2025年注冊稅務(wù)師考試稅法(一)歷年真題與模擬試卷全解析

姓名：__________考號：__________一、單選題(共10題)1.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？()A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動產(chǎn)D.出口貨物2.企業(yè)所得稅的納稅期限是多久？()A.每季度B.每半年C.每年D.按次3.增值稅一般納稅人應納稅額的計算公式是什么？()A.銷售額×稅率-進項稅額B.銷售額×（1+稅率）-進項稅額C.銷售額×稅率+進項稅額D.銷售額×（1+稅率）+進項稅額4.個人所得稅的征收方式不包括以下哪項？()A.次數(shù)征收B.年度征收C.一次性征收D.按月征收5.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是什么？()A.土地面積B.土地價值C.土地用途D.土地等級6.房產(chǎn)稅的納稅人是哪些？()A.房產(chǎn)所有者B.房產(chǎn)使用權(quán)人C.房產(chǎn)出租人D.房產(chǎn)購買人7.契稅的征稅范圍包括哪些？()A.土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移B.土地、房屋權(quán)屬變更C.土地、房屋權(quán)屬注銷D.土地、房屋權(quán)屬抵押8.資源稅的計稅依據(jù)是什么？()A.資源產(chǎn)量B.資源銷售額C.資源使用量D.資源開采成本9.城市維護建設(shè)稅的稅率是多少？()A.3%-7%B.5%-15%C.7%-15%D.10%-30%10.耕地占用稅的征稅范圍包括哪些？()A.占用耕地建設(shè)住宅B.占用耕地建設(shè)企業(yè)廠房C.占用耕地建設(shè)公共設(shè)施D.以上都是二、多選題(共5題)11.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？()A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.出口貨物D.銷售不動產(chǎn)12.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括哪些？()A.稅收減免B.稅收抵免C.稅收加征D.稅收延期13.以下哪些屬于個人所得稅的征稅對象？()A.工資薪金所得B.勞務(wù)報酬所得C.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D.資本收益所得14.土地增值稅的計稅依據(jù)包括哪些？()A.土地面積B.土地價值C.增值額D.增值率15.以下哪些屬于消費稅的征稅范圍？()A.酒精飲料B.卷煙C.煙草D.汽車輪胎三、填空題(共5題)16.增值稅的一般納稅人采用簡易計稅方法的，應按照簡易計稅方法計算應納稅額的銷售額為______。17.企業(yè)所得稅的納稅人年度應納稅所得額超過______的，適用稅率為25%。18.個人所得稅的納稅人取得下列______所得，按照規(guī)定計算繳納個人所得稅。19.資源稅的納稅人是指在我國境內(nèi)開采______礦產(chǎn)資源的單位和個人。20.城鎮(zhèn)土地使用稅的征收范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)和______。四、判斷題(共5題)21.增值稅的納稅人可以選擇按月或者按季申報納稅，但一經(jīng)選定，一個會計年度內(nèi)不得變更。()A.正確B.錯誤22.企業(yè)所得稅的納稅人在計算應納稅所得額時，可以扣除因自然災害造成的損失。()A.正確B.錯誤23.個人所得稅的納稅人取得特許權(quán)使用費所得，應按照每次收入計算繳納個人所得稅。()A.正確B.錯誤24.耕地占用稅的稅率是根據(jù)占用耕地的面積來確定的。()A.正確B.錯誤25.資源稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人取得應稅資源的時間。()A.正確B.錯誤五、簡單題(共5題)26.簡述增值稅的納稅人分類及各自的計稅方法。27.詳細說明企業(yè)所得稅的虧損彌補政策。28.列舉個人所得稅的幾種征收方式，并簡要說明其適用情況。29.解釋土地增值稅的計稅依據(jù)，并說明其計算公式。30.分析資源稅的特點及其在稅收政策中的作用。

2025年注冊稅務(wù)師考試稅法(一)歷年真題與模擬試卷全解析一、單選題(共10題)1.【答案】C【解析】增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和進口貨物，不包括銷售不動產(chǎn)。2.【答案】C【解析】企業(yè)所得稅的納稅期限為年度，企業(yè)應當自年度終了之日起5個月內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應繳應退稅款。3.【答案】A【解析】增值稅一般納稅人應納稅額的計算公式為：應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額。4.【答案】A【解析】個人所得稅的征收方式包括年度征收、一次性征收和按月征收，不包括次數(shù)征收。5.【答案】A【解析】城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是實際占用的土地面積，以平方米為計量單位。6.【答案】B【解析】房產(chǎn)稅的納稅人是房產(chǎn)的使用權(quán)人，包括房產(chǎn)的所有人、經(jīng)營管理人、承典人、房產(chǎn)代管人或者使用人。7.【答案】A【解析】契稅的征稅范圍包括土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移，不包括權(quán)屬變更、注銷和抵押。8.【答案】A【解析】資源稅的計稅依據(jù)是資源產(chǎn)量，即納稅人開采或者生產(chǎn)應稅資源產(chǎn)品的數(shù)量。9.【答案】A【解析】城市維護建設(shè)稅的稅率分為三個檔次，分別為3%、5%和7%，具體稅率由省級人民政府根據(jù)當?shù)貙嶋H情況確定。10.【答案】D【解析】耕地占用稅的征稅范圍包括占用耕地建設(shè)住宅、企業(yè)廠房和公共設(shè)施等。二、多選題(共5題)11.【答案】ABC【解析】增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和進口貨物，不包括銷售不動產(chǎn)。12.【答案】ABD【解析】企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括稅收減免、稅收抵免和稅收延期，不包括稅收加征。13.【答案】ABCD【解析】個人所得稅的征稅對象包括工資薪金所得、勞務(wù)報酬所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和資本收益所得等。14.【答案】BCD【解析】土地增值稅的計稅依據(jù)包括土地價值、增值額和增值率，不包括單純的土地面積。15.【答案】ABC【解析】消費稅的征稅范圍包括酒精飲料、卷煙和煙草，不包括汽車輪胎。三、填空題(共5題)16.【答案】不含增值稅的銷售額【解析】簡易計稅方法是指按照一定比例計算應納稅額，銷售額應當是不含增值稅的銷售額。17.【答案】300萬元【解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，年度應納稅所得額超過300萬元的納稅人適用稅率為25%。18.【答案】工資、薪金【解析】個人所得稅的納稅人取得工資、薪金所得，按照《個人所得稅法》規(guī)定計算繳納個人所得稅。19.【答案】應稅【解析】資源稅的納稅人是指在我國境內(nèi)開采應稅礦產(chǎn)資源的單位和個人，按照資源稅法規(guī)定繳納資源稅。20.【答案】工礦區(qū)【解析】城鎮(zhèn)土地使用稅的征收范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)，納稅人應按照規(guī)定繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。四、判斷題(共5題)21.【答案】正確【解析】根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，增值稅納稅人可以選擇按月或者按季申報納稅，但一旦選定，在一個會計年度內(nèi)不得變更。22.【答案】正確【解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)在計算應納稅所得額時，可以扣除因自然災害造成的損失。23.【答案】錯誤【解析】個人所得稅的納稅人取得特許權(quán)使用費所得，應按照每次收入額減除費用后的余額計算繳納個人所得稅。24.【答案】錯誤【解析】耕地占用稅的稅率是根據(jù)占用耕地的類型和等級來確定的，而不是單純根據(jù)面積。25.【答案】正確【解析】資源稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人取得應稅資源的時間，即開采或生產(chǎn)應稅資源的時間。五、簡答題(共5題)26.【答案】增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。一般納稅人采用一般計稅方法，以當期銷項稅額抵扣當期進項稅額計算應納稅額；小規(guī)模納稅人采用簡易計稅方法，按照規(guī)定的征收率計算應納稅額?！窘馕觥吭鲋刀惖募{稅人分類是考試中的基本知識點，了解不同納稅人的計稅方法對于理解和應用增值稅法至關(guān)重要。27.【答案】企業(yè)所得稅的虧損彌補政策包括：納稅人發(fā)生的年度虧損，可以用下一納稅年度的所得彌補；下一納稅年度的所得不足以彌補的，可以逐年延續(xù)彌補，但最長不得超過5年；企業(yè)合并、分立、破產(chǎn)等特殊情況下，虧損的彌補政策由國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另行規(guī)定?！窘馕觥科髽I(yè)所得稅的虧損彌補政策是企業(yè)在計算應納稅所得額時需要了解的重要規(guī)定，對企業(yè)的財務(wù)規(guī)劃有重要影響。28.【答案】個人所得稅的征收方式包括累進稅率征收、比例稅率征收和定額稅率征收。累進稅率征收適用于工資、薪金所得；比例稅率征收適用于稿酬所得、特許權(quán)使用費所得等；定額稅率征收適用于財產(chǎn)租賃所得等?！窘馕觥總€人所得稅的征收方式是考試中的重點內(nèi)容，了解不同征收方式的適用情況對于正確計算個人所得稅具有重要意義。29.【答案】土地增值稅的計稅依據(jù)是增值額，即納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入減去取得土地使用權(quán)所支付的金額、房地產(chǎn)開發(fā)成本、費用、稅金及扣除項目金額后的余額。計算公式為：增值額=轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入-