農(nóng)機(jī)合作社財務(wù)管理方案一、總則（一）方案目的為規(guī)范農(nóng)機(jī)合作社（以下簡稱“合作社”）的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理，提高資金使用效益，保障合作社及其成員的合法權(quán)益，促進(jìn)合作社健康、穩(wěn)定、可持續(xù)發(fā)展，特制定本方案。（二）基本原則1.依法依規(guī)原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)財經(jīng)法律法規(guī)、會計準(zhǔn)則及合作社章程的規(guī)定。2.民主管理原則：財務(wù)活動應(yīng)堅持公開、公平、公正，接受成員大會或成員代表大會的監(jiān)督，重大財務(wù)事項須經(jīng)成員大會或成員代表大會審議通過。3.效益優(yōu)先原則：合理組織資金，優(yōu)化資源配置，降低運(yùn)營成本，提高經(jīng)濟(jì)效益和社會效益。4.風(fēng)險控制原則：建立健全內(nèi)部控制制度，防范財務(wù)風(fēng)險，確保資金安全。5.成員受益原則：財務(wù)管理應(yīng)服務(wù)于合作社發(fā)展大局，保障成員的知情權(quán)、參與權(quán)、決策權(quán)和受益權(quán)。（三）適用范圍本方案適用于合作社的各項財務(wù)活動，包括資金籌集、投放、使用、分配、核算、監(jiān)督等。合作社全體成員、管理人員及財務(wù)人員均須遵守本方案。二、財務(wù)管理組織與職責(zé)（一）成員大會（或成員代表大會）是合作社財務(wù)管理的最高權(quán)力機(jī)構(gòu)，行使下列財務(wù)職權(quán)：1.審議、批準(zhǔn)合作社的財務(wù)管理制度、年度財務(wù)預(yù)算、決算方案；2.審議、批準(zhǔn)合作社的盈余分配方案和虧損處理方案；3.審議、批準(zhǔn)合作社重大投資、融資、資產(chǎn)處置等方案；4.審議、批準(zhǔn)合作社的增資擴(kuò)股或減資方案（如適用）；5.監(jiān)督理事會和監(jiān)事會的財務(wù)管理工作。（二）理事會是合作社財務(wù)管理的執(zhí)行機(jī)構(gòu)，對成員大會（或成員代表大會）負(fù)責(zé)，行使下列財務(wù)職權(quán)：1.組織編制合作社的財務(wù)管理制度、年度財務(wù)預(yù)算、決算方案，提交成員大會（或成員代表大會）審議；2.組織實(shí)施成員大會（或成員代表大會）批準(zhǔn)的財務(wù)預(yù)算、決算方案及其他重大財務(wù)決議；3.組織日常財務(wù)管理工作，審批常規(guī)性財務(wù)支出；4.定期向成員大會（或成員代表大會）和監(jiān)事會報告財務(wù)狀況和經(jīng)營成果；5.提議召開臨時成員大會（或成員代表大會）審議重大財務(wù)事項。（三）監(jiān)事會（或監(jiān)事）是合作社財務(wù)活動的監(jiān)督機(jī)構(gòu)，行使下列職權(quán)：1.監(jiān)督理事會和財務(wù)人員執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)、合作社章程及本方案的情況；2.檢查合作社的財務(wù)賬目、會計憑證、會計報表及其他財務(wù)資料；3.對理事會的財務(wù)決策和日常財務(wù)管理活動進(jìn)行監(jiān)督，對發(fā)現(xiàn)的問題提出質(zhì)詢和改進(jìn)建議；4.向成員大會（或成員代表大會）報告監(jiān)督情況；5.提議召開臨時成員大會（或成員代表大會）審議有關(guān)財務(wù)違規(guī)事項的處理。（四）財務(wù)部門（或?qū)＜媛氊攧?wù)人員）合作社應(yīng)設(shè)立專門的財務(wù)部門或配備合格的專兼職會計、出納人員，負(fù)責(zé)具體財務(wù)工作：1.會計人員：負(fù)責(zé)會計核算、編制財務(wù)報表、進(jìn)行財務(wù)分析、管理會計檔案等。2.出納人員：負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算、保管庫存現(xiàn)金、有價證券及相關(guān)票據(jù)等。3.財務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)技能，持證上崗，并遵守職業(yè)道德，恪盡職守。（五）崗位分離與制衡嚴(yán)格執(zhí)行不相容崗位分離制度，會計與出納崗位不得由同一人擔(dān)任，確保錢賬分管、賬物分管。嚴(yán)禁一人包辦貨幣資金收付的全過程。三、資金管理（一）現(xiàn)金管理1.嚴(yán)格遵守國家《現(xiàn)金管理暫行條例》，控制現(xiàn)金使用范圍。日常零星支出可使用現(xiàn)金，超過規(guī)定限額的支出應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。2.建立健全現(xiàn)金日記賬，逐筆登記現(xiàn)金收付，做到日清月結(jié)，賬實(shí)相符。3.庫存現(xiàn)金不得超過規(guī)定限額，超額部分應(yīng)及時存入銀行。嚴(yán)禁白條抵庫、挪用現(xiàn)金、公款私存。4.出納人員每日下班前應(yīng)對庫存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，并與會計核對賬目。（二）銀行存款管理1.按照銀行結(jié)算制度的規(guī)定開設(shè)和使用銀行賬戶，不得出租、出借銀行賬戶。2.建立銀行存款日記賬，及時登記銀行存款的收付業(yè)務(wù)，定期與銀行對賬單進(jìn)行核對，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。3.大額資金的存取、轉(zhuǎn)賬、匯款等業(yè)務(wù)，須經(jīng)理事會集體研究或授權(quán)負(fù)責(zé)人審批，并建立相應(yīng)的登記備案制度。（三）票據(jù)管理1.支票、匯票、本票等銀行票據(jù)由出納專人保管，建立領(lǐng)用登記制度。2.嚴(yán)禁簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票。作廢票據(jù)應(yīng)加蓋“作廢”戳記，并妥善保管，按規(guī)定程序銷毀。3.收到的外部票據(jù)（如支票、匯票）應(yīng)及時登記并送存銀行。（四）資金籌集與使用1.合作社可通過成員出資、政府補(bǔ)助、銀行貸款、經(jīng)營服務(wù)收入等多種渠道籌集資金。所有籌集的資金均應(yīng)入賬核算，并?？顚Ｓ?。2.政府補(bǔ)助資金應(yīng)嚴(yán)格按照補(bǔ)助文件規(guī)定的用途使用，確保資金使用合規(guī)有效。3.對外借款須經(jīng)成員大會或成員代表大會審議通過，并簽訂規(guī)范的借款合同，明確借款金額、利率、期限、還款方式等。4.資金使用應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，大額支出應(yīng)履行集體決策程序，確保資金投向合理、安全。四、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)是指合作社擁有或控制的，使用年限較長、單位價值較高，且在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，如各類農(nóng)機(jī)具、廠房、設(shè)備等。2.建立固定資產(chǎn)臺賬，詳細(xì)登記固定資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、數(shù)量、購置日期、原值、折舊方法、預(yù)計凈殘值、使用部門等信息。3.固定資產(chǎn)的購置、建造、改擴(kuò)建、報廢、處置等重大事項，須經(jīng)成員大會或成員代表大會審議通過，并按規(guī)定進(jìn)行會計處理。4.定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，每年至少進(jìn)行一次，確保賬實(shí)相符。對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)查明原因，按規(guī)定程序報批后處理。5.建立健全固定資產(chǎn)維護(hù)保養(yǎng)制度，提高固定資產(chǎn)的使用效率和壽命。（二）流動資產(chǎn)（存貨）管理1.流動資產(chǎn)包括原材料（如油料、配件）、低值易耗品等。2.建立存貨入庫、出庫登記制度，明確保管責(zé)任。入庫時應(yīng)驗(yàn)收數(shù)量和質(zhì)量，出庫時應(yīng)辦理審批手續(xù)。3.定期對存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，防止積壓、損壞和流失。對變質(zhì)、毀損的存貨，應(yīng)及時處理。（三）無形資產(chǎn)及其它資產(chǎn)管理參照固定資產(chǎn)管理辦法執(zhí)行，確保資產(chǎn)安全完整。五、成本與費(fèi)用管理（一）成本核算1.正確劃分成本核算對象，如按作業(yè)項目（耕、種、收等）、按服務(wù)對象等。2.準(zhǔn)確歸集和分配各項生產(chǎn)經(jīng)營成本，包括直接材料（油料、配件等）、直接人工、機(jī)械折舊、維修費(fèi)用、作業(yè)間接費(fèi)用等。3.成本核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，確保成本計算的準(zhǔn)確性和及時性。（二）費(fèi)用控制1.費(fèi)用包括管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用等。2.建立費(fèi)用預(yù)算管理制度，嚴(yán)格控制各項費(fèi)用支出。費(fèi)用支出應(yīng)符合規(guī)定的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)。3.費(fèi)用報銷須憑合法有效的原始憑證，經(jīng)規(guī)定審批程序后方可報銷。嚴(yán)禁白條報銷。4.嚴(yán)格控制非生產(chǎn)性支出，降低管理成本。六、收入與分配管理（一）收入管理1.合作社收入主要包括農(nóng)機(jī)作業(yè)服務(wù)收入、農(nóng)機(jī)租賃收入、政府補(bǔ)助收入、利息收入等。2.所有收入均應(yīng)及時、足額入賬，嚴(yán)禁隱瞞、截留、坐支收入。3.開具合法票據(jù)，建立收入臺賬，確保收入核算的完整性。（二）盈余分配1.合作社在彌補(bǔ)虧損、提取公積金后的當(dāng)年盈余，為可分配盈余。2.可分配盈余應(yīng)按照章程規(guī)定的比例進(jìn)行分配，主要包括按成員與合作社的交易量（額）比例返還和按股金分紅兩部分。按交易量（額）比例返還的部分應(yīng)不低于可分配盈余的百分之六十。3.盈余分配方案須經(jīng)成員大會或成員代表大會審議通過后方可執(zhí)行，并向全體成員公開分配結(jié)果。4.提取的公積金應(yīng)主要用于彌補(bǔ)虧損、擴(kuò)大生產(chǎn)經(jīng)營或轉(zhuǎn)為成員出資。七、財務(wù)報告與財務(wù)公開（一）財務(wù)報告1.定期編制財務(wù)會計報告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、盈余及盈余分配表、成員權(quán)益變動表、現(xiàn)金流量表（如適用）及附注。2.財務(wù)會計報告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映合作社的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.年度財務(wù)會計報告應(yīng)在成員大會或成員代表大會召開前報送監(jiān)事會審議，并聘請中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計（如章程規(guī)定或成員大會要求）。（二）財務(wù)公開1.實(shí)行財務(wù)公開制度，保障成員的知情權(quán)和監(jiān)督權(quán)。2.定期在合作社內(nèi)部顯著位置或通過成員會議等形式，公開財務(wù)收支、盈余分配、資產(chǎn)狀況、重大財務(wù)事項等信息。一般每季度或每半年公開一次，年度財務(wù)報告應(yīng)在成員大會或成員代表大會上公開。3.成員對公開的財務(wù)信息有疑問的，有權(quán)向理事會或監(jiān)事會提出質(zhì)詢，相關(guān)負(fù)責(zé)人應(yīng)予以解答。八、財務(wù)監(jiān)督與審計（一）內(nèi)部監(jiān)督1.監(jiān)事會負(fù)責(zé)對合作社的財務(wù)活動進(jìn)行日常監(jiān)督，定期檢查財務(wù)制度的執(zhí)行情況。2.成員有權(quán)對合作社的財務(wù)狀況進(jìn)行監(jiān)督，查閱財務(wù)賬簿和相關(guān)資料。（二）外部審計1.根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定或成員大會決議，合作社應(yīng)定期或不定期聘請會計師事務(wù)所等中介機(jī)構(gòu)對財務(wù)狀況進(jìn)行審計。2.政府財政、農(nóng)業(yè)等主管部門依法對合作社的財務(wù)工作進(jìn)行監(jiān)督指導(dǎo)。九、財務(wù)人員管理1.財務(wù)人員應(yīng)具備良好的職業(yè)道德和專業(yè)勝任能力，遵守財經(jīng)紀(jì)律和會計職業(yè)道德規(guī)范。2.建立財務(wù)人員培訓(xùn)制度，不斷提高其業(yè)務(wù)素質(zhì)和政策水平。3.財務(wù)人員調(diào)動或離職時，必須辦理嚴(yán)格的交接手續(xù)，確保會計工作的連續(xù)性。十、附則1.本方案未盡事宜，按照國家有關(guān)法律法規(guī)、會計準(zhǔn)則及合作社