財務管理制度一、總則

財務管理制度是企業(yè)規(guī)范財務行為、加強財務管理的核心文件，旨在通過系統(tǒng)化的管理措施，確保企業(yè)財務活動的合規(guī)性、安全性和有效性。本制度適用于企業(yè)內(nèi)部所有涉及資金收支、資產(chǎn)管理、成本控制等財務相關工作，旨在提升財務管理水平，支持企業(yè)戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)。

二、財務管理的基本原則

（一）合規(guī)性原則

1.所有財務活動必須嚴格遵守國家相關法律法規(guī)及企業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度。

2.財務處理流程應符合會計準則和財務管理規(guī)范。

（二）嚴謹性原則

1.財務數(shù)據(jù)應真實、準確、完整，確保賬實相符。

2.財務審批流程需嚴格按權限執(zhí)行，避免漏洞。

（三）效益性原則

1.通過成本控制和資金優(yōu)化配置，提升企業(yè)經(jīng)濟效益。

2.合理運用財務杠桿，提高資金使用效率。

三、財務管理的主要內(nèi)容

（一）資金管理

1.資金預算管理

(1)每年年底制定下一年度資金預算，包括收入預算、支出預算及現(xiàn)金流量預算。

(2)預算需經(jīng)財務部門審核，報管理層批準后方可執(zhí)行。

(3)預算執(zhí)行過程中需定期監(jiān)控，偏差較大的應及時調整。

2.現(xiàn)金管理

(1)建立現(xiàn)金日報制度，實時監(jiān)控現(xiàn)金流入流出。

(2)嚴格控制庫存現(xiàn)金，超出規(guī)定限額的需及時存入銀行。

(3)定期進行銀行對賬，確保賬務一致。

（二）資產(chǎn)管理

1.固定資產(chǎn)管理

(1)固定資產(chǎn)需登記造冊，建立臺賬，明確使用部門和責任人。

(2)按規(guī)定計提折舊，定期進行資產(chǎn)盤點，確保賬實相符。

(3)資產(chǎn)處置需經(jīng)過審批流程，并做好記錄。

2.流動資產(chǎn)管理

(1)加強應收賬款管理，設定信用期限，定期催收。

(2)優(yōu)化存貨管理，采用合理庫存策略，降低資金占用。

（三）成本控制管理

1.成本核算

(1)建立多維度成本核算體系，包括按部門、按產(chǎn)品、按項目等。

(2)定期出具成本分析報告，為決策提供依據(jù)。

2.成本控制

(1)制定成本控制標準，明確各部門成本目標。

(2)實施全過程成本監(jiān)控，超支部分需分析原因并采取措施。

四、財務審批流程

（一）采購審批

1.采購申請需經(jīng)部門負責人簽字確認。

2.財務部門審核預算及價格合理性。

3.大額采購需報管理層審批。

（二）報銷審批

1.報銷單需附原始憑證，經(jīng)經(jīng)辦人、部門負責人簽字。

2.財務部門審核報銷合規(guī)性及金額準確性。

3.特殊報銷需經(jīng)財務總監(jiān)審批。

（三）付款審批

1.付款申請需明確付款對象、金額及原因。

2.財務部門核對發(fā)票及合同，確保合規(guī)。

3.大額付款需經(jīng)財務總監(jiān)及管理層審批。

五、內(nèi)部控制與監(jiān)督

（一）內(nèi)部控制措施

1.建立不相容崗位分離制度，如采購與付款、賬務與資產(chǎn)管理等。

2.定期開展內(nèi)部審計，排查財務風險。

（二）監(jiān)督機制

1.財務部門需定期向管理層匯報財務狀況及風險。

2.設立內(nèi)部舉報渠道，鼓勵員工監(jiān)督財務違規(guī)行為。

六、附則

1.本制度由財務部門負責解釋，并根據(jù)實際情況修訂。

2.所有員工需嚴格遵守本制度，違反者將按企業(yè)相關規(guī)定處理。

**一、總則**

財務管理制度是企業(yè)規(guī)范財務行為、加強財務管理的核心文件，旨在通過系統(tǒng)化的管理措施，確保企業(yè)財務活動的合規(guī)性、安全性和有效性。本制度是企業(yè)內(nèi)部所有涉及資金收支、資產(chǎn)管理、成本控制、預算管理、內(nèi)部審計等財務相關工作的基本遵循，其目的是提升財務管理水平，保障企業(yè)資產(chǎn)安全，優(yōu)化資源配置，支持企業(yè)戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)，并為企業(yè)的穩(wěn)健運營提供堅實的財務基礎。

本制度適用于企業(yè)總部各部門、各分支機構及全體員工。所有與企業(yè)財務活動相關的行為都必須在本制度的框架內(nèi)進行。制度的制定和執(zhí)行需遵循公平、公正、公開的原則，確保所有員工都能理解和遵守。

**二、財務管理的基本原則**

（一）合規(guī)性原則

1.所有財務活動必須嚴格遵守國家相關法律法規(guī)及企業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度。確保每一筆經(jīng)濟業(yè)務的發(fā)生和處理都符合國家會計準則、稅法規(guī)定以及企業(yè)內(nèi)部的財務政策。例如，發(fā)票管理必須符合稅法要求，報銷流程需符合企業(yè)內(nèi)部規(guī)定，所有會計憑證的填制、審核、傳遞和保管必須符合會計規(guī)范。

2.財務處理流程應符合會計準則和財務管理規(guī)范。會計核算方法應保持前后一致，不得隨意變更；財務報告的編制應真實、準確、完整地反映企業(yè)的財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。

（二）嚴謹性原則

1.財務數(shù)據(jù)應真實、準確、完整，確保賬實相符、賬證相符、賬賬相符。所有原始憑證必須真實可靠，經(jīng)手人、審批人需簽字確認；記賬憑證需準確反映經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容；總賬與明細賬需定期核對一致；定期進行財產(chǎn)清查，確保實物資產(chǎn)與賬面記錄相符。

2.財務審批流程需嚴格按權限執(zhí)行，避免漏洞。明確各崗位的審批權限和責任，確保每一筆資金支付、資產(chǎn)處置、成本費用報銷等都有相應的審批記錄，防止舞弊行為的發(fā)生。審批過程應有書面記錄，并妥善保管以備查證。

（三）效益性原則

1.通過成本控制和資金優(yōu)化配置，提升企業(yè)經(jīng)濟效益。建立健全成本核算體系，精確計算產(chǎn)品成本、項目成本和部門成本，為定價決策、產(chǎn)品結構和經(jīng)營策略提供依據(jù)。加強預算管理，將預算作為控制成本、考核業(yè)績的重要工具。合理配置資金，提高資金使用效率，降低資金成本。

2.合理運用財務杠桿，提高資金使用效率。在風險可控的前提下，通過負債融資等方式擴大資金來源，支持企業(yè)發(fā)展。關注市場利率變化，選擇合適的融資方式和期限，降低融資成本。加強投資管理，確保投資項目能夠帶來預期的回報。

**三、財務管理的主要內(nèi)容**

（一）資金管理

1.資金預算管理

(1)每年年底，財務部門牽頭，會同銷售、生產(chǎn)、采購、研發(fā)等相關部門，根據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略目標和市場預測，編制下一年度資金預算草案。預算內(nèi)容應包括收入預算、成本費用預算、資本支出預算和現(xiàn)金流量預算。

(2)預算草案需經(jīng)財務部門審核，重點審核預算的合理性、可行性和與公司戰(zhàn)略的匹配度。審核內(nèi)容包括預算編制方法、假設前提、數(shù)據(jù)來源等。

(3)審核通過后的預算方案，需提交管理層（如總經(jīng)理辦公會或董事會）審議。管理層應根據(jù)企業(yè)整體情況和發(fā)展需要，對預算方案進行必要的調整。預算方案經(jīng)管理層批準后，正式下達執(zhí)行。

(4)預算執(zhí)行過程中，財務部門需定期（如每月）編制資金預算執(zhí)行情況報告，分析實際執(zhí)行情況與預算的差異，查找原因，并提出改進建議。重大偏差需及時向管理層報告。必要時，可按規(guī)定的程序調整預算。

2.現(xiàn)金管理

(1)建立現(xiàn)金日報制度，要求出納人員每日登記現(xiàn)金收支明細，包括收入來源、支出用途、金額、收款人、付款人等信息，并確保日清日結。

(2)嚴格控制庫存現(xiàn)金，根據(jù)企業(yè)實際情況和銀行規(guī)定，設定合理的庫存現(xiàn)金限額。超出限額的現(xiàn)金應及時存入銀行賬戶，防止現(xiàn)金流失和盜竊風險。

(3)定期（如每月）進行銀行對賬，確保銀行存款日記賬與銀行對賬單余額一致。對出現(xiàn)的未達賬項，需及時查明原因，并編制銀行存款余額調節(jié)表進行核對，直至所有差異消除。

(4)加強支票管理，嚴格支票的簽發(fā)、保管和登記制度。支票需按順序編號，填寫完整清晰的要素，并加蓋規(guī)定的印章。支票使用后需及時登記，并妥善保管存根。

（二）資產(chǎn)管理

1.固定資產(chǎn)管理

(1)固定資產(chǎn)需登記造冊，建立《固定資產(chǎn)目錄》和《固定資產(chǎn)臺賬》?！豆潭ㄙY產(chǎn)目錄》應包含資產(chǎn)編號、名稱、規(guī)格型號、計量單位、取得日期、原值、預計使用年限、折舊方法等信息?！豆潭ㄙY產(chǎn)臺賬》應詳細記錄每項資產(chǎn)的使用部門、責任人、存放地點、增減變動等信息。

(2)按規(guī)定計提折舊，根據(jù)固定資產(chǎn)的類別和使用情況，選擇合適的折舊方法（如年限平均法、工作量法等），并按月計提折舊費用。折舊計提方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。

(3)定期（如每年）進行資產(chǎn)盤點，核實固定資產(chǎn)的實際存在情況，并與《固定資產(chǎn)臺賬》進行核對。盤點結果需編制資產(chǎn)盤點報告，對盤盈、盤虧、毀損的資產(chǎn)，需查明原因，按程序報批后進行賬務處理。

(4)資產(chǎn)處置需經(jīng)過審批流程，并做好記錄。資產(chǎn)處置包括出售、報廢、捐贈等。《固定資產(chǎn)處置申請表》需經(jīng)使用部門、資產(chǎn)管理部門、財務部門及相應層級的管理層審批。財務部門負責辦理資產(chǎn)處置的會計手續(xù)，如計提殘值收入、結轉處置損失等，并確保處置收入及時入賬。

2.流動資產(chǎn)管理

(1)加強應收賬款管理，建立客戶信用評估體系，根據(jù)客戶的信用狀況設定信用期限和信用額度。銷售部門負責催收賬款，財務部門負責監(jiān)控應收賬款賬齡和壞賬風險。定期編制應收賬款賬齡分析表，對超過信用期限較長時間的應收賬款，需采取針對性措施進行催收。建立壞賬準備制度，根據(jù)壞賬風險計提壞賬準備。

(2)優(yōu)化存貨管理，采用合適的存貨控制方法（如ABC分類法、經(jīng)濟訂貨批量模型等），確定合理的庫存水平，降低庫存成本。加強采購、倉儲、領用等環(huán)節(jié)的管理，防止存貨積壓、毀損和丟失。定期盤點存貨，確保賬實相符。對呆滯、過時的存貨，需及時處理，減少資金占用。

（三）成本控制管理

1.成本核算

(1)建立多維度成本核算體系，根據(jù)企業(yè)業(yè)務特點和managementneeds，選擇合適的成本核算方法。例如，可以按部門、按產(chǎn)品、按項目、按批次等進行成本核算。明確成本核算對象、成本項目和成本計算方法。

(2)定期出具成本分析報告，深入分析各項成本構成、成本變動原因以及成本控制效果。報告內(nèi)容應包括實際成本與預算成本的對比、主要成本項目的分析、成本節(jié)約或超支的原因分析、改進建議等。成本分析報告應報送管理層和相關責任部門，作為決策和考核的依據(jù)。

2.成本控制

(1)制定成本控制標準，明確各部門、各產(chǎn)品、各項目的成本目標。成本標準可以是歷史水平、行業(yè)平均水平、理想標準等。成本標準應具有先進性和可行性。

(2)實施全過程成本監(jiān)控，在成本發(fā)生的過程中，實時跟蹤實際成本與成本標準的差異?？梢酝ㄟ^建立成本控制卡、定期召開成本分析會等方式進行監(jiān)控。對出現(xiàn)的偏差，需及時分析原因，并采取糾正措施。

(3)建立成本考核機制，將成本控制目標納入相關部門和人員的績效考核體系。定期考核成本控制目標的完成情況，對成本控制成績突出的部門和個人給予獎勵，對成本控制不力的部門和個人進行問責。

**四、財務審批流程**

（一）采購審批

1.采購申請需由需求部門填寫《采購申請單》，詳細說明采購物品或服務的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、預計單價、預計總金額、用途等信息，并經(jīng)部門負責人簽字確認。

2.財務部門收到采購申請單后，需審核采購的必要性、預算符合性以及價格的合理性?？梢詤⒖际袌鲂星椤v史價格等信息進行價格審核。對于需要比價的采購，需進行比價工作。

3.根據(jù)采購金額的大小，采購申請單需報不同層級的管理層審批。例如，小額采購（如低于一定金額閾值）可直接由部門負責人審批；較大金額的采購需經(jīng)分管副總或總經(jīng)理審批；重大金額或戰(zhàn)略性的采購可能需要董事會審批。審批人需在《采購申請單》上簽字確認。

（二）報銷審批

1.報銷單需附上符合規(guī)定的原始憑證，如發(fā)票、收據(jù)、交通費票據(jù)等，并按順序粘貼整齊。報銷人需填寫《費用報銷單》，詳細說明報銷事由、金額、發(fā)生時間等信息，并經(jīng)經(jīng)辦人、部門負責人簽字確認。

2.財務部門收到報銷單及原始憑證后，需審核報銷的合規(guī)性（是否符合公司規(guī)定）、真實性（原始憑證是否真實有效）、準確性（金額計算是否正確）以及審批手續(xù)是否齊全。

3.根據(jù)報銷金額的大小和費用類型，報銷單需報不同層級的管理層審批。例如，日常費用報銷（如低于一定金額閾值）可直接由部門負責人審批；較高金額的報銷需經(jīng)分管副總審批；特殊費用或大額報銷可能需要總經(jīng)理審批。審批人需在《費用報銷單》上簽字確認。財務部門審核通過后，方可辦理付款手續(xù)。

（三）付款審批

1.付款申請需由申請部門填寫《付款申請單》，詳細說明付款對象、付款原因、付款方式（現(xiàn)金、銀行轉賬等）、金額、申請日期等信息，并附上相關支持文件（如合同、發(fā)票、驗收單等）。申請單需經(jīng)經(jīng)辦人、部門負責人、財務部門審核。

2.財務部門收到付款申請單及支持文件后，需核對付款信息的準確性、合規(guī)性以及附件的完整性。對于銀行轉賬，需確認收款方賬戶信息的準確性。對于大額付款，可能還需進行付款風險評估。

3.根據(jù)付款金額的大小，付款申請單需報不同層級的管理層審批。例如，小額付款（如低于一定金額閾值）可由財務部門負責人審批；較大金額的付款需經(jīng)分管副總或總經(jīng)理審批；特別重大的付款可能需要董事會審批。審批人需在《付款申請單》上簽字確認。財務部門根據(jù)審批結果和授權，辦理付款手續(xù)，并及時通知對方。

**五、內(nèi)部控制與監(jiān)督**

（一）內(nèi)部控制措施

1.建立不相容崗位分離制度，確保關鍵業(yè)務流程中相互監(jiān)督、相互制約。例如，采購申請與采購執(zhí)行、發(fā)票審核與付款執(zhí)行、賬務記錄與資產(chǎn)管理、現(xiàn)金保管與賬務記錄等崗位必須分離。通過職責分離，防止個人或少數(shù)人控制業(yè)務全過程，降低舞弊風險。

2.定期開展內(nèi)部審計，排查財務風險。內(nèi)部審計部門或委托的外部審計機構，需定期對企業(yè)財務收支、資產(chǎn)管理、預算執(zhí)行、內(nèi)部控制等方面進行獨立、客觀的審計，發(fā)現(xiàn)財務活動中存在的問題和風險，并提出改進建議。審計結果需報告管理層，并跟蹤整改落實情況。

（二）監(jiān)督機制

1.財務部門需定期（如每月或每季）向管理層匯報財務狀況及風險。匯報內(nèi)容應包括關鍵財務指標（如收入、成本、利潤、現(xiàn)金流等）的完成情況、主要財務風險、存在的問題以及改進措施等。財務部門應作為企業(yè)信息溝通的重要樞紐，及時向管理層傳遞財務信息，支持管理決策。

2.設立內(nèi)部舉報渠道，鼓勵員工監(jiān)督財務違規(guī)行為。企業(yè)可以設立匿名舉報電話、郵箱或在線平臺，鼓勵員工舉報財務舞弊、違反制度的行為。對于舉報線索，需認真調查核實，并依法依規(guī)處理。對舉報有功的員工，可以給予適當?shù)莫剟?。通過營造良好的內(nèi)部控制氛圍，增強員工的風險意識和責任意識。

**六、附則**

1.本制度由財務部門負責解釋，并根據(jù)國家法律法規(guī)的變化以及企業(yè)實際情況的發(fā)展，適時進行修訂和完善。修訂后的制度需按程序報批后發(fā)布實施。

2.所有員工需認真學習并嚴格遵守本制度，自覺維護企業(yè)財務秩序。對于違反本制度的行為，企業(yè)將根據(jù)相關規(guī)定，對責任人進行相應的處理，情節(jié)嚴重的可能依法解除勞動合同。

3.本制度自發(fā)布之日起生效。

一、總則

財務管理制度是企業(yè)規(guī)范財務行為、加強財務管理的核心文件，旨在通過系統(tǒng)化的管理措施，確保企業(yè)財務活動的合規(guī)性、安全性和有效性。本制度適用于企業(yè)內(nèi)部所有涉及資金收支、資產(chǎn)管理、成本控制等財務相關工作，旨在提升財務管理水平，支持企業(yè)戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)。

二、財務管理的基本原則

（一）合規(guī)性原則

1.所有財務活動必須嚴格遵守國家相關法律法規(guī)及企業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度。

2.財務處理流程應符合會計準則和財務管理規(guī)范。

（二）嚴謹性原則

1.財務數(shù)據(jù)應真實、準確、完整，確保賬實相符。

2.財務審批流程需嚴格按權限執(zhí)行，避免漏洞。

（三）效益性原則

1.通過成本控制和資金優(yōu)化配置，提升企業(yè)經(jīng)濟效益。

2.合理運用財務杠桿，提高資金使用效率。

三、財務管理的主要內(nèi)容

（一）資金管理

1.資金預算管理

(1)每年年底制定下一年度資金預算，包括收入預算、支出預算及現(xiàn)金流量預算。

(2)預算需經(jīng)財務部門審核，報管理層批準后方可執(zhí)行。

(3)預算執(zhí)行過程中需定期監(jiān)控，偏差較大的應及時調整。

2.現(xiàn)金管理

(1)建立現(xiàn)金日報制度，實時監(jiān)控現(xiàn)金流入流出。

(2)嚴格控制庫存現(xiàn)金，超出規(guī)定限額的需及時存入銀行。

(3)定期進行銀行對賬，確保賬務一致。

（二）資產(chǎn)管理

1.固定資產(chǎn)管理

(1)固定資產(chǎn)需登記造冊，建立臺賬，明確使用部門和責任人。

(2)按規(guī)定計提折舊，定期進行資產(chǎn)盤點，確保賬實相符。

(3)資產(chǎn)處置需經(jīng)過審批流程，并做好記錄。

2.流動資產(chǎn)管理

(1)加強應收賬款管理，設定信用期限，定期催收。

(2)優(yōu)化存貨管理，采用合理庫存策略，降低資金占用。

（三）成本控制管理

1.成本核算

(1)建立多維度成本核算體系，包括按部門、按產(chǎn)品、按項目等。

(2)定期出具成本分析報告，為決策提供依據(jù)。

2.成本控制

(1)制定成本控制標準，明確各部門成本目標。

(2)實施全過程成本監(jiān)控，超支部分需分析原因并采取措施。

四、財務審批流程

（一）采購審批

1.采購申請需經(jīng)部門負責人簽字確認。

2.財務部門審核預算及價格合理性。

3.大額采購需報管理層審批。

（二）報銷審批

1.報銷單需附原始憑證，經(jīng)經(jīng)辦人、部門負責人簽字。

2.財務部門審核報銷合規(guī)性及金額準確性。

3.特殊報銷需經(jīng)財務總監(jiān)審批。

（三）付款審批

1.付款申請需明確付款對象、金額及原因。

2.財務部門核對發(fā)票及合同，確保合規(guī)。

3.大額付款需經(jīng)財務總監(jiān)及管理層審批。

五、內(nèi)部控制與監(jiān)督

（一）內(nèi)部控制措施

1.建立不相容崗位分離制度，如采購與付款、賬務與資產(chǎn)管理等。

2.定期開展內(nèi)部審計，排查財務風險。

（二）監(jiān)督機制

1.財務部門需定期向管理層匯報財務狀況及風險。

2.設立內(nèi)部舉報渠道，鼓勵員工監(jiān)督財務違規(guī)行為。

六、附則

1.本制度由財務部門負責解釋，并根據(jù)實際情況修訂。

2.所有員工需嚴格遵守本制度，違反者將按企業(yè)相關規(guī)定處理。

**一、總則**

財務管理制度是企業(yè)規(guī)范財務行為、加強財務管理的核心文件，旨在通過系統(tǒng)化的管理措施，確保企業(yè)財務活動的合規(guī)性、安全性和有效性。本制度是企業(yè)內(nèi)部所有涉及資金收支、資產(chǎn)管理、成本控制、預算管理、內(nèi)部審計等財務相關工作的基本遵循，其目的是提升財務管理水平，保障企業(yè)資產(chǎn)安全，優(yōu)化資源配置，支持企業(yè)戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)，并為企業(yè)的穩(wěn)健運營提供堅實的財務基礎。

本制度適用于企業(yè)總部各部門、各分支機構及全體員工。所有與企業(yè)財務活動相關的行為都必須在本制度的框架內(nèi)進行。制度的制定和執(zhí)行需遵循公平、公正、公開的原則，確保所有員工都能理解和遵守。

**二、財務管理的基本原則**

（一）合規(guī)性原則

1.所有財務活動必須嚴格遵守國家相關法律法規(guī)及企業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度。確保每一筆經(jīng)濟業(yè)務的發(fā)生和處理都符合國家會計準則、稅法規(guī)定以及企業(yè)內(nèi)部的財務政策。例如，發(fā)票管理必須符合稅法要求，報銷流程需符合企業(yè)內(nèi)部規(guī)定，所有會計憑證的填制、審核、傳遞和保管必須符合會計規(guī)范。

2.財務處理流程應符合會計準則和財務管理規(guī)范。會計核算方法應保持前后一致，不得隨意變更；財務報告的編制應真實、準確、完整地反映企業(yè)的財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。

（二）嚴謹性原則

1.財務數(shù)據(jù)應真實、準確、完整，確保賬實相符、賬證相符、賬賬相符。所有原始憑證必須真實可靠，經(jīng)手人、審批人需簽字確認；記賬憑證需準確反映經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容；總賬與明細賬需定期核對一致；定期進行財產(chǎn)清查，確保實物資產(chǎn)與賬面記錄相符。

2.財務審批流程需嚴格按權限執(zhí)行，避免漏洞。明確各崗位的審批權限和責任，確保每一筆資金支付、資產(chǎn)處置、成本費用報銷等都有相應的審批記錄，防止舞弊行為的發(fā)生。審批過程應有書面記錄，并妥善保管以備查證。

（三）效益性原則

1.通過成本控制和資金優(yōu)化配置，提升企業(yè)經(jīng)濟效益。建立健全成本核算體系，精確計算產(chǎn)品成本、項目成本和部門成本，為定價決策、產(chǎn)品結構和經(jīng)營策略提供依據(jù)。加強預算管理，將預算作為控制成本、考核業(yè)績的重要工具。合理配置資金，提高資金使用效率，降低資金成本。

2.合理運用財務杠桿，提高資金使用效率。在風險可控的前提下，通過負債融資等方式擴大資金來源，支持企業(yè)發(fā)展。關注市場利率變化，選擇合適的融資方式和期限，降低融資成本。加強投資管理，確保投資項目能夠帶來預期的回報。

**三、財務管理的主要內(nèi)容**

（一）資金管理

1.資金預算管理

(1)每年年底，財務部門牽頭，會同銷售、生產(chǎn)、采購、研發(fā)等相關部門，根據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略目標和市場預測，編制下一年度資金預算草案。預算內(nèi)容應包括收入預算、成本費用預算、資本支出預算和現(xiàn)金流量預算。

(2)預算草案需經(jīng)財務部門審核，重點審核預算的合理性、可行性和與公司戰(zhàn)略的匹配度。審核內(nèi)容包括預算編制方法、假設前提、數(shù)據(jù)來源等。

(3)審核通過后的預算方案，需提交管理層（如總經(jīng)理辦公會或董事會）審議。管理層應根據(jù)企業(yè)整體情況和發(fā)展需要，對預算方案進行必要的調整。預算方案經(jīng)管理層批準后，正式下達執(zhí)行。

(4)預算執(zhí)行過程中，財務部門需定期（如每月）編制資金預算執(zhí)行情況報告，分析實際執(zhí)行情況與預算的差異，查找原因，并提出改進建議。重大偏差需及時向管理層報告。必要時，可按規(guī)定的程序調整預算。

2.現(xiàn)金管理

(1)建立現(xiàn)金日報制度，要求出納人員每日登記現(xiàn)金收支明細，包括收入來源、支出用途、金額、收款人、付款人等信息，并確保日清日結。

(2)嚴格控制庫存現(xiàn)金，根據(jù)企業(yè)實際情況和銀行規(guī)定，設定合理的庫存現(xiàn)金限額。超出限額的現(xiàn)金應及時存入銀行賬戶，防止現(xiàn)金流失和盜竊風險。

(3)定期（如每月）進行銀行對賬，確保銀行存款日記賬與銀行對賬單余額一致。對出現(xiàn)的未達賬項，需及時查明原因，并編制銀行存款余額調節(jié)表進行核對，直至所有差異消除。

(4)加強支票管理，嚴格支票的簽發(fā)、保管和登記制度。支票需按順序編號，填寫完整清晰的要素，并加蓋規(guī)定的印章。支票使用后需及時登記，并妥善保管存根。

（二）資產(chǎn)管理

1.固定資產(chǎn)管理

(1)固定資產(chǎn)需登記造冊，建立《固定資產(chǎn)目錄》和《固定資產(chǎn)臺賬》?！豆潭ㄙY產(chǎn)目錄》應包含資產(chǎn)編號、名稱、規(guī)格型號、計量單位、取得日期、原值、預計使用年限、折舊方法等信息?！豆潭ㄙY產(chǎn)臺賬》應詳細記錄每項資產(chǎn)的使用部門、責任人、存放地點、增減變動等信息。

(2)按規(guī)定計提折舊，根據(jù)固定資產(chǎn)的類別和使用情況，選擇合適的折舊方法（如年限平均法、工作量法等），并按月計提折舊費用。折舊計提方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。

(3)定期（如每年）進行資產(chǎn)盤點，核實固定資產(chǎn)的實際存在情況，并與《固定資產(chǎn)臺賬》進行核對。盤點結果需編制資產(chǎn)盤點報告，對盤盈、盤虧、毀損的資產(chǎn)，需查明原因，按程序報批后進行賬務處理。

(4)資產(chǎn)處置需經(jīng)過審批流程，并做好記錄。資產(chǎn)處置包括出售、報廢、捐贈等?！豆潭ㄙY產(chǎn)處置申請表》需經(jīng)使用部門、資產(chǎn)管理部門、財務部門及相應層級的管理層審批。財務部門負責辦理資產(chǎn)處置的會計手續(xù)，如計提殘值收入、結轉處置損失等，并確保處置收入及時入賬。

2.流動資產(chǎn)管理

(1)加強應收賬款管理，建立客戶信用評估體系，根據(jù)客戶的信用狀況設定信用期限和信用額度。銷售部門負責催收賬款，財務部門負責監(jiān)控應收賬款賬齡和壞賬風險。定期編制應收賬款賬齡分析表，對超過信用期限較長時間的應收賬款，需采取針對性措施進行催收。建立壞賬準備制度，根據(jù)壞賬風險計提壞賬準備。

(2)優(yōu)化存貨管理，采用合適的存貨控制方法（如ABC分類法、經(jīng)濟訂貨批量模型等），確定合理的庫存水平，降低庫存成本。加強采購、倉儲、領用等環(huán)節(jié)的管理，防止存貨積壓、毀損和丟失。定期盤點存貨，確保賬實相符。對呆滯、過時的存貨，需及時處理，減少資金占用。

（三）成本控制管理

1.成本核算

(1)建立多維度成本核算體系，根據(jù)企業(yè)業(yè)務特點和managementneeds，選擇合適的成本核算方法。例如，可以按部門、按產(chǎn)品、按項目、按批次等進行成本核算。明確成本核算對象、成本項目和成本計算方法。

(2)定期出具成本分析報告，深入分析各項成本構成、成本變動原因以及成本控制效果。報告內(nèi)容應包括實際成本與預算成本的對比、主要成本項目的分析、成本節(jié)約或超支的原因分析、改進建議等。成本分析報告應報送管理層和相關責任部門，作為決策和考核的依據(jù)。

2.成本控制

(1)制定成本控制標準，明確各部門、各產(chǎn)品、各項目的成本目標。成本標準可以是歷史水平、行業(yè)平均水平、理想標準等。成本標準應具有先進性和可行性。

(2)實施全過程成本監(jiān)控，在成本發(fā)生的過程中，實時跟蹤實際成本與成本標準的差異?？梢酝ㄟ^建立成本控制卡、定期召開成本分析會等方式進行監(jiān)控。對出現(xiàn)的偏差，需及時分析原因，并采取糾正措施。

(3)建立成本考核機制，將成本控制目標納入相關部門和人員的績效考核體系。定期考核成本控制目標的完成情況，對成本控制成績突出的部門和個人給予獎勵，對成本控制不力的部門和個人進行問責。

**四、財務審批流程**

（一）采購審批

1.采購申請需由需求部門填寫《采購申請單》，詳細說明采購物品或服務的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、預計單價、預計總金額、用途等信息，并經(jīng)部門負責人簽字確認。

2.財務部門收到采購申請單后，需審核采購的必要性、預算符合性以及價格的合理性。可以參考市場行情、歷史價格等信息進行價格審核。對于需要比價的采購，需進行比價工作。

3.根據(jù)采購金額的大小，采購申請單需報不同層級的管理層審批。例如，小額采購（如低于一定金額閾值）可直接由部門負責人審批；較大金額的采購需經(jīng)分管副總或總經(jīng)理審批；重大金額或戰(zhàn)略性的采購可能需要董事會審批。審批人需在《采購申請單》上簽字確認。

（二）報銷審批

1.報銷單需附上符合規(guī)定的原始憑證，如發(fā)票、收據(jù)、交通費票據(jù)等，并按順序粘貼整齊。報銷人需填寫《費用報銷單》，詳細說明報銷事由、金額、發(fā)生時間等信息，并經(jīng)經(jīng)辦人、部門負責人簽字確認。

2.財務部門收到報銷單及原始憑證后，需審核報銷的合規(guī)性（是否符合公司規(guī)定）、真實性（原始憑證是否真實有效）、準確性（金額計算是否正確）以及審批手續(xù)是否齊全。

3.根據(jù)報銷金額的大小和費用類型，報銷單需報不同層級的管理層審批。