2025年注冊(cè)稅務(wù)師稅法二真題測(cè)試試卷及答案

姓名：__________考號(hào)：__________一、單選題(共10題)1.增值稅一般納稅人的增值稅稅率是多少？()A.6%B.9%C.13%D.17%2.以下哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？()A.銷售收入B.提供服務(wù)收入C.利息收入D.稅前扣除項(xiàng)目收入3.根據(jù)我國(guó)稅收法律規(guī)定，下列哪個(gè)期限內(nèi)的收入應(yīng)當(dāng)繳納個(gè)人所得稅？()A.每月收入B.每年一次性收入C.每季度收入D.按實(shí)際取得收入時(shí)間4.下列哪個(gè)不是增值稅專用發(fā)票？()A.電子專用發(fā)票B.機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票C.住宿業(yè)專用發(fā)票D.通用機(jī)打發(fā)票5.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，不屬于增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣范圍的是？()A.購(gòu)買原材料支出B.支付運(yùn)費(fèi)支出C.購(gòu)買固定資產(chǎn)支出D.支付工資支出6.以下哪種情況下，納稅人不需要進(jìn)行增值稅申報(bào)？()A.應(yīng)納稅額超過5萬元B.應(yīng)納稅額低于5萬元C.沒有發(fā)生應(yīng)稅行為但按規(guī)定需申報(bào)D.非增值稅納稅人7.根據(jù)我國(guó)稅法，以下哪項(xiàng)屬于財(cái)產(chǎn)稅？()A.增值稅B.消費(fèi)稅C.房產(chǎn)稅D.城市維護(hù)建設(shè)稅8.下列哪項(xiàng)不是企業(yè)所得稅的免稅收入？()A.國(guó)債利息收入B.公益性捐贈(zèng)收入C.境外免稅所得收入D.債券利息收入9.下列哪個(gè)屬于增值稅的扣繳義務(wù)人？()A.購(gòu)買方B.銷售方C.承運(yùn)方D.保險(xiǎn)方10.根據(jù)我國(guó)稅法，以下哪項(xiàng)不屬于印花稅的征稅范圍？()A.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同B.專利實(shí)施許可合同C.房地產(chǎn)租賃合同D.技術(shù)咨詢服務(wù)合同二、多選題(共5題)11.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？()A.銷售商品收入B.提供服務(wù)收入C.利息收入D.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入E.無形資產(chǎn)使用收入12.以下哪些情形下，增值稅納稅人可以申請(qǐng)?jiān)鲋刀惲舻滞硕悾?)A.增值稅一般納稅人B.應(yīng)納稅額連續(xù)3個(gè)月為負(fù)數(shù)C.上年度增值稅稅負(fù)超過3%D.當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額E.有欠稅記錄13.在增值稅發(fā)票管理中，以下哪些屬于發(fā)票的領(lǐng)用環(huán)節(jié)？()A.發(fā)票領(lǐng)用申請(qǐng)B.發(fā)票領(lǐng)用審批C.發(fā)票領(lǐng)用登記D.發(fā)票領(lǐng)用存檔E.發(fā)票領(lǐng)用報(bào)銷14.企業(yè)所得稅的下列費(fèi)用中，哪些屬于合理費(fèi)用，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除？()A.按規(guī)定支付給職工的工資、薪金B(yǎng).支付給勞動(dòng)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的保險(xiǎn)費(fèi)C.按規(guī)定提取的職工福利費(fèi)D.稅收滯納金E.按規(guī)定提取的職工教育經(jīng)費(fèi)15.以下哪些屬于增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣范圍？()A.購(gòu)買生產(chǎn)用原材料支付的增值稅B.購(gòu)買設(shè)備支付的增值稅C.支付的運(yùn)輸費(fèi)用中包含的增值稅D.購(gòu)買固定資產(chǎn)支付的增值稅E.支付的安裝調(diào)試服務(wù)費(fèi)用中包含的增值稅三、填空題(共5題)16.增值稅一般納稅人的增值稅稅率分為幾檔？17.企業(yè)所得稅的稅率為多少？18.個(gè)人所得稅的工資、薪金所得，以每月收入額減除費(fèi)用五千元后的余額為應(yīng)納稅所得額。19.增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次統(tǒng)一規(guī)定為幾聯(lián)？20.根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》的規(guī)定，增值稅的納稅期限分為幾類？四、判斷題(共5題)21.增值稅小規(guī)模納稅人的增值稅征收率為3%，這個(gè)說法正確嗎？()A.正確B.錯(cuò)誤22.企業(yè)所得稅的虧損可以在以后五個(gè)納稅年度內(nèi)用稅前利潤(rùn)彌補(bǔ)。()A.正確B.錯(cuò)誤23.增值稅一般納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票。()A.正確B.錯(cuò)誤24.個(gè)人所得稅的稅率是固定的，不會(huì)隨著收入水平的變化而變化。()A.正確B.錯(cuò)誤25.房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象是所有房產(chǎn)，不論是否用于經(jīng)營(yíng)。()A.正確B.錯(cuò)誤五、簡(jiǎn)單題(共5題)26.請(qǐng)簡(jiǎn)述增值稅專用發(fā)票的開具和使用要求。27.如何計(jì)算企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額？28.什么是增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法？它適用于哪些情況？29.個(gè)人所得稅的征收范圍包括哪些？30.什么是房產(chǎn)稅？其主要征稅對(duì)象是什么？

2025年注冊(cè)稅務(wù)師稅法二真題測(cè)試試卷及答案一、單選題(共10題)1.【答案】A【解析】增值稅一般納稅人的增值稅稅率為6%。2.【答案】D【解析】稅前扣除項(xiàng)目收入不屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入。3.【答案】A【解析】根據(jù)我國(guó)稅收法律規(guī)定，個(gè)人所得稅按月計(jì)算，所以每月收入應(yīng)當(dāng)繳納個(gè)人所得稅。4.【答案】D【解析】通用機(jī)打發(fā)票不屬于增值稅專用發(fā)票。5.【答案】C【解析】購(gòu)買固定資產(chǎn)支出不屬于增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣范圍。6.【答案】B【解析】如果納稅人的應(yīng)納稅額低于5萬元，且沒有發(fā)生應(yīng)稅行為但按規(guī)定需申報(bào)的情況，可以不需要進(jìn)行增值稅申報(bào)。7.【答案】C【解析】房產(chǎn)稅屬于財(cái)產(chǎn)稅。8.【答案】D【解析】債券利息收入不屬于企業(yè)所得稅的免稅收入。9.【答案】C【解析】承運(yùn)方在提供運(yùn)輸服務(wù)時(shí)，需要依法扣繳增值稅，因此屬于增值稅的扣繳義務(wù)人。10.【答案】D【解析】技術(shù)咨詢服務(wù)合同不屬于印花稅的征稅范圍。二、多選題(共5題)11.【答案】ABCDE【解析】企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入包括銷售商品收入、提供服務(wù)收入、利息收入、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入和無形資產(chǎn)使用收入等。12.【答案】BCD【解析】增值稅納稅人應(yīng)納稅額連續(xù)3個(gè)月為負(fù)數(shù)、上年度增值稅稅負(fù)超過3%、當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額的情形下，可以申請(qǐng)?jiān)鲋刀惲舻滞硕悺?3.【答案】ABCE【解析】發(fā)票的領(lǐng)用環(huán)節(jié)包括發(fā)票領(lǐng)用申請(qǐng)、審批、登記和存檔等。14.【答案】ABCE【解析】企業(yè)所得稅的合理費(fèi)用包括按規(guī)定支付給職工的工資、薪金、支付給勞動(dòng)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的保險(xiǎn)費(fèi)、按規(guī)定提取的職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)。15.【答案】ABCE【解析】增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣范圍包括購(gòu)買生產(chǎn)用原材料支付的增值稅、購(gòu)買設(shè)備支付的增值稅、支付的運(yùn)輸費(fèi)用中包含的增值稅和支付的安裝調(diào)試服務(wù)費(fèi)用中包含的增值稅。三、填空題(共5題)16.【答案】三檔【解析】增值稅一般納稅人的增值稅稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率三檔。17.【答案】25%【解析】企業(yè)所得稅的基本稅率為25%。18.【答案】五千元【解析】個(gè)人所得稅的工資、薪金所得，以每月收入額減除費(fèi)用五千元后的余額為應(yīng)納稅所得額。19.【答案】三聯(lián)【解析】增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次統(tǒng)一規(guī)定為三聯(lián)，各聯(lián)次為發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)和記賬聯(lián)。20.【答案】四類【解析】根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》的規(guī)定，增值稅的納稅期限分為按月申報(bào)、按季申報(bào)、按年申報(bào)和按次申報(bào)四類。四、判斷題(共5題)21.【答案】錯(cuò)誤【解析】增值稅小規(guī)模納稅人的增值稅征收率可能為3%，也可能為5%，具體取決于國(guó)家規(guī)定和行業(yè)類別。22.【答案】正確【解析】根據(jù)我國(guó)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的虧損可以在以后五年內(nèi)用稅前利潤(rùn)彌補(bǔ)。23.【答案】正確【解析】增值稅一般納稅人有權(quán)自行開具增值稅專用發(fā)票，這是增值稅發(fā)票管理的相關(guān)規(guī)定。24.【答案】錯(cuò)誤【解析】個(gè)人所得稅采用超額累進(jìn)稅率，稅率會(huì)隨著收入水平的變化而變化。25.【答案】錯(cuò)誤【解析】房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象是用于經(jīng)營(yíng)或出租的房產(chǎn)，自用房產(chǎn)不一定需要繳納房產(chǎn)稅。五、簡(jiǎn)答題(共5題)26.【答案】增值稅專用發(fā)票的開具和使用要求包括：1)發(fā)票內(nèi)容應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整；2)開具發(fā)票時(shí)，應(yīng)使用規(guī)定的發(fā)票代碼和發(fā)票號(hào)碼；3)發(fā)票應(yīng)當(dāng)一次性開具，不得拆本使用；4)發(fā)票限于領(lǐng)購(gòu)單位和個(gè)人在本省、自治區(qū)、直轄市內(nèi)開具；5)不得開具票面與實(shí)際交易不符的發(fā)票?！窘馕觥吭鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票的開具和使用要求是為了確保發(fā)票的真實(shí)性、合法性，防止虛開發(fā)票等違法行為，保障國(guó)家稅收安全。27.【答案】企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額計(jì)算公式為：應(yīng)納稅所得額=收入總額-允許扣除的項(xiàng)目。其中，收入總額包括銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入、股息、利息收入、租金收入、特許權(quán)使用費(fèi)收入等；允許扣除的項(xiàng)目包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出等?！窘馕觥科髽I(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額計(jì)算是企業(yè)所得稅征收的基礎(chǔ)，正確計(jì)算應(yīng)納稅所得額對(duì)于確保稅收公平和稅收收入具有重要意義。28.【答案】增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法是指小規(guī)模納稅人和特定一般納稅人按照規(guī)定的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額的一種方法。它適用于以下情況：1)小規(guī)模納稅人；2)一般納稅人中，年銷售額不超過500萬元的小型微利企業(yè)；3)一般納稅人中，年銷售額不超過500萬元的新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)?！窘馕觥亢?jiǎn)易計(jì)稅方法簡(jiǎn)化了增值稅的計(jì)算程序，降低了納稅人的稅收負(fù)擔(dān)，有利于促進(jìn)小型微利企業(yè)和新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展。29.【答案】個(gè)人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得，個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得，對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得，利息、股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，偶然所得等?！窘馕觥?/p>