2025年廣核集團(tuán)審計(jì)管理規(guī)范應(yīng)用考核經(jīng)典真題匯編試卷考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、請(qǐng)簡(jiǎn)述廣核集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)管理規(guī)范中，審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃階段的主要工作內(nèi)容及其重要性。二、根據(jù)廣核集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)管理規(guī)范，審計(jì)組在審計(jì)實(shí)施過(guò)程中發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在一項(xiàng)重大內(nèi)部控制缺陷，請(qǐng)描述審計(jì)組應(yīng)如何處理該情況，并說(shuō)明相關(guān)的規(guī)范要求。三、在撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告時(shí)，廣核集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)管理規(guī)范對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)、審計(jì)建議的表述有哪些具體要求？請(qǐng)結(jié)合審計(jì)實(shí)踐，說(shuō)明遵循這些要求的重要性。四、某審計(jì)項(xiàng)目在執(zhí)行過(guò)程中，審計(jì)組成員小李對(duì)被審計(jì)單位提供的某項(xiàng)關(guān)鍵審計(jì)證據(jù)的有效性存在嚴(yán)重質(zhì)疑，但被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人以保密為由拒絕提供進(jìn)一步證明。請(qǐng)根據(jù)廣核集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)管理規(guī)范，分析小李應(yīng)如何處理這一情況，并說(shuō)明處理過(guò)程中需遵循的原則。五、請(qǐng)結(jié)合廣核集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)管理規(guī)范的相關(guān)要求，闡述審計(jì)項(xiàng)目完成后的后續(xù)跟蹤工作應(yīng)包含哪些主要內(nèi)容，以及如何有效評(píng)估被審計(jì)單位整改效果。六、廣核集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)管理規(guī)范中關(guān)于審計(jì)人員職業(yè)獨(dú)立性和客觀性有哪些具體規(guī)定？請(qǐng)選擇其中一條規(guī)定，結(jié)合一個(gè)假設(shè)的審計(jì)場(chǎng)景，說(shuō)明如何在實(shí)際工作中落實(shí)該規(guī)定。七、假設(shè)你作為審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，在審計(jì)準(zhǔn)備階段發(fā)現(xiàn)原定審計(jì)方案由于被審計(jì)單位業(yè)務(wù)環(huán)境發(fā)生重大變化而不再適用。請(qǐng)根據(jù)廣核集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)管理規(guī)范，描述你應(yīng)采取的步驟，并說(shuō)明需要履行的審批程序。八、請(qǐng)簡(jiǎn)述廣核集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)管理規(guī)范中，對(duì)審計(jì)底稿編制的基本要求，并說(shuō)明審計(jì)底稿在審計(jì)質(zhì)量控制中的作用。試卷答案一、審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃階段的主要工作內(nèi)容包括：確定審計(jì)項(xiàng)目目標(biāo)；進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析，識(shí)別和評(píng)估被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)；初步確定審計(jì)范圍、內(nèi)容和時(shí)間安排；制定詳細(xì)的審計(jì)方案，明確審計(jì)程序和方法；組建審計(jì)組，明確成員分工；編制審計(jì)計(jì)劃草案，提交內(nèi)部審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)人或?qū)徲?jì)委員會(huì)審批。其重要性在于，周密的計(jì)劃是確保審計(jì)工作高效、有序、高質(zhì)量完成的前提，有助于明確審計(jì)方向，合理分配資源，提高審計(jì)效率，確保審計(jì)目標(biāo)得以實(shí)現(xiàn)，并有助于提升審計(jì)工作的針對(duì)性和有效性。二、審計(jì)組發(fā)現(xiàn)重大內(nèi)部控制缺陷后，首先應(yīng)立即評(píng)估該缺陷可能帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)和影響程度，并核實(shí)相關(guān)事實(shí)。確認(rèn)存在重大缺陷后，應(yīng)立即將情況報(bào)告給內(nèi)部審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)人和/或?qū)徲?jì)委員會(huì)。在獲得批準(zhǔn)后，應(yīng)將重大缺陷及其潛在風(fēng)險(xiǎn)及時(shí)、準(zhǔn)確地以書(shū)面形式告知被審計(jì)單位管理層，并抄送相關(guān)監(jiān)督機(jī)構(gòu)（如適用）。審計(jì)報(bào)告中應(yīng)詳細(xì)描述該缺陷的表現(xiàn)、原因分析、潛在風(fēng)險(xiǎn)、可能導(dǎo)致的損失以及對(duì)業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)的影響。同時(shí)，應(yīng)與管理層共同商討制定并批準(zhǔn)整改方案，明確整改措施、責(zé)任人、完成時(shí)限，并要求被審計(jì)單位指定專人負(fù)責(zé)跟蹤整改落實(shí)情況。審計(jì)組需按照規(guī)范要求，對(duì)整改情況進(jìn)行后續(xù)跟蹤驗(yàn)證，直至確認(rèn)缺陷得到有效整改。三、廣核集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)管理規(guī)范對(duì)審計(jì)報(bào)告中文述審計(jì)發(fā)現(xiàn)和建議的表述要求通常包括：事實(shí)描述應(yīng)客觀、準(zhǔn)確、具體，基于充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)；問(wèn)題定性應(yīng)恰當(dāng)，與風(fēng)險(xiǎn)和影響程度相匹配；審計(jì)建議應(yīng)具有針對(duì)性、可行性和可操作性，旨在幫助被審計(jì)單位改進(jìn)管理、控制風(fēng)險(xiǎn)、提升效率。規(guī)范可能還要求避免使用模棱兩可或帶有主觀臆斷的語(yǔ)言，確保表述清晰、簡(jiǎn)潔、專業(yè)。遵循這些要求的重要性在于，準(zhǔn)確的報(bào)告能夠清晰傳達(dá)審計(jì)結(jié)果，讓被審計(jì)單位和管理層準(zhǔn)確理解問(wèn)題所在和改進(jìn)方向；可行的建議有助于推動(dòng)問(wèn)題有效整改，實(shí)現(xiàn)審計(jì)價(jià)值；規(guī)范的表述則體現(xiàn)了審計(jì)工作的專業(yè)性和嚴(yán)謹(jǐn)性，增強(qiáng)報(bào)告的可信度。四、小李應(yīng)首先保持冷靜和專業(yè)，依據(jù)廣核集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)管理規(guī)范，在征得審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人同意后，嘗試與被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人進(jìn)行溝通，禮貌而堅(jiān)定地說(shuō)明獲取該證據(jù)對(duì)于審計(jì)工作結(jié)論的重要性，解釋缺乏證據(jù)可能帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)（如審計(jì)結(jié)論無(wú)法成立、可能遺漏重大問(wèn)題等）。溝通無(wú)效后，小李應(yīng)將此情況及溝通過(guò)程詳細(xì)記錄在審計(jì)底稿中，并由審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人評(píng)估是否可以通過(guò)其他合規(guī)途徑（如內(nèi)部管理層協(xié)調(diào)、審計(jì)委員會(huì)介入等）嘗試獲取證據(jù)。若所有合規(guī)途徑均無(wú)法獲得所需證據(jù)，且該證據(jù)對(duì)審計(jì)結(jié)論至關(guān)重要，審計(jì)組應(yīng)依據(jù)規(guī)范，在審計(jì)報(bào)告中如實(shí)反映證據(jù)獲取受限的情況，說(shuō)明其對(duì)審計(jì)結(jié)論的影響，并可能需要考慮調(diào)整審計(jì)范圍或結(jié)論。整個(gè)過(guò)程需遵循審計(jì)獨(dú)立性、客觀性和職業(yè)懷疑原則。五、審計(jì)項(xiàng)目完成后的后續(xù)跟蹤工作主要包含：根據(jù)審計(jì)報(bào)告確定的問(wèn)題，檢查被審計(jì)單位制定的整改計(jì)劃是否完整、可行，并監(jiān)督其執(zhí)行進(jìn)度；定期（如按月度、季度）與被審計(jì)單位相關(guān)負(fù)責(zé)人溝通，了解整改進(jìn)展情況，核實(shí)整改措施的落實(shí)效果；驗(yàn)證整改措施是否確實(shí)解決了已識(shí)別的問(wèn)題，評(píng)估內(nèi)部控制是否得到有效改進(jìn)；對(duì)于未按計(jì)劃完成整改或整改效果不佳的情況，及時(shí)識(shí)別并重新評(píng)估相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)，分析原因，并采取進(jìn)一步措施，可能包括向內(nèi)部審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)人或?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告，或在后續(xù)審計(jì)中再次關(guān)注。有效評(píng)估整改效果需關(guān)注整改措施的落實(shí)程度、內(nèi)部控制的有效性改善、以及是否真正降低了風(fēng)險(xiǎn)，評(píng)估應(yīng)基于客觀證據(jù)。六、廣核集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)管理規(guī)范中關(guān)于審計(jì)人員職業(yè)獨(dú)立性的規(guī)定可能包括：審計(jì)人員應(yīng)獨(dú)立于被審計(jì)單位，不得參與可能影響其獨(dú)立性的活動(dòng)；不得有任何可能損害其獨(dú)立性和客觀性的利益關(guān)系；在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)保持客觀公正的態(tài)度，不受他人干預(yù)。例如，規(guī)范可能規(guī)定，審計(jì)人員在與被審計(jì)單位溝通審計(jì)發(fā)現(xiàn)時(shí)，應(yīng)確保溝通內(nèi)容客觀、準(zhǔn)確，避免使用帶有偏見(jiàn)或誘導(dǎo)性的語(yǔ)言。假設(shè)場(chǎng)景：審計(jì)人員小張?jiān)趯徲?jì)某項(xiàng)目時(shí)，發(fā)現(xiàn)其親屬在該被審計(jì)單位擔(dān)任關(guān)鍵崗位。依據(jù)獨(dú)立性規(guī)定，小張應(yīng)立即向?qū)徲?jì)部門(mén)負(fù)責(zé)人報(bào)告此事，并根據(jù)規(guī)范要求，主動(dòng)回避參與該項(xiàng)目或相關(guān)環(huán)節(jié)的審計(jì)工作，以避免因親屬關(guān)系可能產(chǎn)生的利益沖突影響審計(jì)判斷和結(jié)論的客觀性。七、作為審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，發(fā)現(xiàn)原審計(jì)方案不再適用后，應(yīng)首先組織審計(jì)組成員重新評(píng)估當(dāng)前的業(yè)務(wù)環(huán)境和風(fēng)險(xiǎn)狀況，分析變化的具體內(nèi)容及其對(duì)審計(jì)目標(biāo)、范圍、重點(diǎn)的影響?；谠u(píng)估結(jié)果，修訂審計(jì)方案，明確調(diào)整的內(nèi)容，包括可能增加或刪除的審計(jì)程序、修改后的審計(jì)范圍或重點(diǎn)領(lǐng)域等。修訂后的審計(jì)方案應(yīng)詳細(xì)說(shuō)明調(diào)整的原因、依據(jù)以及新的審計(jì)計(jì)劃。然后，將修訂后的審計(jì)方案及修訂說(shuō)明提交給內(nèi)部審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)人和/或?qū)徲?jì)委員會(huì)進(jìn)行審批。審批通過(guò)后，方可依據(jù)新的審計(jì)方案組織開(kāi)展審計(jì)工作，并及時(shí)通知被審計(jì)單位。整個(gè)流程需確保調(diào)整的合理性和必要性得到充分論證，并履行規(guī)范的審批程序。八、廣核集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)管理規(guī)范中，對(duì)審計(jì)底稿編制的基本要求通常包括：內(nèi)容應(yīng)完整，反映審計(jì)計(jì)劃的執(zhí)行情況、審計(jì)程序的實(shí)施過(guò)程、獲取的審計(jì)證據(jù)及其評(píng)價(jià)、審計(jì)結(jié)論的形成過(guò)程等；記錄應(yīng)清晰、準(zhǔn)確、有條理，便于理解和查閱；證據(jù)應(yīng)充分、適當(dāng)，能夠支持審計(jì)結(jié)論；底稿應(yīng)真實(shí)反映審計(jì)工作過(guò)程和