企業(yè)資產(chǎn)管理制度通用手冊(cè)一、總則（一）目的與依據(jù)為規(guī)范企業(yè)資產(chǎn)管理流程，保證資產(chǎn)安全、完整及高效利用，降低運(yùn)營(yíng)成本，防范資產(chǎn)流失，依據(jù)國(guó)家《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法》《會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及企業(yè)內(nèi)部管理要求，制定本手冊(cè)。（二）適用范圍本手冊(cè)適用于企業(yè)各部門、分支機(jī)構(gòu)的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、低值易耗品等各類資產(chǎn)的全生命周期管理，涵蓋資產(chǎn)從購(gòu)置、入庫(kù)、使用、維護(hù)、盤點(diǎn)到處置的全過程。（三）基本原則合規(guī)性：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)及企業(yè)內(nèi)部制度，保證資產(chǎn)管理流程合法合規(guī)。全面性：覆蓋所有資產(chǎn)類型，實(shí)現(xiàn)“賬、卡、物”三相符。效益性：優(yōu)化資產(chǎn)配置，提高資產(chǎn)使用效率，避免閑置浪費(fèi)。責(zé)任到人：明確資產(chǎn)管理部門、使用部門及個(gè)人職責(zé)，落實(shí)管理責(zé)任。二、資產(chǎn)分類與編碼管理（一）資產(chǎn)分類標(biāo)準(zhǔn)企業(yè)資產(chǎn)按性質(zhì)分為以下類別（可根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況調(diào)整）：固定資產(chǎn)：?jiǎn)挝粌r(jià)值2000元以上（含），使用年限1年以上的房屋、設(shè)備、車輛等。無形資產(chǎn)：專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、軟件著作權(quán)、土地使用權(quán)等不具有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)。低值易耗品：?jiǎn)挝粌r(jià)值不足2000元或使用年限不足1年，但多次使用的工具、辦公用具等（如辦公家具、電腦配件）。其他資產(chǎn)：如長(zhǎng)期待攤費(fèi)用、投資性資產(chǎn)等。（二）資產(chǎn)編碼規(guī)則采用“類別代碼+部門代碼+購(gòu)置年份+流水號(hào)”的組合編碼方式，保證資產(chǎn)編碼唯一性。示例：固定資產(chǎn)編碼：“GZ-CW-2023-001”（GZ=固定資產(chǎn)，CW=財(cái)務(wù)部，2023=購(gòu)置年份，001=流水號(hào)）低值易耗品編碼：“DZ-XS-2023-001”（DZ=低值易耗品，XS=銷售部，2023=購(gòu)置年份，001=流水號(hào)）（三）編碼操作流程資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)：使用部門提交《資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)表》（見模板1），注明資產(chǎn)名稱、類別、預(yù)估編碼等信息。編碼預(yù)分配：資產(chǎn)管理部門根據(jù)申請(qǐng)表預(yù)分配臨時(shí)編碼，用于采購(gòu)及入庫(kù)登記。正式編碼賦予：資產(chǎn)驗(yàn)收合格后，資產(chǎn)管理部門核對(duì)資產(chǎn)信息，賦予正式編碼并錄入系統(tǒng)。三、資產(chǎn)購(gòu)置與驗(yàn)收管理（一）購(gòu)置申請(qǐng)與審批需求提出：使用部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要，填寫《資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)表》，詳細(xì)說明資產(chǎn)名稱、規(guī)格、數(shù)量、預(yù)估金額、用途及必要性。部門審核：部門負(fù)責(zé)人審核申請(qǐng)的合理性，重點(diǎn)確認(rèn)資產(chǎn)是否為必需、是否可共享替代。審批流程：?jiǎn)挝粌r(jià)值5000元以下：使用部門負(fù)責(zé)人→資產(chǎn)管理部門→財(cái)務(wù)部；單位價(jià)值5000-20000元：使用部門負(fù)責(zé)人→資產(chǎn)管理部門→財(cái)務(wù)部→分管副總；單位價(jià)值20000元以上：使用部門負(fù)責(zé)人→資產(chǎn)管理部門→財(cái)務(wù)部→分管副總→總經(jīng)理。（二）采購(gòu)執(zhí)行供應(yīng)商選擇：資產(chǎn)管理部門根據(jù)審批結(jié)果，通過招標(biāo)、詢價(jià)或定向采購(gòu)方式選擇供應(yīng)商，保證質(zhì)優(yōu)價(jià)廉。合同簽訂：采購(gòu)部門與供應(yīng)商簽訂采購(gòu)合同，明確資產(chǎn)規(guī)格、價(jià)格、交付時(shí)間、質(zhì)保條款及違約責(zé)任。付款管理：財(cái)務(wù)部根據(jù)合同約定及驗(yàn)收單辦理付款手續(xù)，預(yù)留質(zhì)保金（一般為合同金額的5%-10%）。（三）資產(chǎn)驗(yàn)收到貨核對(duì)：資產(chǎn)到貨后，使用部門與資產(chǎn)管理部門共同到場(chǎng)，核對(duì)資產(chǎn)名稱、規(guī)格、數(shù)量、外觀及配件是否與合同一致，檢查是否有損壞。功能測(cè)試：對(duì)設(shè)備類資產(chǎn)，由技術(shù)人員進(jìn)行功能測(cè)試，保證符合使用要求。驗(yàn)收登記：驗(yàn)收合格后，填寫《資產(chǎn)驗(yàn)收單》（見模板2），由使用部門負(fù)責(zé)人、資產(chǎn)管理部門、財(cái)務(wù)部簽字確認(rèn)，資產(chǎn)管理部門賦予正式編碼并錄入《資產(chǎn)臺(tái)賬》（見模板3）。四、資產(chǎn)使用與維護(hù)管理（一）資產(chǎn)領(lǐng)用與保管領(lǐng)用流程：使用部門填寫《資產(chǎn)領(lǐng)用申請(qǐng)表》（見模板4），經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審批后到資產(chǎn)管理部門領(lǐng)用，領(lǐng)用人簽字確認(rèn)《資產(chǎn)領(lǐng)用登記表》。保管責(zé)任：領(lǐng)用人對(duì)所領(lǐng)資產(chǎn)負(fù)有保管責(zé)任，需規(guī)范使用、定期維護(hù)，防止損壞、丟失。資產(chǎn)轉(zhuǎn)移時(shí)（如員工離職、部門調(diào)動(dòng)），需辦理資產(chǎn)交接手續(xù)，填寫《資產(chǎn)交接表》（見模板5）。（二）資產(chǎn)維護(hù)與保養(yǎng)日常維護(hù)：使用部門負(fù)責(zé)資產(chǎn)的日常清潔、簡(jiǎn)單保養(yǎng)（如設(shè)備定期除塵、軟件升級(jí)），并記錄《資產(chǎn)維護(hù)記錄表》（見模板6）。專業(yè)維修：資產(chǎn)出現(xiàn)故障時(shí)，使用部門及時(shí)報(bào)資產(chǎn)管理部門，由專業(yè)技術(shù)人員維修；維修費(fèi)用需填寫《資產(chǎn)維修申請(qǐng)表》（見模板7），按審批流程報(bào)銷。（三）資產(chǎn)調(diào)撥與借用內(nèi)部調(diào)撥：因部門職能調(diào)整需調(diào)撥資產(chǎn)時(shí)，調(diào)入部門填寫《資產(chǎn)調(diào)撥申請(qǐng)表》，經(jīng)調(diào)出部門、資產(chǎn)管理部門、財(cái)務(wù)部審批后，辦理資產(chǎn)轉(zhuǎn)移手續(xù)，更新臺(tái)賬信息。外部借用：外部單位借用資產(chǎn)時(shí)，需經(jīng)總經(jīng)理審批，簽訂《資產(chǎn)借用協(xié)議》，明確借用期限、保管責(zé)任及歸還條件，借用期間資產(chǎn)損壞由借用方負(fù)責(zé)賠償。五、資產(chǎn)盤點(diǎn)與清查管理（一）盤點(diǎn)周期定期盤點(diǎn)：每年12月底開展全面盤點(diǎn)，各部門配合資產(chǎn)管理部門完成資產(chǎn)清查。不定期盤點(diǎn)：發(fā)生資產(chǎn)管理人員變動(dòng)、部門合并/分拆、重大資產(chǎn)處置等情況時(shí)，需臨時(shí)組織盤點(diǎn)。（二）盤點(diǎn)流程準(zhǔn)備階段：資產(chǎn)管理部門編制《資產(chǎn)盤點(diǎn)計(jì)劃》，明確盤點(diǎn)范圍、時(shí)間、人員分工；各部門提前核對(duì)臺(tái)賬與資產(chǎn)實(shí)物，準(zhǔn)備盤點(diǎn)標(biāo)簽。實(shí)施階段：盤點(diǎn)人員逐項(xiàng)核對(duì)資產(chǎn)編碼、名稱、數(shù)量、使用狀態(tài)，貼“盤點(diǎn)標(biāo)簽”，記錄《資產(chǎn)盤點(diǎn)表》（見模板8），對(duì)盤盈、盤虧資產(chǎn)注明原因。結(jié)果處理：盤點(diǎn)結(jié)束后，資產(chǎn)管理部門編制《資產(chǎn)盤點(diǎn)報(bào)告》，說明盤盈、盤虧、毀損情況及原因，報(bào)財(cái)務(wù)部及管理層審批；盤盈資產(chǎn)需補(bǔ)辦入庫(kù)手續(xù)，盤虧資產(chǎn)需查明責(zé)任并按規(guī)定處理。（三）賬實(shí)不符處理盤盈資產(chǎn)：如為未入賬資產(chǎn)，需核實(shí)來源（如捐贈(zèng)、自制），補(bǔ)填《資產(chǎn)入庫(kù)單》入賬；如為賬務(wù)遺漏，由財(cái)務(wù)部調(diào)整賬目。盤虧資產(chǎn)：如為管理不善導(dǎo)致，由責(zé)任人賠償部分或全部損失；如為正常損耗，按報(bào)廢流程處置。六、資產(chǎn)處置與報(bào)廢管理（一）處置范圍報(bào)廢資產(chǎn)：達(dá)到使用年限、無法修復(fù)或維修成本過高的資產(chǎn)（如電腦使用滿5年且維修費(fèi)用超過原值50%）。盤虧資產(chǎn)：因管理不善丟失、損壞且無法追回的資產(chǎn)。處置資產(chǎn)：閑置不用、對(duì)外轉(zhuǎn)讓、捐贈(zèng)的資產(chǎn)。（二）處置流程申請(qǐng)?zhí)峤唬菏褂貌块T填寫《資產(chǎn)處置申請(qǐng)表》（見模板9），說明資產(chǎn)名稱、編碼、數(shù)量、處置原因、預(yù)估殘值。鑒定評(píng)估：資產(chǎn)管理部門組織技術(shù)鑒定，確認(rèn)資產(chǎn)是否可修復(fù)及殘值價(jià)值；對(duì)外轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)需委托第三方機(jī)構(gòu)評(píng)估。審批權(quán)限：?jiǎn)挝粌r(jià)值5000元以下：資產(chǎn)管理部門→財(cái)務(wù)部→分管副總；單位價(jià)值5000-20000元：資產(chǎn)管理部門→財(cái)務(wù)部→分管副總→總經(jīng)理；單位價(jià)值20000元以上或重大資產(chǎn)：總經(jīng)理辦公會(huì)審批。處置執(zhí)行：報(bào)廢：由資產(chǎn)管理部門回收殘值，交廢品處理公司處理，殘值收入入賬；轉(zhuǎn)讓：按評(píng)估價(jià)格公開拍賣或協(xié)議轉(zhuǎn)讓，簽訂《資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同》；捐贈(zèng)：經(jīng)總經(jīng)理審批后，辦理捐贈(zèng)手續(xù)，留存相關(guān)憑證。賬務(wù)處理：財(cái)務(wù)部根據(jù)審批結(jié)果及處置憑證，調(diào)整資產(chǎn)賬目，核銷資產(chǎn)卡片。七、責(zé)任與監(jiān)督（一）部門職責(zé)資產(chǎn)管理部門：負(fù)責(zé)資產(chǎn)編碼、臺(tái)賬管理、購(gòu)置審批、盤點(diǎn)組織、處置監(jiān)督。使用部門：負(fù)責(zé)資產(chǎn)領(lǐng)用、保管、維護(hù)、日常盤點(diǎn)，保證資產(chǎn)安全。財(cái)務(wù)部：負(fù)責(zé)資產(chǎn)價(jià)值核算、折舊計(jì)提、賬務(wù)核對(duì)、資金審批。（二）責(zé)任追究因管理不善導(dǎo)致資產(chǎn)損壞、丟失的，由責(zé)任人承擔(dān)賠償責(zé)任（按資產(chǎn)凈值比例賠償，最高100%）。虛報(bào)資產(chǎn)購(gòu)置、處置信息，或違規(guī)處置資產(chǎn)的，對(duì)相關(guān)責(zé)任人給予通報(bào)批評(píng)、降薪直至解除勞動(dòng)合同；涉嫌違法的，移交司法機(jī)關(guān)處理。（三）監(jiān)督檢查資產(chǎn)管理部門每季度對(duì)各部門資產(chǎn)管理情況進(jìn)行抽查，財(cái)務(wù)部每年對(duì)資產(chǎn)賬目進(jìn)行審計(jì)，保證管理制度落實(shí)到位。八、附則本手冊(cè)由資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)解釋和修訂，修訂需經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)審議通過。本手冊(cè)自發(fā)布之日起施行，原有相關(guān)規(guī)定與本手冊(cè)不一致的，以本手冊(cè)為準(zhǔn)。實(shí)用工具模板清單模板1：資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)表部門申請(qǐng)人申請(qǐng)日期資產(chǎn)名稱規(guī)格型號(hào)數(shù)量預(yù)估單價(jià)預(yù)估總價(jià)用途說明部門負(fù)責(zé)人意見簽字資產(chǎn)管理部門意見簽字財(cái)務(wù)部意見簽字分管副總意見簽字總經(jīng)理意見簽字模板2：資產(chǎn)驗(yàn)收單資產(chǎn)編碼資產(chǎn)名稱規(guī)格型號(hào)數(shù)量供應(yīng)商驗(yàn)收日期驗(yàn)收地點(diǎn)驗(yàn)收內(nèi)容外觀檢查功能測(cè)試配件其他驗(yàn)收結(jié)果□合格□不合格（不合格說明：______________________）使用部門意見負(fù)責(zé)人：簽字日期：資產(chǎn)管理部門意見負(fù)責(zé)人：簽字日期：財(cái)務(wù)部意見負(fù)責(zé)人：簽字日期：模板3：資產(chǎn)臺(tái)賬（示例）資產(chǎn)編碼資產(chǎn)名稱類別使用部門保管人購(gòu)置日期原值累計(jì)折舊凈值使用狀態(tài)GZ-CW-2023-001辦公電腦固定資產(chǎn)財(cái)務(wù)部*小明2023-05-10500010004000在用DZ-XS-2023-001打印機(jī)低值易耗品銷售部*小紅2023-07-2015005001000在用模板4：資產(chǎn)領(lǐng)用申請(qǐng)表部門申請(qǐng)人領(lǐng)用日期資產(chǎn)編碼資產(chǎn)名稱規(guī)格型號(hào)數(shù)量領(lǐng)用用途部門負(fù)責(zé)人意見簽字資產(chǎn)管理部門意見簽字領(lǐng)用人簽字日期模板5：資產(chǎn)交接表交接資產(chǎn)編碼資產(chǎn)名稱規(guī)格型號(hào)數(shù)量使用狀態(tài)交接人所在部門交接日期接收人所在部門接收日期監(jiān)交人交接說明交接人簽字：_________接收人簽字：_________監(jiān)交人簽字：_________模板6：資產(chǎn)維護(hù)記錄表資產(chǎn)編碼資產(chǎn)名稱維護(hù)日期維護(hù)類型維護(hù)內(nèi)容維護(hù)人□日?！蹙S修維護(hù)結(jié)果使用部門確認(rèn)負(fù)責(zé)人：簽字日期：模板7：資產(chǎn)維修申請(qǐng)表部門申請(qǐng)人申請(qǐng)日期資產(chǎn)編碼資產(chǎn)名稱故障描述維修方式□自行維修□外部維修預(yù)估費(fèi)用部門負(fù)責(zé)人意見簽字資產(chǎn)管理部門意見簽字財(cái)務(wù)部意見簽字模板8：資產(chǎn)盤點(diǎn)表部門盤點(diǎn)日期盤點(diǎn)人資產(chǎn)編碼資產(chǎn)名稱賬面數(shù)量盤點(diǎn)負(fù)責(zé)人簽字：_________部門負(fù)責(zé)人簽字：_________資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)人簽字：_________模板9：資產(chǎn)處置申請(qǐng)表部門申請(qǐng)人申請(qǐng)日期資產(chǎn)編碼資產(chǎn)名稱規(guī)格型號(hào)數(shù)量原值累計(jì)折舊處置原因□報(bào)廢□盤虧□轉(zhuǎn)讓□捐贈(zèng)鑒定意見技術(shù)人員：簽字日期：資產(chǎn)管理部門意見負(fù)責(zé)人：簽字日期：財(cái)務(wù)部意見負(fù)責(zé)人：簽字日期：分管副總意見負(fù)責(zé)人：簽字日期：總經(jīng)理意見負(fù)責(zé)人：簽字日期：關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)控制與操作提示資產(chǎn)購(gòu)置風(fēng)險(xiǎn)：嚴(yán)禁超預(yù)算購(gòu)置資產(chǎn)，需求部門需提供詳細(xì)用途說明，避免盲目采購(gòu)；大型資產(chǎn)購(gòu)置需進(jìn)行可行性論證。驗(yàn)收環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)：資產(chǎn)到貨后需在