答案：ABCD3.下列各項中，屬于銀行結(jié)算賬戶管理基本原則的有（）。A.一個基本賬戶原則B.自主選擇銀行開立銀行結(jié)算賬戶原則C.守法合規(guī)原則D.存款信息保密原則答案：ABCD4.下列票據(jù)中，允許掛失止付的有（）。A.已承兌的商業(yè)匯票B.支票C.未填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票D.填明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票答案：ABD（未填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票不得掛失止付）5.下列各項中，屬于增值稅視同銷售行為的有（）。A.將自產(chǎn)的貨物用于集體福利B.將外購的貨物用于個人消費C.將自產(chǎn)的貨物無償贈送其他單位D.將外購的貨物分配給股東答案：ACD（外購貨物用于個人消費不視同銷售）6.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的表述中，正確的有（）。A.小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過300萬元的部分，減按25%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅（2025年延續(xù)）B.國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅C.企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的100%加計扣除D.企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅答案：ABCD7.根據(jù)《稅收征收管理法》，下列各項中，屬于稅務(wù)機關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額的情形有（）。A.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的B.雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的C.發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期申報，逾期仍不申報的D.納稅人申報的計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當(dāng)理由的答案：ABCD8.下列各項中，屬于預(yù)算收入的有（）。A.稅收收入B.行政事業(yè)性收費收入C.國有資源（資產(chǎn)）有償使用收入D.轉(zhuǎn)移性收入答案：ABCD9.下列關(guān)于政府采購方式的表述中，正確的有（）。A.公開招標(biāo)應(yīng)作為政府采購的主要采購方式B.采用競爭性談判方式采購的，談判小組由采購人的代表和有關(guān)專家共3人以上的單數(shù)組成，其中專家的人數(shù)不得少于成員總數(shù)的2/3C.單一來源采購適用于只能從唯一供應(yīng)商處采購的情形D.詢價方式適用于采購的貨物規(guī)格、標(biāo)準統(tǒng)一、現(xiàn)貨貨源充足且價格變化幅度小的采購項目答案：ABCD10.下列各項中，屬于會計職業(yè)道德自我修養(yǎng)方法的有（）。A.慎獨慎欲B.慎省慎微C.自警自勵D.參加繼續(xù)教育答案：ABC三、判斷題（本類題共10小題，每小題1分，共10分。請判斷每小題的表述是否正確。正確的打“√”，錯誤的打“×”）1.會計工作的社會監(jiān)督主要是指由注冊會計師及其所在的會計師事務(wù)所依法對委托單位的經(jīng)濟活動進行審計、鑒證的一種監(jiān)督制度。（）答案：√2.原始憑證金額有錯誤的，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開或更正，更正處應(yīng)當(dāng)加蓋出具單位印章。（）答案：×（金額錯誤必須重開）3.銀行本票的提示付款期限自出票日起最長不得超過2個月。（）答案：√4.小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，實行按照銷售額和征收率計算應(yīng)納稅額的簡易辦法，并不得抵扣進項稅額。（）答案：√5.企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資薪金總額14%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。（）答案：×（職工福利費不得結(jié)轉(zhuǎn)扣除）6.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)縣級以上稅務(wù)局（分局）批準，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過3個月。（）答案：×（需經(jīng)省級稅務(wù)局批準）7.中央預(yù)算由全國人民代表大會審查和批準，地方各級政府預(yù)算由本級人民代表大會審查和批準。（）答案：√8.政府采購的信息應(yīng)當(dāng)在政府采購監(jiān)督管理部門指定的媒體上及時向社會公開發(fā)布，但涉及商業(yè)秘密的除外。（）答案：√9.會計職業(yè)道德具有很強的自律性，主要依靠會計人員的內(nèi)心信念和社會輿論來實現(xiàn)。（）答案：√10.會計人員違反會計職業(yè)道德的，由財政部門進行處罰；情節(jié)嚴重的，吊銷其會計從業(yè)資格證書。（）答案：×（會計職業(yè)道德問題不直接吊銷證書）四、案例分析題（本類題共2題，每題10小題，每小題2分，共40分。每小題備選答案中，有一個或多個符合題意的正確答案。多選、少選、錯選、不選均不得分）（一）2024年12月，某市財政部門對甲公司進行會計信息質(zhì)量檢查時，發(fā)現(xiàn)以下情況：（1）甲公司2024年1月新錄用會計人員張某，未取得會計從業(yè)資格證書（2025年考試制度調(diào)整前仍需持證上崗），直接安排其擔(dān)任出納工作，并兼管會計檔案保管。（2）甲公司2024年5月開具一張金額為5萬元的增值稅普通發(fā)票，存根聯(lián)注明的金額為5萬元，但發(fā)票聯(lián)注明的金額為8萬元（客戶聯(lián)多開3萬元用于虛增成本）。（3）甲公司2024年10月將一批自產(chǎn)的產(chǎn)品用于職工福利，該批產(chǎn)品成本為10萬元，同類產(chǎn)品不含稅售價為15萬元。甲公司未確認銷售收入，僅按成本結(jié)轉(zhuǎn)了應(yīng)付職工薪酬。（4）甲公司2024年12月編制的利潤表中，“利潤總額”項目列示為200萬元，但經(jīng)核查，實際利潤總額為180萬元（少計管理費用20萬元）。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。1.針對情況（1），下列表述中，正確的有（）。A.甲公司錄用張某擔(dān)任出納工作違反規(guī)定，因為出納必須取得會計從業(yè)資格證書B.甲公司安排張某兼管會計檔案保管違反規(guī)定，因為出納人員不得兼管會計檔案C.甲公司的行為應(yīng)由縣級以上財政部門責(zé)令限期改正，可以對甲公司并處3000元以上5萬元以下的罰款D.對張某可以處2000元以上2萬元以下的罰款答案：ABCD2.針對情況（2），甲公司的行為屬于（）。A.偽造會計憑證B.變造會計憑證C.虛開發(fā)票D.隱匿會計憑證答案：C3.針對情況（3），甲公司的正確處理應(yīng)為（）。A.應(yīng)確認銷售收入15萬元，增值稅銷項稅額1.95萬元（15×13%）B.應(yīng)付職工薪酬的金額應(yīng)為16.95萬元（15+1.95）C.只需按成本10萬元結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)付職工薪酬，無需確認收入D.應(yīng)確認主營業(yè)務(wù)成本10萬元答案：ABD4.針對情況（4），甲公司編制虛假利潤表的行為屬于（）。A.偽造會計賬簿B.變造會計賬簿C.提供虛假財務(wù)會計報告D.隱匿財務(wù)會計報告答案：C5.針對甲公司的上述違法行為，財政部門可以采取的措施有（）。A.對甲公司予以通報B.對甲公司并處5000元以上10萬元以下的罰款C.對直接負責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員并處3000元以上5萬元以下的罰款D.對其中的會計人員，由縣級以上財政部門吊銷其會計從業(yè)資格證書答案：ABCD（二）2024年，乙事業(yè)單位（屬于省級預(yù)算單位）發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：（1）2024年3月，經(jīng)批準用財政撥款資金采購一批專用設(shè)備，預(yù)算金額為120萬元。乙單位委托丙招標(biāo)代理機構(gòu)采用公開招標(biāo)方式采購，招標(biāo)文件中規(guī)定投標(biāo)截止時間為3月20日。（2）3月18日，丙機構(gòu)收到甲、乙、丙三家供應(yīng)商的投標(biāo)文件。3月20日，因甲供應(yīng)商臨時提出降價要求，丙機構(gòu)決定延長投標(biāo)截止時間至3月25日，并通知了已提交投標(biāo)文件的供應(yīng)商。（3）3月26日，評標(biāo)委員會根據(jù)招標(biāo)文件規(guī)定的評標(biāo)標(biāo)準，確定丁供應(yīng)商為中標(biāo)人。4月1日，乙單位與丁供應(yīng)商簽訂采購合同，合同金額為115萬元。（4）2024年12月，乙單位擬采購一批辦公軟件，預(yù)算金額為20萬元。因急需使用，乙單位直接與長期合作的戊供應(yīng)商簽訂了采購合同，未采用任何政府采購方式。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題