稅務(wù)面試模擬真題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（總共10題，每題2分）1.納稅人發(fā)生納稅義務(wù)后，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅的期限是（）。A.納稅發(fā)生之日起10日內(nèi)B.納稅發(fā)生之日起15日內(nèi)C.納稅發(fā)生之日起30日內(nèi)D.納稅發(fā)生之日起60日內(nèi)答案：C2.下列哪項(xiàng)不屬于稅收征收管理法規(guī)定的稅務(wù)檢查方式？（）A.查賬B.查驗(yàn)C.查詢D.拍賣答案：D3.企業(yè)所得稅的納稅人是指（）。A.國有企業(yè)B.集體企業(yè)C.城鄉(xiāng)居民企業(yè)D.在中國境內(nèi)有生產(chǎn)、經(jīng)營所得和其他所得的企業(yè)答案：D4.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人是指（）。A.在中國境內(nèi)有住所的個(gè)人B.在中國境內(nèi)無住所但居住滿一年的個(gè)人C.在中國境內(nèi)無住所但居住不滿一年的個(gè)人D.以上都是答案：D5.增值稅的納稅人按照銷售額的大小，分為（）。A.一般納稅人和小規(guī)模納稅人B.大中型企業(yè)和中小型企業(yè)C.國有企業(yè)和民營企業(yè)D.內(nèi)資企業(yè)和外資企業(yè)答案：A6.營業(yè)稅的納稅人是指（）。A.從事商品銷售的企業(yè)B.從事非商品銷售的企業(yè)C.從事服務(wù)業(yè)的企業(yè)D.在中國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)的單位和個(gè)人答案：D7.企業(yè)所得稅的稅率為（）。A.10%B.15%C.25%D.30%答案：C8.個(gè)人所得稅的稅率為（）。A.比例稅率B.累進(jìn)稅率C.固定稅率D.A和B答案：D9.增值稅的稅率為（）。A.13%B.17%C.11%D.A和B答案：D10.營業(yè)稅的稅率為（）。A.3%B.5%C.7%D.9%答案：B二、多項(xiàng)選擇題（總共10題，每題2分）1.稅務(wù)機(jī)關(guān)的職責(zé)包括（）。A.稅收征收B.稅收管理C.稅收監(jiān)督D.稅收宣傳答案：ABCD2.納稅人的權(quán)利包括（）。A.要求稅務(wù)機(jī)關(guān)依法征稅B.要求稅務(wù)機(jī)關(guān)提供納稅服務(wù)C.對稅務(wù)機(jī)關(guān)的行政行為提出申訴D.對稅務(wù)機(jī)關(guān)的行政行為提起訴訟答案：ABCD3.企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括（）。A.工資薪金B(yǎng).職工福利費(fèi)C.職工教育經(jīng)費(fèi)D.捐贈支出答案：ABCD4.個(gè)人所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括（）。A.轉(zhuǎn)移性收入B.專項(xiàng)扣除C.專項(xiàng)附加扣除D.其他扣除答案：BCD5.增值稅的應(yīng)稅行為包括（）。A.銷售貨物B.提供應(yīng)稅勞務(wù)C.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)D.銷售不動產(chǎn)答案：ABCD6.營業(yè)稅的應(yīng)稅行為包括（）。A.提供應(yīng)稅勞務(wù)B.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)C.銷售不動產(chǎn)D.提供金融保險(xiǎn)服務(wù)答案：ABCD7.企業(yè)所得稅的納稅人包括（）。A.國有企業(yè)B.集體企業(yè)C.股份制企業(yè)D.外商投資企業(yè)答案：ABCD8.個(gè)人所得稅的納稅人包括（）。A.在中國境內(nèi)有住所的個(gè)人B.在中國境內(nèi)無住所但居住滿一年的個(gè)人C.在中國境內(nèi)無住所但居住不滿一年的個(gè)人D.外籍個(gè)人答案：ABCD9.增值稅的納稅人包括（）。A.一般納稅人B.小規(guī)模納稅人C.外商投資企業(yè)D.外籍個(gè)人答案：AB10.營業(yè)稅的納稅人包括（）。A.從事商品銷售的企業(yè)B.從事非商品銷售的企業(yè)C.從事服務(wù)業(yè)的企業(yè)D.在中國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)的單位和個(gè)人答案：D三、判斷題（總共10題，每題2分）1.納稅人發(fā)生納稅義務(wù)后，應(yīng)當(dāng)立即向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。（）答案：錯(cuò)誤2.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對納稅人的財(cái)務(wù)會計(jì)資料進(jìn)行檢查。（）答案：正確3.企業(yè)所得稅的納稅人可以選擇按照實(shí)際利潤額繳納企業(yè)所得稅。（）答案：正確4.個(gè)人所得稅的納稅人可以選擇按照實(shí)際收入額繳納個(gè)人所得稅。（）答案：錯(cuò)誤5.增值稅的納稅人必須按照規(guī)定的稅率繳納增值稅。（）答案：正確6.營業(yè)稅的納稅人必須按照規(guī)定的稅率繳納營業(yè)稅。（）答案：正確7.企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目必須符合稅法的規(guī)定。（）答案：正確8.個(gè)人所得稅的稅前扣除項(xiàng)目必須符合稅法的規(guī)定。（）答案：正確9.增值稅的納稅人必須按照規(guī)定的申報(bào)期限申報(bào)增值稅。（）答案：正確10.營業(yè)稅的納稅人必須按照規(guī)定的申報(bào)期限申報(bào)營業(yè)稅。（）答案：正確四、簡答題（總共4題，每題5分）1.簡述納稅人的權(quán)利和義務(wù)。答案：納稅人的權(quán)利包括要求稅務(wù)機(jī)關(guān)依法征稅、要求稅務(wù)機(jī)關(guān)提供納稅服務(wù)、對稅務(wù)機(jī)關(guān)的行政行為提出申訴、對稅務(wù)機(jī)關(guān)的行政行為提起訴訟等。納稅人的義務(wù)包括按時(shí)足額申報(bào)納稅、依法履行納稅義務(wù)、配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的檢查等。2.簡述企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目。答案：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括工資薪金、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、捐贈支出等。這些項(xiàng)目必須符合稅法的規(guī)定，才能在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)進(jìn)行稅前扣除。3.簡述增值稅的應(yīng)稅行為。答案：增值稅的應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)、銷售不動產(chǎn)等。這些行為都屬于增值稅的應(yīng)稅范圍，納稅人需要按照規(guī)定的稅率繳納增值稅。4.簡述營業(yè)稅的應(yīng)稅行為。答案：營業(yè)稅的應(yīng)稅行為包括提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)、銷售不動產(chǎn)、提供金融保險(xiǎn)服務(wù)等。這些行為都屬于營業(yè)稅的應(yīng)稅范圍，納稅人需要按照規(guī)定的稅率繳納營業(yè)稅。五、討論題（總共4題，每題5分）1.討論企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅的區(qū)別。答案：企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅的主要區(qū)別在于納稅對象、稅率和稅前扣除項(xiàng)目等方面。企業(yè)所得稅的納稅對象是企業(yè)，稅率一般為25%，稅前扣除項(xiàng)目包括工資薪金、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、捐贈支出等。個(gè)人所得稅的納稅對象是個(gè)人，稅率采用比例稅率和累進(jìn)稅率，稅前扣除項(xiàng)目包括專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除、其他扣除等。2.討論增值稅和營業(yè)稅的區(qū)別。答案：增值稅和營業(yè)稅的主要區(qū)別在于征稅對象、稅率和應(yīng)稅行為等方面。增值稅的征稅對象是貨物和勞務(wù)，稅率一般為13%或17%，應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)、銷售不動產(chǎn)等。營業(yè)稅的征稅對象是應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)、銷售不動產(chǎn)、提供金融保險(xiǎn)服務(wù)等，稅率一般為3%或5%，應(yīng)稅行為包括提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)、銷售不動產(chǎn)、提供金融保險(xiǎn)服務(wù)等。3.討論企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目的合理性。答案：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目的合理性是指這些項(xiàng)目是否符合稅法的規(guī)定，是否真實(shí)、合法、合理。稅前扣除項(xiàng)目的合理性對于企業(yè)所得稅的計(jì)算非常重要，納稅人需要按照稅法的規(guī)定進(jìn)行稅前扣除，否則可能會面臨稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。4.討論個(gè)人所得稅的稅前扣除項(xiàng)目的公平性。答案：