2025年稅務(wù)師考試模擬試卷

姓名：__________考號：__________一、單選題(共10題)1.根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》，企業(yè)所得稅的稅率是多少？()A.15%B.25%C.20%D.30%2.增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次和內(nèi)容應(yīng)當(dāng)與增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定一致，以下哪項(xiàng)不是增值稅專用發(fā)票的基本聯(lián)次？()A.發(fā)票聯(lián)B.抵扣聯(lián)C.記賬聯(lián)D.購貨方聯(lián)3.以下哪項(xiàng)不屬于個(gè)人所得稅的免征范圍？()A.獎(jiǎng)勵(lì)所得B.養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)等社會(huì)保險(xiǎn)基金C.養(yǎng)老金D.養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)4.以下哪項(xiàng)不是企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目？()A.稅金及附加B.捐贈(zèng)支出C.工資薪金支出D.罰款5.增值稅一般納稅人的增值稅專用發(fā)票的認(rèn)證期限是多久？()A.180天B.120天C.90天D.60天6.以下哪項(xiàng)不是企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？()A.企業(yè)B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)C.合伙企業(yè)D.國家機(jī)關(guān)7.根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》，增值稅的納稅人是指在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，以下哪項(xiàng)不屬于增值稅納稅人？()A.個(gè)體工商戶B.企業(yè)法人C.行政事業(yè)單位D.個(gè)人8.個(gè)人所得稅的源泉扣繳是指個(gè)人所得稅的扣繳義務(wù)人在支付個(gè)人所得時(shí)，依法扣繳個(gè)人所得稅的行為，以下哪項(xiàng)不屬于個(gè)人所得稅的源泉扣繳范圍？()A.職工工資薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.特許權(quán)使用費(fèi)所得D.個(gè)人經(jīng)營所得9.根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》，企業(yè)所得稅的納稅年度是多久？()A.公歷年度B.財(cái)政年度C.自然年度D.按企業(yè)自行選擇的年度10.以下哪項(xiàng)不是增值稅的應(yīng)稅行為？()A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.出口貨物D.免費(fèi)贈(zèng)送貨物二、多選題(共5題)11.根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》，下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？()A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.出口貨物D.免費(fèi)贈(zèng)送貨物E.銷售不動(dòng)產(chǎn)12.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括哪些？()A.應(yīng)納稅所得額B.應(yīng)納稅所得額加計(jì)扣除C.應(yīng)納稅所得額減除費(fèi)用D.應(yīng)納稅所得額減除捐贈(zèng)E.應(yīng)納稅所得額減除損失13.個(gè)人所得稅的納稅人包括哪些？()A.中國公民B.在中國境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人C.在中國境內(nèi)無住所但居住超過90天的個(gè)人D.在中國境內(nèi)無住所且居住不滿90天的個(gè)人E.中國境外個(gè)人14.企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括哪些？()A.工資薪金支出B.稅金及附加C.捐贈(zèng)支出D.利息支出E.罰款15.增值稅專用發(fā)票的使用要求包括哪些？()A.發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)、記賬聯(lián)的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)與實(shí)際交易相符B.不得虛開、偽造、非法取得增值稅專用發(fā)票C.不得拆本使用增值稅專用發(fā)票D.不得自行變更增值稅專用發(fā)票的內(nèi)容E.不得將增值稅專用發(fā)票用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目三、填空題(共5題)16.《中華人民共和國增值稅暫行條例》規(guī)定，增值稅的稅率分為三檔，分別為：17.企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止，18.個(gè)人所得稅的扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)按照國家規(guī)定辦理全員全額扣繳申報(bào)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送19.增值稅一般納稅人的增值稅專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)自開具之日起20.根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤總額四、判斷題(共5題)21.增值稅一般納稅人在進(jìn)行增值稅納稅申報(bào)時(shí)，可以將銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額合并計(jì)算。()A.正確B.錯(cuò)誤22.個(gè)人所得稅的納稅人可以在年度終了后自行計(jì)算申報(bào)并繳納個(gè)人所得稅。()A.正確B.錯(cuò)誤23.企業(yè)所得稅的納稅年度應(yīng)當(dāng)與企業(yè)的會(huì)計(jì)年度一致。()A.正確B.錯(cuò)誤24.增值稅專用發(fā)票的抵扣聯(lián)可以用于購買方以外的其他用途。()A.正確B.錯(cuò)誤25.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)可以全額扣除。()A.正確B.錯(cuò)誤五、簡單題(共5題)26.請簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅務(wù)管理上的主要區(qū)別。27.如何理解企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目？28.個(gè)人所得稅的源泉扣繳制度有哪些作用？29.請說明增值稅專用發(fā)票在稅收征管中的作用。30.企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)有哪些主要方式？

2025年稅務(wù)師考試模擬試卷一、單選題(共10題)1.【答案】B【解析】《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)所得稅的稅率為25%。2.【答案】D【解析】增值稅專用發(fā)票的基本聯(lián)次包括：發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)、記賬聯(lián)，購貨方聯(lián)不是增值稅專用發(fā)票的基本聯(lián)次。3.【答案】A【解析】根據(jù)《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》的規(guī)定，獎(jiǎng)勵(lì)所得屬于應(yīng)稅所得，不屬于免征范圍。4.【答案】D【解析】根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，罰款不得在企業(yè)所得稅前扣除。5.【答案】C【解析】增值稅一般納稅人的增值稅專用發(fā)票的認(rèn)證期限為自開具之日起90天內(nèi)認(rèn)證。6.【答案】D【解析】國家機(jī)關(guān)不是企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人，其財(cái)務(wù)收支由預(yù)算管理。7.【答案】C【解析】行政事業(yè)單位通常不屬于增值稅納稅人，其收支活動(dòng)一般不涉及增值稅的征收。8.【答案】D【解析】個(gè)人經(jīng)營所得通常不適用源泉扣繳，而是由納稅人自行申報(bào)納稅。9.【答案】A【解析】企業(yè)所得稅的納稅年度為公歷年度，即從每年的1月1日起至12月31日止。10.【答案】D【解析】根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》的規(guī)定，免費(fèi)贈(zèng)送貨物不屬于增值稅的應(yīng)稅行為。二、多選題(共5題)11.【答案】ABCE【解析】增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、出口貨物以及銷售不動(dòng)產(chǎn)。免費(fèi)贈(zèng)送貨物通常不征收增值稅。12.【答案】ACE【解析】企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額，計(jì)算時(shí)可以減除費(fèi)用、捐贈(zèng)和損失等。應(yīng)納稅所得額加計(jì)扣除不是計(jì)稅依據(jù)，而是稅收優(yōu)惠政策。13.【答案】ABD【解析】個(gè)人所得稅的納稅人包括中國公民、在中國境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人，以及在中國境內(nèi)無住所但居住超過90天的個(gè)人。中國境內(nèi)無住所且居住不滿90天的個(gè)人和境外個(gè)人不屬于我國個(gè)人所得稅的納稅人。14.【答案】ABCD【解析】企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括工資薪金支出、稅金及附加、捐贈(zèng)支出和利息支出。罰款支出通常不允許在稅前扣除。15.【答案】ABCDE【解析】增值稅專用發(fā)票的使用要求包括：發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)、記賬聯(lián)的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)與實(shí)際交易相符，不得虛開、偽造、非法取得、拆本使用、自行變更內(nèi)容，以及不得將增值稅專用發(fā)票用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目。三、填空題(共5題)16.【答案】6%、9%、13%【解析】增值稅的稅率分為三檔，分別為基本稅率13%，適用范圍較廣，低稅率9%，主要針對生活必需品和部分服務(wù)行業(yè)，以及簡易稅率6%，適用于小規(guī)模納稅人和特定貨物或服務(wù)。17.【答案】企業(yè)可以選擇按照公歷年度計(jì)算【解析】企業(yè)所得稅的納稅年度為公歷年度，即從每年的1月1日起至12月31日止。企業(yè)可以選擇按照公歷年度計(jì)算，也可以根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況，選擇以年度的實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營期為一個(gè)納稅年度。18.【答案】扣繳個(gè)人所得稅申報(bào)表【解析】個(gè)人所得稅的扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)按照國家規(guī)定辦理全員全額扣繳申報(bào)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送扣繳個(gè)人所得稅申報(bào)表，并依法將申報(bào)表報(bào)送給納稅人。19.【答案】180日內(nèi)認(rèn)證【解析】增值稅一般納稅人的增值稅專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)自開具之日起180日內(nèi)認(rèn)證，并在認(rèn)證通過的次月申報(bào)期內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。20.【答案】12%以內(nèi)的部分【解析】根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；超過年度利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。四、判斷題(共5題)21.【答案】錯(cuò)誤【解析】增值稅一般納稅人在進(jìn)行增值稅納稅申報(bào)時(shí)，銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)當(dāng)分別計(jì)算，銷項(xiàng)稅額是指銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)所應(yīng)繳納的增值稅，進(jìn)項(xiàng)稅額是指購買貨物或者接受加工、修理修配勞務(wù)所支付的增值稅。22.【答案】正確【解析】個(gè)人所得稅的納稅人可以在年度終了后自行計(jì)算申報(bào)并繳納個(gè)人所得稅，也可以由扣繳義務(wù)人代扣代繳。23.【答案】正確【解析】企業(yè)所得稅的納稅年度應(yīng)當(dāng)與企業(yè)的會(huì)計(jì)年度一致，即從公歷1月1日起至12月31日止。24.【答案】錯(cuò)誤【解析】增值稅專用發(fā)票的抵扣聯(lián)僅限于購買方在本單位內(nèi)部使用，不得轉(zhuǎn)讓、轉(zhuǎn)借或者出租給其他單位或個(gè)人，更不能用于購買方以外的其他用途。25.【答案】錯(cuò)誤【解析】企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，只能在其年度利潤總額12%以內(nèi)的部分準(zhǔn)予扣除，超過部分則不能扣除。五、簡答題(共5題)26.【答案】增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅務(wù)管理上的主要區(qū)別包括：

1.納稅人資格認(rèn)定條件不同：一般納稅人需滿足一定規(guī)模和會(huì)計(jì)制度要求，而小規(guī)模納稅人則較為寬松。

2.稅率不同：一般納稅人適用增值稅標(biāo)準(zhǔn)稅率，小規(guī)模納稅人適用簡易征收率。

3.抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額不同：一般納稅人可以抵扣購進(jìn)貨物或接受服務(wù)的增值稅專用發(fā)票等，小規(guī)模納稅人則不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

4.申報(bào)期限不同：一般納稅人申報(bào)期限為次月15日前，小規(guī)模納稅人申報(bào)期限為次月10日前。

5.會(huì)計(jì)核算要求不同：一般納稅人需按會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，小規(guī)模納稅人可以采用簡易會(huì)計(jì)核算方法?！窘馕觥吭鲋刀愐话慵{稅人和小規(guī)模納稅人在稅務(wù)管理上的主要區(qū)別體現(xiàn)在納稅人資格認(rèn)定、稅率、進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣、申報(bào)期限和會(huì)計(jì)核算要求等方面。27.【答案】企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目是指企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，按照稅法規(guī)定允許從收入總額中減除的各項(xiàng)費(fèi)用和損失。這些項(xiàng)目包括但不限于：工資薪金支出、職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、租賃費(fèi)、財(cái)務(wù)費(fèi)用、折舊費(fèi)、攤銷費(fèi)、公益性捐贈(zèng)支出等。稅前扣除項(xiàng)目有助于減輕企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)，促進(jìn)企業(yè)發(fā)展和經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定?！窘馕觥科髽I(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目是為了鼓勵(lì)企業(yè)合理支出，減輕企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)，同時(shí)也是確保稅收公平的重要措施。28.【答案】個(gè)人所得稅的源泉扣繳制度具有以下作用：

1.確保個(gè)人所得稅及時(shí)足額入庫，防止逃稅和漏稅。

2.減輕納稅人申報(bào)負(fù)擔(dān)，提高個(gè)人所得稅征管效率。

3.促進(jìn)收入分配公平，體現(xiàn)稅收的調(diào)節(jié)作用。

4.加強(qiáng)稅收征管，提高稅務(wù)機(jī)關(guān)對個(gè)人所得稅的監(jiān)管能力?！窘馕觥總€(gè)人所得稅的源泉扣繳制度是稅收征管的重要環(huán)節(jié)，通過源泉扣繳可以有效提高個(gè)人所得稅的征管水平，保障國家財(cái)政收入，同時(shí)也有利于促進(jìn)社會(huì)公平。29.【答案】增值稅專用發(fā)票在稅收征管中具有以下作用：

1.作為增值稅抵扣憑證，用于納稅人計(jì)算應(yīng)納稅額。

2.作為稅收憑證，保障國家稅收權(quán)益。

3.促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高財(cái)務(wù)管理水平。

4.便于稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅收監(jiān)管，防止偷稅、逃稅等違法行為。

5.有助于完善稅收信用體系，促進(jìn)誠信經(jīng)營?！窘馕觥吭鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票是增值稅制度的核心組成部分，其在稅收征管中的作用至關(guān)重要，對于維護(hù)稅收秩序、保障國家財(cái)政收入具有重要意義。30.【答案】企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)主要有以下幾種方式：

1.納稅人自