2025年第三屆天揚(yáng)杯建筑業(yè)財(cái)稅知識(shí)競(jìng)賽題庫(kù)附答案(401-500題)

姓名：__________考號(hào)：__________題號(hào)一二三四五總分評(píng)分一、單選題(共10題)1.關(guān)于建筑企業(yè)增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，以下哪項(xiàng)說(shuō)法正確？()A.提供建筑服務(wù)并收取款項(xiàng)的當(dāng)天B.簽訂建筑服務(wù)合同并收到預(yù)付款的當(dāng)天C.建筑服務(wù)完成的當(dāng)天D.建筑企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)的當(dāng)天2.建筑企業(yè)下列哪項(xiàng)行為不構(gòu)成增值稅視同銷售貨物？()A.將自產(chǎn)貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目B.將自產(chǎn)貨物無(wú)償贈(zèng)送他人C.將自產(chǎn)貨物用于投資D.將自產(chǎn)貨物用于生產(chǎn)新的貨物3.建筑企業(yè)進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，下列哪項(xiàng)費(fèi)用不得稅前扣除？()A.稅收滯納金B(yǎng).銀行利息費(fèi)用C.殘疾人員工資D.職工福利費(fèi)4.建筑企業(yè)發(fā)生的下列哪項(xiàng)支出，可以計(jì)入成本費(fèi)用在稅前扣除？()A.超過(guò)稅法規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)B.無(wú)票支出C.與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的支出D.按照規(guī)定計(jì)算的成本費(fèi)用5.建筑企業(yè)購(gòu)買固定資產(chǎn)的增值稅專用發(fā)票，應(yīng)在什么時(shí)間內(nèi)認(rèn)證抵扣？()A.發(fā)票開(kāi)具之日起90日內(nèi)B.發(fā)票開(kāi)具之日起180日內(nèi)C.發(fā)票開(kāi)具之日起360日內(nèi)D.發(fā)票開(kāi)具之日起12個(gè)月內(nèi)6.建筑企業(yè)發(fā)生的下列哪項(xiàng)支出，可以計(jì)入長(zhǎng)期待攤費(fèi)用？()A.一次性計(jì)入成本的費(fèi)用B.按月攤銷的費(fèi)用C.應(yīng)于當(dāng)期計(jì)入損益的費(fèi)用D.可以分?jǐn)偟蕉鄠€(gè)會(huì)計(jì)期間的支出7.建筑企業(yè)下列哪項(xiàng)行為，屬于增值稅的兼營(yíng)業(yè)務(wù)？()A.同時(shí)提供建筑服務(wù)和銷售建筑材料B.將建筑服務(wù)與銷售建筑材料合并銷售C.將建筑服務(wù)與銷售建筑材料分開(kāi)銷售D.將建筑服務(wù)作為銷售建筑材料的附加服務(wù)8.建筑企業(yè)下列哪項(xiàng)行為，屬于增值稅的混合銷售？()A.將建筑服務(wù)與銷售建筑材料合并銷售B.同時(shí)提供建筑服務(wù)和銷售建筑材料C.將建筑服務(wù)作為銷售建筑材料的附加服務(wù)D.將建筑服務(wù)與銷售建筑材料分開(kāi)銷售9.建筑企業(yè)下列哪項(xiàng)行為，不屬于增值稅的應(yīng)稅行為？()A.銷售自產(chǎn)貨物B.提供建筑服務(wù)C.出租固定資產(chǎn)D.提供貨物運(yùn)輸服務(wù)10.建筑企業(yè)下列哪項(xiàng)行為，屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？()A.銷售自產(chǎn)貨物B.提供建筑服務(wù)C.出租固定資產(chǎn)D.對(duì)外投資分回的利潤(rùn)二、多選題(共5題)11.建筑企業(yè)下列哪些成本費(fèi)用可以在企業(yè)所得稅稅前扣除？()A.職工工資及福利費(fèi)B.財(cái)產(chǎn)損失C.殘疾人員工資D.稅收滯納金12.建筑企業(yè)進(jìn)行增值稅納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)提供哪些資料？()A.增值稅專用發(fā)票B.增值稅納稅申報(bào)表C.銀行對(duì)賬單D.財(cái)務(wù)報(bào)表13.建筑企業(yè)下列哪些行為屬于增值稅的兼營(yíng)業(yè)務(wù)？()A.同時(shí)提供建筑服務(wù)和銷售建筑材料B.將建筑服務(wù)與銷售建筑材料合并銷售C.將建筑服務(wù)與銷售建筑材料分開(kāi)銷售D.將建筑服務(wù)作為銷售建筑材料的附加服務(wù)14.建筑企業(yè)下列哪些支出可以在企業(yè)所得稅稅前扣除？()A.購(gòu)買固定資產(chǎn)的支出B.殘疾人員工資C.按照規(guī)定提取的職工教育經(jīng)費(fèi)D.稅收滯納金15.建筑企業(yè)下列哪些行為屬于增值稅的混合銷售？()A.將建筑服務(wù)與銷售建筑材料合并銷售B.同時(shí)提供建筑服務(wù)和銷售建筑材料C.將建筑服務(wù)作為銷售建筑材料的附加服務(wù)D.將建筑服務(wù)與銷售建筑材料分開(kāi)銷售三、填空題(共5題)16.根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》規(guī)定，建筑企業(yè)提供建筑服務(wù)應(yīng)繳納的增值稅稅率為_(kāi)_____。17.企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷______月______日起至次年的______月______日止。18.建筑企業(yè)購(gòu)進(jìn)自用的應(yīng)稅貨物和服務(wù)，取得______的，可以在增值稅應(yīng)納稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。19.建筑企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括______、______、______、______等，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。20.建筑企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額的______的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。四、判斷題(共5題)21.建筑企業(yè)銷售自產(chǎn)貨物，無(wú)論是否用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，均應(yīng)繳納增值稅。()A.正確B.錯(cuò)誤22.建筑企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，可以全額在企業(yè)所得稅稅前扣除。()A.正確B.錯(cuò)誤23.建筑企業(yè)購(gòu)進(jìn)的固定資產(chǎn)，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以在當(dāng)期一次性抵扣。()A.正確B.錯(cuò)誤24.建筑企業(yè)發(fā)生的非貨幣性資產(chǎn)交換，其換入資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)以換出資產(chǎn)的公允價(jià)值確定。()A.正確B.錯(cuò)誤25.建筑企業(yè)向境外單位提供的建筑服務(wù)，如果境外單位在境內(nèi)設(shè)有機(jī)構(gòu)場(chǎng)所，則應(yīng)在我國(guó)繳納增值稅。()A.正確B.錯(cuò)誤五、簡(jiǎn)單題(共5題)26.問(wèn)：建筑企業(yè)如何計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額？27.問(wèn)：建筑企業(yè)如何進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳？28.問(wèn)：建筑企業(yè)發(fā)生的哪些支出可以在企業(yè)所得稅稅前扣除？29.問(wèn)：建筑企業(yè)購(gòu)進(jìn)的固定資產(chǎn)，其進(jìn)項(xiàng)稅額如何處理？30.問(wèn)：建筑企業(yè)如何申報(bào)增值稅零稅率服務(wù)出口退（免）稅？

2025年第三屆天揚(yáng)杯建筑業(yè)財(cái)稅知識(shí)競(jìng)賽題庫(kù)附答案(401-500題)一、單選題(共10題)1.【答案】A【解析】根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》的規(guī)定，納稅人提供建筑服務(wù)并收取款項(xiàng)的當(dāng)天，發(fā)生增值稅納稅義務(wù)。2.【答案】D【解析】根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定，將自產(chǎn)貨物用于生產(chǎn)新的貨物不屬于視同銷售行為。3.【答案】A【解析】根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，稅收滯納金不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。4.【答案】D【解析】按照《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及相關(guān)規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的成本費(fèi)用，如果符合稅法規(guī)定，可以在稅前扣除。5.【答案】B【解析】根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》的規(guī)定，增值稅專用發(fā)票應(yīng)在開(kāi)具之日起180日內(nèi)認(rèn)證抵扣。6.【答案】D【解析】長(zhǎng)期待攤費(fèi)用是指企業(yè)已經(jīng)支付但應(yīng)由幾個(gè)會(huì)計(jì)年度受益的支出，可以分?jǐn)偟蕉鄠€(gè)會(huì)計(jì)期間的支出。7.【答案】A【解析】兼營(yíng)業(yè)務(wù)是指企業(yè)在其主營(yíng)業(yè)務(wù)之外，還從事其他業(yè)務(wù)的行為。同時(shí)提供建筑服務(wù)和銷售建筑材料屬于兼營(yíng)業(yè)務(wù)。8.【答案】A【解析】混合銷售是指一項(xiàng)銷售行為同時(shí)涉及增值稅的應(yīng)稅項(xiàng)目和免稅項(xiàng)目。將建筑服務(wù)與銷售建筑材料合并銷售屬于混合銷售。9.【答案】C【解析】根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》的規(guī)定，出租固定資產(chǎn)不屬于增值稅的應(yīng)稅行為。10.【答案】D【解析】對(duì)外投資分回的利潤(rùn)屬于增值稅的免稅項(xiàng)目，按照稅法規(guī)定不需要繳納增值稅。二、多選題(共5題)11.【答案】ABC【解析】根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及相關(guān)規(guī)定，職工工資及福利費(fèi)、財(cái)產(chǎn)損失、殘疾人員工資可以在企業(yè)所得稅稅前扣除，而稅收滯納金不得在稅前扣除。12.【答案】AB【解析】根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》的規(guī)定，建筑企業(yè)進(jìn)行增值稅納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)提供增值稅專用發(fā)票和增值稅納稅申報(bào)表。銀行對(duì)賬單和財(cái)務(wù)報(bào)表不是必須提供的資料。13.【答案】AC【解析】兼營(yíng)業(yè)務(wù)是指企業(yè)在其主營(yíng)業(yè)務(wù)之外，還從事其他業(yè)務(wù)的行為。同時(shí)提供建筑服務(wù)和銷售建筑材料、將建筑服務(wù)與銷售建筑材料分開(kāi)銷售屬于兼營(yíng)業(yè)務(wù)。14.【答案】BC【解析】根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及相關(guān)規(guī)定，殘疾人員工資和按照規(guī)定提取的職工教育經(jīng)費(fèi)可以在企業(yè)所得稅稅前扣除，而購(gòu)買固定資產(chǎn)的支出和稅收滯納金不得在稅前扣除。15.【答案】AB【解析】混合銷售是指一項(xiàng)銷售行為同時(shí)涉及增值稅的應(yīng)稅項(xiàng)目和免稅項(xiàng)目。將建筑服務(wù)與銷售建筑材料合并銷售、同時(shí)提供建筑服務(wù)和銷售建筑材料屬于混合銷售。三、填空題(共5題)16.【答案】9%【解析】自2019年4月1日起，我國(guó)建筑企業(yè)提供建筑服務(wù)適用的增值稅稅率為9%。17.【答案】13112【解析】根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至次年的12月31日止。18.【答案】增值稅專用發(fā)票【解析】根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》的規(guī)定，建筑企業(yè)購(gòu)進(jìn)自用的應(yīng)稅貨物和服務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票的，可以在增值稅應(yīng)納稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。19.【答案】成本費(fèi)用資產(chǎn)費(fèi)用【解析】根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，建筑企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費(fèi)用、資產(chǎn)、費(fèi)用等，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。20.【答案】14%【解析】根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，建筑企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額的14%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。四、判斷題(共5題)21.【答案】正確【解析】根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》的規(guī)定，建筑企業(yè)銷售自產(chǎn)貨物，無(wú)論是否用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，均應(yīng)繳納增值稅。22.【答案】錯(cuò)誤【解析】根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，建筑企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額的2.5%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，超過(guò)部分則不得扣除。23.【答案】錯(cuò)誤【解析】根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》的規(guī)定，建筑企業(yè)購(gòu)進(jìn)的固定資產(chǎn)，其進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)當(dāng)在取得專用發(fā)票后的次月抵扣，而不是一次性抵扣。24.【答案】正確【解析】根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，建筑企業(yè)發(fā)生的非貨幣性資產(chǎn)交換，其換入資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)以換出資產(chǎn)的公允價(jià)值確定。25.【答案】正確【解析】根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》的規(guī)定，建筑企業(yè)向境外單位提供的建筑服務(wù)，如果境外單位在境內(nèi)設(shè)有機(jī)構(gòu)場(chǎng)所，則應(yīng)在我國(guó)繳納增值稅。五、簡(jiǎn)答題(共5題)26.【答案】增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=銷售額×稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額?！窘馕觥拷ㄖ髽I(yè)計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額時(shí)，首先需要確定銷售額和稅率，然后減去可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，得出應(yīng)納稅額。27.【答案】企業(yè)所得稅匯算清繳包括以下步驟：1.準(zhǔn)備匯算清繳資料；2.計(jì)算全年應(yīng)納稅所得額；3.計(jì)算應(yīng)補(bǔ)繳或應(yīng)退稅額；4.提交納稅申報(bào)表及有關(guān)資料?！窘馕觥拷ㄖ髽I(yè)進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，需要按照規(guī)定的步驟進(jìn)行，確保計(jì)算的準(zhǔn)確性和申報(bào)的及時(shí)性。28.【答案】建筑企業(yè)發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除?！窘馕觥扛鶕?jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，建筑企業(yè)發(fā)生的合理支出可以在稅前扣除，這些支出應(yīng)與企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)直接相關(guān)。29.【答