2025年稅務師考試《涉稅服務實務》沖刺押題試卷含錯題分析

姓名：__________考號：__________題號一二三四五總分評分一、單選題(共10題)1.下列哪項不屬于稅務師事務所業(yè)務范圍？()A.納稅申報代理B.稅收籌劃咨詢C.稅收保全措施執(zhí)行D.稅收爭議解決2.增值稅一般納稅人購進農產品，可以按照以下哪種方式計算進項稅額？()A.農產品收購金額的13%計算B.農產品銷售金額的9%計算C.農產品采購成本的9%計算D.農產品采購金額的9%計算3.企業(yè)發(fā)生的下列哪項支出不得在企業(yè)所得稅前扣除？()A.用于研究開發(fā)的費用B.用于購置環(huán)保設備的支出C.用于職工培訓的費用D.用于違法經營的罰款4.以下哪個稅種采用源泉扣繳的方式？()A.增值稅B.消費稅C.個人所得稅D.營業(yè)稅5.企業(yè)將自產貨物用于職工福利，應該如何處理稅務問題？()A.作為視同銷售處理，計繳增值稅B.作為成本費用處理，不計繳增值稅C.作為內部處置處理，不計繳增值稅D.作為贈送處理，不計繳增值稅6.下列哪個稅種采用定額稅率？()A.增值稅B.消費稅C.資源稅D.個人所得稅7.企業(yè)取得政府補助，以下哪種情況下可以計入當期損益？()A.與企業(yè)日常經營活動無關的補助B.用于購建固定資產的補助C.與企業(yè)日常經營活動相關的補助D.用于對外捐贈的補助8.以下哪個稅種實行增值稅轉型改革？()A.增值稅B.消費稅C.資源稅D.個人所得稅9.企業(yè)發(fā)生資產損失，以下哪種情況下可以在企業(yè)所得稅前扣除？()A.購置固定資產時產生的損失B.投資形成的損失C.經營活動中發(fā)生的正常損失D.因違法經營產生的損失10.以下哪個稅種適用于小規(guī)模納稅人？()A.增值稅B.消費稅C.資源稅D.個人所得稅二、多選題(共5題)11.以下哪些情形下，企業(yè)可以享受企業(yè)所得稅的減免稅優(yōu)惠？()A.高新技術企業(yè)B.研發(fā)型企業(yè)C.失業(yè)保險基金繳納企業(yè)D.非居民企業(yè)12.增值稅一般納稅人發(fā)生以下哪些業(yè)務需要開具增值稅專用發(fā)票？()A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務C.銷售無形資產D.購進原材料13.在稅務籌劃中，以下哪些方法可以降低企業(yè)的稅負？()A.合理避稅B.稅收籌劃C.稅收規(guī)避D.稅收轉嫁14.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的應納稅所得額？()A.銷售收入B.利息收入C.股息收入D.資產轉讓收入15.以下哪些屬于增值稅的征收范圍？()A.銷售貨物B.提供應稅服務C.提供不動產租賃服務D.轉讓土地使用權三、填空題(共5題)16.根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》的規(guī)定，增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，其中一般納稅人實行增值稅的計稅方法為______。17.企業(yè)所得稅的征收方式主要有兩種，分別是______和______。18.個人所得稅的征收方式分為______和______，其中綜合所得采用______。19.在增值稅的稅率中，______稅率適用于銷售貨物、提供加工修理修配勞務和銷售不動產等行為。20.稅務師事務所提供的服務主要包括______、______、______和______等。四、判斷題(共5題)21.增值稅小規(guī)模納稅人可以選擇按照簡易計稅方法計算應納稅額。()A.正確B.錯誤22.企業(yè)發(fā)生的廣告費用可以在企業(yè)所得稅前扣除。()A.正確B.錯誤23.個人所得稅的征收范圍僅限于在中國境內有住所的個人。()A.正確B.錯誤24.資源稅的稅率是根據資源的種類和品質確定的。()A.正確B.錯誤25.稅務師可以代替納稅人進行所有的稅務申報工作。()A.正確B.錯誤五、簡單題(共5題)26.問：簡述增值稅專用發(fā)票的作用。27.問：企業(yè)如何進行稅收籌劃？28.問：什么是企業(yè)所得稅的納稅申報期限？29.問：什么是增值稅的簡易計稅方法？30.問：如何處理企業(yè)發(fā)生的資產損失？

2025年稅務師考試《涉稅服務實務》沖刺押題試卷含錯題分析一、單選題(共10題)1.【答案】C【解析】稅收保全措施執(zhí)行屬于稅務機關的職權，不屬于稅務師事務所的業(yè)務范圍。2.【答案】D【解析】根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》的規(guī)定，增值稅一般納稅人購進農產品，可以按照農產品采購金額的9%計算進項稅額。3.【答案】D【解析】根據《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)用于違法經營的罰款不得在企業(yè)所得稅前扣除。4.【答案】C【解析】個人所得稅采用源泉扣繳的方式，即由支付所得的單位代扣代繳。5.【答案】A【解析】根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》的規(guī)定，企業(yè)將自產貨物用于職工福利，應作為視同銷售處理，計繳增值稅。6.【答案】C【解析】資源稅采用定額稅率，即根據資源的種類和品質確定一個固定的稅額。7.【答案】C【解析】根據《企業(yè)會計準則》的規(guī)定，與企業(yè)日常經營活動相關的補助可以計入當期損益。8.【答案】A【解析】我國實行的增值稅轉型改革是指將原有的生產型增值稅轉變?yōu)橄M型增值稅。9.【答案】C【解析】根據《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)經營活動中發(fā)生的正常損失可以在企業(yè)所得稅前扣除。10.【答案】A【解析】增值稅適用于小規(guī)模納稅人，小規(guī)模納稅人可以選擇按照簡易計稅方法計算應納稅額。二、多選題(共5題)11.【答案】AB【解析】高新技術企業(yè)可以享受企業(yè)所得稅的減免稅優(yōu)惠，研發(fā)型企業(yè)也可以享受相應的優(yōu)惠政策。失業(yè)保險基金繳納企業(yè)和非居民企業(yè)通常不在減免稅優(yōu)惠之列。12.【答案】ABC【解析】增值稅一般納稅人銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售無形資產均需要開具增值稅專用發(fā)票。購進原材料雖涉及進項稅額，但開具的發(fā)票為普通發(fā)票。13.【答案】AB【解析】合理避稅和稅收籌劃是合法的稅務籌劃方法，可以在不違反稅法的前提下降低企業(yè)稅負。稅收規(guī)避和稅收轉嫁則可能涉及違法行為。14.【答案】ABCD【解析】企業(yè)所得稅的應納稅所得額包括銷售收入、利息收入、股息收入和資產轉讓收入等多種收入形式。15.【答案】ABCD【解析】增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供應稅服務、提供不動產租賃服務和轉讓土地使用權等行為。三、填空題(共5題)16.【答案】增值稅專用發(fā)票計稅方法【解析】增值稅一般納稅人通過開具增值稅專用發(fā)票，以銷項稅額減去進項稅額來計算應納稅額，這種計稅方法稱為增值稅專用發(fā)票計稅方法。17.【答案】查賬征收查定征收【解析】企業(yè)所得稅的征收方式包括查賬征收和查定征收。查賬征收是根據企業(yè)的財務報表進行核算，查定征收則是對企業(yè)生產經營情況核定一個固定稅額。18.【答案】分類征收綜合征收月度預繳年度匯算清繳【解析】個人所得稅的征收方式分為分類征收和綜合征收。分類征收是對不同類型的收入分別計算稅額，綜合征收則將所有收入合并計算。綜合所得采用月度預繳年度匯算清繳的方式。19.【答案】基本稅率【解析】增值稅的基本稅率為13%，適用于銷售貨物、提供加工修理修配勞務和銷售不動產等行為。20.【答案】納稅申報代理稅收籌劃咨詢稅收代理稅收爭議解決【解析】稅務師事務所提供的服務范圍廣泛，包括納稅申報代理、稅收籌劃咨詢、稅收代理和稅收爭議解決等，旨在幫助納稅人合法合規(guī)地處理稅務事務。四、判斷題(共5題)21.【答案】正確【解析】根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》的規(guī)定，小規(guī)模納稅人可以選擇按照簡易計稅方法計算應納稅額，這是對小規(guī)模納稅人的一項優(yōu)惠政策。22.【答案】正確【解析】根據《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的廣告費用在規(guī)定的范圍內可以在企業(yè)所得稅前扣除。23.【答案】錯誤【解析】個人所得稅的征收范圍不僅限于在中國境內有住所的個人，還包括在中國境內無住所但居住滿一年的個人。24.【答案】正確【解析】資源稅采用定額稅率，稅率根據資源的種類和品質確定，體現(xiàn)了資源稅的公平性和合理性。25.【答案】錯誤【解析】稅務師可以代理納稅人進行部分稅務申報工作，但不是所有的稅務申報工作都可以由稅務師代替，如涉及企業(yè)重大決策的稅務申報仍需納稅人自行決定。五、簡答題(共5題)26.【答案】增值稅專用發(fā)票是增值稅一般納稅人銷售貨物、提供加工修理修配勞務和銷售應稅服務時開具的專用憑證，具有以下作用：

1.證明銷售方納稅義務發(fā)生和銷售金額。

2.證明購買方購進貨物、加工修理修配勞務和應稅服務的情況。

3.作為購買方抵扣進項稅額的依據。

4.作為稅務機關進行稅務管理的依據?！窘馕觥吭鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票是增值稅管理中非常重要的一個環(huán)節(jié)，對于維護增值稅制度的正常運行具有重要意義。27.【答案】企業(yè)進行稅收籌劃可以從以下幾個方面入手：

1.合理選擇納稅主體，如個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)等。

2.合理選擇稅收優(yōu)惠政策，如高新技術企業(yè)、研發(fā)型企業(yè)等。

3.優(yōu)化財務結構，如合理避稅、節(jié)稅等。

4.加強稅務風險管理，如防范稅務風險、合規(guī)經營等。【解析】稅收籌劃是企業(yè)管理的重要組成部分，合理進行稅收籌劃有助于降低企業(yè)稅負，提高企業(yè)經濟效益。28.【答案】企業(yè)所得稅的納稅申報期限一般為年度終了后5個月內，即每年的5月31日前。具體申報期限可能因地區(qū)、行業(yè)或特殊情況有所調整?！窘馕觥科髽I(yè)所得稅的納稅申報期限是納稅人依法履行納稅義務的重要時間節(jié)點，確保了稅收的及時性和準確性。29.【答案】增值稅的簡易計稅方法是指增值稅小規(guī)模納稅人和特定一般納稅人按照一定的扣除率直