2024年全國稅務師職業(yè)資格考試稅法一綜合能力測試題及答案

姓名：__________考號：__________題號一二三四五總分評分一、單選題(共10題)1.下列關于增值稅稅率表述正確的是：()A.增值稅一般納稅人適用的基本稅率為13%和9%2.下列不屬于增值稅征收范圍的是：()A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務C.銷售不動產(chǎn)D.出口貨物3.根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》的規(guī)定，下列行為中不屬于增值稅納稅人的是：()A.從事貨物生產(chǎn)、銷售的企業(yè)B.從事提供應稅服務的個人C.從事貨物批發(fā)業(yè)務的小規(guī)模納稅人D.從事貨物出租的個體工商戶4.增值稅一般納稅人銷售自產(chǎn)貨物時，下列哪項不屬于進項稅額：()A.外購原材料支付的增值稅B.采購設備支付的增值稅C.購買固定資產(chǎn)支付的增值稅D.購買無形資產(chǎn)支付的增值稅5.根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》的規(guī)定，下列關于增值稅專用發(fā)票的說法錯誤的是：()A.增值稅專用發(fā)票是購買方抵扣進項稅額的依據(jù)B.增值稅專用發(fā)票是銷售方開具的發(fā)票C.增值稅專用發(fā)票由國家稅務總局統(tǒng)一監(jiān)制D.增值稅專用發(fā)票只能開具給一般納稅人6.下列關于增值稅納稅期限的說法正確的是：()A.增值稅納稅期限為1年B.增值稅納稅期限最長不超過1年C.增值稅納稅期限由納稅人自行選擇，但不得少于1個月D.增值稅納稅期限由稅務機關根據(jù)納稅人情況確定7.根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》的規(guī)定，下列關于增值稅出口退稅的說法正確的是：()A.增值稅出口退稅的退稅率統(tǒng)一為13%B.增值稅出口退稅的退稅率根據(jù)商品類別確定C.增值稅出口退稅的退稅率由出口企業(yè)自行確定D.增值稅出口退稅的退稅率與增值稅稅率相同8.下列關于增值稅征收管理的說法正確的是：()A.增值稅由國家稅務總局負責征收管理B.增值稅由地方稅務局負責征收管理C.增值稅由海關負責征收管理D.增值稅由稅務所負責征收管理9.下列關于增值稅發(fā)票管理的說法正確的是：()A.增值稅發(fā)票由納稅人自行打印B.增值稅發(fā)票由稅務機關統(tǒng)一印制C.增值稅發(fā)票由納稅人自行購買D.增值稅發(fā)票由稅務機關向納稅人免費發(fā)放10.下列關于增值稅納稅申報的說法正確的是：()A.納稅人可以自行選擇納稅申報的方式B.納稅人必須通過郵寄方式申報納稅C.納稅人可以通過網(wǎng)絡進行納稅申報D.納稅人必須親自到稅務機關辦理納稅申報二、多選題(共5題)11.根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》的規(guī)定，下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？()A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務C.銷售不動產(chǎn)D.出口貨物E.提供應稅服務12.增值稅一般納稅人應如何進行增值稅的核算？()A.分別核算銷售貨物、提供加工修理修配勞務的銷售額和進項稅額B.分別核算銷售不動產(chǎn)、提供應稅服務的銷售額和進項稅額C.合并核算所有應稅行為的銷售額和進項稅額D.只核算銷售額，不計入進項稅額13.增值稅專用發(fā)票的開具和使用有哪些要求？()A.增值稅專用發(fā)票由銷售方開具B.增值稅專用發(fā)票由購買方開具C.增值稅專用發(fā)票必須按規(guī)定的格式開具D.增值稅專用發(fā)票必須加蓋發(fā)票專用章E.增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次和內(nèi)容必須符合規(guī)定14.增值稅納稅人在哪些情況下可以享受增值稅減免稅政策？()A.小規(guī)模納稅人銷售貨物或提供應稅服務B.從事農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品C.出口貨物D.提供免稅服務E.個人銷售自用住房15.增值稅納稅申報有哪些方式？()A.納稅人自行申報B.郵寄申報C.網(wǎng)絡申報D.代理申報E.現(xiàn)場申報三、填空題(共5題)16.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，其中，小規(guī)模納稅人的認定標準是年應征增值稅銷售額不超過__萬元。17.增值稅專用發(fā)票上應加蓋的專用章為__。18.增值稅的納稅期限分別為__、__、__、__、__或者__，由主管稅務機關根據(jù)納稅人應納稅額的大小分別核定。19.增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務，其應納稅額為當期銷項稅額__當期進項稅額。20.出口貨物退（免）稅的退稅率，由__制定。四、判斷題(共5題)21.增值稅專用發(fā)票只能由增值稅一般納稅人開具。()A.正確B.錯誤22.增值稅納稅人的進項稅額可以全部從銷項稅額中抵扣。()A.正確B.錯誤23.增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務，其應納稅額計算公式為：應納稅額=銷售額×征收率。()A.正確B.錯誤24.增值稅出口退稅的退稅率高于增值稅稅率。()A.正確B.錯誤25.增值稅納稅人在納稅申報時，必須向稅務機關報送完整的會計憑證、賬簿、財務會計報告及其他有關資料。()A.正確B.錯誤五、簡單題(共5題)26.簡述增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人在稅務管理上的主要區(qū)別。27.闡述增值稅專用發(fā)票的管理要求，包括發(fā)票的開具、保管、報送等方面。28.說明增值稅納稅申報的方式及其適用范圍。29.分析增值稅納稅人在出口貨物時的退稅政策。30.討論增值稅納稅人在增值稅征收管理中應遵守的基本規(guī)定。

2024年全國稅務師職業(yè)資格考試稅法一綜合能力測試題及答案一、單選題(共10題)1.【答案】A【解析】增值稅一般納稅人適用的基本稅率為13%和9%，其中13%適用于大部分商品和服務，9%適用于農(nóng)產(chǎn)品、水產(chǎn)品、交通運輸服務、建筑服務等。2.【答案】D【解析】增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務和銷售不動產(chǎn)。出口貨物可以享受免稅政策，但不屬于征收范圍。3.【答案】B【解析】增值稅納稅人包括從事貨物生產(chǎn)、銷售的企業(yè)、從事貨物批發(fā)業(yè)務的小規(guī)模納稅人和從事貨物出租的個體工商戶。提供應稅服務的個人，如果年應稅銷售額超過規(guī)定標準，也需要按規(guī)定辦理增值稅納稅申報。4.【答案】C【解析】增值稅一般納稅人銷售自產(chǎn)貨物時，可以抵扣的進項稅額包括外購原材料、采購設備、購買無形資產(chǎn)支付的增值稅。購買固定資產(chǎn)支付的增值稅不能抵扣。5.【答案】D【解析】增值稅專用發(fā)票既可以開具給一般納稅人，也可以開具給小規(guī)模納稅人。其他選項均為正確說法。6.【答案】B【解析】增值稅納稅期限最長不超過1年，由主管稅務機關根據(jù)納稅人應納稅額的大小分別核定。7.【答案】B【解析】增值稅出口退稅的退稅率根據(jù)商品類別確定，不同類別的商品有不同的退稅率。8.【答案】A【解析】增值稅由國家稅務總局負責征收管理，各級國家稅務局負責具體征收管理工作。9.【答案】B【解析】增值稅發(fā)票由稅務機關統(tǒng)一印制，納稅人需要通過合法途徑購買。10.【答案】C【解析】納稅人可以通過網(wǎng)絡進行納稅申報，這是目前較為便捷的申報方式之一。二、多選題(共5題)11.【答案】ABCE【解析】增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產(chǎn)和提供應稅服務。出口貨物雖然不征收增值稅，但可以享受出口退稅政策。12.【答案】AB【解析】增值稅一般納稅人應分別核算銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產(chǎn)和提供應稅服務的銷售額和進項稅額，分別計算應納稅額。13.【答案】ACDE【解析】增值稅專用發(fā)票由銷售方開具，必須按規(guī)定的格式開具，加蓋發(fā)票專用章，聯(lián)次和內(nèi)容必須符合規(guī)定。購買方無需開具增值稅專用發(fā)票。14.【答案】ABDE【解析】增值稅納稅人在小規(guī)模納稅人銷售貨物或提供應稅服務、從事農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、個人銷售自用住房和提供免稅服務的情況下可以享受增值稅減免稅政策。出口貨物可以享受出口退稅政策。15.【答案】ABCDE【解析】增值稅納稅申報有納稅人自行申報、郵寄申報、網(wǎng)絡申報、代理申報和現(xiàn)場申報等多種方式。納稅人可以根據(jù)自身情況選擇合適的申報方式。三、填空題(共5題)16.【答案】500【解析】根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》及其實施細則，小規(guī)模納稅人的認定標準是年應征增值稅銷售額不超過500萬元。17.【答案】發(fā)票專用章【解析】增值稅專用發(fā)票上應加蓋的專用章為發(fā)票專用章，這是增值稅專用發(fā)票開具的必要條件之一。18.【答案】1個月、1個季度、2個月、3個月、1個季度、以1個月或者1個季度為1個納稅期【解析】增值稅的納稅期限分別為1個月、1個季度、2個月、3個月、1個季度或者以1個月或者1個季度為1個納稅期，具體由主管稅務機關根據(jù)納稅人應納稅額的大小分別核定。19.【答案】減【解析】增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務，其應納稅額為當期銷項稅額減去當期進項稅額。20.【答案】國務院財政、稅務主管部門【解析】出口貨物退（免）稅的退稅率，由國務院財政、稅務主管部門制定，并根據(jù)實際情況進行調(diào)整。四、判斷題(共5題)21.【答案】錯誤【解析】增值稅專用發(fā)票不僅可以由增值稅一般納稅人開具，符合條件的增值稅小規(guī)模納稅人也可以開具。22.【答案】錯誤【解析】增值稅納稅人的進項稅額并非全部可以從銷項稅額中抵扣，只有符合條件的進項稅額才能進行抵扣。23.【答案】正確【解析】增值稅小規(guī)模納稅人的確按照銷售額乘以征收率來計算應納稅額，這是小規(guī)模納稅人的簡易計稅方法。24.【答案】錯誤【解析】增值稅出口退稅的退稅率并不一定高于增值稅稅率，退稅率是根據(jù)出口貨物的類別和具體情況來確定的。25.【答案】正確【解析】增值稅納稅人在納稅申報時，確實需要向稅務機關報送完整的會計憑證、賬簿、財務會計報告及其他有關資料，這是稅務管理的要求。五、簡答題(共5題)26.【答案】增值稅一般納稅人需要按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定設置會計科目，進行會計核算，并按規(guī)定進行增值稅納稅申報。小規(guī)模納稅人可以采用簡易計稅方法，不進行增值稅納稅申報，而是按照銷售額乘以征收率計算應納稅額。一般納稅人可以抵扣進項稅額，而小規(guī)模納稅人通常不能抵扣進項稅額。一般納稅人需要按規(guī)定開具增值稅專用發(fā)票，而小規(guī)模納稅人可以開具普通發(fā)票。此外，一般納稅人還需要按規(guī)定繳納城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加等稅費，而小規(guī)模納稅人可能不需要繳納這些稅費?！窘馕觥吭鲋刀愐话慵{稅人與小規(guī)模納稅人在稅務管理上的主要區(qū)別包括會計核算、納稅申報、進項稅額抵扣、發(fā)票開具以及稅費繳納等方面。27.【答案】增值稅專用發(fā)票的管理要求包括：開具時必須按照規(guī)定的格式開具，加蓋發(fā)票專用章；保管時必須妥善保管，防止遺失、損毀；報送時必須按期向稅務機關報送，不得隱瞞、謊報；不得擅自涂改、銷毀、偽造增值稅專用發(fā)票；對已開具的增值稅專用發(fā)票，如發(fā)生退貨或銷售折讓，應開具紅字增值稅專用發(fā)票；對因開錯等原因需要作廢的增值稅專用發(fā)票，應按規(guī)定程序辦理作廢手續(xù)?！窘馕觥吭鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票的管理要求較為嚴格，包括開具、保管、報送等方面的規(guī)定，以確保發(fā)票的真實性和可追溯性。28.【答案】增值稅納稅申報的方式包括自行申報、郵寄申報、網(wǎng)絡申報、代理申報和現(xiàn)場申報等。自行申報適用于所有納稅人；郵寄申報適用于地處偏遠、交通不便的納稅人；網(wǎng)絡申報適用于能夠使用電子稅務局的納稅人；代理申報適用于無法自行辦理納稅申報的納稅人；現(xiàn)場申報適用于特殊情況下的納稅人?！窘馕觥吭鲋刀惣{稅申報的方式多樣，納稅人可以根據(jù)自身情況和主管稅務機關的規(guī)定選擇合適的申報方式。29.【答案】增值稅納稅人在出口貨物時，可以享受出口退稅政策。出口退稅是指對出口貨物或應稅勞務在出口環(huán)節(jié)已經(jīng)繳納的增值稅進行退還。退稅政策包括出口退稅率、出口退稅計算方法、出口退稅期限等。出口退稅率由國務院財政、稅務主管部門制定，并根據(jù)實際情況進行調(diào)整。出口退稅的計算方法為：出口貨物或應稅勞務的增值稅應納稅額=出口貨物或應稅勞務的銷售額×出口退稅率。出口