2025年稅務(wù)師執(zhí)業(yè)水平考核試題及答案解析

姓名：__________考號(hào)：__________一、單選題(共10題)1.根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收征收管理中享有哪些職權(quán)？()A.稅收征收、稅收管理、稅務(wù)檢查、稅務(wù)處罰B.稅收征收、稅務(wù)咨詢、稅務(wù)代理、稅務(wù)評(píng)估C.稅收征收、稅務(wù)登記、稅務(wù)咨詢、稅務(wù)審計(jì)D.稅收征收、稅務(wù)登記、稅務(wù)處罰、稅務(wù)審計(jì)2.增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，其增值稅專用發(fā)票的開具時(shí)限是？()A.開具貨物或者提供勞務(wù)的同時(shí)B.貨物交付后或者勞務(wù)完成后5日內(nèi)C.貨物交付后或者勞務(wù)完成后10日內(nèi)D.貨物交付后或者勞務(wù)完成后15日內(nèi)3.企業(yè)所得稅的納稅年度自何時(shí)起計(jì)算？()A.每年1月1日起至12月31日止B.每年4月1日起至次年3月31日止C.每年7月1日起至次年6月30日止D.每年10月1日起至次年9月30日止4.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？()A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)5.個(gè)人所得稅的征收方式主要有哪幾種？()A.按月征收、按季征收、按年征收、按次征收B.按月征收、按季征收、按年征收、按次預(yù)繳C.按月征收、按季征收、按年征收、按次結(jié)算D.按月征收、按季征收、按年征收、按次繳納6.根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》，企業(yè)下列哪項(xiàng)所得可以免征、減征企業(yè)所得稅？()A.國債利息收入B.股息、紅利收入C.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得D.稅收滯納金7.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是什么？()A.企業(yè)所得額B.企業(yè)收入額C.企業(yè)成本額D.企業(yè)利潤額8.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的扣稅憑證？()A.增值稅專用發(fā)票B.增值稅普通發(fā)票C.增值稅完稅憑證D.稅收滯納金收據(jù)9.根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，納稅人、扣繳義務(wù)人必須按照規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款，逾期繳納的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取哪些措施？()A.加收滯納金、責(zé)令限期繳納、強(qiáng)制執(zhí)行、稅收保全措施B.加收滯納金、責(zé)令限期繳納、強(qiáng)制執(zhí)行、稅收強(qiáng)制措施C.加收滯納金、責(zé)令限期繳納、強(qiáng)制執(zhí)行、稅收保全和強(qiáng)制措施D.加收滯納金、責(zé)令限期繳納、強(qiáng)制執(zhí)行、稅收強(qiáng)制和保全措施10.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？()A.銷售貨物收入B.提供勞務(wù)收入C.出售無形資產(chǎn)收入D.政府補(bǔ)助收入二、多選題(共5題)11.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？()A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)E.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)12.企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括哪些？()A.成本B.費(fèi)用C.損失D.稅金E.稅收滯納金13.根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收征收管理中可以采取哪些措施？()A.責(zé)令繳納B.加收滯納金C.稅收保全措施D.稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施E.稅務(wù)檢查14.個(gè)人所得稅的稅率有哪些類型？()A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.固定稅率D.比例累進(jìn)稅率E.超額固定稅率15.企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)有哪些方式？()A.紙質(zhì)申報(bào)B.網(wǎng)絡(luò)申報(bào)C.郵寄申報(bào)D.代理申報(bào)E.當(dāng)面申報(bào)三、填空題(共5題)16.根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，納稅人、扣繳義務(wù)人必須在收到稅務(wù)機(jī)關(guān)送達(dá)的《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》之日起多少日內(nèi)，按照所列事項(xiàng)辦理申報(bào)、報(bào)送等相關(guān)稅務(wù)事項(xiàng)？17.增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向購買方開具的發(fā)票類型是？18.企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷每年1月1日起至12月31日止，按年度計(jì)算，不能按其他方式計(jì)算。19.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率兩種，其中比例稅率適用于工資、薪金所得。20.根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人的稅務(wù)信息實(shí)行保密，除法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，不得對(duì)外提供。四、判斷題(共5題)21.增值稅納稅人銷售貨物時(shí)，取得的預(yù)收款應(yīng)當(dāng)在貨物交付的當(dāng)天計(jì)入銷售額繳納增值稅。()A.正確B.錯(cuò)誤22.企業(yè)所得稅的虧損可以在以后五年內(nèi)用稅前利潤彌補(bǔ)。()A.正確B.錯(cuò)誤23.個(gè)人所得稅的稅率是固定的，不會(huì)隨著收入的增加而變化。()A.正確B.錯(cuò)誤24.稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收征收管理中，對(duì)納稅人的賬簿、憑證、報(bào)表和其他有關(guān)資料，自該單位、個(gè)人收到之日起15日內(nèi)可以進(jìn)行檢查。()A.正確B.錯(cuò)誤25.增值稅納稅人購進(jìn)的固定資產(chǎn)可以一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用，在稅前扣除。()A.正確B.錯(cuò)誤五、簡單題(共5題)26.問：簡述增值稅的征稅范圍。27.問：如何計(jì)算企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額？28.問：個(gè)人所得稅的征收管理有哪些基本原則？29.問：企業(yè)發(fā)生的哪些支出可以在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)扣除？30.問：稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收征收管理中，如何進(jìn)行稅務(wù)檢查？

2025年稅務(wù)師執(zhí)業(yè)水平考核試題及答案解析一、單選題(共10題)1.【答案】A【解析】稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收征收管理中享有稅收征收、稅收管理、稅務(wù)檢查、稅務(wù)處罰等職權(quán)。2.【答案】A【解析】增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)在開具貨物或者提供勞務(wù)的同時(shí)開具增值稅專用發(fā)票。3.【答案】A【解析】企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷每年1月1日起至12月31日止。4.【答案】C【解析】增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)，銷售不動(dòng)產(chǎn)不屬于增值稅的征稅范圍。5.【答案】A【解析】個(gè)人所得稅的征收方式主要有按月征收、按季征收、按年征收、按次征收等。6.【答案】A【解析】根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》，國債利息收入可以免征、減征企業(yè)所得稅。7.【答案】A【解析】企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)所得額，即企業(yè)在一個(gè)納稅年度內(nèi)的收入總額減去準(zhǔn)予扣除的成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出后的余額。8.【答案】D【解析】增值稅的扣稅憑證包括增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票和增值稅完稅憑證，稅收滯納金收據(jù)不屬于增值稅的扣稅憑證。9.【答案】A【解析】根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，納稅人、扣繳義務(wù)人逾期繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取加收滯納金、責(zé)令限期繳納、強(qiáng)制執(zhí)行、稅收保全措施。10.【答案】D【解析】企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入包括銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、出售無形資產(chǎn)收入等，政府補(bǔ)助收入不屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入。二、多選題(共5題)11.【答案】ABDE【解析】增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)也屬于增值稅的征稅范圍。12.【答案】ABCD【解析】企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括成本、費(fèi)用、損失和稅金，稅收滯納金不得在稅前扣除。13.【答案】ABCDE【解析】稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收征收管理中可以采取責(zé)令繳納、加收滯納金、稅收保全措施、稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施和稅務(wù)檢查等措施。14.【答案】AB【解析】個(gè)人所得稅的稅率主要有比例稅率和超額累進(jìn)稅率兩種類型。15.【答案】ABCD【解析】企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)方式包括紙質(zhì)申報(bào)、網(wǎng)絡(luò)申報(bào)、郵寄申報(bào)和代理申報(bào)，不包括當(dāng)面申報(bào)。三、填空題(共5題)16.【答案】15日【解析】納稅人、扣繳義務(wù)人必須在收到稅務(wù)機(jī)關(guān)送達(dá)的《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》之日起15日內(nèi)，按照所列事項(xiàng)辦理申報(bào)、報(bào)送等相關(guān)稅務(wù)事項(xiàng)。17.【答案】增值稅專用發(fā)票【解析】增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向購買方開具增值稅專用發(fā)票。18.【答案】錯(cuò)誤【解析】企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷每年1月1日起至12月31日止，但根據(jù)實(shí)際情況，企業(yè)可以選擇按月、按季或者按年預(yù)繳，年終匯算清繳。19.【答案】錯(cuò)誤【解析】個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率兩種，其中超額累進(jìn)稅率適用于工資、薪金所得，比例稅率適用于稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得等。20.【答案】正確【解析】根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人的稅務(wù)信息實(shí)行保密，除法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，不得對(duì)外提供。四、判斷題(共5題)21.【答案】錯(cuò)誤【解析】增值稅納稅人銷售貨物時(shí)，取得的預(yù)收款應(yīng)當(dāng)在收到預(yù)收款的當(dāng)天計(jì)入銷售額繳納增值稅，而不是貨物交付的當(dāng)天。22.【答案】正確【解析】根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》，企業(yè)發(fā)生的虧損可以在以后五年內(nèi)用稅前利潤彌補(bǔ)，彌補(bǔ)期最長為五年。23.【答案】錯(cuò)誤【解析】個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率，其中超額累進(jìn)稅率會(huì)隨著收入的增加而變化，而比例稅率則是固定的。24.【答案】正確【解析】稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收征收管理中，對(duì)納稅人的賬簿、憑證、報(bào)表和其他有關(guān)資料，自該單位、個(gè)人收到之日起15日內(nèi)可以進(jìn)行檢查。25.【答案】錯(cuò)誤【解析】增值稅納稅人購進(jìn)的固定資產(chǎn)，按照固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)使用年限分期攤銷，計(jì)入成本費(fèi)用，在稅前扣除，不能一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用。五、簡答題(共5題)26.【答案】增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。具體來說，銷售貨物是指有形動(dòng)產(chǎn)的銷售；提供加工、修理修配勞務(wù)是指對(duì)貨物進(jìn)行加工、修理或者修配；銷售不動(dòng)產(chǎn)是指銷售土地使用權(quán)和房屋所有權(quán)；銷售無形資產(chǎn)是指銷售專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)等無形資產(chǎn)?！窘馕觥吭鲋刀惖恼鞫惙秶婕傲松唐泛头?wù)的生產(chǎn)、流通和消費(fèi)環(huán)節(jié)，旨在對(duì)增值額進(jìn)行征稅，避免重復(fù)征稅。27.【答案】企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額計(jì)算公式為：應(yīng)納稅所得額=收入總額-允許扣除的成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出?！窘馕觥科髽I(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是通過減去稅法允許扣除的成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出后的余額來計(jì)算的，反映了企業(yè)的實(shí)際盈利能力。28.【答案】個(gè)人所得稅的征收管理遵循以下基本原則：稅收法定原則、公平稅負(fù)原則、簡便稅制原則、依法治稅原則、誠實(shí)信用原則?！窘馕觥總€(gè)人所得稅的征收管理基本原則確保了稅收制度的公正、公平，同時(shí)也體現(xiàn)了稅收征管的法治性和誠信性。29.【答案】企業(yè)發(fā)生的合理支出，包括成本、費(fèi)用