2025年會(huì)計(jì)職稱《會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)與審計(jì)理論》備考題庫及答案解析單位所屬部門：________姓名：________考場(chǎng)號(hào)：________考生號(hào)：________一、選擇題1.會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的主要功能不包括（）A.記錄和分類財(cái)務(wù)交易B.生成財(cái)務(wù)報(bào)表C.進(jìn)行稅務(wù)籌劃D.管理企業(yè)資源答案：C解析：會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)主要用于自動(dòng)化和簡(jiǎn)化會(huì)計(jì)流程，包括記錄和分類財(cái)務(wù)交易、生成財(cái)務(wù)報(bào)表以及管理企業(yè)資源等。稅務(wù)籌劃雖然與會(huì)計(jì)相關(guān)，但通常不屬于會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的核心功能，它更多涉及稅務(wù)規(guī)劃和合規(guī)性建議。2.在進(jìn)行會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)審計(jì)時(shí)，審計(jì)師首先需要（）A.獲取完整的系統(tǒng)數(shù)據(jù)B.確定審計(jì)目標(biāo)和范圍C.設(shè)計(jì)審計(jì)程序D.編制審計(jì)報(bào)告答案：B解析：審計(jì)師在進(jìn)行會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)審計(jì)時(shí)，首先需要明確審計(jì)的目標(biāo)和范圍，這有助于確定審計(jì)的重點(diǎn)和方向。只有在明確了審計(jì)目標(biāo)和范圍后，才能設(shè)計(jì)相應(yīng)的審計(jì)程序，獲取必要的數(shù)據(jù)，并最終編制審計(jì)報(bào)告。3.會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)中的內(nèi)部控制主要目的是（）A.提高系統(tǒng)效率B.保障數(shù)據(jù)安全C.增強(qiáng)系統(tǒng)靈活性D.降低系統(tǒng)成本答案：B解析：會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)中的內(nèi)部控制主要目的是保障數(shù)據(jù)安全和完整性，確保系統(tǒng)的可靠性和合規(guī)性。通過實(shí)施內(nèi)部控制，可以有效防止數(shù)據(jù)泄露、篡改和丟失，保障企業(yè)的財(cái)務(wù)信息安全和業(yè)務(wù)連續(xù)性。4.以下哪項(xiàng)不是會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)審計(jì)的重要工具（）A.數(shù)據(jù)分析工具B.問卷調(diào)查C.現(xiàn)場(chǎng)觀察D.邏輯炸彈答案：D解析：會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)審計(jì)的重要工具包括數(shù)據(jù)分析工具、問卷調(diào)查和現(xiàn)場(chǎng)觀察等，這些工具有助于審計(jì)師獲取必要的信息和證據(jù)。邏輯炸彈是一種惡意軟件，不屬于會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)審計(jì)的工具，反而可能對(duì)系統(tǒng)安全構(gòu)成威脅。5.在會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)中，數(shù)據(jù)倉庫的主要作用是（）A.實(shí)時(shí)處理交易數(shù)據(jù)B.存儲(chǔ)歷史數(shù)據(jù)C.生成實(shí)時(shí)報(bào)表D.進(jìn)行數(shù)據(jù)分析答案：B解析：會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)倉庫主要用于存儲(chǔ)歷史數(shù)據(jù)，為數(shù)據(jù)分析和報(bào)告提供支持。數(shù)據(jù)倉庫通過整合和清洗數(shù)據(jù)，為決策者提供全面、準(zhǔn)確和及時(shí)的信息。實(shí)時(shí)處理交易數(shù)據(jù)和生成實(shí)時(shí)報(bào)表通常由操作型數(shù)據(jù)庫或應(yīng)用系統(tǒng)完成。6.會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)審計(jì)中，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的主要目的是（）A.識(shí)別潛在風(fēng)險(xiǎn)B.評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)影響C.制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施D.所有以上選項(xiàng)答案：D解析：會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)審計(jì)中，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的主要目的是全面識(shí)別潛在風(fēng)險(xiǎn)、評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)影響，并制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。通過風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，審計(jì)師可以確定審計(jì)的重點(diǎn)和方向，提高審計(jì)的效率和效果。7.在會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)中，以下哪項(xiàng)不屬于常見的審計(jì)線索（）A.交易記錄B.用戶操作日志C.系統(tǒng)配置文件D.財(cái)務(wù)報(bào)表答案：D解析：會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)中常見的審計(jì)線索包括交易記錄、用戶操作日志和系統(tǒng)配置文件等，這些線索有助于審計(jì)師追蹤和分析系統(tǒng)的運(yùn)行情況。財(cái)務(wù)報(bào)表是會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)輸出的結(jié)果，不屬于審計(jì)線索。8.會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)審計(jì)中，抽樣審計(jì)的主要目的是（）A.提高審計(jì)效率B.獲取完整審計(jì)證據(jù)C.減少審計(jì)成本D.所有以上選項(xiàng)答案：D解析：會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)審計(jì)中，抽樣審計(jì)的主要目的是在保證審計(jì)質(zhì)量的前提下，提高審計(jì)效率、獲取必要的審計(jì)證據(jù)，并減少審計(jì)成本。通過合理設(shè)計(jì)抽樣方法和樣本量，可以在有限的資源和時(shí)間內(nèi)完成審計(jì)任務(wù)。9.在會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)中，以下哪項(xiàng)不屬于常見的內(nèi)部控制措施（）A.用戶權(quán)限管理B.數(shù)據(jù)備份和恢復(fù)C.系統(tǒng)自動(dòng)監(jiān)控D.財(cái)務(wù)報(bào)表自動(dòng)生成答案：D解析：會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)中常見的內(nèi)部控制措施包括用戶權(quán)限管理、數(shù)據(jù)備份和恢復(fù)、系統(tǒng)自動(dòng)監(jiān)控等，這些措施有助于保障系統(tǒng)的安全性和可靠性。財(cái)務(wù)報(bào)表自動(dòng)生成是會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的功能之一，不屬于內(nèi)部控制措施。10.會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)審計(jì)中，證據(jù)收集的主要方法包括（）A.實(shí)地檢查B.詢問證人C.查閱文件D.所有以上選項(xiàng)答案：D解析：會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)審計(jì)中，證據(jù)收集的主要方法包括實(shí)地檢查、詢問證人、查閱文件等，這些方法有助于審計(jì)師獲取全面、準(zhǔn)確的審計(jì)證據(jù)。通過綜合運(yùn)用多種證據(jù)收集方法，可以提高審計(jì)的質(zhì)量和效果。11.會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的核心目標(biāo)是（）A.提高企業(yè)運(yùn)營(yíng)效率B.替代人工記賬C.完全自動(dòng)化財(cái)務(wù)報(bào)告D.增加企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)答案：A解析：會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的核心目標(biāo)是通過自動(dòng)化和集成化手段，提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理和運(yùn)營(yíng)的效率，減少錯(cuò)誤，并為決策提供支持。雖然它可能替代部分人工記賬工作并輔助財(cái)務(wù)報(bào)告，但其根本目的在于提升整體運(yùn)營(yíng)效率，而非僅僅替代人工或完全自動(dòng)化報(bào)告。增加財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與系統(tǒng)設(shè)計(jì)初衷相悖。12.會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)審計(jì)中，了解被審計(jì)單位及其環(huán)境的主要目的是（）A.識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)B.確定審計(jì)費(fèi)用C.選擇審計(jì)方法D.評(píng)估被審計(jì)單位管理層能力答案：A解析：在會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)審計(jì)中，首先需要了解被審計(jì)單位及其環(huán)境，包括其業(yè)務(wù)流程、信息系統(tǒng)、內(nèi)部控制、行業(yè)狀況、經(jīng)濟(jì)環(huán)境等，目的是為了識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表可能存在的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。這是制定審計(jì)策略和程序的基礎(chǔ)。13.信息系統(tǒng)的一般控制中，屬于邏輯訪問控制的是（）A.硬件設(shè)備安全B.交易處理能力C.用戶權(quán)限管理D.數(shù)據(jù)中心環(huán)境答案：C解析：信息系統(tǒng)的一般控制包括物理安全、邏輯訪問控制、程序變更控制和數(shù)據(jù)備份恢復(fù)控制。用戶權(quán)限管理屬于邏輯訪問控制，用于限制用戶對(duì)系統(tǒng)資源和數(shù)據(jù)的訪問權(quán)限。硬件設(shè)備安全、交易處理能力和數(shù)據(jù)中心環(huán)境主要屬于物理安全或系統(tǒng)運(yùn)行環(huán)境范疇。14.以下哪項(xiàng)不屬于會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)輸出形式（）A.財(cái)務(wù)報(bào)表B.交易明細(xì)清單C.采購訂單D.內(nèi)部管理報(bào)告答案：C解析：會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)產(chǎn)生的數(shù)據(jù)輸出形式多樣，常見的包括財(cái)務(wù)報(bào)表、交易明細(xì)清單、賬戶余額報(bào)告、預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告以及各類內(nèi)部管理報(bào)告等。采購訂單是企業(yè)的采購業(yè)務(wù)輸入數(shù)據(jù)，不是系統(tǒng)輸出的結(jié)果。15.會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)審計(jì)中，穿行測(cè)試的主要目的是（）A.獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)B.減少審計(jì)工作量C.制定詳細(xì)的審計(jì)計(jì)劃D.評(píng)估被審計(jì)單位管理層的誠信度答案：A解析：穿行測(cè)試是通過追蹤一個(gè)或多個(gè)交易從起點(diǎn)到終點(diǎn)的完整流程，以了解業(yè)務(wù)流程和信息系統(tǒng)如何運(yùn)作。其主要目的是獲取關(guān)于業(yè)務(wù)流程、控制活動(dòng)和信息系統(tǒng)操作的初步了解，識(shí)別潛在風(fēng)險(xiǎn)，從而幫助審計(jì)師設(shè)計(jì)更有效的審計(jì)程序，獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。16.在進(jìn)行會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)審計(jì)時(shí)，評(píng)估控制設(shè)計(jì)的有效性主要關(guān)注（）A.控制是否被執(zhí)行B.控制是否與風(fēng)險(xiǎn)相匹配C.控制的執(zhí)行頻率D.控制的成本效益答案：B解析：評(píng)估控制設(shè)計(jì)的有效性，即判斷設(shè)計(jì)出來的控制措施是否能夠針對(duì)識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)提供合理的保證。這關(guān)注的是控制本身是否適合于預(yù)期的目的，能否在預(yù)期的情況下防止或發(fā)現(xiàn)并糾正錯(cuò)誤或舞弊，而不僅僅是控制是否被實(shí)際執(zhí)行、執(zhí)行頻率或成本效益。17.會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)倉庫通常用于（）A.實(shí)時(shí)處理日常交易B.存儲(chǔ)和管理歷史數(shù)據(jù)C.直接生成外部財(cái)務(wù)報(bào)告D.控制用戶對(duì)系統(tǒng)的訪問答案：B解析：會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)倉庫是一個(gè)面向主題的、集成的、穩(wěn)定的、反映歷史變化的數(shù)據(jù)集合，主要用于存儲(chǔ)和管理來自各種操作系統(tǒng)的歷史數(shù)據(jù)，支持復(fù)雜的分析、報(bào)告和決策。實(shí)時(shí)交易處理通常由操作型數(shù)據(jù)庫或應(yīng)用系統(tǒng)完成，外部財(cái)務(wù)報(bào)告可能基于數(shù)據(jù)倉庫生成但需經(jīng)過處理，用戶訪問控制屬于安全機(jī)制。18.會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)審計(jì)中，數(shù)據(jù)分析工具的主要作用是（）A.自動(dòng)執(zhí)行審計(jì)程序B.識(shí)別異常交易模式C.設(shè)計(jì)內(nèi)部控制D.管理審計(jì)文檔答案：B解析：會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)審計(jì)中，數(shù)據(jù)分析工具是審計(jì)師識(shí)別異常、趨勢(shì)、模式以及潛在錯(cuò)報(bào)的重要手段。通過分析大量的交易和元數(shù)據(jù)，審計(jì)師可以發(fā)現(xiàn)傳統(tǒng)方法難以察覺的問題，提高審計(jì)效率和效果。它不能完全替代審計(jì)師的專業(yè)判斷，也不能自動(dòng)執(zhí)行所有審計(jì)程序或設(shè)計(jì)內(nèi)部控制。19.信息系統(tǒng)開發(fā)階段進(jìn)行的審計(jì)主要關(guān)注（）A.控制運(yùn)行的有效性B.代碼的邏輯正確性C.數(shù)據(jù)的完整性D.用戶權(quán)限設(shè)置答案：B解析：信息系統(tǒng)開發(fā)階段進(jìn)行的審計(jì)（通常稱為應(yīng)用系統(tǒng)審計(jì)或開發(fā)審計(jì)）主要關(guān)注系統(tǒng)設(shè)計(jì)的合理性、需求的滿足程度、代碼的質(zhì)量和邏輯正確性、系統(tǒng)架構(gòu)的合理性等方面。此時(shí)重點(diǎn)在于確保系統(tǒng)在建成后能夠按照設(shè)計(jì)要求正常運(yùn)行并滿足業(yè)務(wù)需求，而非已運(yùn)行的系統(tǒng)控制、數(shù)據(jù)完整性或具體的用戶權(quán)限。20.會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)審計(jì)報(bào)告的用途不包括（）A.向被審計(jì)單位管理層提供改進(jìn)建議B.向外部投資者披露公司財(cái)務(wù)狀況C.作為審計(jì)機(jī)構(gòu)質(zhì)量控制的依據(jù)D.向注冊(cè)會(huì)計(jì)師證明審計(jì)工作完成答案：B解析：會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)審計(jì)報(bào)告的主要用途包括向被審計(jì)單位管理層報(bào)告審計(jì)發(fā)現(xiàn)、提出改進(jìn)建議；作為審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行內(nèi)部質(zhì)量控制和質(zhì)量保證的依據(jù)；證明注冊(cè)會(huì)計(jì)師已按照審計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)行了審計(jì)工作。向外部投資者披露公司財(cái)務(wù)狀況通常是公司管理層根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則編制并披露的財(cái)務(wù)報(bào)表的用途，而非審計(jì)報(bào)告的主要目的。二、多選題1.會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的內(nèi)部控制主要包括哪些方面（）A.組織結(jié)構(gòu)控制B.授權(quán)批準(zhǔn)控制C.文件記錄控制D.接觸與安全控制E.財(cái)務(wù)報(bào)告自動(dòng)生成答案：ABCD解析：會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的內(nèi)部控制是一個(gè)相互關(guān)聯(lián)、相互制約的體系，旨在保障系統(tǒng)安全、數(shù)據(jù)完整和操作合規(guī)。主要包括組織結(jié)構(gòu)控制（明確職責(zé)分工）、授權(quán)批準(zhǔn)控制（確保交易授權(quán)）、文件記錄控制（保證記錄真實(shí)完整）、接觸與安全控制（限制對(duì)系統(tǒng)和數(shù)據(jù)的訪問）等。財(cái)務(wù)報(bào)告自動(dòng)生成是系統(tǒng)的功能，不是內(nèi)部控制方面。2.會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)審計(jì)中，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序通常包括哪些活動(dòng)（）A.了解被審計(jì)單位及其環(huán)境B.識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)C.了解被審計(jì)單位治理結(jié)構(gòu)D.確定進(jìn)一步審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間安排和范圍E.評(píng)估信息系統(tǒng)開發(fā)控制的有效性答案：ABC解析：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是審計(jì)計(jì)劃的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，目的是了解被審計(jì)單位及其環(huán)境（包括內(nèi)部控制），識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。了解被審計(jì)單位治理結(jié)構(gòu)是其環(huán)境的重要組成部分。選項(xiàng)D確定進(jìn)一步審計(jì)程序是在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估之后，根據(jù)評(píng)估的風(fēng)險(xiǎn)結(jié)果進(jìn)行的。選項(xiàng)E評(píng)估信息系統(tǒng)開發(fā)控制的有效性可能是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的一部分，但更常在特定情況下或在控制測(cè)試階段深入進(jìn)行，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估更側(cè)重于整體控制環(huán)境和對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表風(fēng)險(xiǎn)的影響。3.會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)輸入控制主要目的是什么（）A.保證輸入數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性B.確保輸入數(shù)據(jù)的完整性C.驗(yàn)證輸入數(shù)據(jù)的合理性D.控制對(duì)輸入數(shù)據(jù)的訪問權(quán)限E.自動(dòng)生成輸入數(shù)據(jù)的審計(jì)軌跡答案：ABC解析：數(shù)據(jù)輸入控制是保障數(shù)據(jù)質(zhì)量的第一道防線，其主要目的在于確保輸入到系統(tǒng)的數(shù)據(jù)是準(zhǔn)確、完整且合理的。這通常通過輸入校驗(yàn)（如格式、范圍、邏輯檢查）來實(shí)現(xiàn)。選項(xiàng)D控制訪問權(quán)限屬于邏輯訪問控制范疇。選項(xiàng)E自動(dòng)生成審計(jì)軌跡是系統(tǒng)設(shè)計(jì)或安全控制的功能，而非輸入控制的主要目的。4.會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)審計(jì)中，證據(jù)的適當(dāng)性取決于哪些因素（）A.證據(jù)的相關(guān)性B.證據(jù)的充分性C.證據(jù)的客觀性D.證據(jù)的合法性E.證據(jù)來源的權(quán)威性答案：ACD解析：審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性是指證據(jù)在支持審計(jì)結(jié)論方面的質(zhì)量，主要取決于其相關(guān)性、客觀性和合法性。相關(guān)性是指證據(jù)能否與審計(jì)目標(biāo)直接相關(guān)；客觀性是指證據(jù)是否經(jīng)過驗(yàn)證、真實(shí)可靠；合法性是指證據(jù)的獲取是否符合法律法規(guī)和審計(jì)準(zhǔn)則的要求。充分性是指證據(jù)的數(shù)量是否足夠，與適當(dāng)性是并列的概念，共同決定證據(jù)的有力性。證據(jù)來源的權(quán)威性雖然可能增加證據(jù)的可信度，但不是適當(dāng)性的核心判斷因素。5.會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)一般控制中，物理安全控制包括哪些內(nèi)容（）A.數(shù)據(jù)中心訪問限制B.系統(tǒng)設(shè)備防盜措施C.環(huán)境保護(hù)措施（溫濕度、消防）D.人員背景審查E.數(shù)據(jù)庫加密答案：ABC解析：物理安全控制旨在保護(hù)信息系統(tǒng)硬件、軟件、數(shù)據(jù)以及人員免受物理威脅或損壞。這包括限制對(duì)數(shù)據(jù)中心的訪問、保護(hù)系統(tǒng)設(shè)備免遭盜竊或破壞、確保數(shù)據(jù)中心的環(huán)境條件（如溫濕度、電力、消防）適宜、進(jìn)行設(shè)備安全處置等。人員背景審查通常與邏輯訪問控制或物理訪問授權(quán)相關(guān)，而非直接的物理安全措施。數(shù)據(jù)庫加密屬于邏輯安全范疇。6.會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)審計(jì)中，穿行測(cè)試有助于審計(jì)師了解什么（）A.交易流程的復(fù)雜性B.關(guān)鍵控制點(diǎn)的位置C.系統(tǒng)配置的主要參數(shù)D.數(shù)據(jù)的輸入、處理和輸出環(huán)節(jié)E.用戶的操作習(xí)慣答案：ABD解析：穿行測(cè)試通過追蹤一個(gè)完整業(yè)務(wù)交易流程，幫助審計(jì)師直觀地了解交易的路徑、涉及的系統(tǒng)模塊、關(guān)鍵控制點(diǎn)的設(shè)置與執(zhí)行情況，以及數(shù)據(jù)如何在系統(tǒng)中流動(dòng)（輸入、處理、輸出）。這有助于審計(jì)師識(shí)別潛在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，并設(shè)計(jì)相應(yīng)的審計(jì)程序。了解系統(tǒng)配置參數(shù)和用戶操作習(xí)慣可能不是穿行測(cè)試的主要目的，盡管可能會(huì)附帶了解。7.會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)審計(jì)報(bào)告可能包括哪些部分（）A.審計(jì)范圍B.審計(jì)依據(jù)（如審計(jì)準(zhǔn)則）C.審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的重大問題D.被審計(jì)單位管理層的回應(yīng)E.審計(jì)人員簽名和日期答案：ABCE解析：根據(jù)審計(jì)準(zhǔn)則，審計(jì)報(bào)告通常應(yīng)包含審計(jì)范圍、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的重大問題（包括內(nèi)部控制缺陷）、被審計(jì)單位管理層對(duì)重大問題的回應(yīng)、審計(jì)意見類型、審計(jì)人員簽名和日期等要素。報(bào)告的具體格式可能因情況而異，但核心內(nèi)容通常包括這些部分。8.會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)庫控制主要涉及哪些方面（）A.用戶權(quán)限管理B.數(shù)據(jù)備份與恢復(fù)C.數(shù)據(jù)完整性約束D.數(shù)據(jù)加密E.交易并發(fā)控制答案：ABCDE解析：數(shù)據(jù)庫控制在會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)中至關(guān)重要，它涵蓋了多個(gè)層面。用戶權(quán)限管理確保用戶只能訪問其被授權(quán)的數(shù)據(jù)和功能；數(shù)據(jù)備份與恢復(fù)保障數(shù)據(jù)的可用性和災(zāi)難恢復(fù)能力；數(shù)據(jù)完整性約束（如主鍵、外鍵、檢查約束）保證數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和一致性；數(shù)據(jù)加密保護(hù)敏感數(shù)據(jù)的安全；交易并發(fā)控制確保多用戶同時(shí)操作時(shí)數(shù)據(jù)的正確性。這些共同構(gòu)成了數(shù)據(jù)庫控制體系。9.會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)審計(jì)中，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的結(jié)果會(huì)影響（）A.審計(jì)目標(biāo)的確立B.審計(jì)范圍的大小C.審計(jì)時(shí)間的安排D.審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間安排和范圍E.審計(jì)費(fèi)用的預(yù)算答案：ABCD解析：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是審計(jì)規(guī)劃的核心，其結(jié)果直接影響審計(jì)工作的各個(gè)方面。評(píng)估出的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)水平會(huì)決定審計(jì)目標(biāo)（需要關(guān)注哪些風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域），影響審計(jì)范圍（需要測(cè)試哪些流程和環(huán)節(jié)，范圍可能更廣或更集中），影響審計(jì)時(shí)間的安排（高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域可能需要更多時(shí)間），并最終決定進(jìn)一步審計(jì)程序的性質(zhì)（是實(shí)質(zhì)性程序還是控制測(cè)試）、時(shí)間安排（何時(shí)執(zhí)行）和范圍（測(cè)試哪些樣本）。審計(jì)費(fèi)用預(yù)算也會(huì)受影響，但更多是結(jié)果而非直接影響因素。10.會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)審計(jì)證據(jù)的來源可能包括（）A.系統(tǒng)生成的報(bào)表B.交易數(shù)據(jù)文件C.用戶操作日志D.內(nèi)部控制流程圖E.管理層訪談?dòng)涗洿鸢福篈BCDE解析：會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)審計(jì)的證據(jù)來源非常廣泛，可以來自系統(tǒng)內(nèi)部，也可以來自系統(tǒng)外部。系統(tǒng)生成的報(bào)表（A）、交易數(shù)據(jù)文件（B）、用戶操作日志（C）是系統(tǒng)內(nèi)部直接產(chǎn)生的證據(jù)。內(nèi)部控制流程圖（D）是描述控制設(shè)計(jì)和執(zhí)行的文件證據(jù)。管理層訪談?dòng)涗洠‥）是外部人員提供的口頭或書面證據(jù)。審計(jì)師需要從多種來源獲取證據(jù)，以形成審計(jì)結(jié)論。11.會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的生命周期通常包括哪些階段（）A.系統(tǒng)分析B.系統(tǒng)設(shè)計(jì)C.系統(tǒng)實(shí)施D.系統(tǒng)運(yùn)行與維護(hù)E.系統(tǒng)廢棄答案：ABCD解析：會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的生命周期是一個(gè)系統(tǒng)化的過程，通常包括系統(tǒng)分析（明確需求）、系統(tǒng)設(shè)計(jì)（規(guī)劃技術(shù)和功能）、系統(tǒng)實(shí)施（開發(fā)、測(cè)試、部署）、系統(tǒng)運(yùn)行與維護(hù)（日常管理和更新）以及系統(tǒng)廢棄（數(shù)據(jù)遷移和系統(tǒng)停止）等主要階段。這些階段相互關(guān)聯(lián)，確保系統(tǒng)從概念到最終結(jié)束的完整管理。12.會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)審計(jì)中，分析性程序的主要作用是（）A.識(shí)別異常模式B.評(píng)估總體風(fēng)險(xiǎn)水平C.獲取細(xì)節(jié)性審計(jì)證據(jù)D.測(cè)試具體控制運(yùn)行有效性E.驗(yàn)證單項(xiàng)交易準(zhǔn)確性答案：AB解析：分析性程序是通過分析財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)之間以及財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)之間的內(nèi)在關(guān)系，來識(shí)別異常波動(dòng)或模式，評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表整體風(fēng)險(xiǎn)水平，并對(duì)審計(jì)假設(shè)進(jìn)行驗(yàn)證的一種審計(jì)技術(shù)。它主要用于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和總體復(fù)核階段，提供評(píng)估性審計(jì)證據(jù)。它不提供細(xì)節(jié)性證據(jù)，不測(cè)試具體控制，也不驗(yàn)證單項(xiàng)交易。13.會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)中的交易處理流程通常包括哪些步驟（）A.交易發(fā)起B(yǎng).數(shù)據(jù)輸入與驗(yàn)證C.處理與轉(zhuǎn)換D.數(shù)據(jù)存儲(chǔ)E.報(bào)告生成答案：ABCD解析：一個(gè)典型的會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)交易處理流程包括：交易發(fā)起（業(yè)務(wù)發(fā)生），數(shù)據(jù)輸入到系統(tǒng)中并進(jìn)行必要的驗(yàn)證（確保數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性），系統(tǒng)對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行處理和計(jì)算（如計(jì)算金額、更新賬戶），然后將處理后的數(shù)據(jù)存儲(chǔ)在數(shù)據(jù)庫中。報(bào)告生成通常是基于存儲(chǔ)的數(shù)據(jù)進(jìn)行的，是流程的一部分或結(jié)果，但不是核心處理步驟本身。14.會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)審計(jì)中，了解信息系統(tǒng)環(huán)境的主要目的是（）A.評(píng)估系統(tǒng)復(fù)雜程度B.識(shí)別與業(yè)務(wù)流程相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)C.了解系統(tǒng)開發(fā)與變更情況D.評(píng)估系統(tǒng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的影響E.確定系統(tǒng)關(guān)鍵用戶答案：BCD解析：了解信息系統(tǒng)環(huán)境是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的重要組成部分。目的是評(píng)估系統(tǒng)開發(fā)與變更的歷史及其可能帶來的風(fēng)險(xiǎn)（C），了解系統(tǒng)如何支持業(yè)務(wù)流程，從而識(shí)別與業(yè)務(wù)流程相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)（B），以及評(píng)估系統(tǒng)特性（如開發(fā)方式、變更控制）對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告可能產(chǎn)生的影響（D）。評(píng)估系統(tǒng)復(fù)雜程度（A）和確定關(guān)鍵用戶（E）也很重要，但主要目的更側(cè)重于風(fēng)險(xiǎn)和系統(tǒng)對(duì)報(bào)告的影響。15.會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)審計(jì)證據(jù)的收集方法可能包括（）A.查閱文件記錄B.重新執(zhí)行程序C.分析數(shù)據(jù)D.現(xiàn)場(chǎng)觀察E.詢問被審計(jì)單位人員答案：ABCDE解析：收集審計(jì)證據(jù)的方法多種多樣，都可用于會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)審計(jì)。查閱文件記錄（如系統(tǒng)文檔、日志、配置文件）（A），重新執(zhí)行程序（以測(cè)試控制或系統(tǒng)功能）（B），分析系統(tǒng)數(shù)據(jù)（C），現(xiàn)場(chǎng)觀察系統(tǒng)運(yùn)行或用戶操作（D），以及詢問被審計(jì)單位人員（了解情況、獲取口頭證據(jù)）（E）都是常見的證據(jù)收集方法。16.會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)中的安全控制主要目的是（）A.防止未經(jīng)授權(quán)的訪問B.保障數(shù)據(jù)機(jī)密性C.確保交易不可否認(rèn)性D.防止系統(tǒng)服務(wù)中斷E.自動(dòng)檢測(cè)和響應(yīng)安全事件答案：ABDE解析：會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的安全控制旨在保護(hù)系統(tǒng)資源和數(shù)據(jù)免受未經(jīng)授權(quán)的訪問（A）、濫用、修改或泄露，保障數(shù)據(jù)的機(jī)密性（B），確保系統(tǒng)的可用性（防止服務(wù)中斷D），并在發(fā)生安全事件時(shí)能夠檢測(cè)和響應(yīng)（E）。交易不可否認(rèn)性（C）雖然也是安全目標(biāo)之一，但更多地通過數(shù)字簽名等技術(shù)實(shí)現(xiàn)，是安全控制的一個(gè)方面，而非全部目的。17.會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)審計(jì)中，評(píng)估控制風(fēng)險(xiǎn)的程序可能包括（）A.了解內(nèi)部控制設(shè)計(jì)B.測(cè)試內(nèi)部控制執(zhí)行有效性C.評(píng)估控制設(shè)計(jì)的合理性D.分析系統(tǒng)日志E.評(píng)估管理層的控制意識(shí)答案：ABC解析：評(píng)估控制風(fēng)險(xiǎn)，即判斷設(shè)計(jì)好的內(nèi)部控制是否能夠有效防止或發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤，主要程序包括：了解內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)（A），評(píng)估該設(shè)計(jì)是否能夠應(yīng)對(duì)識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)；評(píng)估控制設(shè)計(jì)的合理性，看其是否與業(yè)務(wù)流程和風(fēng)險(xiǎn)相匹配（C）；以及通過穿行測(cè)試或?qū)ｉT的測(cè)試程序來測(cè)試內(nèi)部控制的執(zhí)行有效性（B）。分析系統(tǒng)日志（D）和評(píng)估管理層控制意識(shí)（E）可能是測(cè)試控制執(zhí)行或了解控制環(huán)境時(shí)使用的輔助手段，但不是評(píng)估控制風(fēng)險(xiǎn)的主要程序本身。18.會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)審計(jì)報(bào)告的類型可能分為（）A.無保留意見B.保留意見C.否定意見D.無法表示意見E.管理建議答案：ABCD解析：根據(jù)審計(jì)發(fā)現(xiàn)和審計(jì)證據(jù)的情況，會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)審計(jì)報(bào)告（如同財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)報(bào)告）可能出具不同類型的審計(jì)意見。常見的包括無保留意見（表示財(cái)務(wù)報(bào)表公允反映）、保留意見（表示存在重大錯(cuò)報(bào)但影響有限）、否定意見（表示存在重大且廣泛的錯(cuò)報(bào)）、以及無法表示意見（由于范圍限制無法獲取充分證據(jù)）。管理建議（E）通常包含在審計(jì)報(bào)告的附注或單獨(dú)的管理建議書中，是對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制的改進(jìn)建議，不是報(bào)告類型的分類。19.會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)倉庫與操作型數(shù)據(jù)庫的主要區(qū)別在于（）A.數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)B.數(shù)據(jù)存儲(chǔ)方式C.數(shù)據(jù)使用目的D.數(shù)據(jù)更新頻率E.并發(fā)處理能力答案：CD解析：會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)倉庫（DataWarehouse）和操作型數(shù)據(jù)庫（OperationalDatabase）的主要區(qū)別在于數(shù)據(jù)使用目的（C）和數(shù)據(jù)更新頻率（D）。數(shù)據(jù)倉庫存儲(chǔ)歷史數(shù)據(jù)，主要用于復(fù)雜分析、報(bào)告和決策支持，通常每日或定期更新；操作型數(shù)據(jù)庫處理日常交易，數(shù)據(jù)實(shí)時(shí)或近乎實(shí)時(shí)更新，用于業(yè)務(wù)操作。數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)（A）、存儲(chǔ)方式（B）和并發(fā)處理能力（E）可能存在差異，但不是它們最核心的區(qū)別點(diǎn)。20.會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)審計(jì)中，穿行測(cè)試的結(jié)果可能直接影響（）A.對(duì)被審計(jì)單位控制環(huán)境的評(píng)估B.審計(jì)程序的性質(zhì)C.審計(jì)程序的時(shí)間安排D.審計(jì)程序的范圍E.審計(jì)報(bào)告的類型答案：ABCD解析：穿行測(cè)試的結(jié)果，即對(duì)業(yè)務(wù)流程和信息系統(tǒng)運(yùn)作方式的了解，會(huì)直接影響審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位控制環(huán)境的評(píng)估（A），因?yàn)樗沂玖丝刂圃O(shè)計(jì)的實(shí)際情況?；诖┬袦y(cè)試的結(jié)果，審計(jì)師需要設(shè)計(jì)或調(diào)整進(jìn)一步的審計(jì)程序，包括程序的性質(zhì)（B）、時(shí)間安排（C）和范圍（D）。穿行測(cè)試本身通常在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估階段完成，其發(fā)現(xiàn)直接影響后續(xù)審計(jì)計(jì)劃，而審計(jì)報(bào)告的類型（E）是在完成所有審計(jì)程序、形成審計(jì)意見后確定的，受穿行測(cè)試結(jié)果的影響，但不是直接影響因素。三、判斷題1.會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的內(nèi)部控制只包括硬件和軟件的控制。（）答案：錯(cuò)誤解析：會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的內(nèi)部控制是一個(gè)綜合性的管理體系，不僅包括對(duì)硬件設(shè)備、軟件系統(tǒng)的控制（如訪問控制、數(shù)據(jù)加密），還包括組織管理、職責(zé)分工、授權(quán)批準(zhǔn)、憑證記錄、實(shí)物控制、獨(dú)立核查等一系列政策和程序。它旨在確保系統(tǒng)的安全、數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確和完整、操作的合規(guī)以及財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠。2.會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)審計(jì)中，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的結(jié)果是固定不變的。（）答案：錯(cuò)誤解析：會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)審計(jì)中的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是一個(gè)動(dòng)態(tài)過程。隨著審計(jì)工作的深入、對(duì)系統(tǒng)了解的加深、新信息的獲?。ㄈ绨l(fā)現(xiàn)未預(yù)期的控制缺陷或舞弊跡象），審計(jì)師可能需要重新評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)，并相應(yīng)調(diào)整審計(jì)計(jì)劃、程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果不是一成不變的。3.數(shù)據(jù)輸入控制的主要目的是保證系統(tǒng)輸出的報(bào)告格式正確。（）答案：錯(cuò)誤解析：數(shù)據(jù)輸入控制的主要目的是確保輸入到會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)是準(zhǔn)確、完整、合理和有效的，防止錯(cuò)誤或不完整的數(shù)據(jù)被處理和報(bào)告。輸出報(bào)告格式的正確性通常屬于系統(tǒng)開發(fā)或配置的范疇，雖然依賴輸入數(shù)據(jù)的質(zhì)量，但輸入控制的核心目標(biāo)是數(shù)據(jù)本身的質(zhì)量。4.會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)審計(jì)報(bào)告中，管理層對(duì)會(huì)計(jì)政策的選用負(fù)責(zé)，審計(jì)師對(duì)其選用是否恰當(dāng)負(fù)責(zé)。（）答案：錯(cuò)誤解析：在會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)中，管理層負(fù)責(zé)選擇和運(yùn)用適用的會(huì)計(jì)政策，并對(duì)其選擇的恰當(dāng)性、一致性和合規(guī)性承擔(dān)責(zé)任。審計(jì)師的責(zé)任是審計(jì)管理層選用的會(huì)計(jì)政策是否恰當(dāng)，是否符合適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，并對(duì)其獲取的審計(jì)證據(jù)發(fā)表審計(jì)意見，而不是直接決定會(huì)計(jì)政策的選用。5.系統(tǒng)開發(fā)階段進(jìn)行的審計(jì)主要是為了驗(yàn)證系統(tǒng)代碼是否沒有語法錯(cuò)誤。（）答案：錯(cuò)誤解析：系統(tǒng)開發(fā)階段的審計(jì)（應(yīng)用系統(tǒng)審計(jì)）重點(diǎn)關(guān)注的是系統(tǒng)設(shè)計(jì)的合理性、需求的滿足程度、系統(tǒng)架構(gòu)的合理性、控制設(shè)計(jì)的有效性以及系統(tǒng)開發(fā)過程是否符合規(guī)范等，目的是確保最終建成的系統(tǒng)能夠可靠地支持業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)和財(cái)務(wù)報(bào)告。雖然代碼質(zhì)量（包括語法正確性）很重要，但它只是開發(fā)階段審計(jì)關(guān)注的一個(gè)技術(shù)細(xì)節(jié)，而非主要目的。6.會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)審計(jì)中，如果控制測(cè)試結(jié)果表明內(nèi)部控制運(yùn)行有效，則無需實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序。（）答案：錯(cuò)誤解析：即使控制測(cè)試結(jié)果表明內(nèi)部控制運(yùn)行有效，審計(jì)師通常仍需要實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序。因?yàn)閮?nèi)部控制可能存在未能識(shí)別出的缺陷，或者控制的有效性可能隨著時(shí)間的推移而發(fā)生變化。實(shí)質(zhì)性程序是直接測(cè)試財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目是否存在錯(cuò)報(bào)的必要程序，是審計(jì)意見的基礎(chǔ)。7.數(shù)據(jù)備份是會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)災(zāi)難恢復(fù)計(jì)劃的核心組成部分。（）答案：正確解析：災(zāi)難恢復(fù)計(jì)劃旨在確保在發(fā)生重大中斷（如自然災(zāi)害、系統(tǒng)故障）時(shí)，會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)能夠盡快恢復(fù)運(yùn)行。數(shù)據(jù)備份是其中的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，它提供了恢復(fù)數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)，使得系統(tǒng)能夠回到某個(gè)時(shí)間點(diǎn)的狀態(tài)，保障數(shù)據(jù)的可恢復(fù)性和業(yè)務(wù)連續(xù)性。沒有有效的數(shù)據(jù)備份，災(zāi)難恢復(fù)將無從談起。8.會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量主要取決于證據(jù)的數(shù)量多少。（）答案：錯(cuò)誤解析：會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量，即其可靠性和相關(guān)性，是判斷其能否支持審計(jì)結(jié)論的關(guān)鍵。高質(zhì)量的證據(jù)需要是相關(guān)且可靠的。雖然證據(jù)的充分性（數(shù)量）也很重要，它影響審計(jì)意見的保證程度，但僅僅數(shù)量多并不代表質(zhì)量高。不可靠或與審計(jì)目標(biāo)不相關(guān)的證據(jù)，即使數(shù)量再多，也不能提高審計(jì)結(jié)論的可信度。9.會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的邏輯訪問控制主要針對(duì)物理環(huán)境的安全。（）答案：錯(cuò)誤解析：會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的邏輯訪問控制主要針對(duì)的是系統(tǒng)資源的訪問權(quán)限管理，即通過用戶身份識(shí)別、授權(quán)等方式，限制用戶對(duì)數(shù)據(jù)、程序和功能的使用，防止未經(jīng)授權(quán)的訪問。它關(guān)注的是數(shù)字世界中的“門禁”，而非物理環(huán)境（如數(shù)據(jù)中心門禁）的安全。物理安全控制是另一類重要的安全措施。10.會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)審計(jì)報(bào)告中，無保留意見表示財(cái)務(wù)報(bào)表完全不存在任何錯(cuò)報(bào)。（）答案：錯(cuò)誤解析：會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)審計(jì)報(bào)告中的無保留意見表示，審計(jì)師認(rèn)為財(cái)務(wù)報(bào)表在所有重大方面公允地反映了被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量，但并不保證財(cái)務(wù)報(bào)表絕對(duì)不存在任何錯(cuò)報(bào)。無保留意見意味著審計(jì)師未發(fā)現(xiàn)需要發(fā)表保留意見、否定意見或無法表示意見的情況，通常認(rèn)為錯(cuò)報(bào)的匯總程度對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表整體影響不大。四、簡(jiǎn)答題1.簡(jiǎn)述會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)中一般控制的重要性。答案：會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)中的一般控制是保障系統(tǒng)整體安全性和可靠性的基礎(chǔ)。其重要性體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：（1）保障數(shù)據(jù)安全：通過物理安全、邏輯訪問控制、程序變更控制、數(shù)據(jù)備份與恢復(fù)等措施，防止數(shù)據(jù)被未經(jīng)授權(quán)訪問、篡改、丟失，確保數(shù)據(jù)的機(jī)密性、完整性和可用性。（2）確保交易處理準(zhǔn)確可靠：通過輸入控制、處理控制、輸出控制等，保證交易數(shù)據(jù)錄入的準(zhǔn)確性、處理的合規(guī)性以及結(jié)果輸出的正確性，防止因系統(tǒng)問題導(dǎo)致財(cái)務(wù)信息錯(cuò)誤。（3）維護(hù)系統(tǒng)完整性：通過變更控制、訪問控制等，確保系統(tǒng)程序和配置的變更得到適當(dāng)授權(quán)和記錄，防止未經(jīng)批準(zhǔn)的修改破壞系統(tǒng)功能或引入惡意代碼。（4）支持審計(jì)：一般控制的有效運(yùn)行提供了可信賴的系統(tǒng)環(huán)境，使得后續(xù)的應(yīng)用控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)性程序能夠基于一個(gè)相對(duì)可靠的平臺(tái)進(jìn)行，也便于審計(jì)師獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。總之，一般控制是應(yīng)用控制有效運(yùn)行的前提，對(duì)于保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)、確保財(cái)務(wù)報(bào)告可靠性、符合法律法規(guī)要求具有重要意義。2.簡(jiǎn)述會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)審計(jì)中了解被審計(jì)單位信息系統(tǒng)的目的。答案：在會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)審計(jì)中，了解被審計(jì)單位的信息系統(tǒng)是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序的關(guān)鍵組成部分，其主要目的包括：（1）識(shí)別信息系統(tǒng)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)：了解系統(tǒng)的功能、架構(gòu)、開發(fā)與變更歷史、關(guān)鍵控制設(shè)計(jì)等，有助于識(shí)別可能影響財(cái)務(wù)報(bào)表的潛在風(fēng)險(xiǎn)，如數(shù)據(jù)輸入錯(cuò)誤、未經(jīng)授權(quán)訪問、程序缺陷、數(shù)據(jù)丟失等。（2）評(píng)估控制環(huán)境：了解信息系統(tǒng)如何支持業(yè)務(wù)流程，以及系統(tǒng)相關(guān)的控制措施（一般控制和應(yīng)用控制）的設(shè)計(jì)與執(zhí)行情況，是評(píng)估被審計(jì)單位整體控制環(huán)境的基礎(chǔ)。（3）設(shè)計(jì)審計(jì)程序：基于對(duì)信息系統(tǒng)的了解，審計(jì)師可以確定進(jìn)一步審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間安排和范圍。例如，了解系統(tǒng)復(fù)雜性可能影響測(cè)試樣本量，了解關(guān)鍵控制缺陷可能需要增加實(shí)質(zhì)性程序。（4）獲取審計(jì)證據(jù)：了解信息系統(tǒng)有助于審計(jì)師確定需要測(cè)試的關(guān)鍵交易流程、需要查閱的文件記錄、需要觀察的現(xiàn)場(chǎng)操作等，從而有效地獲取支持審計(jì)結(jié)論的審計(jì)證據(jù)。通過充分了解被審計(jì)單位的信息系統(tǒng)，審計(jì)師能夠更有效地規(guī)劃和管理審計(jì)工作，將審計(jì)資源集中于風(fēng)險(xiǎn)較高的領(lǐng)域，提高審計(jì)效率和效果。3.簡(jiǎn)述會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)審計(jì)中穿行測(cè)試的作用。答案：會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)審計(jì)中的穿行測(cè)試，是指審計(jì)師選擇一個(gè)或