企業(yè)內(nèi)部審計(jì)程序執(zhí)行清單模板適用范圍與應(yīng)用場景本模板適用于企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門開展的各類審計(jì)工作，包括但不限于年度常規(guī)審計(jì)、專項(xiàng)審計(jì)（如采購流程審計(jì)、費(fèi)用報(bào)銷審計(jì)、信息系統(tǒng)安全審計(jì)等）、新制度執(zhí)行后的合規(guī)性審計(jì)、管理層臨時交辦的風(fēng)險排查審計(jì)等。旨在通過標(biāo)準(zhǔn)化流程保證審計(jì)工作的規(guī)范性、全面性和有效性，幫助審計(jì)人員系統(tǒng)梳理審計(jì)要點(diǎn)，降低審計(jì)風(fēng)險，提升審計(jì)質(zhì)量。同時該模板也可作為企業(yè)審計(jì)工作的培訓(xùn)參考和過程管理工具，適用于不同規(guī)模企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)場景，可根據(jù)企業(yè)行業(yè)特性（如制造業(yè)、服務(wù)業(yè)、金融業(yè)等）和審計(jì)重點(diǎn)進(jìn)行靈活調(diào)整。審計(jì)程序執(zhí)行步驟詳解一、審計(jì)準(zhǔn)備階段：明確目標(biāo)與資源籌備確定審計(jì)目標(biāo)與范圍根據(jù)年度審計(jì)計(jì)劃或管理層需求，明確本次審計(jì)的核心目標(biāo)（如合規(guī)性審查、風(fēng)險識別、效率提升等）。界定審計(jì)范圍，包括被審計(jì)部門/單位、涉及的業(yè)務(wù)周期（如2024年1月-6月）、關(guān)鍵流程節(jié)點(diǎn)（如采購申請、審批、執(zhí)行、付款全流程）及重點(diǎn)關(guān)注領(lǐng)域（如大額支出、關(guān)聯(lián)交易等）。組建審計(jì)組并分配職責(zé)指定審計(jì)組組長（*），負(fù)責(zé)整體審計(jì)方案制定、進(jìn)度協(xié)調(diào)及報(bào)告審核；配備審計(jì)組成員（、等），明確分工：如資料收集崗負(fù)責(zé)獲取被審計(jì)單位制度、憑證、報(bào)表等；現(xiàn)場檢查崗負(fù)責(zé)流程穿行測試、憑證抽查；訪談崗負(fù)責(zé)與關(guān)鍵崗位人員溝通；保證審計(jì)組成員與被審計(jì)單位無直接利益關(guān)聯(lián)，保障審計(jì)獨(dú)立性。制定審計(jì)方案內(nèi)容包括：審計(jì)目標(biāo)、范圍、時間計(jì)劃（如X月X日-X月X日）、人員分工、審計(jì)方法（如抽樣法、分析法、穿行測試法）、重點(diǎn)關(guān)注風(fēng)險點(diǎn)（如費(fèi)用報(bào)銷超標(biāo)準(zhǔn)、采購未招標(biāo)等）；方案需經(jīng)審計(jì)部門負(fù)責(zé)人（*）審批后執(zhí)行。收集與審閱基礎(chǔ)資料向被審計(jì)單位索取資料：組織架構(gòu)圖、崗位職責(zé)說明書、相關(guān)制度文件（如《采購管理辦法》《費(fèi)用報(bào)銷制度》）、近1年財(cái)務(wù)報(bào)表、業(yè)務(wù)臺賬、重要合同、會議紀(jì)要等；審閱資料完整性、合規(guī)性，初步梳理流程控制點(diǎn)，識別潛在風(fēng)險領(lǐng)域。二、審計(jì)實(shí)施階段：現(xiàn)場檢查與證據(jù)獲取召開審計(jì)進(jìn)場會與被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人（*）、關(guān)鍵崗位人員召開會議，明確審計(jì)目的、范圍、時間安排及配合要求；發(fā)放《審計(jì)資料清單》，要求被審計(jì)單位在規(guī)定時間內(nèi)（如3個工作日內(nèi)）補(bǔ)充提供缺失資料。實(shí)施現(xiàn)場檢查與測試流程穿行測試：選取1-2筆典型業(yè)務(wù)（如某筆采購項(xiàng)目從申請到付款的全流程），跟蹤單據(jù)流轉(zhuǎn)路徑，檢查審批環(huán)節(jié)是否完整、簽字是否合規(guī)、系統(tǒng)記錄與紙質(zhì)憑證是否一致；憑證抽樣檢查：根據(jù)業(yè)務(wù)重要性抽取樣本（如大額費(fèi)用報(bào)銷單、采購合同），核對原始憑證（如發(fā)票、驗(yàn)收單）與記賬憑證、賬簿記錄是否一致，檢查審批權(quán)限是否符合制度規(guī)定；數(shù)據(jù)分析：利用Excel、審計(jì)軟件等工具對財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析（如分析各部門費(fèi)用趨勢、采購價格波動），識別異常波動（如某部門差旅費(fèi)突增50%）；現(xiàn)場觀察：實(shí)地查看業(yè)務(wù)操作流程（如倉庫物資管理、生產(chǎn)現(xiàn)場），記錄控制執(zhí)行情況（如是否定期盤點(diǎn)、安全操作規(guī)程是否落實(shí)）。開展訪談與溝通與被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人（）、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人（）、關(guān)鍵崗位人員（如采購專員、費(fèi)用報(bào)銷經(jīng)辦人）進(jìn)行單獨(dú)訪談，知曉流程實(shí)際執(zhí)行情況、存在的問題及改進(jìn)建議；訪談前準(zhǔn)備提綱，訪談時做好記錄（需被訪談人簽字確認(rèn)），避免引導(dǎo)性提問。整理與復(fù)核審計(jì)證據(jù)對檢查過程中獲取的證據(jù)（如憑證復(fù)印件、訪談記錄、數(shù)據(jù)分析截圖、現(xiàn)場照片）進(jìn)行分類編號，保證證據(jù)客觀、充分、相關(guān)；審計(jì)組組長（*）對證據(jù)的充分性進(jìn)行復(fù)核，避免遺漏關(guān)鍵風(fēng)險點(diǎn)。三、審計(jì)報(bào)告階段：問題梳理與結(jié)論輸出匯總審計(jì)發(fā)覺基于審計(jì)證據(jù)，梳理審計(jì)發(fā)覺問題，分類記錄：如“采購流程未執(zhí)行比價制度”“費(fèi)用報(bào)銷缺少驗(yàn)收單”“固定資產(chǎn)盤點(diǎn)賬實(shí)不符”等；對問題進(jìn)行定性（如合規(guī)性缺陷、控制缺陷、效率低下），分析問題產(chǎn)生原因（如制度缺失、執(zhí)行不到位、人員能力不足）。編制審計(jì)報(bào)告報(bào)告結(jié)構(gòu)包括：審計(jì)概況（目標(biāo)、范圍、時間）、審計(jì)發(fā)覺（問題描述、原因分析、影響程度）、審計(jì)建議（針對問題的改進(jìn)措施）、審計(jì)結(jié)論（總體評價，如“被審計(jì)單位采購流程基本合規(guī)，但存在執(zhí)行不到位風(fēng)險”）；報(bào)告需數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、語言簡練，問題描述具體（如“2024年5月，A部門報(bào)銷差旅費(fèi)3筆，共計(jì)1.2萬元，均未附機(jī)票行程單，違反《費(fèi)用報(bào)銷制度》第5.3條”）。征求被審計(jì)單位意見將審計(jì)報(bào)告初稿提交被審計(jì)單位，要求其在3個工作日內(nèi)反饋意見；對被審計(jì)單位提出的異議進(jìn)行復(fù)核，如異議成立，調(diào)整審計(jì)報(bào)告；如異議不成立，需在報(bào)告中說明理由。審定與發(fā)布報(bào)告審計(jì)報(bào)告經(jīng)審計(jì)部門負(fù)責(zé)人（）、分管領(lǐng)導(dǎo)（）審定后，正式發(fā)布給被審計(jì)單位及相關(guān)管理層；抄送企業(yè)管理層、董事會審計(jì)委員會（如適用）。四、整改跟蹤階段：問題閉環(huán)與持續(xù)改進(jìn)督促整改落實(shí)向被審計(jì)單位發(fā)送《審計(jì)整改通知書》，明確整改事項(xiàng)、責(zé)任部門、整改期限（如“2024年X月X日前完成采購比價流程優(yōu)化”）；定期（如每月）跟蹤整改進(jìn)度，對未按期整改的單位進(jìn)行約談。驗(yàn)證整改效果整改期限屆滿后，對整改情況進(jìn)行現(xiàn)場復(fù)查（如檢查新的采購比價記錄、抽查整改后的費(fèi)用報(bào)銷憑證）；確認(rèn)整改是否有效（如“采購流程已增加比價環(huán)節(jié)，抽查10筆采購均執(zhí)行了比價程序”），如整改不到位，要求重新制定整改方案?？偨Y(jié)與歸檔本次審計(jì)工作結(jié)束后，整理審計(jì)資料（包括審計(jì)方案、證據(jù)、報(bào)告、整改記錄等），分類歸檔，保存期限不少于5年；總結(jié)本次審計(jì)經(jīng)驗(yàn)，優(yōu)化審計(jì)流程模板，為后續(xù)審計(jì)工作提供參考。內(nèi)部審計(jì)程序執(zhí)行清單模板表單審計(jì)階段具體程序執(zhí)行人執(zhí)行日期執(zhí)行情況描述（√/×/具體說明）證據(jù)索引（如憑證號、訪談記錄編號）備注準(zhǔn)備階段確定審計(jì)目標(biāo)與范圍*2024–已明確審計(jì)范圍為2024年上半年采購流程《審計(jì)目標(biāo)確認(rèn)書》組建審計(jì)組并分配職責(zé)*2024–審計(jì)組3人，分工明確《審計(jì)組分工表》制定審計(jì)方案并審批*2024–方案已通過負(fù)責(zé)人審批《審計(jì)審批單》收集與審閱基礎(chǔ)資料*2024–已獲取采購制度、合同臺賬等資料《資料交接清單》缺少會議紀(jì)要實(shí)施階段召開審計(jì)進(jìn)場會*2024–雙方已明確審計(jì)要求《進(jìn)場會紀(jì)要》實(shí)施采購流程穿行測試（選取A項(xiàng)目）*2024–審批環(huán)節(jié)完整，但未執(zhí)行比價穿行測試記錄表、項(xiàng)目流轉(zhuǎn)單復(fù)印件抽查采購憑證（20筆，金額超10萬元）*2024–3筆未附比價記錄抽樣清單、憑證復(fù)印件與采購部負(fù)責(zé)人（*）訪談*2024–人員對比價制度理解不清晰《訪談記錄》（簽字確認(rèn)）整理與復(fù)核審計(jì)證據(jù)*2024–證據(jù)充分，已分類編號《證據(jù)清單》報(bào)告階段匯總審計(jì)發(fā)覺（共5項(xiàng)問題）*2024–問題已梳理完畢，含2項(xiàng)重大風(fēng)險《審計(jì)問題匯總表》編制審計(jì)報(bào)告初稿*2024–報(bào)告已完成，待征求意見《審計(jì)報(bào)告（初稿）》征求被審計(jì)單位意見*2024–已反饋意見，1項(xiàng)問題調(diào)整《意見反饋函》審定與發(fā)布正式報(bào)告*2024–報(bào)告已正式發(fā)布《審計(jì)報(bào)告（終稿）》整改跟蹤階段發(fā)送《審計(jì)整改通知書》*2024–整改通知書已送達(dá)《整改通知書》（回執(zhí)）跟蹤整改進(jìn)度（每月1次）*2024–3項(xiàng)問題已整改，2項(xiàng)進(jìn)行中《整改進(jìn)度跟蹤表》驗(yàn)證整改效果（復(fù)查比價流程）*2024–已執(zhí)行比價，整改有效復(fù)查記錄、憑證抽查結(jié)果總結(jié)與歸檔*2024–資料已歸檔《審計(jì)檔案目錄》執(zhí)行過程中的關(guān)鍵注意事項(xiàng)保障審計(jì)獨(dú)立性審計(jì)組成員需與被審計(jì)單位無直接隸屬關(guān)系或利益關(guān)聯(lián)，避免因人情因素影響審計(jì)客觀性；如存在關(guān)聯(lián)，需主動申請回避。保證證據(jù)充分性與合規(guī)性審計(jì)證據(jù)需客觀、真實(shí)、可驗(yàn)證，優(yōu)先獲取原始憑證（如合同、發(fā)票），復(fù)印件需注明“與原件核對一致”并由被審計(jì)單位蓋章確認(rèn)；抽樣檢查需覆蓋高風(fēng)險領(lǐng)域（如大額、異常業(yè)務(wù)），樣本量應(yīng)滿足統(tǒng)計(jì)學(xué)要求（如總體量低于100時全查，高于100時隨機(jī)抽取20%且不少于50筆）。注重溝通技巧與被審計(jì)單位溝通時保持專業(yè)、中立態(tài)度，避免指責(zé)性語言，重點(diǎn)引導(dǎo)其理解問題本質(zhì)及整改必要性；訪談前充分準(zhǔn)備提綱，訪談中注意傾聽，記錄關(guān)鍵信息，避免打斷對方表述。嚴(yán)守保密紀(jì)律審計(jì)過程中獲取的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、商業(yè)秘密等敏感信息，僅限審計(jì)組內(nèi)部使用，嚴(yán)禁向無關(guān)人員泄露；審計(jì)資料需存放在帶鎖檔案柜中，電子數(shù)據(jù)加密存儲。動態(tài)調(diào)整審計(jì)策略現(xiàn)場檢查中發(fā)覺新的重大