資產(chǎn)流動(dòng)操作標(biāo)準(zhǔn)一、概述

資產(chǎn)流動(dòng)操作標(biāo)準(zhǔn)旨在規(guī)范企業(yè)或機(jī)構(gòu)在資產(chǎn)轉(zhuǎn)移、處置、調(diào)配等過程中的行為，確保操作的合規(guī)性、安全性和高效性。通過明確流程、職責(zé)和風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)，降低操作風(fēng)險(xiǎn)，提升資產(chǎn)使用效率。本標(biāo)準(zhǔn)適用于各類固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)的內(nèi)部轉(zhuǎn)移及對(duì)外處置等場(chǎng)景。

二、操作流程

資產(chǎn)流動(dòng)操作需遵循以下標(biāo)準(zhǔn)化流程：

（一）申請(qǐng)與審批

1.資產(chǎn)流動(dòng)申請(qǐng)需填寫標(biāo)準(zhǔn)化表格，明確流動(dòng)資產(chǎn)名稱、數(shù)量、規(guī)格、原使用部門及目標(biāo)部門/處置意向。

2.申請(qǐng)表需經(jīng)原使用部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部門及資產(chǎn)管理部門審核簽字。

3.特殊資產(chǎn)（如高價(jià)值設(shè)備、核心無形資產(chǎn)）需經(jīng)高級(jí)管理層審批。

（二）資產(chǎn)評(píng)估與核實(shí)

1.內(nèi)部轉(zhuǎn)移資產(chǎn)需由資產(chǎn)管理部門進(jìn)行賬實(shí)核對(duì)，確保資產(chǎn)狀態(tài)與記錄一致。

2.對(duì)外處置資產(chǎn)需委托第三方評(píng)估機(jī)構(gòu)或內(nèi)部評(píng)估團(tuán)隊(duì)進(jìn)行價(jià)值評(píng)估，評(píng)估報(bào)告需存檔。

3.評(píng)估基準(zhǔn)日需明確，通常采用賬面凈值或市場(chǎng)公允價(jià)值。

（三）操作執(zhí)行

1.**內(nèi)部轉(zhuǎn)移**：

(1)資產(chǎn)管理部門更新資產(chǎn)臺(tái)賬，調(diào)整使用部門字段。

(2)目標(biāo)部門接收資產(chǎn)后，需在24小時(shí)內(nèi)完成驗(yàn)收并簽收。

(3)財(cái)務(wù)部門同步調(diào)整相關(guān)科目余額。

2.**對(duì)外處置**：

(1)選擇合規(guī)處置方式（如出售、租賃、報(bào)廢），并簽訂書面協(xié)議。

(2)按規(guī)定進(jìn)行稅務(wù)處理，如需繳納增值稅、所得稅等，需提前完成申報(bào)。

(3)處置完成后，將協(xié)議、評(píng)估報(bào)告等材料歸檔至檔案管理部。

（四）后續(xù)管理

1.每季度對(duì)資產(chǎn)流動(dòng)操作進(jìn)行抽樣審計(jì)，核查流程合規(guī)性。

2.處置資產(chǎn)的收入需上繳至指定賬戶，由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一核算。

3.建立資產(chǎn)流動(dòng)臺(tái)賬，記錄每次操作的時(shí)間、參與人員及審批結(jié)果。

三、風(fēng)險(xiǎn)控制要點(diǎn)

1.**權(quán)限控制**：嚴(yán)格執(zhí)行“雙人復(fù)核”制度，關(guān)鍵審批需多部門聯(lián)簽。

2.**資產(chǎn)追蹤**：啟用條形碼或RFID技術(shù)，確保資產(chǎn)從申請(qǐng)到處置的全流程可追溯。

3.**異常處理**：若發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)狀態(tài)不符（如損壞、遺失），需立即啟動(dòng)應(yīng)急預(yù)案，責(zé)任部門需在48小時(shí)內(nèi)提交調(diào)查報(bào)告。

4.**培訓(xùn)與考核**：每年對(duì)相關(guān)人員進(jìn)行操作培訓(xùn)，考核合格后方可執(zhí)行任務(wù)。

四、附則

1.本標(biāo)準(zhǔn)適用于所有部門，解釋權(quán)歸資產(chǎn)管理委員會(huì)所有。

2.未盡事項(xiàng)參照企業(yè)內(nèi)部《固定資產(chǎn)管理辦法》及《無形資產(chǎn)管理辦法》執(zhí)行。

3.每年6月30日前需修訂一次，確保與最新業(yè)務(wù)需求匹配。

一、概述

資產(chǎn)流動(dòng)操作標(biāo)準(zhǔn)旨在規(guī)范企業(yè)或機(jī)構(gòu)在資產(chǎn)轉(zhuǎn)移、處置、調(diào)配等過程中的行為，確保操作的合規(guī)性、安全性和高效性。通過明確流程、職責(zé)和風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)，降低操作風(fēng)險(xiǎn)，提升資產(chǎn)使用效率。本標(biāo)準(zhǔn)適用于各類固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)的內(nèi)部轉(zhuǎn)移及對(duì)外處置等場(chǎng)景。資產(chǎn)流動(dòng)操作不僅涉及財(cái)務(wù)記錄的變更，還包括實(shí)物管理、權(quán)限控制和合規(guī)性審查等多個(gè)維度，因此必須建立系統(tǒng)化的管理框架。

二、操作流程

資產(chǎn)流動(dòng)操作需遵循以下標(biāo)準(zhǔn)化流程：

（一）申請(qǐng)與審批

1.資產(chǎn)流動(dòng)申請(qǐng)需填寫標(biāo)準(zhǔn)化表格，明確流動(dòng)資產(chǎn)名稱、數(shù)量、規(guī)格、原使用部門及目標(biāo)部門/處置意向。申請(qǐng)表應(yīng)包含以下核心內(nèi)容：

(1)資產(chǎn)詳細(xì)信息（如設(shè)備編號(hào)、型號(hào)、購置日期、原值、累計(jì)折舊等）。

(2)流動(dòng)原因（如部門調(diào)整、設(shè)備報(bào)廢、租賃退出等）。

(3)目標(biāo)部門或處置方案（如內(nèi)部調(diào)撥至XX部門、對(duì)外出售、捐贈(zèng)等）。

2.申請(qǐng)表需經(jīng)以下層級(jí)審核：

(1)原使用部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)，注明資產(chǎn)當(dāng)前狀態(tài)及移交意愿。

(2)財(cái)務(wù)部門審核資產(chǎn)價(jià)值及賬務(wù)處理需求，確保無未結(jié)清的資產(chǎn)相關(guān)費(fèi)用（如租賃未到期、押金未退還等）。

(3)資產(chǎn)管理部門核對(duì)資產(chǎn)臺(tái)賬，確認(rèn)資產(chǎn)實(shí)物存在及狀態(tài)正常。

(4)特殊資產(chǎn)（如高價(jià)值設(shè)備、核心無形資產(chǎn)）需經(jīng)高級(jí)管理層審批，并附專項(xiàng)評(píng)估報(bào)告。

3.審批流程需在規(guī)定時(shí)限內(nèi)完成，一般內(nèi)部轉(zhuǎn)移需在5個(gè)工作日內(nèi)，對(duì)外處置需10個(gè)工作日內(nèi)，特殊情況可延期但需說明理由。

（二）資產(chǎn)評(píng)估與核實(shí)

1.內(nèi)部轉(zhuǎn)移資產(chǎn)需由資產(chǎn)管理部門進(jìn)行賬實(shí)核對(duì)，具體步驟如下：

(1)核對(duì)資產(chǎn)標(biāo)簽與實(shí)物是否一致，檢查設(shè)備外觀、功能是否完好。

(2)查閱資產(chǎn)歷史記錄，確認(rèn)無抵押、查封等限制性狀態(tài)。

(3)更新資產(chǎn)臺(tái)賬中的“使用部門”字段，并記錄變更時(shí)間及操作人。

2.對(duì)外處置資產(chǎn)需委托第三方評(píng)估機(jī)構(gòu)或內(nèi)部評(píng)估團(tuán)隊(duì)進(jìn)行價(jià)值評(píng)估，評(píng)估方法需明確：

(1)**市場(chǎng)法**：參考同類資產(chǎn)近期交易價(jià)格，需提供至少3個(gè)可比案例。

(2)**成本法**：基于重置成本扣除折舊，適用于無法市場(chǎng)交易的資產(chǎn)。

(3)**收益法**：適用于能產(chǎn)生未來現(xiàn)金流的資產(chǎn)（如租賃設(shè)備），需預(yù)測(cè)至少3年現(xiàn)金流。

3.評(píng)估報(bào)告需包含：評(píng)估基準(zhǔn)日、評(píng)估方法、計(jì)算過程、最終評(píng)估值，并由至少兩名評(píng)估師簽字蓋章。財(cái)務(wù)部門需在收到報(bào)告后3個(gè)工作日內(nèi)確認(rèn)其合理性。

（三）操作執(zhí)行

1.**內(nèi)部轉(zhuǎn)移**：

(1)資產(chǎn)管理部門更新資產(chǎn)臺(tái)賬，調(diào)整使用部門字段，并同步至財(cái)務(wù)系統(tǒng)。

(2)目標(biāo)部門接收資產(chǎn)后，需在24小時(shí)內(nèi)完成驗(yàn)收，填寫《資產(chǎn)驗(yàn)收單》，內(nèi)容包括：

-逐項(xiàng)核對(duì)資產(chǎn)數(shù)量、規(guī)格是否與移交清單一致。

-檢查設(shè)備功能是否正常，記錄運(yùn)行測(cè)試結(jié)果。

-簽收后，將驗(yàn)收單復(fù)印件歸檔至雙方部門檔案。

(3)財(cái)務(wù)部門同步調(diào)整相關(guān)科目余額，如借記“累計(jì)折舊—XX部門”，貸記“累計(jì)折舊—原部門”。

2.**對(duì)外處置**：

(1)選擇合規(guī)處置方式：

-**出售**：需通過招標(biāo)、拍賣或詢價(jià)方式確定買家，價(jià)格不得低于評(píng)估值的70%。

-**租賃**：重新簽訂租賃合同，明確租金、押金及違約責(zé)任。

-**報(bào)廢**：聯(lián)系合規(guī)回收企業(yè)處理，需確保殘值上繳公司指定賬戶。

(2)稅務(wù)處理：如需繳納增值稅、所得稅等，需提前完成申報(bào)，并保留完稅憑證。例如，出售設(shè)備需計(jì)算銷項(xiàng)稅額（售價(jià)×13%）并開具增值稅發(fā)票。

(3)處置完成后，將協(xié)議、評(píng)估報(bào)告、完稅憑證等材料歸檔至檔案管理部，并通知財(cái)務(wù)部門核銷資產(chǎn)賬面價(jià)值。

（四）后續(xù)管理

1.**內(nèi)部審計(jì)**：每季度對(duì)資產(chǎn)流動(dòng)操作進(jìn)行抽樣審計(jì)，核查以下內(nèi)容：

(1)申請(qǐng)表審批流程是否完整，簽字是否齊全。

(2)資產(chǎn)實(shí)物與記錄是否一致，是否存在“賬實(shí)不符”情況。

(3)特殊資產(chǎn)處置是否符合公司內(nèi)部規(guī)定，價(jià)格是否合理。

2.**資產(chǎn)臺(tái)賬維護(hù)**：財(cái)務(wù)部門每月核對(duì)資產(chǎn)臺(tái)賬與財(cái)務(wù)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)一致性，差異需在當(dāng)月結(jié)束后3個(gè)工作日內(nèi)調(diào)整。

3.**臺(tái)賬記錄**：建立電子臺(tái)賬，記錄每次操作的時(shí)間、參與人員、審批結(jié)果及處置去向，并設(shè)置訪問權(quán)限，僅授權(quán)人員可查看修改。

三、風(fēng)險(xiǎn)控制要點(diǎn)

1.**權(quán)限控制**：

(1)資產(chǎn)流動(dòng)申請(qǐng)需通過OA系統(tǒng)提交，系統(tǒng)自動(dòng)記錄操作日志。

(2)關(guān)鍵審批（如對(duì)外處置）需設(shè)置“強(qiáng)制會(huì)簽”機(jī)制，確保多部門協(xié)同審核。

2.**資產(chǎn)追蹤**：

(1)固定資產(chǎn)啟用二維碼或RFID標(biāo)簽，掃碼可查看資產(chǎn)全生命周期信息。

(2)流動(dòng)操作需拍照留證，如資產(chǎn)交接現(xiàn)場(chǎng)、處置前實(shí)物狀態(tài)等。

3.**異常處理**：

(1)若發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)狀態(tài)不符（如提前報(bào)廢、遺失），需立即啟動(dòng)應(yīng)急預(yù)案：

-責(zé)任部門在2小時(shí)內(nèi)提交書面報(bào)告，說明情況及可能原因。

-資產(chǎn)管理部門評(píng)估損失，并決定是否追責(zé)。

(2)每年對(duì)異常事件進(jìn)行匯總分析，優(yōu)化預(yù)防措施。

4.**培訓(xùn)與考核**：

(1)每年4月和10月開展操作培訓(xùn)，內(nèi)容涵蓋：

-標(biāo)準(zhǔn)化流程講解（結(jié)合實(shí)際案例）。

-系統(tǒng)操作演示（如OA申請(qǐng)、臺(tái)賬錄入）。

-風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)提示（如虛假驗(yàn)收、低價(jià)處置）。

(2)考核方式：筆試（占比40%）+實(shí)際操作（占比60%），合格者方可獨(dú)立執(zhí)行任務(wù)。

四、附則

1.本標(biāo)準(zhǔn)適用于所有部門，解釋權(quán)歸資產(chǎn)管理委員會(huì)所有。

2.未盡事項(xiàng)參照企業(yè)內(nèi)部《固定資產(chǎn)管理辦法》及《無形資產(chǎn)管理辦法》執(zhí)行。

3.每年6月30日前需修訂一次，確保與最新業(yè)務(wù)需求匹配。

一、概述

資產(chǎn)流動(dòng)操作標(biāo)準(zhǔn)旨在規(guī)范企業(yè)或機(jī)構(gòu)在資產(chǎn)轉(zhuǎn)移、處置、調(diào)配等過程中的行為，確保操作的合規(guī)性、安全性和高效性。通過明確流程、職責(zé)和風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)，降低操作風(fēng)險(xiǎn)，提升資產(chǎn)使用效率。本標(biāo)準(zhǔn)適用于各類固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)的內(nèi)部轉(zhuǎn)移及對(duì)外處置等場(chǎng)景。

二、操作流程

資產(chǎn)流動(dòng)操作需遵循以下標(biāo)準(zhǔn)化流程：

（一）申請(qǐng)與審批

1.資產(chǎn)流動(dòng)申請(qǐng)需填寫標(biāo)準(zhǔn)化表格，明確流動(dòng)資產(chǎn)名稱、數(shù)量、規(guī)格、原使用部門及目標(biāo)部門/處置意向。

2.申請(qǐng)表需經(jīng)原使用部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部門及資產(chǎn)管理部門審核簽字。

3.特殊資產(chǎn)（如高價(jià)值設(shè)備、核心無形資產(chǎn)）需經(jīng)高級(jí)管理層審批。

（二）資產(chǎn)評(píng)估與核實(shí)

1.內(nèi)部轉(zhuǎn)移資產(chǎn)需由資產(chǎn)管理部門進(jìn)行賬實(shí)核對(duì)，確保資產(chǎn)狀態(tài)與記錄一致。

2.對(duì)外處置資產(chǎn)需委托第三方評(píng)估機(jī)構(gòu)或內(nèi)部評(píng)估團(tuán)隊(duì)進(jìn)行價(jià)值評(píng)估，評(píng)估報(bào)告需存檔。

3.評(píng)估基準(zhǔn)日需明確，通常采用賬面凈值或市場(chǎng)公允價(jià)值。

（三）操作執(zhí)行

1.**內(nèi)部轉(zhuǎn)移**：

(1)資產(chǎn)管理部門更新資產(chǎn)臺(tái)賬，調(diào)整使用部門字段。

(2)目標(biāo)部門接收資產(chǎn)后，需在24小時(shí)內(nèi)完成驗(yàn)收并簽收。

(3)財(cái)務(wù)部門同步調(diào)整相關(guān)科目余額。

2.**對(duì)外處置**：

(1)選擇合規(guī)處置方式（如出售、租賃、報(bào)廢），并簽訂書面協(xié)議。

(2)按規(guī)定進(jìn)行稅務(wù)處理，如需繳納增值稅、所得稅等，需提前完成申報(bào)。

(3)處置完成后，將協(xié)議、評(píng)估報(bào)告等材料歸檔至檔案管理部。

（四）后續(xù)管理

1.每季度對(duì)資產(chǎn)流動(dòng)操作進(jìn)行抽樣審計(jì)，核查流程合規(guī)性。

2.處置資產(chǎn)的收入需上繳至指定賬戶，由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一核算。

3.建立資產(chǎn)流動(dòng)臺(tái)賬，記錄每次操作的時(shí)間、參與人員及審批結(jié)果。

三、風(fēng)險(xiǎn)控制要點(diǎn)

1.**權(quán)限控制**：嚴(yán)格執(zhí)行“雙人復(fù)核”制度，關(guān)鍵審批需多部門聯(lián)簽。

2.**資產(chǎn)追蹤**：啟用條形碼或RFID技術(shù)，確保資產(chǎn)從申請(qǐng)到處置的全流程可追溯。

3.**異常處理**：若發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)狀態(tài)不符（如損壞、遺失），需立即啟動(dòng)應(yīng)急預(yù)案，責(zé)任部門需在48小時(shí)內(nèi)提交調(diào)查報(bào)告。

4.**培訓(xùn)與考核**：每年對(duì)相關(guān)人員進(jìn)行操作培訓(xùn)，考核合格后方可執(zhí)行任務(wù)。

四、附則

1.本標(biāo)準(zhǔn)適用于所有部門，解釋權(quán)歸資產(chǎn)管理委員會(huì)所有。

2.未盡事項(xiàng)參照企業(yè)內(nèi)部《固定資產(chǎn)管理辦法》及《無形資產(chǎn)管理辦法》執(zhí)行。

3.每年6月30日前需修訂一次，確保與最新業(yè)務(wù)需求匹配。

一、概述

資產(chǎn)流動(dòng)操作標(biāo)準(zhǔn)旨在規(guī)范企業(yè)或機(jī)構(gòu)在資產(chǎn)轉(zhuǎn)移、處置、調(diào)配等過程中的行為，確保操作的合規(guī)性、安全性和高效性。通過明確流程、職責(zé)和風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)，降低操作風(fēng)險(xiǎn)，提升資產(chǎn)使用效率。本標(biāo)準(zhǔn)適用于各類固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)的內(nèi)部轉(zhuǎn)移及對(duì)外處置等場(chǎng)景。資產(chǎn)流動(dòng)操作不僅涉及財(cái)務(wù)記錄的變更，還包括實(shí)物管理、權(quán)限控制和合規(guī)性審查等多個(gè)維度，因此必須建立系統(tǒng)化的管理框架。

二、操作流程

資產(chǎn)流動(dòng)操作需遵循以下標(biāo)準(zhǔn)化流程：

（一）申請(qǐng)與審批

1.資產(chǎn)流動(dòng)申請(qǐng)需填寫標(biāo)準(zhǔn)化表格，明確流動(dòng)資產(chǎn)名稱、數(shù)量、規(guī)格、原使用部門及目標(biāo)部門/處置意向。申請(qǐng)表應(yīng)包含以下核心內(nèi)容：

(1)資產(chǎn)詳細(xì)信息（如設(shè)備編號(hào)、型號(hào)、購置日期、原值、累計(jì)折舊等）。

(2)流動(dòng)原因（如部門調(diào)整、設(shè)備報(bào)廢、租賃退出等）。

(3)目標(biāo)部門或處置方案（如內(nèi)部調(diào)撥至XX部門、對(duì)外出售、捐贈(zèng)等）。

2.申請(qǐng)表需經(jīng)以下層級(jí)審核：

(1)原使用部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)，注明資產(chǎn)當(dāng)前狀態(tài)及移交意愿。

(2)財(cái)務(wù)部門審核資產(chǎn)價(jià)值及賬務(wù)處理需求，確保無未結(jié)清的資產(chǎn)相關(guān)費(fèi)用（如租賃未到期、押金未退還等）。

(3)資產(chǎn)管理部門核對(duì)資產(chǎn)臺(tái)賬，確認(rèn)資產(chǎn)實(shí)物存在及狀態(tài)正常。

(4)特殊資產(chǎn)（如高價(jià)值設(shè)備、核心無形資產(chǎn)）需經(jīng)高級(jí)管理層審批，并附專項(xiàng)評(píng)估報(bào)告。

3.審批流程需在規(guī)定時(shí)限內(nèi)完成，一般內(nèi)部轉(zhuǎn)移需在5個(gè)工作日內(nèi)，對(duì)外處置需10個(gè)工作日內(nèi)，特殊情況可延期但需說明理由。

（二）資產(chǎn)評(píng)估與核實(shí)

1.內(nèi)部轉(zhuǎn)移資產(chǎn)需由資產(chǎn)管理部門進(jìn)行賬實(shí)核對(duì)，具體步驟如下：

(1)核對(duì)資產(chǎn)標(biāo)簽與實(shí)物是否一致，檢查設(shè)備外觀、功能是否完好。

(2)查閱資產(chǎn)歷史記錄，確認(rèn)無抵押、查封等限制性狀態(tài)。

(3)更新資產(chǎn)臺(tái)賬中的“使用部門”字段，并記錄變更時(shí)間及操作人。

2.對(duì)外處置資產(chǎn)需委托第三方評(píng)估機(jī)構(gòu)或內(nèi)部評(píng)估團(tuán)隊(duì)進(jìn)行價(jià)值評(píng)估，評(píng)估方法需明確：

(1)**市場(chǎng)法**：參考同類資產(chǎn)近期交易價(jià)格，需提供至少3個(gè)可比案例。

(2)**成本法**：基于重置成本扣除折舊，適用于無法市場(chǎng)交易的資產(chǎn)。

(3)**收益法**：適用于能產(chǎn)生未來現(xiàn)金流的資產(chǎn)（如租賃設(shè)備），需預(yù)測(cè)至少3年現(xiàn)金流。

3.評(píng)估報(bào)告需包含：評(píng)估基準(zhǔn)日、評(píng)估方法、計(jì)算過程、最終評(píng)估值，并由至少兩名評(píng)估師簽字蓋章。財(cái)務(wù)部門需在收到報(bào)告后3個(gè)工作日內(nèi)確認(rèn)其合理性。

（三）操作執(zhí)行

1.**內(nèi)部轉(zhuǎn)移**：

(1)資產(chǎn)管理部門更新資產(chǎn)臺(tái)賬，調(diào)整使用部門字段，并同步至財(cái)務(wù)系統(tǒng)。

(2)目標(biāo)部門接收資產(chǎn)后，需在24小時(shí)內(nèi)完成驗(yàn)收，填寫《資產(chǎn)驗(yàn)收單》，內(nèi)容包括：

-逐項(xiàng)核對(duì)資產(chǎn)數(shù)量、規(guī)格是否與移交清單一致。

-檢查設(shè)備功能是否正常，記錄運(yùn)行測(cè)試結(jié)果。

-簽收后，將驗(yàn)收單復(fù)印件歸檔至雙方部門檔案。

(3)財(cái)務(wù)部門同步調(diào)整相關(guān)科目余額，如借記“累計(jì)折舊—XX部門”，貸記“累計(jì)折舊—原部門”。

2.**對(duì)外處置**：

(1)選擇合規(guī)處置方式：

-**出售**：需通過招標(biāo)、拍賣或詢價(jià)方式確定買家，價(jià)格不得低于評(píng)估值的70%。

-**租賃**：重新簽訂租賃合同，明確租金、押金及違約責(zé)任。

-**報(bào)廢**：聯(lián)系合規(guī)回收企業(yè)處理，需確保殘值上繳公司指定賬戶。

(2)稅務(wù)處理：如需繳納增值稅、所得稅等，需提前完成申報(bào)，并保留完稅憑證。例如，出售設(shè)備需計(jì)算銷項(xiàng)稅額（售價(jià)×13%）并開具增值稅發(fā)票。

(3)處置完成后，將協(xié)議、評(píng)估報(bào)告、完稅憑證等材料歸檔至檔案管理部，并通知財(cái)務(wù)部門核銷資產(chǎn)賬面價(jià)值。

（四）后續(xù)管理

1.**內(nèi)部審計(jì)**：每季度對(duì)資產(chǎn)流動(dòng)操作進(jìn)行抽樣審計(jì)，核查以下內(nèi)容：

(1)申請(qǐng)表審批流程是否完整，簽字是否齊全。

(2)資產(chǎn)實(shí)物與記錄是否一致，是否存在“賬實(shí)不符”情況。

(3)特殊資產(chǎn)處置是否符合公司內(nèi)部規(guī)定，價(jià)格是否合理。

2.**資產(chǎn)臺(tái)賬維護(hù)**：財(cái)