稅務(wù)副科筆試題目及答案

單項選擇題（每題2分，共10題）1.稅收的核心特征是？A.強制性B.無償性C.固定性D.以上都是2.增值稅的稅率不包括？A.13%B.9%C.6%D.5%3.企業(yè)所得稅的稅率一般是？A.20%B.25%C.15%D.10%4.稅務(wù)登記的種類不包括？A.開業(yè)登記B.變更登記C.注銷登記D.臨時登記5.稅收征管的首要環(huán)節(jié)是？A.稅務(wù)登記B.納稅申報C.稅款征收D.稅務(wù)檢查6.下列不屬于流轉(zhuǎn)稅的是？A.增值稅B.消費稅C.企業(yè)所得稅D.關(guān)稅7.個人所得稅的納稅義務(wù)人不包括？A.居民個人B.非居民個人C.個體工商戶D.法人企業(yè)8.稅收的職能不包括？A.財政收入職能B.經(jīng)濟調(diào)控職能C.監(jiān)督管理職能D.社會服務(wù)職能9.稅務(wù)行政處罰的種類不包括？A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權(quán)D.拘役10.稅收優(yōu)惠的形式不包括？A.免稅B.減稅C.加稅D.退稅答案：1.D2.D3.B4.D5.A6.C7.D8.D9.D10.C多項選擇題（每題2分，共10題）1.稅收的作用有？A.籌集財政收入B.調(diào)節(jié)經(jīng)濟C.調(diào)節(jié)分配D.監(jiān)督經(jīng)濟活動2.下列屬于稅收實體法的有？A.增值稅暫行條例B.企業(yè)所得稅法C.稅收征管法D.個人所得稅法3.稅務(wù)機關(guān)的職責(zé)有？A.稅務(wù)登記B.稅款征收C.稅務(wù)檢查D.行政處罰4.納稅申報的方式有？A.直接申報B.郵寄申報C.數(shù)據(jù)電文申報D.簡易申報5.下列屬于稅收違法行為的有？A.偷稅B.抗稅C.騙稅D.欠稅6.稅收制度的構(gòu)成要素包括？A.納稅人B.征稅對象C.稅率D.納稅環(huán)節(jié)7.稅務(wù)行政復(fù)議的范圍包括？A.征稅行為B.行政許可、行政審批行為C.發(fā)票管理行為D.稅收保全措施8.下列屬于中央稅的有？A.消費稅B.關(guān)稅C.車輛購置稅D.增值稅9.稅收與經(jīng)濟的關(guān)系是？A.經(jīng)濟決定稅收B.稅收反作用于經(jīng)濟C.稅收促進經(jīng)濟發(fā)展D.經(jīng)濟制約稅收10.稅務(wù)代理的業(yè)務(wù)范圍包括？A.稅務(wù)登記B.納稅申報C.稅款繳納D.稅務(wù)咨詢答案：1.ABCD2.ABD3.ABCD4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.ABCD8.ABC9.AB10.ABD判斷題（每題2分，共10題）1.稅收是國家取得財政收入的唯一形式。（）2.增值稅是價外稅。（）3.企業(yè)所得稅按年計征，分月或者分季預(yù)繳。（）4.納稅申報期限的最后一天是法定休假日的，以休假日的次日為期限的最后一天。（）5.稅務(wù)機關(guān)可以對納稅人的一切賬戶進行查詢。（）6.稅收優(yōu)惠是國家對某些納稅人或征稅對象給予鼓勵和照顧的一種特殊規(guī)定。（）7.稅務(wù)行政處罰必須由稅務(wù)機關(guān)按照法定程序?qū)嵤?。（?.個人所得稅的納稅人包括中國公民、個體工商戶、外籍個人等。（）9.稅收征管法規(guī)定了稅務(wù)機關(guān)的權(quán)利和義務(wù)。（）10.稅務(wù)行政復(fù)議決定書一經(jīng)送達，即發(fā)生法律效力。（）答案：1.×2.√3.√4.√5.×6.√7.√8.√9.√10.√簡答題（總4題，每題5分）1.簡述稅收的概念。稅收是國家為實現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，依法無償取得財政收入的基本形式。2.簡述增值稅的計稅方法。一般計稅方法：應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項稅額-當(dāng)期進項稅額；簡易計稅方法：應(yīng)納稅額=銷售額×征收率。3.簡述企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整。對收入、成本、費用等按照稅法規(guī)定進行調(diào)整，確定應(yīng)納稅所得額。4.簡述稅務(wù)檢查的內(nèi)容。包括檢查納稅人的賬簿、憑證、報表等資料，核實納稅情況等。討論題（總4題，每題5分）1.如何加強稅收征管？加強信息化建設(shè)，提高征管效率；強化納稅評估，及時發(fā)現(xiàn)問題；加強部門協(xié)作，形成征管合力等。2.稅收優(yōu)惠對經(jīng)濟有何影響？促進特定產(chǎn)業(yè)發(fā)展，吸引投資，鼓勵創(chuàng)新，推動經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整和轉(zhuǎn)型升級。3.怎樣提高納稅人的納稅遵從度？加強稅法宣傳，提高納稅意識；優(yōu)化