2025年會(huì)計(jì)稅務(wù)師職業(yè)資格考試《會(huì)計(jì)稅務(wù)實(shí)務(wù)與稅收籌劃》備考題庫(kù)及答案解析單位所屬部門：________姓名：________考場(chǎng)號(hào)：________考生號(hào)：________一、選擇題1.企業(yè)發(fā)生某項(xiàng)費(fèi)用，該費(fèi)用按其經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分類屬于（）A.營(yíng)業(yè)外支出B.管理費(fèi)用C.營(yíng)業(yè)成本D.銷售費(fèi)用答案：B解析：管理費(fèi)用是指企業(yè)為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。題目中描述的費(fèi)用屬于此類，其他選項(xiàng)分別代表與企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)直接關(guān)系的支出、與生產(chǎn)產(chǎn)品直接相關(guān)的成本、以及與銷售商品直接相關(guān)的費(fèi)用。2.在采用實(shí)際成本核算體系下，原材料入庫(kù)時(shí)，應(yīng)借記的會(huì)計(jì)科目是（）A.應(yīng)付賬款B.預(yù)付賬款C.原材料D.主營(yíng)業(yè)務(wù)成本答案：C解析：原材料入庫(kù)，意味著企業(yè)增加了存貨，在會(huì)計(jì)處理上應(yīng)增加資產(chǎn)，因此借記“原材料”科目。貸記科目則根據(jù)采購(gòu)方式確定，可能是“銀行存款”、“應(yīng)付賬款”等。3.企業(yè)銷售商品時(shí)代收的款項(xiàng)，在會(huì)計(jì)上確認(rèn)為（）A.預(yù)收賬款B.應(yīng)收賬款C.其他應(yīng)收款D.應(yīng)付賬款答案：A解析：預(yù)收賬款是企業(yè)按照合同規(guī)定，向購(gòu)貨單位預(yù)先收取的款項(xiàng)。企業(yè)銷售商品時(shí)代收的款項(xiàng)，符合預(yù)收賬款的定義，應(yīng)在“預(yù)收賬款”科目核算。4.企業(yè)計(jì)提固定資產(chǎn)折舊時(shí)，應(yīng)借記的會(huì)計(jì)科目是（）A.累計(jì)折舊B.制造費(fèi)用C.管理費(fèi)用D.固定資產(chǎn)答案：C解析：計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，意味著固定資產(chǎn)價(jià)值的減少，這部分減少的價(jià)值應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益。如果固定資產(chǎn)用于生產(chǎn)產(chǎn)品，則計(jì)入“制造費(fèi)用”；如果固定資產(chǎn)用于行政管理部門，則計(jì)入“管理費(fèi)用”。因此，借記“管理費(fèi)用”或“制造費(fèi)用”科目。貸記“累計(jì)折舊”科目。5.企業(yè)發(fā)行債券籌集資金，支付的債券發(fā)行費(fèi)用應(yīng)計(jì)入（）A.財(cái)務(wù)費(fèi)用B.應(yīng)付債券C.管理費(fèi)用D.營(yíng)業(yè)外支出答案：A解析：債券發(fā)行費(fèi)用是企業(yè)為發(fā)行債券而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，屬于與籌資活動(dòng)相關(guān)的費(fèi)用，應(yīng)在“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目核算。6.企業(yè)計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，下列項(xiàng)目中不應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額的是（）A.國(guó)債利息收入B.超標(biāo)的廣告費(fèi)支出C.行政罰款支出D.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的合理費(fèi)用答案：A解析：國(guó)債利息收入屬于免稅收入，不計(jì)入應(yīng)納稅所得額。超標(biāo)的廣告費(fèi)支出、行政罰款支出屬于應(yīng)稅收入，應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額。生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的合理費(fèi)用，只要是企業(yè)為取得收入而發(fā)生的，都可以在稅前扣除。7.企業(yè)發(fā)生的下列稅金中，應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)稅金及附加的是（）A.增值稅B.消費(fèi)稅C.印花稅D.資源稅答案：B解析：營(yíng)業(yè)稅金及附加是指企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加等相關(guān)稅費(fèi)。增值稅屬于流轉(zhuǎn)稅，不計(jì)入營(yíng)業(yè)稅金及附加。印花稅、資源稅通常計(jì)入管理費(fèi)用。8.企業(yè)采用完工百分比法確認(rèn)收入時(shí)，影響收入確認(rèn)金額的因素是（）A.合同總成本B.合同預(yù)計(jì)總成本C.完工進(jìn)度D.發(fā)生的合同成本答案：C解析：完工百分比法是根據(jù)合同完工進(jìn)度確認(rèn)收入的一種方法。收入確認(rèn)金額=合同總收入×完工進(jìn)度。因此，完工進(jìn)度是影響收入確認(rèn)金額的關(guān)鍵因素。9.企業(yè)發(fā)生的下列交易或事項(xiàng)中，應(yīng)作為關(guān)聯(lián)方交易處理的是（）A.企業(yè)與其子公司之間的交易B.企業(yè)與其合營(yíng)企業(yè)之間的交易C.企業(yè)與其非關(guān)聯(lián)方之間的交易D.企業(yè)與其聯(lián)營(yíng)企業(yè)之間的交易答案：A解析：關(guān)聯(lián)方交易是指關(guān)聯(lián)方之間發(fā)生的轉(zhuǎn)移資源、商品或勞務(wù)的交易。企業(yè)與其子公司之間的交易屬于控制關(guān)系下的交易，必然是關(guān)聯(lián)方交易。10.企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注（）A.稅收政策的變動(dòng)B.企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的特點(diǎn)C.稅收籌劃的風(fēng)險(xiǎn)D.以上都是答案：D解析：稅收籌劃是在遵守稅法的前提下，通過(guò)對(duì)經(jīng)營(yíng)、投資、理財(cái)?shù)然顒?dòng)的事先籌劃和安排，盡可能地獲得稅收優(yōu)惠或減輕稅收負(fù)擔(dān)。稅收籌劃需要考慮稅收政策、企業(yè)自身情況以及籌劃風(fēng)險(xiǎn)等多個(gè)方面。11.企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于工程項(xiàng)目，在會(huì)計(jì)處理上，該產(chǎn)品的成本應(yīng)計(jì)入（）A.主營(yíng)業(yè)務(wù)成本B.其他業(yè)務(wù)成本C.在建工程D.營(yíng)業(yè)外支出答案：C解析：企業(yè)將自產(chǎn)產(chǎn)品用于工程項(xiàng)目，屬于將產(chǎn)品用于非經(jīng)營(yíng)用途，其成本應(yīng)轉(zhuǎn)入相應(yīng)的資產(chǎn)成本中。由于工程項(xiàng)目是用于建造或更新固定資產(chǎn)的，因此該產(chǎn)品的成本應(yīng)計(jì)入“在建工程”科目。12.企業(yè)賒銷商品時(shí)，確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)的時(shí)間點(diǎn)是（）A.簽訂銷售合同之日B.發(fā)出商品之日C.確認(rèn)收到貨款之日D.收到貨款和發(fā)票之日答案：B解析：根據(jù)收入確認(rèn)原則，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在履行了合同中的主要義務(wù)（即轉(zhuǎn)移商品控制權(quán)）時(shí)確認(rèn)收入。賒銷商品時(shí)，商品的控制權(quán)在發(fā)出商品時(shí)即轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方，因此應(yīng)在發(fā)出商品之日確認(rèn)收入。13.企業(yè)接受投資者投入的固定資產(chǎn)，其入賬價(jià)值應(yīng)按（）A.投資者提供的評(píng)估價(jià)值B.固定資產(chǎn)的公允價(jià)值C.投資者賬面價(jià)值D.固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)使用壽命答案：B解析：企業(yè)接受投資者投入的固定資產(chǎn)，應(yīng)按固定資產(chǎn)的公允價(jià)值加上相關(guān)稅費(fèi)入賬。公允價(jià)值是市場(chǎng)參與者在公平交易中確定的價(jià)格。14.企業(yè)銷售商品時(shí)，如果附有退貨條件，且退貨可能性較大，則收入確認(rèn)應(yīng)（）A.在退貨期滿時(shí)確認(rèn)B.在商品發(fā)出時(shí)立即確認(rèn)C.不予確認(rèn)D.確認(rèn)部分收入答案：A解析：如果銷售商品附有退貨條件，且退貨可能性較大，則企業(yè)不能在商品發(fā)出時(shí)立即確認(rèn)收入，而應(yīng)在退貨期滿時(shí)確認(rèn)收入，因?yàn)榇藭r(shí)商品的控制權(quán)才真正轉(zhuǎn)移，且相關(guān)的退貨風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)消失。15.企業(yè)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備時(shí)，采用的方法應(yīng)（）A.由企業(yè)自行選擇B.遵循國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度C.由注冊(cè)會(huì)計(jì)師指定D.根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況自行確定答案：B解析：企業(yè)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的方法，如應(yīng)收賬款余額百分比法、賬齡分析法等，應(yīng)遵循國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，以確保會(huì)計(jì)處理的規(guī)范性和一致性。16.企業(yè)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列項(xiàng)目中應(yīng)作為免稅收入處理的是（）A.接受捐贈(zèng)的現(xiàn)金B(yǎng).國(guó)債利息收入C.逾期未退包裝物的押金收入D.出租固定資產(chǎn)的租金收入答案：B解析：根據(jù)稅法規(guī)定，國(guó)債利息收入屬于免稅收入，不計(jì)入應(yīng)納稅所得額。接受捐贈(zèng)的現(xiàn)金、出租固定資產(chǎn)的租金收入屬于應(yīng)稅收入，而逾期未退包裝物的押金收入通常應(yīng)計(jì)入當(dāng)期收入。17.企業(yè)發(fā)生的下列稅金中，不應(yīng)計(jì)入產(chǎn)品成本的是（）A.增值稅銷項(xiàng)稅額B.消費(fèi)稅C.城市維護(hù)建設(shè)稅D.資源稅答案：A解析：增值稅銷項(xiàng)稅額是企業(yè)銷售商品時(shí)代收的稅款，應(yīng)通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）”科目核算，最終會(huì)轉(zhuǎn)嫁給購(gòu)貨方，不應(yīng)計(jì)入產(chǎn)品成本。消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅等與產(chǎn)品生產(chǎn)相關(guān)的稅金，應(yīng)計(jì)入產(chǎn)品成本。18.企業(yè)在資產(chǎn)負(fù)債表日，對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提減值準(zhǔn)備，應(yīng)借記的科目是（）A.管理費(fèi)用B.資產(chǎn)減值損失C.營(yíng)業(yè)外支出D.制造費(fèi)用答案：B解析：企業(yè)對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提減值準(zhǔn)備，意味著固定資產(chǎn)的可收回金額低于其賬面價(jià)值，此時(shí)應(yīng)將差額計(jì)入當(dāng)期損益。計(jì)入當(dāng)期損益的科目是“資產(chǎn)減值損失”。19.企業(yè)發(fā)生的下列交易或事項(xiàng)中，不屬于關(guān)聯(lián)方交易的是（）A.企業(yè)與其合營(yíng)企業(yè)之間的交易B.企業(yè)與其受托經(jīng)營(yíng)管理的子公司之間的交易C.企業(yè)與其主要投資者之間的交易D.企業(yè)與其非關(guān)聯(lián)方之間的交易答案：D解析：關(guān)聯(lián)方交易是指關(guān)聯(lián)方之間發(fā)生的轉(zhuǎn)移資源、商品或勞務(wù)的交易。企業(yè)與其非關(guān)聯(lián)方之間的交易不屬于關(guān)聯(lián)方交易。20.稅收籌劃的核心目的是（）A.減少稅收負(fù)擔(dān)B.避免稅收違法C.最大化企業(yè)利潤(rùn)D.優(yōu)化稅負(fù)結(jié)構(gòu)答案：A解析：稅收籌劃的核心目的是在遵守稅法的前提下，通過(guò)合法的手段減少企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)。雖然稅收籌劃可能間接導(dǎo)致企業(yè)利潤(rùn)最大化或稅負(fù)結(jié)構(gòu)優(yōu)化，但其直接目的在于減輕稅收負(fù)擔(dān)。二、多選題1.企業(yè)采用計(jì)劃成本法進(jìn)行材料核算時(shí)，下列科目中可能涉及借方發(fā)生額的有（）?A.原材料B.材料成本差異C.?基本生產(chǎn)成本D.貸記材料采購(gòu)E.管理費(fèi)用答案：ACE?解析：企業(yè)采用計(jì)劃成本法進(jìn)行材料核算，采購(gòu)入庫(kù)時(shí)，按實(shí)際成本借記“材料采購(gòu)”，按計(jì)劃成本借記“原材料”，實(shí)際成本與計(jì)劃成本的差異借記“材料成本差異”（若實(shí)際成本大于計(jì)劃成本）。生產(chǎn)領(lǐng)用材料時(shí)，按計(jì)劃成本借記“基本生產(chǎn)成本”、“制造費(fèi)用”、“管理費(fèi)用”等，同時(shí)貸記“原材料”。若領(lǐng)用材料的計(jì)劃成本大于材料成本差異（實(shí)際成本），則還需貸記“材料成本差異”以調(diào)整成本。因此，可能涉及借方發(fā)生額的科目有“原材料”（入庫(kù)時(shí)）、“材料成本差異”（實(shí)際成本大于計(jì)劃成本時(shí)）、“基本生產(chǎn)成本”、“制造費(fèi)用”、“管理費(fèi)用”（領(lǐng)用時(shí)）。選項(xiàng)D“貸記材料采購(gòu)”是實(shí)際成本大于計(jì)劃成本入庫(kù)時(shí)的分錄，方向錯(cuò)誤。選項(xiàng)E“管理費(fèi)用”在領(lǐng)用材料時(shí)可能被借記。故正確答案為ACE。2.下列關(guān)于收入確認(rèn)的表述中，正確的有（）?A.企業(yè)應(yīng)當(dāng)在履行了合同中的主要義務(wù)時(shí)確認(rèn)收入B.安裝費(fèi)屬于承諾的合同對(duì)價(jià)，應(yīng)在確認(rèn)商品銷售收入時(shí)一并確認(rèn)C.附有退貨條件的商品銷售，如果退貨可能性不大，可以按全價(jià)確認(rèn)收入D.在某一時(shí)點(diǎn)履行了履約義務(wù)，則應(yīng)在該時(shí)點(diǎn)確認(rèn)收入E.企業(yè)承諾提供后續(xù)服務(wù)的，應(yīng)在提供服務(wù)的期間內(nèi)分期確認(rèn)收入答案：ABCD?解析：根據(jù)收入確認(rèn)原則，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在履行了合同中的主要義務(wù)（A正確）時(shí)確認(rèn)收入。安裝費(fèi)通常與商品銷售緊密相關(guān)，屬于承諾的合同對(duì)價(jià)，應(yīng)在確認(rèn)商品銷售收入時(shí)一并確認(rèn)（B正確）。對(duì)于附有退貨條件的商品銷售，如果退貨可能性不大，企業(yè)可以認(rèn)為已經(jīng)控制了相關(guān)商品，可以按全價(jià)確認(rèn)收入（C正確）。在某一時(shí)點(diǎn)履行了履約義務(wù)，意味著客戶能夠控制該商品或服務(wù)，則應(yīng)在該時(shí)點(diǎn)確認(rèn)收入（D正確）。如果企業(yè)承諾提供后續(xù)服務(wù)，且該服務(wù)是履行履約義務(wù)的一部分，則應(yīng)在提供服務(wù)的期間內(nèi)分期確認(rèn)收入（E錯(cuò)誤，只有當(dāng)后續(xù)服務(wù)是獨(dú)立的時(shí)才可能分期確認(rèn)，如果服務(wù)與主商品捆綁，通常一并確認(rèn)）。故正確答案為ABCD。3.下列關(guān)于政府補(bǔ)助的表述中，正確的有（）?A.政府補(bǔ)助可能表現(xiàn)為貨幣性資產(chǎn)或非貨幣性資產(chǎn)B.與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助，應(yīng)在收到時(shí)確認(rèn)為當(dāng)期損益C.與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助，如果用于補(bǔ)償以后期間的相關(guān)成本費(fèi)用，應(yīng)在收到時(shí)確認(rèn)為負(fù)債D.無(wú)需區(qū)分補(bǔ)助類型的情況下，政府補(bǔ)助均應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入E.政府補(bǔ)助的確認(rèn)和計(jì)量應(yīng)遵循國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度答案：ACE?解析：政府補(bǔ)助是指企業(yè)從政府無(wú)償取得貨幣性資產(chǎn)或非貨幣性資產(chǎn)，用于補(bǔ)償相關(guān)成本費(fèi)用或形成資產(chǎn)（A正確）。與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助，應(yīng)確認(rèn)為一項(xiàng)資產(chǎn)，并在相關(guān)資產(chǎn)的使用壽命內(nèi)分期計(jì)入損益（B錯(cuò)誤）。與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助，如果用于補(bǔ)償以后期間的相關(guān)成本費(fèi)用，應(yīng)在收到時(shí)確認(rèn)為一項(xiàng)負(fù)債，并在確認(rèn)相關(guān)成本費(fèi)用發(fā)生時(shí)計(jì)入損益（C正確）。政府補(bǔ)助的確認(rèn)和計(jì)量應(yīng)遵循國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度（E正確），需要區(qū)分與資產(chǎn)相關(guān)和與收益相關(guān)，不能一概計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入（D錯(cuò)誤）。故正確答案為ACE。4.企業(yè)計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備時(shí)，下列說(shuō)法中正確的有（）?A.減值準(zhǔn)備一經(jīng)計(jì)提，在以后期間不得轉(zhuǎn)回B.計(jì)提減值準(zhǔn)備表明固定資產(chǎn)的公允價(jià)值已低于其賬面價(jià)值C.計(jì)提減值準(zhǔn)備是為了更準(zhǔn)確地反映固定資產(chǎn)的經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)D.固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值是指其原價(jià)減去累計(jì)折舊和累計(jì)減值準(zhǔn)備后的余額E.企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行減值測(cè)試答案：BCDE?解析：固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備通常一經(jīng)計(jì)提，在以后期間不得轉(zhuǎn)回，除非有跡象表明價(jià)值已恢復(fù)（A錯(cuò)誤）。計(jì)提減值準(zhǔn)備的前提是固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值高于其可收回金額，通常意味著其公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額與預(yù)期未來(lái)現(xiàn)金流量的現(xiàn)值兩者中的較高者低于其賬面價(jià)值，但更直接的表述是其可收回金額低于賬面價(jià)值（B錯(cuò)誤，但通常理解為價(jià)值被高估）。計(jì)提減值準(zhǔn)備是為了將固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值調(diào)整至其可收回金額，從而更準(zhǔn)確地反映固定資產(chǎn)的經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)和財(cái)務(wù)狀況（C正確）。固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值確實(shí)是指其原價(jià)減去累計(jì)折舊和累計(jì)減值準(zhǔn)備后的余額（D正確）。企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期或在有減值跡象時(shí)對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行減值測(cè)試（E正確）。故正確答案為BCDE。5.下列關(guān)于無(wú)形資產(chǎn)的表述中，正確的有（）?A.無(wú)形資產(chǎn)是指企業(yè)擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)B.外購(gòu)無(wú)形資產(chǎn)的成本不包括購(gòu)買價(jià)款以及直接相關(guān)的費(fèi)用C.自行研發(fā)無(wú)形資產(chǎn)時(shí)，符合資本化條件的支出應(yīng)計(jì)入無(wú)形資產(chǎn)成本D.無(wú)形資產(chǎn)的攤銷年限不得低于10年E.使用壽命有限的無(wú)形資產(chǎn)，其攤銷金額應(yīng)在預(yù)計(jì)使用壽命內(nèi)系統(tǒng)合理地?cái)備N答案：ACE?解析：無(wú)形資產(chǎn)是指企業(yè)擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)（A正確）。外購(gòu)無(wú)形資產(chǎn)的成本包括購(gòu)買價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)以及直接歸屬于使該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途所發(fā)生的其他支出（B錯(cuò)誤）。自行研發(fā)無(wú)形資產(chǎn)時(shí)，符合資本化條件的支出，如研發(fā)人員的薪酬、研發(fā)用材料費(fèi)、研發(fā)設(shè)備折舊費(fèi)等，應(yīng)計(jì)入無(wú)形資產(chǎn)成本（C正確）。無(wú)形資產(chǎn)的攤銷年限根據(jù)其預(yù)計(jì)使用壽命確定，如果預(yù)計(jì)使用壽命無(wú)法合理估計(jì)，則攤銷年限不得低于10年（D錯(cuò)誤）。使用壽命有限的無(wú)形資產(chǎn)，其攤銷金額應(yīng)在預(yù)計(jì)使用壽命內(nèi)系統(tǒng)合理地?cái)備N（E正確）。故正確答案為ACE。6.企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，應(yīng)考慮的因素包括（）?A.稅收政策的變動(dòng)B.企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的特點(diǎn)C.稅收籌劃的風(fēng)險(xiǎn)D.企業(yè)的融資結(jié)構(gòu)E.企業(yè)管理層的個(gè)人偏好答案：ABC?解析：企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，需要綜合考慮多種因素。稅收政策的變動(dòng)是企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃的重要外部環(huán)境因素（A正確）。企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)特點(diǎn)，如業(yè)務(wù)模式、收入結(jié)構(gòu)、成本構(gòu)成等，直接影響適用的稅種和稅率，是稅收籌劃的基礎(chǔ)（B正確）。稅收籌劃并非沒有風(fēng)險(xiǎn)，可能存在合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)、政策變化風(fēng)險(xiǎn)等，企業(yè)需要評(píng)估和防范這些風(fēng)險(xiǎn)（C正確）。企業(yè)的融資結(jié)構(gòu)主要影響資本成本和利息扣除，也是稅務(wù)籌劃考慮的因素之一，但相對(duì)于A、B、C可能不是最核心的。企業(yè)管理層的個(gè)人偏好可能影響決策，但不應(yīng)是稅收籌劃的主要依據(jù)，合法合規(guī)應(yīng)是前提（E錯(cuò)誤）。故正確答案為ABC。7.下列關(guān)于增值稅納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)的表述中，正確的有（）?A.年應(yīng)征增值稅銷售額未超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人，可以申請(qǐng)認(rèn)定為一般納稅人B.一般納稅人資格的認(rèn)定是強(qiáng)制性的，企業(yè)必須達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)就申請(qǐng)認(rèn)定C.小規(guī)模納稅人不得申請(qǐng)轉(zhuǎn)登記為一般納稅人D.企業(yè)可以選擇按照小規(guī)模納稅人政策享受免稅或簡(jiǎn)易計(jì)稅E.年應(yīng)征增值稅銷售額超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)但不申請(qǐng)認(rèn)定為一般納稅人的，應(yīng)按小規(guī)模納稅人納稅答案：ADE?解析：年應(yīng)征增值稅銷售額未超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人，可以自愿申請(qǐng)認(rèn)定為一般納稅人（A正確）。一般納稅人資格的認(rèn)定是自愿性的，企業(yè)可以根據(jù)自身情況選擇是否申請(qǐng)認(rèn)定，并非強(qiáng)制（B錯(cuò)誤）。小規(guī)模納稅人如果符合特定條件，是可以申請(qǐng)轉(zhuǎn)登記為一般納稅人的（C錯(cuò)誤）。小規(guī)模納稅人可以根據(jù)自身情況選擇按照小規(guī)模納稅人政策享受免稅或簡(jiǎn)易計(jì)稅（D正確）。年應(yīng)征增值稅銷售額超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)但不申請(qǐng)認(rèn)定為一般納稅人的，應(yīng)按小規(guī)模納稅人納稅（E正確）。故正確答案為ADE。8.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，可以在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的有（）?A.資產(chǎn)購(gòu)置發(fā)生的支出B.與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理工資薪金支出C.向關(guān)聯(lián)方的借款利息支出D.按規(guī)定繳納的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)E.逾期支付的罰款支出答案：BD?解析：資產(chǎn)購(gòu)置發(fā)生的支出是資本性支出，計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)的成本，并通過(guò)折舊、攤銷等方式分期扣除，而非在發(fā)生當(dāng)期直接扣除（A錯(cuò)誤）。企業(yè)支付給員工的工資薪金支出，只要與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)且合理，可以在稅前扣除（B正確）。企業(yè)向關(guān)聯(lián)方的借款利息支出，只有符合獨(dú)立交易原則且未超過(guò)規(guī)定比例的，才能在稅前扣除，否則可能被限制或否定（C錯(cuò)誤）。按規(guī)定繳納的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)屬于企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的費(fèi)用，可以在稅前扣除（D正確）。逾期支付的罰款支出屬于行政性罰款，不得在稅前扣除（E錯(cuò)誤）。故正確答案為BD。9.下列關(guān)于消費(fèi)稅的表述中，正確的有（）?A.消費(fèi)稅的征收環(huán)節(jié)具有單一性B.消費(fèi)稅屬于流轉(zhuǎn)稅的一種C.納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品，需要繳納消費(fèi)稅D.消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)與增值稅的計(jì)稅依據(jù)完全相同E.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)與增值稅的納稅環(huán)節(jié)可能不同答案：BCE?解析：消費(fèi)稅并非征收環(huán)節(jié)單一，例如卷煙在生產(chǎn)、進(jìn)口和委托加工環(huán)節(jié)都要征收（A錯(cuò)誤）。消費(fèi)稅是對(duì)特定消費(fèi)品征收的一種稅，屬于流轉(zhuǎn)稅（B正確）。納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品，視同銷售，需要繳納消費(fèi)稅（C正確）。消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)根據(jù)不同的應(yīng)稅消費(fèi)品和征稅環(huán)節(jié)有不同的確定方法，例如從價(jià)定率、從量定額或復(fù)合計(jì)稅，與增值稅的計(jì)稅依據(jù)（通常是銷售額或營(yíng)業(yè)額）不完全相同（D錯(cuò)誤）。消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)與增值稅的納稅環(huán)節(jié)可能不同，例如白酒在出廠環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅，但增值稅在銷售環(huán)節(jié)征收（E正確）。故正確答案為BCE。10.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策表述正確的有（）?A.企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按照一定比例加計(jì)扣除B.企業(yè)利用廢水、廢氣、廢渣等資源生產(chǎn)產(chǎn)品取得的收入，可以享受免征增值稅的優(yōu)惠C.符合條件的小型微利企業(yè)，可以享受降低稅率的優(yōu)惠政策D.企業(yè)研發(fā)投入達(dá)到一定比例的，可以享受稅前加計(jì)扣除的優(yōu)惠E.投資于國(guó)家重點(diǎn)扶持產(chǎn)業(yè)的，可以享受定期減免稅的優(yōu)惠答案：ACD?解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法，企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按照一定比例加計(jì)扣除（A正確）。企業(yè)利用廢水、廢氣、廢渣等資源生產(chǎn)產(chǎn)品取得的收入，可以享受增值稅即征即退或免稅的優(yōu)惠，而非免征企業(yè)所得稅（B錯(cuò)誤）。符合條件的小型微利企業(yè)，可以享受降低稅率的優(yōu)惠政策（C正確）。企業(yè)研發(fā)投入達(dá)到一定比例的，可以享受稅前加計(jì)扣除的優(yōu)惠（D正確）。投資于國(guó)家重點(diǎn)扶持產(chǎn)業(yè)的，可以享受定期減免稅或優(yōu)惠稅率的優(yōu)惠（E正確）。故正確答案為ACD。11.企業(yè)采用計(jì)劃成本法進(jìn)行材料核算時(shí)，下列科目中可能涉及貸方發(fā)生額的有（）?A.材料成本差異B.原材料C.基本生產(chǎn)成本D.管理費(fèi)用E.材料采購(gòu)答案：BCE?解析：企業(yè)采用計(jì)劃成本法進(jìn)行材料核算，采購(gòu)入庫(kù)時(shí)，按實(shí)際成本借記“材料采購(gòu)”，按計(jì)劃成本借記“原材料”，實(shí)際成本與計(jì)劃成本的差異借記或貸記“材料成本差異”。生產(chǎn)領(lǐng)用材料時(shí)，按計(jì)劃成本貸記“原材料”，同時(shí)借記“基本生產(chǎn)成本”、“制造費(fèi)用”、“管理費(fèi)用”等。若領(lǐng)用材料的計(jì)劃成本大于材料成本差異（實(shí)際成本），則還需借記“材料成本差異”；若小于，則貸記“材料成本差異”。因此，可能涉及貸方發(fā)生額的科目有“原材料”（領(lǐng)用時(shí)）、“基本生產(chǎn)成本”、“制造費(fèi)用”、“管理費(fèi)用”（領(lǐng)用時(shí)）、“材料成本差異”（實(shí)際成本小于計(jì)劃成本時(shí)）。選項(xiàng)A“材料成本差異”在實(shí)際成本小于計(jì)劃成本時(shí)被貸記。選項(xiàng)E“材料采購(gòu)”是入庫(kù)時(shí)的分錄，方向錯(cuò)誤。故正確答案為BCE。12.下列關(guān)于收入確認(rèn)的表述中，正確的有（）?A.企業(yè)應(yīng)當(dāng)在履行了合同中的主要義務(wù)時(shí)確認(rèn)收入B.安裝費(fèi)屬于承諾的合同對(duì)價(jià)，應(yīng)在確認(rèn)商品銷售收入時(shí)一并確認(rèn)C.附有退貨條件的商品銷售，如果退貨可能性不大，可以按全價(jià)確認(rèn)收入D.在某一時(shí)點(diǎn)履行了履約義務(wù)，則應(yīng)在該時(shí)點(diǎn)確認(rèn)收入E.企業(yè)承諾提供后續(xù)服務(wù)的，應(yīng)在提供服務(wù)的期間內(nèi)分期確認(rèn)收入答案：ABCD?解析：根據(jù)收入確認(rèn)原則，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在履行了合同中的主要義務(wù)（A正確）時(shí)確認(rèn)收入。安裝費(fèi)通常與商品銷售緊密相關(guān)，屬于承諾的合同對(duì)價(jià)，應(yīng)在確認(rèn)商品銷售收入時(shí)一并確認(rèn)（B正確）。對(duì)于附有退貨條件的商品銷售，如果退貨可能性不大，企業(yè)可以認(rèn)為已經(jīng)控制了相關(guān)商品，可以按全價(jià)確認(rèn)收入（C正確）。在某一時(shí)點(diǎn)履行了履約義務(wù)，意味著客戶能夠控制該商品或服務(wù)，則應(yīng)在該時(shí)點(diǎn)確認(rèn)收入（D正確）。如果企業(yè)承諾提供后續(xù)服務(wù)，且該服務(wù)是履行履約義務(wù)的一部分，則應(yīng)在提供服務(wù)的期間內(nèi)分期確認(rèn)收入（E錯(cuò)誤，只有當(dāng)后續(xù)服務(wù)是獨(dú)立的時(shí)才可能分期確認(rèn)，如果服務(wù)與主商品捆綁，通常一并確認(rèn)）。故正確答案為ABCD。13.下列關(guān)于政府補(bǔ)助的表述中，正確的有（）?A.政府補(bǔ)助可能表現(xiàn)為貨幣性資產(chǎn)或非貨幣性資產(chǎn)B.與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助，應(yīng)在收到時(shí)確認(rèn)為當(dāng)期損益C.與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助，如果用于補(bǔ)償以后期間的相關(guān)成本費(fèi)用，應(yīng)在收到時(shí)確認(rèn)為負(fù)債D.無(wú)需區(qū)分補(bǔ)助類型的情況下，政府補(bǔ)助均應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入E.政府補(bǔ)助的確認(rèn)和計(jì)量應(yīng)遵循國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度答案：ACE?解析：政府補(bǔ)助是指企業(yè)從政府無(wú)償取得貨幣性資產(chǎn)或非貨幣性資產(chǎn)，用于補(bǔ)償相關(guān)成本費(fèi)用或形成資產(chǎn)（A正確）。與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助，應(yīng)確認(rèn)為一項(xiàng)資產(chǎn)，并在相關(guān)資產(chǎn)的使用壽命內(nèi)分期計(jì)入損益（B錯(cuò)誤）。與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助，如果用于補(bǔ)償以后期間的相關(guān)成本費(fèi)用，應(yīng)在收到時(shí)確認(rèn)為一項(xiàng)負(fù)債，并在確認(rèn)相關(guān)成本費(fèi)用發(fā)生時(shí)計(jì)入損益（C正確）。政府補(bǔ)助的確認(rèn)和計(jì)量應(yīng)遵循國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度（E正確），需要區(qū)分與資產(chǎn)相關(guān)和與收益相關(guān)，不能一概計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入（D錯(cuò)誤）。故正確答案為ACE。14.企業(yè)計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備時(shí)，下列說(shuō)法中正確的有（）?A.減值準(zhǔn)備一經(jīng)計(jì)提，在以后期間不得轉(zhuǎn)回B.計(jì)提減值準(zhǔn)備表明固定資產(chǎn)的公允價(jià)值已低于其賬面價(jià)值C.計(jì)提減值準(zhǔn)備是為了更準(zhǔn)確地反映固定資產(chǎn)的經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)D.固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值是指其原價(jià)減去累計(jì)折舊和累計(jì)減值準(zhǔn)備后的余額E.企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行減值測(cè)試答案：BCDE?解析：固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備通常一經(jīng)計(jì)提，在以后期間不得轉(zhuǎn)回，除非有跡象表明價(jià)值已恢復(fù)（A錯(cuò)誤）。計(jì)提減值準(zhǔn)備的前提是固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值高于其可收回金額，通常意味著其公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額與預(yù)期未來(lái)現(xiàn)金流量的現(xiàn)值兩者中的較高者低于其賬面價(jià)值，但更直接的表述是其可收回金額低于賬面價(jià)值（B錯(cuò)誤，但通常理解為價(jià)值被高估）。計(jì)提減值準(zhǔn)備是為了將固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值調(diào)整至其可收回金額，從而更準(zhǔn)確地反映固定資產(chǎn)的經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)和財(cái)務(wù)狀況（C正確）。固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值確實(shí)是指其原價(jià)減去累計(jì)折舊和累計(jì)減值準(zhǔn)備后的余額（D正確）。企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期或在有減值跡象時(shí)對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行減值測(cè)試（E正確）。故正確答案為BCDE。15.下列關(guān)于無(wú)形資產(chǎn)的表述中，正確的有（）?A.無(wú)形資產(chǎn)是指企業(yè)擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)B.外購(gòu)無(wú)形資產(chǎn)的成本不包括購(gòu)買價(jià)款以及直接相關(guān)的費(fèi)用C.自行研發(fā)無(wú)形資產(chǎn)時(shí)，符合資本化條件的支出應(yīng)計(jì)入無(wú)形資產(chǎn)成本D.無(wú)形資產(chǎn)的攤銷年限不得低于10年E.使用壽命有限的無(wú)形資產(chǎn)，其攤銷金額應(yīng)在預(yù)計(jì)使用壽命內(nèi)系統(tǒng)合理地?cái)備N答案：ACE?解析：無(wú)形資產(chǎn)是指企業(yè)擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)（A正確）。外購(gòu)無(wú)形資產(chǎn)的成本包括購(gòu)買價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)以及直接歸屬于使該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途所發(fā)生的其他支出（B錯(cuò)誤）。自行研發(fā)無(wú)形資產(chǎn)時(shí)，符合資本化條件的支出，如研發(fā)人員的薪酬、研發(fā)用材料費(fèi)、研發(fā)設(shè)備折舊費(fèi)等，應(yīng)計(jì)入無(wú)形資產(chǎn)成本（C正確）。無(wú)形資產(chǎn)的攤銷年限根據(jù)其預(yù)計(jì)使用壽命確定，如果預(yù)計(jì)使用壽命無(wú)法合理估計(jì)，則攤銷年限不得低于10年（D錯(cuò)誤）。使用壽命有限的無(wú)形資產(chǎn)，其攤銷金額應(yīng)在預(yù)計(jì)使用壽命內(nèi)系統(tǒng)合理地?cái)備N（E正確）。故正確答案為ACE。16.企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，應(yīng)考慮的因素包括（）?A.稅收政策的變動(dòng)B.企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的特點(diǎn)C.稅收籌劃的風(fēng)險(xiǎn)D.企業(yè)的融資結(jié)構(gòu)E.企業(yè)管理層的個(gè)人偏好答案：ABC?解析：企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，需要綜合考慮多種因素。稅收政策的變動(dòng)是企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃的重要外部環(huán)境因素（A正確）。企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)特點(diǎn)，如業(yè)務(wù)模式、收入結(jié)構(gòu)、成本構(gòu)成等，直接影響適用的稅種和稅率，是稅收籌劃的基礎(chǔ)（B正確）。稅收籌劃并非沒有風(fēng)險(xiǎn)，可能存在合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)、政策變化風(fēng)險(xiǎn)等，企業(yè)需要評(píng)估和防范這些風(fēng)險(xiǎn)（C正確）。企業(yè)的融資結(jié)構(gòu)主要影響資本成本和利息扣除，也是稅務(wù)籌劃考慮的因素之一，但相對(duì)于A、B、C可能不是最核心的。企業(yè)管理層的個(gè)人偏好可能影響決策，但不應(yīng)是稅收籌劃的主要依據(jù)，合法合規(guī)應(yīng)是前提（E錯(cuò)誤）。故正確答案為ABC。17.下列關(guān)于增值稅納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)的表述中，正確的有（）?A.年應(yīng)征增值稅銷售額未超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人，可以申請(qǐng)認(rèn)定為一般納稅人B.一般納稅人資格的認(rèn)定是強(qiáng)制性的，企業(yè)必須達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)就申請(qǐng)認(rèn)定C.小規(guī)模納稅人不得申請(qǐng)轉(zhuǎn)登記為一般納稅人D.企業(yè)可以選擇按照小規(guī)模納稅人政策享受免稅或簡(jiǎn)易計(jì)稅E.年應(yīng)征增值稅銷售額超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)但不申請(qǐng)認(rèn)定為一般納稅人的，應(yīng)按小規(guī)模納稅人納稅答案：ADE?解析：年應(yīng)征增值稅銷售額未超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人，可以自愿申請(qǐng)認(rèn)定為一般納稅人（A正確）。一般納稅人資格的認(rèn)定是自愿性的，企業(yè)可以根據(jù)自身情況選擇是否申請(qǐng)認(rèn)定，并非強(qiáng)制（B錯(cuò)誤）。小規(guī)模納稅人如果符合特定條件，是可以申請(qǐng)轉(zhuǎn)登記為一般納稅人的（C錯(cuò)誤）。小規(guī)模納稅人可以根據(jù)自身情況選擇按照小規(guī)模納稅人政策享受免稅或簡(jiǎn)易計(jì)稅（D正確）。年應(yīng)征增值稅銷售額超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)但不申請(qǐng)認(rèn)定為一般納稅人的，應(yīng)按小規(guī)模納稅人納稅（E正確）。故正確答案為ADE。18.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，可以在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的有（）?A.資產(chǎn)購(gòu)置發(fā)生的支出B.與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理工資薪金支出C.向關(guān)聯(lián)方的借款利息支出D.按規(guī)定繳納的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)E.逾期支付的罰款支出答案：BD?解析：資產(chǎn)購(gòu)置發(fā)生的支出是資本性支出，計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)的成本，并通過(guò)折舊、攤銷等方式分期扣除，而非在發(fā)生當(dāng)期直接扣除（A錯(cuò)誤）。企業(yè)支付給員工的工資薪金支出，只要與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)且合理，可以在稅前扣除（B正確）。企業(yè)向關(guān)聯(lián)方的借款利息支出，只有符合獨(dú)立交易原則且未超過(guò)規(guī)定比例的，才能在稅前扣除，否則可能被限制或否定（C錯(cuò)誤）。按規(guī)定繳納的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)屬于企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的費(fèi)用，可以在稅前扣除（D正確）。逾期支付的罰款支出屬于行政性罰款，不得在稅前扣除（E錯(cuò)誤）。故正確答案為BD。19.下列關(guān)于消費(fèi)稅的表述中，正確的有（）?A.消費(fèi)稅的征收環(huán)節(jié)具有單一性B.消費(fèi)稅屬于流轉(zhuǎn)稅的一種C.納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品，需要繳納消費(fèi)稅D.消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)與增值稅的計(jì)稅依據(jù)完全相同E.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)與增值稅的納稅環(huán)節(jié)可能不同答案：BCE?解析：消費(fèi)稅并非征收環(huán)節(jié)單一，例如卷煙在生產(chǎn)、進(jìn)口和委托加工環(huán)節(jié)都要征收（A錯(cuò)誤）。消費(fèi)稅是對(duì)特定消費(fèi)品征收的一種稅，屬于流轉(zhuǎn)稅（B正確）。納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品，視同銷售，需要繳納消費(fèi)稅（C正確）。消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)根據(jù)不同的應(yīng)稅消費(fèi)品和征稅環(huán)節(jié)有不同的確定方法，例如從價(jià)定率、從量定額或復(fù)合計(jì)稅，與增值稅的計(jì)稅依據(jù)（通常是銷售額或營(yíng)業(yè)額）不完全相同（D錯(cuò)誤）。消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)與增值稅的納稅環(huán)節(jié)可能不同，例如白酒在出廠環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅，但增值稅在銷售環(huán)節(jié)征收（E正確）。故正確答案為BCE。20.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策表述正確的有（）?A.企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按照一定比例加計(jì)扣除B.企業(yè)利用廢水、廢氣、廢渣等資源生產(chǎn)產(chǎn)品取得的收入，可以享受免征增值稅的優(yōu)惠C.符合條件的小型微利企業(yè)，可以享受降低稅率的優(yōu)惠政策D.企業(yè)研發(fā)投入達(dá)到一定比例的，可以享受稅前加計(jì)扣除的優(yōu)惠E.投資于國(guó)家重點(diǎn)扶持產(chǎn)業(yè)的，可以享受定期減免稅的優(yōu)惠答案：ACD?解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法，企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按照一定比例加計(jì)扣除（A正確）。企業(yè)利用廢水、廢氣、廢渣等資源生產(chǎn)產(chǎn)品取得的收入，可以享受增值稅即征即退或免稅的優(yōu)惠，而非免征企業(yè)所得稅（B錯(cuò)誤）。符合條件的小型微利企業(yè)，可以享受降低稅率的優(yōu)惠政策（C正確）。企業(yè)研發(fā)投入達(dá)到一定比例的，可以享受稅前加計(jì)扣除的優(yōu)惠（D正確）。投資于國(guó)家重點(diǎn)扶持產(chǎn)業(yè)的，可以享受定期減免稅或優(yōu)惠稅率的優(yōu)惠（E正確）。故正確答案為ACD。三、判斷題1.企業(yè)采用計(jì)劃成本法核算材料成本時(shí)，入庫(kù)材料的實(shí)際成本與計(jì)劃成本的差異，應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益。（）答案：正確解析：企業(yè)采用計(jì)劃成本法核算材料成本，在材料入庫(kù)時(shí)，將實(shí)際成本與計(jì)劃成本的差異計(jì)入“材料成本差異”科目。期末，再根據(jù)差異的性質(zhì)（超支或節(jié)約）調(diào)整當(dāng)期損益。但在入庫(kù)這一時(shí)點(diǎn)，差異先計(jì)入“材料成本差異”科目，而不是直接計(jì)入當(dāng)期損益。因此，題目表述不準(zhǔn)確，入庫(kù)時(shí)差異計(jì)入“材料成本差異”，期末再轉(zhuǎn)入損益。故此題應(yīng)判斷為錯(cuò)誤。2.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)沒有直接關(guān)系，但有助于企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的支出，應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用。（）答案：錯(cuò)誤解析：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)沒有直接關(guān)系，但有助于企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的支出，如果符合資本化條件，應(yīng)計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)的成本，如無(wú)形資產(chǎn)、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用等，并通過(guò)攤銷或折舊等方式分期計(jì)入損益。如果不符合資本化條件，且不屬于其他特定科目核算范圍，才可能計(jì)入管理費(fèi)用。但題目未明確其性質(zhì)，且通常此類支出有更具體的會(huì)計(jì)處理，直接計(jì)入管理費(fèi)用不一定恰當(dāng)。因此，題目表述錯(cuò)誤。3.企業(yè)確認(rèn)收入時(shí)，如果同時(shí)滿足五個(gè)確認(rèn)條件，則必須在同一時(shí)點(diǎn)確認(rèn)全部收入。（）答案：錯(cuò)誤解析：企業(yè)確認(rèn)收入需要同時(shí)滿足五個(gè)確認(rèn)條件，但這并不意味著必須在同一時(shí)點(diǎn)確認(rèn)全部收入。例如，對(duì)于商品銷售收入，如果交易合同約定分期收款，企業(yè)可能需要在每個(gè)收款期確認(rèn)相應(yīng)的收入，而不是在交付商品時(shí)一次性確認(rèn)全部收入。因此，題目表述錯(cuò)誤。4.固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提后，在以后期間如果固定資產(chǎn)價(jià)值回升，可以按照回升的金額轉(zhuǎn)回已計(jì)提的減值準(zhǔn)備。（）答案：錯(cuò)誤解析：根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備一經(jīng)計(jì)提，在以后期間不得轉(zhuǎn)回。即使固定資產(chǎn)價(jià)值回升，已計(jì)提的減值準(zhǔn)備也不能轉(zhuǎn)回。這是為了防止企業(yè)利用資產(chǎn)價(jià)值回升進(jìn)行利潤(rùn)操縱。因此，題目表述錯(cuò)誤。5.無(wú)形資產(chǎn)的攤銷年限由企業(yè)根據(jù)自身情況自行確定，沒有最低限制。（）答案：錯(cuò)誤解析：根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，使用壽命有限的無(wú)形資產(chǎn)，其攤銷年限不得低于10年。企業(yè)不能自行隨意確定，必須根據(jù)無(wú)形資產(chǎn)預(yù)計(jì)的使用壽命進(jìn)行合理估計(jì)，如果無(wú)法合理估計(jì)，則按不短于10年攤銷。因此，題目表述錯(cuò)誤。6.小規(guī)模納稅人發(fā)生的增值稅應(yīng)納稅額，可以直接抵扣其購(gòu)買貨物或接受服務(wù)時(shí)支付的增值稅額。（）答案：錯(cuò)誤解析：小規(guī)模納稅人適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，按照銷售額和征收率計(jì)算應(yīng)納稅額，不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。因此，小規(guī)模納稅人發(fā)生的增值稅應(yīng)納稅額不能抵扣其購(gòu)買貨物或接受服務(wù)時(shí)支付的增值稅額。因此，題目表述錯(cuò)誤。7.企業(yè)將自產(chǎn)產(chǎn)品用于集體福利，應(yīng)視同銷售，確認(rèn)收入并計(jì)算繳納增值稅。（）答案：正確解析：根據(jù)增值稅相關(guān)規(guī)定，企業(yè)將自產(chǎn)產(chǎn)品用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)等視同銷售，需要確認(rèn)收入并計(jì)算繳納增值稅。這是為了防止稅收流失，確保所有流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)的增值稅得到征收。因此，題目表述正確。8.企業(yè)計(jì)提的固定資產(chǎn)折舊，應(yīng)計(jì)入當(dāng)期管理費(fèi)用。（）答案：錯(cuò)誤解析：企業(yè)計(jì)提的固定資產(chǎn)折舊，應(yīng)根據(jù)固定資產(chǎn)的用途計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用科目。如果固定資產(chǎn)用于生產(chǎn)產(chǎn)品，則計(jì)入“制造費(fèi)用”；如果用于行政管理部門，則計(jì)入“管理費(fèi)用”；如果用于銷售部門，則計(jì)入“銷售費(fèi)用”。因此，并非所有固定資產(chǎn)折舊都計(jì)入管理費(fèi)用。因此，題目表述錯(cuò)誤。9.企業(yè)與關(guān)聯(lián)方之間的交易，無(wú)論是否影響利潤(rùn)，都應(yīng)進(jìn)行關(guān)聯(lián)方交易披露。（）答案：錯(cuò)誤解析：企業(yè)與關(guān)聯(lián)方之間的交易，只有當(dāng)其交易價(jià)格、交易條件等不符合獨(dú)立交易原則，或者交易目的具有逃避稅收等不當(dāng)目的時(shí)，才需要按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定進(jìn)行關(guān)聯(lián)方交易披露