2025年稅務師涉稅服務實務真題試卷+參考答案

姓名：__________考號：__________題號一二三四五總分評分一、單選題(共10題)1.某企業(yè)2024年度會計利潤為1000萬元，其中包含國債利息收入50萬元，境內投資收益100萬元，境外投資收益150萬元（匯率為1美元兌換6.5人民幣），營業(yè)外支出中包括公益性捐贈支出80萬元，營業(yè)外收入中包括政府補助100萬元。不考慮其他因素，該企業(yè)2024年度應納稅所得額為多少萬元？()A.1000B.990C.1030D.10402.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列哪項屬于企業(yè)的免稅收入？()A.國債利息收入B.境內投資收益C.境外投資收益D.政府補助3.某企業(yè)2024年度發(fā)生廣告費支出200萬元，銷售收入為2000萬元，該企業(yè)當年可扣除的廣告費限額是多少？()A.100萬元B.150萬元C.200萬元D.250萬元4.某企業(yè)2024年度會計利潤為500萬元，其中支付給員工的工資薪金300萬元，實際發(fā)放福利費50萬元。該企業(yè)當年應繳納的企業(yè)所得稅是多少？()A.50萬元B.60萬元C.70萬元D.80萬元5.某企業(yè)2024年度會計利潤為800萬元，其中支付給股東的股息紅利60萬元。該企業(yè)當年應繳納的企業(yè)所得稅是多少？()A.200萬元B.250萬元C.300萬元D.350萬元6.某企業(yè)2024年度會計利潤為1000萬元，其中支付給投資者的利息收入100萬元。該企業(yè)當年應繳納的企業(yè)所得稅是多少？()A.200萬元B.250萬元C.300萬元D.350萬元7.某企業(yè)2024年度會計利潤為600萬元，其中支付給股東的股息紅利50萬元，支付給投資者的利息收入30萬元。該企業(yè)當年應繳納的企業(yè)所得稅是多少？()A.100萬元B.150萬元C.200萬元D.250萬元8.某企業(yè)2024年度會計利潤為500萬元，其中支付給員工的工資薪金300萬元，支付給股東的股息紅利50萬元。該企業(yè)當年應繳納的企業(yè)所得稅是多少？()A.100萬元B.150萬元C.200萬元D.250萬元9.某企業(yè)2024年度會計利潤為800萬元，其中支付給投資者的利息收入100萬元，支付給股東的股息紅利50萬元。該企業(yè)當年應繳納的企業(yè)所得稅是多少？()A.200萬元B.250萬元C.300萬元D.350萬元10.某企業(yè)2024年度會計利潤為600萬元，其中支付給員工的工資薪金300萬元，支付給股東的股息紅利50萬元，支付給投資者的利息收入30萬元。該企業(yè)當年應繳納的企業(yè)所得稅是多少？()A.100萬元B.150萬元C.200萬元D.250萬元11.某企業(yè)2024年度會計利潤為1000萬元，其中支付給員工的工資薪金300萬元，支付給股東的股息紅利50萬元，支付給投資者的利息收入30萬元，支付給股東的股息紅利50萬元。該企業(yè)當年應繳納的企業(yè)所得稅是多少？()A.200萬元B.250萬元C.300萬元D.350萬元二、多選題(共5題)12.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？()A.國債利息收入B.境內投資收益C.境外投資收益D.政府補助E.捐贈收入13.以下哪些費用可以在計算企業(yè)所得稅時扣除？()A.工資薪金支出B.職工福利費支出C.廣告費支出D.利息支出E.捐贈支出14.以下哪些屬于企業(yè)應納稅所得額的調整事項？()A.稅收滯納金B(yǎng).營業(yè)外支出C.營業(yè)外收入D.捐贈支出E.投資收益15.以下哪些屬于企業(yè)發(fā)生的合理支出？()A.工資薪金支出B.職工福利費支出C.廣告費支出D.利息支出E.捐贈支出16.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的特別納稅調整事項？()A.關聯(lián)交易B.高新技術企業(yè)優(yōu)惠C.轉讓定價D.研發(fā)費用加計扣除E.境外所得稅收管理三、填空題(共5題)17.根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)的應納稅所得額計算中，應納稅所得額=會計利潤+納稅調整增加額-納稅調整減少額。18.在企業(yè)所得稅的征收管理中，企業(yè)應當自月份或者季度終了之日起15日內，向稅務機關報送預繳企業(yè)所得稅納稅申報表。19.企業(yè)所得稅的稅率分為基本稅率和優(yōu)惠稅率，其中基本稅率為25%，適用于一般企業(yè)。20.企業(yè)在計算應納稅所得額時，對于公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。21.根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)的虧損可以在以后五年內用稅前利潤進行彌補。四、判斷題(共5題)22.企業(yè)所得稅的納稅人包括個體工商戶。()A.正確B.錯誤23.企業(yè)在計算應納稅所得額時，支付給股東的股息紅利可以計入成本費用中扣除。()A.正確B.錯誤24.企業(yè)所得稅的納稅年度采用公歷年度，自公歷1月1日起至12月31日止。()A.正確B.錯誤25.企業(yè)發(fā)生的廣告費支出，超過當年銷售收入15%的部分，可以在以后年度結轉扣除。()A.正確B.錯誤26.企業(yè)在計算應納稅所得額時，可以扣除的職工福利費支出，不得超過工資薪金總額的14%。()A.正確B.錯誤五、簡單題(共5題)27.問：什么是企業(yè)所得稅的納稅調整事項？28.問：企業(yè)如何確定其適用的企業(yè)所得稅稅率？29.問：企業(yè)在申報企業(yè)所得稅時，應當提交哪些資料？30.問：企業(yè)在計算應納稅所得額時，如何處理捐贈支出？31.問：企業(yè)在境外取得的所得如何繳納企業(yè)所得稅？

2025年稅務師涉稅服務實務真題試卷+參考答案一、單選題(共10題)1.【答案】C【解析】國債利息收入免稅，所以不計入應納稅所得額；境內投資收益和境外投資收益需要計入應納稅所得額，境外投資收益應按照匯率換算成人民幣計算；公益性捐贈支出在限額內可以扣除，政府補助計入營業(yè)外收入。因此，應納稅所得額=1000-50+100+150*6.5-80=1030（萬元）。2.【答案】A【解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，國債利息收入屬于企業(yè)的免稅收入。境內投資收益、境外投資收益和政府補助均需按規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。3.【答案】B【解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的廣告費支出不超過當年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準予扣除。因此，可扣除的廣告費限額=2000*15%=300萬元，實際發(fā)生200萬元，可全額扣除。4.【答案】B【解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的合理工資薪金支出、職工福利費支出在規(guī)定限額內可以扣除。職工福利費實際發(fā)生額超過規(guī)定限額的部分不得扣除。因此，應納稅所得額=500-300-（50-300*14%）=500-300-8=192萬元，應繳納企業(yè)所得稅=192*25%=48萬元。5.【答案】B【解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，支付給股東的股息紅利屬于稅后利潤，不計入應納稅所得額。因此，應納稅所得額=800萬元，應繳納企業(yè)所得稅=800*25%=200萬元。6.【答案】A【解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，支付給投資者的利息收入屬于稅后利潤，不計入應納稅所得額。因此，應納稅所得額=1000萬元，應繳納企業(yè)所得稅=1000*25%=250萬元。7.【答案】C【解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，支付給股東的股息紅利和支付給投資者的利息收入均屬于稅后利潤，不計入應納稅所得額。因此，應納稅所得額=600萬元，應繳納企業(yè)所得稅=600*25%=150萬元。8.【答案】B【解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，支付給員工的工資薪金在規(guī)定限額內可以扣除，支付給股東的股息紅利屬于稅后利潤，不計入應納稅所得額。因此，應納稅所得額=500-300=200萬元，應繳納企業(yè)所得稅=200*25%=50萬元。9.【答案】A【解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，支付給投資者的利息收入和支付給股東的股息紅利均屬于稅后利潤，不計入應納稅所得額。因此，應納稅所得額=800萬元，應繳納企業(yè)所得稅=800*25%=200萬元。10.【答案】B【解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，支付給員工的工資薪金在規(guī)定限額內可以扣除，支付給股東的股息紅利和支付給投資者的利息收入均屬于稅后利潤，不計入應納稅所得額。因此，應納稅所得額=600-300=300萬元，應繳納企業(yè)所得稅=300*25%=75萬元。11.【答案】C【解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，支付給員工的工資薪金在規(guī)定限額內可以扣除，支付給股東的股息紅利和支付給投資者的利息收入均屬于稅后利潤，不計入應納稅所得額。因此，應納稅所得額=1000-300=700萬元，應繳納企業(yè)所得稅=700*25%=175萬元。二、多選題(共5題)12.【答案】ACD【解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，國債利息收入、境外投資收益和政府補助屬于企業(yè)的免稅收入。境內投資收益和捐贈收入則需按規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。13.【答案】ABCD【解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，工資薪金支出、職工福利費支出、廣告費支出和利息支出在規(guī)定限額內可以扣除。捐贈支出在限額內也可以扣除，但超過限額的部分不得扣除。14.【答案】ACDE【解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，稅前扣除的項目包括營業(yè)外支出、捐贈支出和投資收益等，這些項目在計算應納稅所得額時需要調整。稅收滯納金不屬于稅前扣除項目，因此不屬于調整事項。15.【答案】ABCD【解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，工資薪金支出、職工福利費支出、廣告費支出和利息支出屬于企業(yè)發(fā)生的合理支出，可以在計算應納稅所得額時扣除。捐贈支出在限額內也可以扣除，但超過限額的部分不得扣除。16.【答案】ACE【解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，關聯(lián)交易、轉讓定價和境外所得稅收管理屬于企業(yè)所得稅的特別納稅調整事項。高新技術企業(yè)所得稅優(yōu)惠和研發(fā)費用加計扣除屬于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策，不屬于特別納稅調整事項。三、填空題(共5題)17.【答案】會計利潤+納稅調整增加額-納稅調整減少額【解析】這是企業(yè)所得稅應納稅所得額的基本計算公式，反映了企業(yè)會計利潤經(jīng)過調整后的所得額。18.【答案】15日內【解析】這是企業(yè)所得稅預繳申報的時間要求，確保稅務機關能夠及時掌握企業(yè)的經(jīng)營狀況，進行稅收征管。19.【答案】25%【解析】這是企業(yè)所得稅的基本稅率，適用于除法律、行政法規(guī)規(guī)定可以享受優(yōu)惠稅率的企業(yè)以外的其他企業(yè)。20.【答案】年度利潤總額12%以內【解析】這是企業(yè)所得稅對公益性捐贈支出的扣除規(guī)定，鼓勵企業(yè)進行社會公益捐贈，同時確?？鄢暮侠硇?。21.【答案】五年內【解析】這是企業(yè)所得稅虧損彌補的規(guī)定，允許企業(yè)在未來五年內用稅前利潤彌補虧損，減輕企業(yè)的稅收負擔。四、判斷題(共5題)22.【答案】錯誤【解析】個體工商戶是個人所得稅的納稅人，而企業(yè)所得稅的納稅人是指在中國境內注冊登記的企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體以及其他取得收入的組織。23.【答案】錯誤【解析】支付給股東的股息紅利屬于稅后利潤，不計入成本費用中扣除，也不計入應納稅所得額。24.【答案】正確【解析】企業(yè)所得稅的納稅年度確實采用公歷年度，即從每年的1月1日開始至12月31日結束。25.【答案】錯誤【解析】企業(yè)發(fā)生的廣告費支出，超過當年銷售收入15%的部分，當年不得扣除，但可以在以后年度結轉扣除，但結轉年限最長不得超過5年。26.【答案】正確【解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資薪金總額的14%的部分，準予扣除。五、簡答題(共5題)27.【答案】納稅調整事項是指企業(yè)在計算應納稅所得額時，由于會計處理與稅法規(guī)定不一致而需要調整的項目，包括納稅調整增加額和納稅調整減少額?！窘馕觥考{稅調整事項是為了使企業(yè)的會計利潤更接近稅法規(guī)定的所得額，確保稅收公平。這些調整可能包括會計政策變更、資產(chǎn)折舊、費用列支等方面的差異。28.【答案】企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率分為基本稅率和優(yōu)惠稅率。一般企業(yè)適用基本稅率25%，而符合條件的小型微利企業(yè)可以享受20%的優(yōu)惠稅率，高新技術企業(yè)可以享受15%的優(yōu)惠稅率?！窘馕觥科髽I(yè)稅率的選擇取決于其所屬的行業(yè)和企業(yè)類型。政府通過設定不同的優(yōu)惠稅率，鼓勵企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展，支持特定行業(yè)和地區(qū)的經(jīng)濟發(fā)展。29.【答案】企業(yè)在申報企業(yè)所得稅時，應當提交企業(yè)所得稅納稅申報表、會計報表、納稅調整事項說明、相關稅法規(guī)定的其他資料。【解析】這些資料的提交有助于稅務機關審查企業(yè)的納稅申報是否準確，確保稅收征管的合規(guī)性和有效性。30.【答案】企業(yè)在計算應納稅所得額時，對于公益性捐贈