會(huì)計(jì)系張穎新稅法納稅環(huán)節(jié)納稅人納稅地點(diǎn)納稅期限納稅期限納稅期限納稅期限納稅地點(diǎn)納稅地點(diǎn)征稅對(duì)象GroupD征稅對(duì)象征稅對(duì)象稅率稅率稅率征稅對(duì)象征稅對(duì)象納稅環(huán)節(jié)稅率納稅地點(diǎn)納稅地點(diǎn)納稅環(huán)節(jié)納稅環(huán)節(jié)納稅環(huán)節(jié)納稅環(huán)節(jié)稅負(fù)調(diào)整稅法稅率稅率關(guān)于本課程—稅法納稅時(shí)間稅法概論增值稅消費(fèi)稅營(yíng)業(yè)稅企業(yè)所得稅個(gè)人所得稅其他稅種關(guān)于本課程——稅法稅收與稅法我國(guó)現(xiàn)行的稅法體系我國(guó)稅收征收管理體制第1章稅法概論

能理解稅法和稅收的關(guān)系

能分析稅法的基本要素

能掌握我國(guó)現(xiàn)行的稅法體系

能了解我國(guó)的稅收管理體制能力目標(biāo)教學(xué)方法啟發(fā)式教學(xué)歸納教學(xué)法教學(xué)重點(diǎn)教學(xué)難點(diǎn)教學(xué)時(shí)間理論教學(xué)3-4學(xué)時(shí)稅法的組成要素稅收與稅法的關(guān)系案例分析——酒店多元經(jīng)營(yíng)稅收繳納多種資料：華寧大酒店有限公司為國(guó)有股份制企業(yè)，于2006年1月5日領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照，1月26日正式開業(yè)。該酒店主管單位為某房地產(chǎn)開發(fā)集團(tuán)，申請(qǐng)注冊(cè)地址為杭州市上城區(qū)，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)地址為上城區(qū)建國(guó)北路23號(hào)。該酒店為餐飲、住宿、娛樂為一體的三星級(jí)酒店，兼營(yíng)煙酒、字畫、古董、玉石的零售，經(jīng)營(yíng)期限20年，酒店員工總計(jì)140人。華寧大酒店實(shí)行獨(dú)立核算，自負(fù)盈虧。該酒店工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照核準(zhǔn)的注冊(cè)資金為15000萬(wàn)元，企業(yè)合同規(guī)定的投資總額為16000萬(wàn)元。如果你是辦稅員，就華寧大酒店你要負(fù)責(zé)做的工作有哪些？分析華寧大酒店會(huì)涉及哪些稅種的認(rèn)定？在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中，華寧大酒店在納稅方面有哪些權(quán)利？如果華寧大酒店資金緊張，主管稅務(wù)局會(huì)如何操作？第一節(jié)稅法概述二、稅收的特征1、強(qiáng)制性2、無(wú)償性3、固定性稅法的特點(diǎn)1、從立法過程看，稅法屬于制定法2、從法律性質(zhì)看，稅法屬于義務(wù)性法規(guī)3、從內(nèi)容看，稅法具有綜合性稅法特點(diǎn)四、稅法的分類按課稅對(duì)象分流轉(zhuǎn)稅資源稅:資源稅、城鎮(zhèn)土地使用稅所得稅財(cái)產(chǎn)稅:房產(chǎn)稅、車船使用稅行為目的稅:印花稅、契稅農(nóng)牧業(yè)稅按征收權(quán)限分中央稅中央與地方共享稅地方稅消費(fèi)稅、車輛購(gòu)置稅、關(guān)稅、海關(guān)代征的進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅、消費(fèi)稅、對(duì)儲(chǔ)蓄存款利息征收的個(gè)人所得稅城鎮(zhèn)土地使用稅、耕地占用稅、土地增值稅、房產(chǎn)稅、城市房地產(chǎn)稅、車船使用稅、契稅、筵席稅、屠宰稅、農(nóng)業(yè)稅、牧業(yè)稅等增值稅（75%）、企業(yè)所得稅（60%）、個(gè)人所得稅（60%）、證券交易印花稅小資料中華人民共和國(guó)主席令

第四十六號(hào)

《全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)關(guān)于廢止〈中華人民共和國(guó)農(nóng)業(yè)稅條例〉的決定》已由中華人民共和國(guó)第十屆全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第十九次會(huì)議于2005年12月29日通過，現(xiàn)予公布。中華人民共和國(guó)主席胡錦濤

2005年12月29日中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第459號(hào)2006-02-17中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院

1994年1月30日中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第143號(hào)發(fā)布的《國(guó)務(wù)院關(guān)于對(duì)農(nóng)業(yè)特產(chǎn)收入征收農(nóng)業(yè)稅的規(guī)定》自2006年2月17日起廢止。對(duì)該規(guī)定中的煙葉收入征稅，另行制定辦法。

1950年12月15日政務(wù)院第六十三次政務(wù)會(huì)議通過，1950年12月19日政務(wù)院發(fā)布的《屠宰稅暫行條例》自2006年2月17日起廢止?？偫頊丶覍?/p>

二○○六年二月十七日——農(nóng)業(yè)稅成為歷史按計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)分從價(jià)稅從量稅按稅收與價(jià)格的關(guān)系分價(jià)內(nèi)稅價(jià)外稅按稅法內(nèi)容分稅收實(shí)體法稅收程序法按稅法地位分稅收通則法稅收單行法按稅收管轄權(quán)分國(guó)內(nèi)稅法國(guó)際稅法按稅法效力分稅收法律稅收法規(guī)稅務(wù)規(guī)章第二節(jié)我國(guó)現(xiàn)行稅法體系一、稅法體系的概念從法律角度來講，一個(gè)國(guó)家在一定時(shí)期內(nèi)、一定體制下以法定形式規(guī)定的各種稅收法律、法規(guī)的總和。稅法體系從稅收工作的角度來講，所謂稅法體系往往稱之為稅收制度。換句話說，稅法體系就是通常所說的稅收制度（稅制）稅收制度1、不同要素構(gòu)成的稅種2、不同稅種組成的體系（稅收實(shí)體法）3、對(duì)稅收征收管理的法律—稅收征收管理法（稅收程序法）二、稅法體系的基本要素納稅人征收對(duì)象稅率稅負(fù)調(diào)整納稅環(huán)節(jié)納稅期限納稅地點(diǎn)納稅人：納稅主體，履行納稅義務(wù)的組織或個(gè)人，是繳納稅款的主體關(guān)鍵點(diǎn)納稅人是由稅法規(guī)定納稅人是納稅義務(wù)的直接承擔(dān)者納稅人只是在法律上承擔(dān)納稅義務(wù)定義注意點(diǎn)實(shí)際納稅過程中與納稅義務(wù)人相關(guān)的概念：負(fù)稅人、代扣代繳義務(wù)人、代收代繳義務(wù)人、代征代繳義務(wù)人和納稅單位1、納稅人征稅對(duì)象：納稅客體，稅收法律關(guān)系中征納雙方權(quán)利義務(wù)所指向的物或行為。是區(qū)分不同稅種的主要標(biāo)志，是國(guó)家據(jù)以征稅的依據(jù)。關(guān)鍵點(diǎn)課稅對(duì)象是一種稅區(qū)別于另一種稅的最主要標(biāo)志課稅對(duì)象體現(xiàn)著各種稅的征稅范圍其他要素的內(nèi)容一般都是以課稅對(duì)象為基礎(chǔ)確定的定義注意點(diǎn)稅目：各個(gè)稅種所規(guī)定的具體征稅項(xiàng)目，是征稅對(duì)象的具體化2、征稅對(duì)象稅率：對(duì)征稅對(duì)象的征收比例，是計(jì)算稅額的尺度，也是衡量稅負(fù)輕重與否的重要標(biāo)志。定義3、稅率稅率可以分成哪些種類？定額稅率地區(qū)差別定額稅率分類分項(xiàng)定額稅率比例稅率產(chǎn)品比例稅率行業(yè)比例稅率地區(qū)差別比例稅率有幅度的比例稅率累進(jìn)稅率全額累進(jìn)稅率超額累進(jìn)稅率超率累進(jìn)稅率超倍累進(jìn)稅率稅率分類稅負(fù)調(diào)整稅收加征稅收減免稅基式減免稅率減免稅額式減免4、稅負(fù)調(diào)整減免稅的分類：法定減免、臨時(shí)減免、特定減免注5、納稅環(huán)節(jié)6、納稅期限7、納稅地點(diǎn)···稅法創(chuàng)建與調(diào)整1994年以來20世紀(jì)80年代稅法完善與發(fā)展稅法重建與改革三、我國(guó)稅法體系的建立與發(fā)展1950年～1973年四、我國(guó)現(xiàn)行稅法體系稅法體系稅收實(shí)體法稅收征收管理程序法稅率可以分成哪些種類？稅收征收管理程序法《稅收征收管理法》《海關(guān)法》分類具體稅種流轉(zhuǎn)稅類增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅資源稅類城鎮(zhèn)土地使用稅所得稅類企業(yè)所得稅、外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅特定目的稅類固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅（已停征）、筵席稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、土地增值稅、車輛購(gòu)置稅、耕地占用稅財(cái)產(chǎn)和行為稅類房產(chǎn)稅、城市房地產(chǎn)稅、車船稅、車船使用牌照稅、印花稅、屠宰稅、契稅農(nóng)業(yè)稅類農(nóng)（牧）業(yè)稅關(guān)稅關(guān)稅稅收實(shí)體法第三節(jié)我國(guó)稅收征收管理法一、立法目的加強(qiáng)稅收征收管理規(guī)范稅收征收和繳納行為保障國(guó)家稅收收入保護(hù)納稅人的合法權(quán)益促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會(huì)進(jìn)步二、適用范圍凡依法由稅務(wù)機(jī)關(guān)征收的各種稅收的征收管理，均適用本法；我國(guó)稅收的征收機(jī)關(guān)有稅務(wù)、海關(guān)、財(cái)政等部門，稅務(wù)機(jī)關(guān)征收各種工商稅收，海關(guān)征收關(guān)稅，農(nóng)業(yè)稅在部分地區(qū)由稅務(wù)機(jī)關(guān)征收，部分地區(qū)由財(cái)政機(jī)關(guān)征收。稅收征收管理法的遵守主體：征稅主體—稅務(wù)機(jī)關(guān)征稅管理相對(duì)人—納稅人、扣繳義務(wù)人和其他有關(guān)單位有關(guān)單位和部門三、稅務(wù)管理稅務(wù)登記制度會(huì)計(jì)管理制度納稅申報(bào)制度稅款征收制度稅務(wù)管理1、稅務(wù)登記制度稅務(wù)登記開業(yè)登記變更登記注銷登記征收管理的首要環(huán)節(jié)2、會(huì)計(jì)管理制度①會(huì)計(jì)賬簿、憑證的設(shè)置和管理：自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照起15日內(nèi)，按國(guó)家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿②會(huì)計(jì)制度、會(huì)計(jì)處理方法的管理：自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi)，將會(huì)計(jì)制度、會(huì)計(jì)處理方法、會(huì)計(jì)核算軟件報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。③關(guān)于賬簿、憑證的保管會(huì)計(jì)賬簿、憑證的設(shè)置和管理①發(fā)票印制管理②發(fā)票領(lǐng)購(gòu)管理③發(fā)票開具、使用、取得管理④發(fā)票保管管理⑤發(fā)票繳銷管理發(fā)票管理3、納稅申報(bào)制度納稅申報(bào)是納稅人在發(fā)生納稅義務(wù)后，按國(guó)家有關(guān)法律、行政法規(guī)規(guī)定和稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體要求，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)如實(shí)申報(bào)有關(guān)納稅事項(xiàng)及應(yīng)繳稅款是時(shí)，應(yīng)履行的法定手續(xù)的制度。納稅申報(bào)制度納稅申報(bào)基本要求：及時(shí)申報(bào)、全面申報(bào)、如實(shí)申報(bào)注4、稅款征收制度①稅務(wù)機(jī)關(guān)是征稅的惟一行政主體的原則②稅務(wù)機(jī)關(guān)只能依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定征收稅款③稅務(wù)機(jī)關(guān)不得違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定開征、停征、多征、少征、提前征收或者延緩征收稅款或者攤派稅款④稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款必須遵守法定權(quán)限和法定程序的原則（1）稅款征收的原則

⑤稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款或扣押、查封商品、貨物或其他財(cái)產(chǎn)時(shí)，必須向納稅人開具完稅憑證或開付扣押、查封的收據(jù)或清單⑥稅款、滯納金、罰款統(tǒng)一由稅務(wù)機(jī)關(guān)上繳國(guó)庫(kù)⑦稅款優(yōu)先的原則（1）稅款征收的原則①查賬征收②核定征收：查定征收、查驗(yàn)征收、定期定額征收③代扣代繳、代收代繳（2）稅款征收的方式代扣代繳、代收代繳稅款制度延期繳納稅款制度稅收滯納金征收制度減免稅收制度稅額核定和稅收調(diào)整制度未辦理稅務(wù)登記的從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人，以及臨時(shí)從事經(jīng)營(yíng)納稅人的稅款征收制度（3）稅款征收制度小資料行為條件：逃避納稅義務(wù)的行為時(shí)間條件：在規(guī)定的納稅期屆滿之前和責(zé)令繳納稅款的期限之前擔(dān)保條件：不提供納稅擔(dān)保，稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法定權(quán)限和程序，采取稅收保全措施稅收保全措施的內(nèi)容：書面通知納稅人的開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)——稅收保全措施強(qiáng)制執(zhí)行措施條件：超過納稅期限、告誡在先、超過告誡期——稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施欠稅預(yù)防制度：延期納稅的最長(zhǎng)時(shí)間不得超過3個(gè)月（省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)）——欠稅清繳制度欠稅按萬(wàn)分之五征收滯納金——稅款的退還和追征制度稅款退還和追征制度：稅款的退還制度、稅款追征制度。稅款追征制度：因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任造成的，3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)要求補(bǔ)繳