注冊(cè)會(huì)計(jì)師全國統(tǒng)一考試一專業(yè)階段考試公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理試卷

一、單項(xiàng)選擇題（本題型共26小題，每小題1分，共26分。每小題惟獨(dú)?個(gè)正確答案，

請(qǐng)從每小題的備選答案中選出一個(gè)你認(rèn)為正確的答案，在答題卡相應(yīng)位置上用2B鉛筆填涂

相應(yīng)的答案代碼。答案寫在試題卷上無效。）

1.下列風(fēng)險(xiǎn)中，不屬于市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的是（）。

A.商品價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)

B.利率風(fēng)險(xiǎn)

C.信用風(fēng)險(xiǎn)

D.匯率風(fēng)險(xiǎn)

2.1968年哥倫比亞大學(xué)教授愛德華?奧特曼提出了著名的Z分模型，這個(gè)模型可用來分

析企業(yè)的（）。

A.產(chǎn)品競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)

B.破產(chǎn)的可能性

C.行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)程度

D.宏觀經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)

3.下列財(cái)務(wù)政策中，可以用來改善增值型現(xiàn)金短缺企業(yè)資金狀況的是（）。

A.增加債務(wù)比例

B.支付現(xiàn)金股利

C.降低資本成本

D.重組

4.在COSO內(nèi)部控制框架中，控制活動(dòng)的類別可分為（）。

A.運(yùn)營、財(cái)務(wù)報(bào)告及合規(guī)三個(gè)類別B.運(yùn)營、信息及合規(guī)三個(gè)類別

C.信息、財(cái)務(wù)報(bào)告及監(jiān)察三個(gè)類別D.運(yùn)營、信息及監(jiān)察三個(gè)類別

5.甲公司茶事會(huì)對(duì)?待風(fēng)險(xiǎn)的態(tài)度屬于風(fēng)險(xiǎn)厭惡。為有效管理公司的信用風(fēng)險(xiǎn)，甲公司

管理層決定將其全部的應(yīng)收款項(xiàng)以應(yīng)收總金額的80%出售給乙公司，由乙公司向有關(guān)債務(wù)人

收取款項(xiàng)，甲公司再也不承擔(dān)有關(guān)債務(wù)人未能如期付款的風(fēng)險(xiǎn)。甲公司應(yīng)對(duì)此項(xiàng)信用風(fēng)險(xiǎn)的

策略屬于（）。

A.風(fēng)險(xiǎn)降低

B.風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移

C.風(fēng)險(xiǎn)保留

D.風(fēng)險(xiǎn)消除

6.下列各項(xiàng)中，不屬于PEST分析的經(jīng)濟(jì)環(huán)境因索是（）。

A.產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)

B.經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平

C.國民收入分配政策

D.人口地區(qū)分布

7.蘇州某民營企業(yè)擁有多家休閑服銷售連鎖店。為防止員工在銷售過程中未經(jīng)允許給

予顧客超出5%的價(jià)格折扣，該企業(yè)在電子付款系統(tǒng)中設(shè)置輸入控制，檢查售貨員輸入的價(jià)

格折扣，確認(rèn)在折扣允許限度內(nèi)才可?以進(jìn)行交易，并打印發(fā)票。這種控制的類別是（）。

A.過程控制

B.普通控制

C.邏輯訪問控制

D.應(yīng)用控制

8.某公司通過購買土地、大興土木的方式給競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手以擴(kuò)張生產(chǎn)規(guī)模的印象，其目的

是阻撓競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手開設(shè)新的工廠。這個(gè)例子說明（）。

A.戰(zhàn)略是一種計(jì)劃

B.戰(zhàn)略是一種計(jì)謀C.戰(zhàn)略是一種定位

D.戰(zhàn)略是一種觀念

9.甲公司正在考慮調(diào)整財(cái)務(wù)職能。甲公司管理層希翼調(diào)整后的財(cái)務(wù)職能有利于降低成

本，有效地為集團(tuán)安排借款，以及較易控制集團(tuán)中各子公司的財(cái)務(wù)活動(dòng)?；谝陨弦?，最

適合甲公司財(cái)務(wù)職能的安排是（）。

A.外包財(cái)務(wù)職能

B.集中的財(cái)務(wù)職能

C.權(quán)力下放的財(cái)務(wù)職能

D.由內(nèi)控部門履行財(cái)務(wù)職能

10.某國內(nèi)汽車創(chuàng)造廠對(duì)中國經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)潛力抱著樂觀態(tài)度，除繼續(xù)生產(chǎn)中等檔次的車種

外，在2022年開始生產(chǎn)高端越野車，希翼吸引國內(nèi)市場(chǎng)的高端消費(fèi)者。這種做法屬于（）。

A.市場(chǎng)滲透

B.市場(chǎng)細(xì)分

C.工業(yè)細(xì)分

D.產(chǎn)品分散化

11.乙公司自1880年成立以來向來在A國從事煙草經(jīng)營。近幾年A國居民健康意識(shí)逐

漸提升，加之A國政府不斷提高煙草稅收，使乙公司的營業(yè)額持續(xù)減少。為解決所面臨的

經(jīng)營艱難，乙公司最合理的做法是（）。

A.采用適當(dāng)?shù)拿芗蛻?zhàn)略

B.增加在價(jià)值鏈中的增值活動(dòng)

C.利用國際貿(mào)易生命周期創(chuàng)造商機(jī)

D.采用收縮型戰(zhàn)略

12.甲公司系國內(nèi)某省的商業(yè)信用公司，為當(dāng)?shù)刂行∑髽I(yè)提供貸款。為提高貸款審批效

率，甲公司啟用了自動(dòng)審批系統(tǒng)。該系統(tǒng)的基本功能是，申請(qǐng)人的個(gè)人資料輸入系統(tǒng)后，系

統(tǒng)自動(dòng)將此信息與信用資料機(jī)構(gòu)擁有的機(jī)密數(shù)據(jù)進(jìn)行比較，并能對(duì)申請(qǐng)者的信用可靠性和信

用額度分配自動(dòng)作出判斷。甲公司所啟用的自動(dòng)審批系統(tǒng)屬于（）。

A.管理信息系統(tǒng)

B.事務(wù)處理系統(tǒng)

C.專家系統(tǒng)

D.經(jīng)理信息系統(tǒng)

13.下列關(guān)于及時(shí)生產(chǎn)系統(tǒng)（JIT）的表述中，E確的是（）。

A.JIT要求企業(yè)為防止發(fā)生配送延遲的情況儲(chǔ)備材料和部件

B.JIT使企業(yè)生產(chǎn)對(duì)供應(yīng)商的依賴性降低

C.JIT可用于服務(wù)型企業(yè)和創(chuàng)造型企業(yè)

D.JIT與企業(yè)的采購策略并不相關(guān)

14.甲律師事務(wù)所系經(jīng)司法部門批掂成立的我國最早的合伙制律師事務(wù)所。今年該所與

國內(nèi)的另一律師事務(wù)所進(jìn)行了合并。甲律師事務(wù)所的合并戰(zhàn)略屬于（）。

A.集中化戰(zhàn)略

D.市場(chǎng)滲透戰(zhàn)略

C.縱向一體化戰(zhàn)略

D.橫向一體化戰(zhàn)略

15.甲公司為?家手機(jī)及家電生產(chǎn)企業(yè)，自股票發(fā)行上市以來，由于手機(jī)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈，

連年發(fā)生重大經(jīng)營性虧損，公眾形象盡失。甲公司管理層估計(jì)，2022年甲公司的營運(yùn)現(xiàn)金流

將可能枯竭，另有相當(dāng)于公司總資產(chǎn)70%的3億元人民幣的債務(wù)到期，因此急需進(jìn)行重組。

下列關(guān)于甲公司重組的方式中，最恰當(dāng)?shù)氖牵ǎ?/p>

A.債務(wù)轉(zhuǎn)換為股分以降低債務(wù)比例

B.將到期債務(wù)轉(zhuǎn)換為長(zhǎng)期貸款

C.進(jìn)行企業(yè)分拆

D.整理資產(chǎn)負(fù)債表，進(jìn)行私有化

16.下列各項(xiàng)中，展于處于起步階段的企業(yè)可以選擇的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略是（）。

A.采用高股利政策以吸引投資者

B.通過債務(wù)籌資籌集企業(yè)發(fā)展所需要的資金

C.采用權(quán)益融資籌集企業(yè)發(fā)展所需要的資金

D.通過不斷進(jìn)行債務(wù)重組增加資金安排的靈便性

17.3月份，某投機(jī)者認(rèn)為丙公司股價(jià)在未來3個(gè)月內(nèi)可能下跌。此時(shí)，丙公司股價(jià)為每

股30美元；而3個(gè)月期限的看跌期權(quán)行權(quán)價(jià)為23美元，目前售價(jià)為每份2美元。如果該投機(jī)者

3月份投入30000美元購買看跌期權(quán)，6月份丙公司股價(jià)下跌至21美元，那末其損益是（）。

A.損失30000美元

B.損失5000美元

C.沒有任何損益

D.獲利30000美元

18.某國際快餐連鎖公司宣布在中東開設(shè)連鎖店，但并不出售豬肉漢堡，只出售牛肉漢

堡、雞肉漢堡和魚肉漢堡。這說明該國際快餐連鎖公亙?cè)趹?zhàn)略分析中考慮了（）。

A.政治和法律因素

B.經(jīng)濟(jì)因素

C.社會(huì)和文化因素

D.技術(shù)因素

19.新推出的計(jì)算機(jī)產(chǎn)品在上市初期的定價(jià)相對(duì)較高，這種定價(jià)策略是（）。

A.滲透定價(jià)法

B.撇脂定價(jià)法

C.增脂定價(jià)法

D.成本率先定價(jià)法

20.下列有關(guān)貨幣遠(yuǎn)期市場(chǎng)與期貨市場(chǎng)的表述中，正確的是（）。

A.期貨合同金額大小與交付日可根據(jù)個(gè)人需要量身定做

B.遠(yuǎn)期市場(chǎng)的結(jié)算可以在證券交易所結(jié)算所處理，也可以在場(chǎng)外交易市場(chǎng)進(jìn)行

C.大多數(shù)遠(yuǎn)期合同按抵消結(jié)算，并且僅有極少數(shù)是交付結(jié)算

D.期貨合同的價(jià)格隨時(shí)間改變，以反映市場(chǎng)對(duì)未來即期匯率的預(yù)期

21.根據(jù)波士頓矩陣?yán)碚?，?dāng)某企業(yè)的所有產(chǎn)品均處于高市場(chǎng)增長(zhǎng)率時(shí)，下列各項(xiàng)關(guān)于

該企業(yè)產(chǎn)品所屬類別的判斷中，正確的是（）。

A.明星產(chǎn)品和金牛產(chǎn)品

B.明星產(chǎn)品和問號(hào)產(chǎn)品

C.瘦狗產(chǎn)品和金牛產(chǎn)品

D.金牛產(chǎn)品和問號(hào)產(chǎn)品

22.企業(yè)所面臨的下列風(fēng)險(xiǎn)中，最便于管理的是（）。

A.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

B.項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)

C.操作風(fēng)險(xiǎn)

D.法律或者合規(guī)性風(fēng)險(xiǎn)

23.在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估系圖中，風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)所產(chǎn)生的影響是影響風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)的重要參數(shù)，另一個(gè)

影響風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)的重要參數(shù)是（）.

A.應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)措施的成本

B.風(fēng)險(xiǎn)發(fā)牛的可能性

C.企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的偏好

D.企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的承受能力

24.下列匯率風(fēng)險(xiǎn)管理方法中，通常成本較高的是（）。

A.匹配收入和支出

B.匹配長(zhǎng)期資產(chǎn)和負(fù)債

C.貨幣套期

D.多邊凈額結(jié)算

25.乙公司為國內(nèi)經(jīng)甘多年的制藥公司，近期成功研制了一種預(yù)防新型流感的疫苗。乙

公司管理層計(jì)劃將此疫苗規(guī)?；a(chǎn)，并同時(shí)在國內(nèi)市場(chǎng)和國外市場(chǎng)銷售，估計(jì)該疫苗的銷

售可為公司未來數(shù)年帶來較高的凈收益。根據(jù)企業(yè)成長(zhǎng)矩陣，乙公司進(jìn)軍國外市場(chǎng)的計(jì)劃屬

于（）。

A.市場(chǎng)滲透戰(zhàn)略

B.市場(chǎng)開辟戰(zhàn)略

C.產(chǎn)品開辟戰(zhàn)略

D.多元化戰(zhàn)略

26.甲公司是一家打印機(jī)的生產(chǎn)商。每臺(tái)打印機(jī)都以標(biāo)準(zhǔn)化模式生產(chǎn)。根據(jù)明茨伯格

的結(jié)構(gòu)構(gòu)型理論，甲公司應(yīng)采用的企業(yè)構(gòu)型是（）。

A.專業(yè)型結(jié)構(gòu)

B.部門型結(jié)構(gòu)

C.靈便型結(jié)構(gòu)

D.機(jī)械型結(jié)構(gòu)

二、多項(xiàng)選擇題（木題型共16小題，每小題1.5分，共24分。每小題均有多個(gè)正確答案，

請(qǐng)從每小題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的答案，在答題卡相應(yīng)位置上用2B鉛筆填涂相應(yīng)

的答案代碼。每小題所有答案選擇正確的得分；不答、錯(cuò)答、漏答均不得分。答案寫在試題

卷上無效。）

1.乙公司是蘇州一家集團(tuán)企業(yè)，其主營業(yè)務(wù)為原木材料的供應(yīng)，其他業(yè)務(wù)為家具創(chuàng)造、

公園設(shè)施基建工程業(yè)務(wù)等,乙公司擁有多年加工木材的經(jīng)驗(yàn)及大型加工場(chǎng)所，木材產(chǎn)量位居

全國第二。乙公司自主品牌家具在2022年成為歐洲單一品牌家具銷量之首。根據(jù)上述信息，

可以判斷乙公司所擁有的無形資源有（）。

A,加工場(chǎng)

B.組織經(jīng)驗(yàn)

C.品牌

D.專利

2.價(jià)值創(chuàng)造是財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的目標(biāo)，現(xiàn)代財(cái)務(wù)實(shí)踐認(rèn)為經(jīng)濟(jì)增加值是判斷經(jīng)濟(jì)活動(dòng)是否帶

來價(jià)值創(chuàng)造的一個(gè)重要指標(biāo)。影響經(jīng)濟(jì)增加值的直接因素包括（）。

A.資本成本

B.凈資產(chǎn)收益率

C.投資資本

D.稅后營業(yè)利潤(rùn)

3.乙公司擬開辦航空業(yè)務(wù)并將其基地設(shè)在印度尼西亞，以使企業(yè)多元化發(fā)展。在分析

該戰(zhàn)略提案時(shí)，乙公司需要對(duì)外部環(huán)境進(jìn)行評(píng)估，其可使用的分析工具有（）。

A.BCG矩陣分析

B.4P分析

C.PEST分析

D.5力模型分析

4.某玩具創(chuàng)造商擬實(shí)施包括實(shí)現(xiàn)規(guī)模經(jīng)濟(jì)、針對(duì)3歲以卜.的幼兒設(shè)計(jì)獨(dú)有的“幼童速成

學(xué)習(xí)法”玩具系列等在內(nèi)的戰(zhàn)略方案，以增加其業(yè)務(wù)的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。該玩具創(chuàng)造商上述業(yè)務(wù)層

戰(zhàn)略屬于（）。

A.成本率先戰(zhàn)略

B.多元化戰(zhàn)略

C.集中差異化戰(zhàn)略

D.集中成本率先戰(zhàn)略

5.甲公司為澳大利亞的一家電子公司，正在考慮應(yīng)否把生產(chǎn)總部遷往我國的大連市，

然后上市籌資。甲公司管理層希翼在投資前了解此項(xiàng)計(jì)劃獲得我國政府批準(zhǔn)的可能性及其對(duì)

公司未來現(xiàn)金流量的影響。甲公司管理層同時(shí)也考慮了將生產(chǎn)總部遷往其他國家如韓國的可

能性，以及與大連方案相比的風(fēng)險(xiǎn)和回報(bào)。在整個(gè)分析中，甲公司管理層可用的分析工具

有（）。

A.波士頓矩陣

B.決策樹

C.情景設(shè)計(jì)

D.平衡計(jì)分卡

6.在戰(zhàn)略控制中，通常利用統(tǒng)計(jì)分析報(bào)告。統(tǒng)計(jì)分析報(bào)告以圖表和文章式等多種形式

表達(dá)統(tǒng)計(jì)分析結(jié)果，其特點(diǎn)有（）。

A.多以較詳盡的文字配合不同假設(shè)的情景的表述

B.主要以統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)來反映事物之間的聯(lián)系

C.通過?整套科學(xué)指標(biāo)體系進(jìn)行數(shù)量研究

D.普通包含對(duì)所存在問題的建議改善方法和措施

7.甲公司是上海一家集團(tuán)企業(yè)，其核心業(yè)務(wù)為批發(fā)外國高級(jí)品牌的休閑服及內(nèi)衣。其

他業(yè)務(wù)包括代理世界各地不同品牌的化妝品、手表和鞋。最近，甲公司購入了在國內(nèi)擁有五

家玩具連鎖分店的乙公司，并與丙公司簽訂戰(zhàn)略聯(lián)盟協(xié)議參預(yù)餐飲業(yè)務(wù)。為配合甲公司的總

體戰(zhàn)略實(shí)施，甲公司可以選擇的組織結(jié)構(gòu)類型有（）。

A.產(chǎn)品/品牌事業(yè)部制組織結(jié)構(gòu)

B.職能制組織結(jié)構(gòu)

C.M型企業(yè)組織結(jié)構(gòu)

D.創(chuàng)業(yè)型組織結(jié)構(gòu)

8.下列關(guān)于明茨伯格5P戰(zhàn)略定義的表述中，正確的有（）。

A.戰(zhàn)略是故意識(shí)的、有目的的開辟和制定的計(jì)劃

B.5個(gè)P代表計(jì)劃、利潤(rùn)、定位、觀念和模式

C.戰(zhàn)略是一種觀念，通過個(gè)人的期望和行為形成共享，變成企業(yè)共同的期望和行為

D.戰(zhàn)略是故意圖的吁為模式

9.面對(duì)不明朗的經(jīng)濟(jì)環(huán)境，丁公司管理層年初在公司內(nèi)各部門制定實(shí)施了開源節(jié)流的

具體措施。為定期考察相關(guān)措施的績(jī)效是否符合管理層的預(yù)期，及其在各部門的運(yùn)作和顧客

服務(wù)等方面是否與公司的戰(zhàn)略目標(biāo)相符，丁公司管理層可以采用的評(píng)價(jià)方法有（）。

A.SWOT分析

B.預(yù)算控制

C.平衡計(jì)分卡的業(yè)績(jī)衡量

D.蒙特卡羅摹擬法

10.下列各項(xiàng)關(guān)于企業(yè)資源計(jì)劃系統(tǒng)的發(fā)展方向的描述中，止確的有（）。

A.面向競(jìng)爭(zhēng)者B.面向客戶

C.面向管理層D.面向供貨商

11.乙公司是一家初創(chuàng)期的高科技企業(yè).乙公司管理層正在實(shí)施企業(yè)特征分析，以便選

擇合適的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略。下列各項(xiàng)關(guān)于乙公司企業(yè)特征和財(cái)務(wù)戰(zhàn)略選擇的表述中，正確的有（）。

A.乙公司屬于經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)較高的企業(yè)

B.乙公司適合風(fēng)險(xiǎn)投資者投資

C.乙公司適宜進(jìn)行高負(fù)債籌資

D.乙公司不適宜派發(fā)股利

12.下列各項(xiàng)中，屬于鼓勵(lì)行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的主要因素有（）。

A.競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手時(shí)常更換

B.行業(yè)已進(jìn)入成熟期

C.行業(yè)的退出壁壘較高

D.企業(yè)擁有稀缺資源

13.下列關(guān)于衍生金融工具的表述中，正確的有（）。

A.套期能夠降低風(fēng)險(xiǎn)，但是套期后的結(jié)果不?定好于沒有進(jìn)行套期的情況

B.投機(jī)者采用期權(quán)的潛在損失和潛在收益要遠(yuǎn)高十米用期貨

C.與遠(yuǎn)期合同相比：期權(quán)合同能夠提供保險(xiǎn)且不一定需要行使

D.套利者采用衍生金融工具的目的是對(duì)未來市場(chǎng)變量的走向下賭注

14.企業(yè)以其目標(biāo)或者使命為出發(fā)點(diǎn)，計(jì)劃組織結(jié)構(gòu)。與其他組織結(jié)構(gòu)比較，戰(zhàn)略業(yè)務(wù)

單元組織結(jié)構(gòu)的優(yōu)點(diǎn)有二）。

A.降低企業(yè)總部的控制跨度

B.使企業(yè)總部與事業(yè)部和產(chǎn)品層關(guān)系更密切

C.使具有類似使命、產(chǎn)品、市場(chǎng)或者技術(shù)的事業(yè)部能夠更好的協(xié)調(diào)

D.更易于監(jiān)控每一個(gè)戰(zhàn)略業(yè)務(wù)單元的績(jī)效

15.企業(yè)集團(tuán)多元化經(jīng)營的優(yōu)點(diǎn)有（）。

A.能夠分散業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

B.企業(yè)可利用未被充分利用的資源

C.為企業(yè)提供規(guī)模經(jīng)濟(jì)的成本優(yōu)勢(shì)

D.企業(yè)可較容易地從資本市場(chǎng)中獲得融資

16.下列各項(xiàng)中，屬于審計(jì)委員會(huì)的職責(zé)有（）。

A.批準(zhǔn)外聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)條款及審計(jì)服務(wù)的報(bào)酬

B.監(jiān)察和評(píng)估內(nèi)部審計(jì)職能在企業(yè)整體風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)中的有效性

C.對(duì)重大的財(cái)務(wù)報(bào)告事項(xiàng)和判斷進(jìn)行復(fù)核

D.在內(nèi)部審計(jì)完成后，依據(jù)有關(guān)工作目標(biāo)、已實(shí)施審計(jì)程序、意見及建議編制畝計(jì)報(bào)

告

三、簡(jiǎn)答題（本題型共4小題，其中第1小題和第2小題可以選用中文或者英文解答，如

使用中文解答，每小題最高得分為5分；如使用英文解答，須全部使用英文，每小題最高

得分為7.5分。第3小題和第4小題每小題5分。本題型最高得分為25分。在答題卷上解答，

答在試題卷上無效。）

1.甲公司為上市公司，設(shè)有內(nèi)部審計(jì)部門。根據(jù)甲公司的機(jī)構(gòu)設(shè)置，內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)

責(zé)人由公司首席執(zhí)行官任命，并負(fù)責(zé)向管理層直接定期報(bào)告。此外，隨著甲公司管理層對(duì)內(nèi)

部控制重視程度的加深以及公司業(yè)務(wù)增長(zhǎng)的需要，甲公司內(nèi)部審計(jì)部門計(jì)劃招聘更多的內(nèi)部

審計(jì)人員。

要求：

（1）判斷甲公司上述有關(guān)內(nèi)部審計(jì)部門的設(shè)置是否恰當(dāng)，并簡(jiǎn)要說明理由。

(2)假設(shè)你是甲公司內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)人，你在招聘內(nèi)部審計(jì)人員時(shí)將從哪些方面考

察候選人是否具備所需的要求。

2.乙公司為一家已成立兩年的玩具生產(chǎn)商，有3名董事。董事們一致認(rèn)為，良好的公司

管理非常重要，應(yīng)當(dāng)包括于每年年初為公司編制一個(gè)精程的預(yù)算，并根據(jù)預(yù)算制定公司的戰(zhàn)

略。

要求：

(1)判斷乙公司董事的見解是否恰當(dāng)，并簡(jiǎn)要說明?個(gè)理性的企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展途徑。

(2)簡(jiǎn)述兩種編制預(yù)算的方法。

3.乙公司是一家玩具創(chuàng)造商，為國內(nèi)上市公司。乙公司總部設(shè)在北京，在歐洲擁有眾

多子公司(占其子公司總數(shù)的80%)。乙公司2022年度財(cái)務(wù)報(bào)表附注中列示的有關(guān)負(fù)債明細(xì)

情況如下：

負(fù)債：(金額單位：百萬元人民幣)

浮動(dòng)利率固定利率加權(quán)平均加權(quán)平均

幣種負(fù)債總計(jì)

負(fù)債負(fù)債利率固定利率

人民幣130130

美元403825%4%

歐元10660466%4%

總計(jì)27622848

假定目前市場(chǎng)利率約為4%。

要求：

(1)評(píng)價(jià)乙公司市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的主要來源(假設(shè)不存在可用于對(duì)負(fù)債套期保值的抵銷資產(chǎn))。

(2)當(dāng)人民幣對(duì)■美元和歐元均貶值9%時(shí)，計(jì)算乙公司因負(fù)債所面臨的交易風(fēng)險(xiǎn)。

4.甲公司為一家擬上市的醫(yī)藥生產(chǎn)公司，該公司董事會(huì)目前正在審查公司的內(nèi)部控制

系統(tǒng)。

甲公司管理層向來致力于實(shí)現(xiàn)最高水平的內(nèi)部控制，以使股東對(duì)公司的管理層更加有信

心，同時(shí)提高甲公司的社會(huì)信譽(yù)。但是最近甲公司的信譽(yù)由于內(nèi)部浮現(xiàn)的事件而受到了負(fù)面

影響。

事件的起因是，一種口服藥的部份批次所包含的菌群和菌落超出了相關(guān)藥品安全標(biāo)準(zhǔn)的

規(guī)定，藥品生.產(chǎn)質(zhì)量檢驗(yàn)部的一位員工對(duì)外進(jìn)行了披露。該員工曾經(jīng)就此問題向其所在部門

的領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行反映，但并未得到任何答復(fù)，遂向媒體投訴。

在接受媒體采訪時(shí)，該員工指出，甲公司一向缺乏嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髯黠L(fēng)，此次漠視藥品安全

標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定只是公司對(duì)待類似問題的一個(gè)例子。

要求:

（1）根據(jù)我國最近制定的相關(guān)內(nèi)部控制原則，說明甲公司的內(nèi)部控制系統(tǒng)有哪些地方

不符合相關(guān)內(nèi)控原則的要求。

（2）確定甲公司目前遭受風(fēng)險(xiǎn)的類型，并評(píng)價(jià)這些風(fēng)險(xiǎn)對(duì)公司可能造成的影響。

四、綜合題（本題型共1題，30分。在答題卷上解答，答在試題卷上無效。）

1.人和實(shí)業(yè)集團(tuán)股分有限公司（以下簡(jiǎn)稱“人和公司”）是一家在國內(nèi)上市的大型多元

化投資公司。人和公司實(shí)力雄厚，資金充裕。其全資擁有的人生地產(chǎn)代理有限公司（以卜簡(jiǎn)

稱“人生公司”）是全國最大的連鎖經(jīng)營地產(chǎn)代理中介機(jī)構(gòu)。

人生公司在每一個(gè)省份別設(shè)立分公司，統(tǒng)管該省內(nèi)各支公司的業(yè)務(wù)。各省份公司經(jīng)營管

理相對(duì)獨(dú)立，管理層擁有較大的決策自主權(quán)力。各省份公司每年將全省利潤(rùn)的30%上交人

生公司總部，以換取在省內(nèi)獨(dú)家使用人生品牌的權(quán)利，以及人生公司總部提供的各種行政、

推廣、培訓(xùn)等支援服務(wù)，余下的70%利潤(rùn)由省份公司的管理層享有。

人生公司地產(chǎn)代理中介傭金的年收入為全國第一，代理人數(shù)量及營業(yè)點(diǎn)數(shù)量也是全國第

一。除個(gè)人消費(fèi)者的地產(chǎn)買賣交易外，人生公司擁有較為龐大的商業(yè)地產(chǎn)投資機(jī)構(gòu)客戶群。

與個(gè)人消費(fèi)者相比，投資機(jī)構(gòu)客戶愿意支付更高百分比的傭金，但對(duì)人生公司所提供的全國

性中介服務(wù)，以及代理人員的個(gè)人素質(zhì)均有嚴(yán)格的要求，這是普通地產(chǎn)代理公司很難滿足的。

人生公司對(duì)投資機(jī)構(gòu)客戶的傭金收入毛利率較高，盡管對(duì)投資機(jī)構(gòu)客戶的收費(fèi)總額約占人生

公司傭金年收入的30%,但其產(chǎn)生的利潤(rùn)占人生公司的利潤(rùn)卻高達(dá)60%以上。通常，人生公

司各省份公司均會(huì)相互推介投資機(jī)構(gòu)客戶。

隨著國家西部開辟戰(zhàn)略的實(shí)施，西部A省甲市在旅游、金融及高科技等產(chǎn)業(yè)方面發(fā)展

迅速，使甲市成為新興發(fā)褰的龍頭城市。由于全國的房地產(chǎn)業(yè)務(wù)正處于行業(yè)周期的高峰.加

上甲市的特殊因素，甲市房地產(chǎn)市場(chǎng)高速發(fā)展。全國各省的地產(chǎn)投資機(jī)構(gòu)亦紛紛涌入甲市收

購該市的房地產(chǎn)。

人生公司的收入是業(yè)內(nèi)的全國第一，但其主要業(yè)務(wù)和收入集中于北京、上海、浙江、廣

東等經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)省份。人生公司在A省的分公司，特殊是甲市的支公司在人數(shù)及營業(yè)點(diǎn)數(shù)量

上均落后于甲市的幾家本地代理中介公司。這些本地代理公司為當(dāng)?shù)厝藙?chuàng)設(shè)，熟悉甲市情況，

具有豐富的甲市人脈關(guān)系，而且收費(fèi)較低，但服務(wù)質(zhì)量遠(yuǎn)低于人生公司。