2025基礎(chǔ)階段稅務(wù)師稅法二真題及答案

姓名：__________考號(hào)：__________一、單選題(共10題)1.某企業(yè)2025年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)為1000萬(wàn)元，其中銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入總額為1500萬(wàn)元，銷(xiāo)售成本為1000萬(wàn)元，稅法規(guī)定的廣告費(fèi)扣除標(biāo)準(zhǔn)為銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入總額的15%。該企業(yè)當(dāng)年發(fā)生的廣告費(fèi)為200萬(wàn)元，則該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額為多少萬(wàn)元？()A.950B.1000C.1050D.11002.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？()A.銷(xiāo)售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)D.銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)3.某企業(yè)2025年度應(yīng)納稅所得額為2000萬(wàn)元，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，則該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為多少萬(wàn)元？()A.500B.500C.500D.5004.根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》，下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？()A.銷(xiāo)售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)D.銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)5.某企業(yè)2025年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)為1200萬(wàn)元，其中銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入總額為1800萬(wàn)元，銷(xiāo)售成本為1000萬(wàn)元，稅法規(guī)定的廣告費(fèi)扣除標(biāo)準(zhǔn)為銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入總額的15%。該企業(yè)當(dāng)年發(fā)生的廣告費(fèi)為150萬(wàn)元，則該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額為多少萬(wàn)元？()A.950B.1000C.1050D.11006.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？()A.銷(xiāo)售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)D.銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)7.某企業(yè)2025年度應(yīng)納稅所得額為1500萬(wàn)元，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，則該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為多少萬(wàn)元？()A.375B.375C.375D.3758.根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》，下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？()A.銷(xiāo)售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)D.銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)9.某企業(yè)2025年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)為1600萬(wàn)元，其中銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入總額為2000萬(wàn)元，銷(xiāo)售成本為1200萬(wàn)元，稅法規(guī)定的廣告費(fèi)扣除標(biāo)準(zhǔn)為銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入總額的15%。該企業(yè)當(dāng)年發(fā)生的廣告費(fèi)為180萬(wàn)元，則該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額為多少萬(wàn)元？()A.1350B.1400C.1450D.150010.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？()A.銷(xiāo)售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)D.銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)11.某企業(yè)2025年度應(yīng)納稅所得額為1800萬(wàn)元，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，則該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為多少萬(wàn)元？()A.450B.450C.450D.450二、多選題(共5題)12.根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》，下列哪些收入屬于應(yīng)稅收入？()A.銷(xiāo)售貨物收入B.提供技術(shù)服務(wù)收入C.出售無(wú)形資產(chǎn)收入D.收到的政府補(bǔ)助13.下列哪些費(fèi)用可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除？()A.按規(guī)定提取的職工福利費(fèi)B.超過(guò)稅法規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)C.按規(guī)定提取的固定資產(chǎn)折舊D.捐贈(zèng)支出14.增值稅的征稅范圍包括哪些行為？()A.銷(xiāo)售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)D.銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)15.下列哪些屬于增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法？()A.簡(jiǎn)易計(jì)稅方法一B.簡(jiǎn)易計(jì)稅方法二C.一般計(jì)稅方法D.小規(guī)模納稅人簡(jiǎn)易計(jì)稅方法16.根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》，下列哪些屬于企業(yè)的成本費(fèi)用？()A.原材料成本B.人工成本C.營(yíng)業(yè)外支出D.財(cái)務(wù)費(fèi)用三、填空題(共5題)17.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，其中小規(guī)模納稅人的增值稅征收率為_(kāi)_%。18.企業(yè)所得稅的納稅人按照年度計(jì)算應(yīng)納稅所得額，年度應(yīng)納稅所得額超過(guò)__萬(wàn)元的部分，適用30%的稅率。19.增值稅專(zhuān)用發(fā)票的聯(lián)次為_(kāi)_聯(lián)，其中第一聯(lián)為發(fā)票聯(lián)，由購(gòu)貨方作付款原始憑證。20.根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》，增值稅的計(jì)稅依據(jù)為_(kāi)_。21.企業(yè)所得稅的納稅期限為_(kāi)_，企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款。四、判斷題(共5題)22.企業(yè)所得稅的納稅人，以企業(yè)為單位進(jìn)行申報(bào)，個(gè)體工商戶(hù)和企業(yè)所得稅分屬不同納稅人，需分別申報(bào)。()A.正確B.錯(cuò)誤23.增值稅專(zhuān)用發(fā)票的打印，必須使用防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具，并按規(guī)定的格式進(jìn)行打印。()A.正確B.錯(cuò)誤24.小規(guī)模納稅人的增值稅征收率統(tǒng)一為3%，無(wú)論銷(xiāo)售何種貨物或提供何種服務(wù)。()A.正確B.錯(cuò)誤25.企業(yè)所得稅的虧損可以在未來(lái)五個(gè)納稅年度內(nèi)用稅前利潤(rùn)彌補(bǔ)，未彌補(bǔ)的虧損可以結(jié)轉(zhuǎn)到下一個(gè)納稅年度。()A.正確B.錯(cuò)誤26.增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)，但不包括銷(xiāo)售貨物和提供加工、修理修配勞務(wù)。()A.正確B.錯(cuò)誤五、簡(jiǎn)單題(共5題)27.問(wèn)：簡(jiǎn)述增值稅專(zhuān)用發(fā)票的聯(lián)次及其用途。28.問(wèn)：企業(yè)所得稅的虧損彌補(bǔ)有哪些具體規(guī)定？29.問(wèn)：什么是增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法？其適用條件是什么？30.問(wèn)：什么是增值稅的免征不征稅項(xiàng)目？哪些項(xiàng)目屬于增值稅的免征項(xiàng)目？31.問(wèn)：企業(yè)所得稅的稅率如何確定？不同類(lèi)型的納稅人適用的稅率有何區(qū)別？

2025基礎(chǔ)階段稅務(wù)師稅法二真題及答案一、單選題(共10題)1.【答案】A【解析】根據(jù)稅法規(guī)定，廣告費(fèi)扣除標(biāo)準(zhǔn)為銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入總額的15%，即1500萬(wàn)元的15%為225萬(wàn)元。實(shí)際發(fā)生的廣告費(fèi)為200萬(wàn)元，未超過(guò)扣除標(biāo)準(zhǔn)，因此應(yīng)納稅所得額為會(huì)計(jì)利潤(rùn)1000萬(wàn)元加上未扣除的廣告費(fèi)50萬(wàn)元，即1050萬(wàn)元。2.【答案】C【解析】增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)，不包括銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)。3.【答案】B【解析】企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅所得額×稅率=2000萬(wàn)元×25%=500萬(wàn)元。4.【答案】C【解析】增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)，不包括銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)。5.【答案】A【解析】根據(jù)稅法規(guī)定，廣告費(fèi)扣除標(biāo)準(zhǔn)為銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入總額的15%，即1800萬(wàn)元的15%為270萬(wàn)元。實(shí)際發(fā)生的廣告費(fèi)為150萬(wàn)元，未超過(guò)扣除標(biāo)準(zhǔn)，因此應(yīng)納稅所得額為會(huì)計(jì)利潤(rùn)1200萬(wàn)元加上未扣除的廣告費(fèi)120萬(wàn)元，即950萬(wàn)元。6.【答案】C【解析】增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)，不包括銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)。7.【答案】A【解析】企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅所得額×稅率=1500萬(wàn)元×25%=375萬(wàn)元。8.【答案】C【解析】增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)，不包括銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)。9.【答案】A【解析】根據(jù)稅法規(guī)定，廣告費(fèi)扣除標(biāo)準(zhǔn)為銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入總額的15%，即2000萬(wàn)元的15%為300萬(wàn)元。實(shí)際發(fā)生的廣告費(fèi)為180萬(wàn)元，未超過(guò)扣除標(biāo)準(zhǔn)，因此應(yīng)納稅所得額為會(huì)計(jì)利潤(rùn)1600萬(wàn)元加上未扣除的廣告費(fèi)120萬(wàn)元，即1350萬(wàn)元。10.【答案】C【解析】增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)，不包括銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)。11.【答案】A【解析】企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅所得額×稅率=1800萬(wàn)元×25%=450萬(wàn)元。二、多選題(共5題)12.【答案】ABC【解析】根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》，銷(xiāo)售貨物收入、提供技術(shù)服務(wù)收入和出售無(wú)形資產(chǎn)收入均屬于應(yīng)稅收入。政府補(bǔ)助通常不計(jì)入應(yīng)稅收入，除非有特定規(guī)定。13.【答案】ACD【解析】按規(guī)定提取的職工福利費(fèi)、按規(guī)定提取的固定資產(chǎn)折舊和捐贈(zèng)支出可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。超過(guò)稅法規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)不得扣除。14.【答案】ABCD【解析】增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)和銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)等行為。15.【答案】ABD【解析】簡(jiǎn)易計(jì)稅方法一、簡(jiǎn)易計(jì)稅方法二和小規(guī)模納稅人簡(jiǎn)易計(jì)稅方法均屬于增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。一般計(jì)稅方法不屬于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。16.【答案】ABD【解析】原材料成本、人工成本和財(cái)務(wù)費(fèi)用屬于企業(yè)的成本費(fèi)用。營(yíng)業(yè)外支出通常指與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)直接關(guān)系的支出，不屬于成本費(fèi)用。三、填空題(共5題)17.【答案】3%【解析】根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》的規(guī)定，小規(guī)模納稅人的增值稅征收率為3%。18.【答案】1000【解析】根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，年度應(yīng)納稅所得額超過(guò)1000萬(wàn)元的部分，適用30%的稅率。19.【答案】三【解析】增值稅專(zhuān)用發(fā)票的聯(lián)次為三聯(lián)，包括發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)和記賬聯(lián)。第一聯(lián)為發(fā)票聯(lián)，由購(gòu)貨方作付款原始憑證。20.【答案】不含稅銷(xiāo)售額【解析】增值稅的計(jì)稅依據(jù)為不含稅銷(xiāo)售額，即銷(xiāo)售額減去銷(xiāo)項(xiàng)稅額。21.【答案】按月或者按季預(yù)繳【解析】企業(yè)所得稅的納稅期限為按月或者按季預(yù)繳，企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款。四、判斷題(共5題)22.【答案】正確【解析】企業(yè)所得稅的納稅人以企業(yè)為單位進(jìn)行申報(bào)，個(gè)體工商戶(hù)和企業(yè)所得稅納稅人確實(shí)不同，需要分別申報(bào)。23.【答案】正確【解析】根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅專(zhuān)用發(fā)票使用規(guī)定》，增值稅專(zhuān)用發(fā)票必須通過(guò)防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具，并按照規(guī)定的格式進(jìn)行打印。24.【答案】正確【解析】小規(guī)模納稅人的增值稅征收率統(tǒng)一為3%，適用于銷(xiāo)售貨物和提供服務(wù)的所有情形。25.【答案】正確【解析】根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)虧損可以在未來(lái)五個(gè)納稅年度內(nèi)用稅前利潤(rùn)彌補(bǔ)，未彌補(bǔ)的虧損可以結(jié)轉(zhuǎn)到下一個(gè)納稅年度。26.【答案】錯(cuò)誤【解析】增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)等行為。五、簡(jiǎn)答題(共5題)27.【答案】增值稅專(zhuān)用發(fā)票的聯(lián)次為三聯(lián)，包括發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)和記賬聯(lián)。發(fā)票聯(lián)由購(gòu)貨方作付款原始憑證；抵扣聯(lián)由購(gòu)貨方作抵扣稅款的憑證；記賬聯(lián)由銷(xiāo)貨方作銷(xiāo)售的原始記賬憑證?！窘馕觥吭鲋刀悓?zhuān)用發(fā)票的聯(lián)次和用途是增值稅專(zhuān)用發(fā)票管理的重要組成部分，了解其具體內(nèi)容和用途有助于正確使用和管理增值稅專(zhuān)用發(fā)票。28.【答案】企業(yè)所得稅的虧損彌補(bǔ)規(guī)定如下：企業(yè)發(fā)生的年度虧損，可以用下一納稅年度的所得彌補(bǔ)；下一納稅年度的所得不足以彌補(bǔ)的，可以逐年延續(xù)彌補(bǔ)，但最長(zhǎng)不得超過(guò)五年?！窘馕觥苛私馄髽I(yè)所得稅虧損彌補(bǔ)的具體規(guī)定對(duì)于企業(yè)稅務(wù)規(guī)劃和管理具有重要意義，企業(yè)應(yīng)合理利用虧損彌補(bǔ)政策減輕稅收負(fù)擔(dān)。29.【答案】增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法是指按照規(guī)定的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額的一種計(jì)稅方法。適用條件包括：小規(guī)模納稅人、特定行業(yè)的特定納稅人以及按規(guī)定可以采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的一般納稅人?！窘馕觥亢?jiǎn)易計(jì)稅方法是增值稅納稅人可以選擇的一種簡(jiǎn)化計(jì)稅方式，了解其適用條件和具體操作對(duì)于納稅人合理選擇計(jì)稅方法至關(guān)重要。30.【答案】增值