2026國稅考省考試題及答案

一、單項選擇題（每題2分，共10題）1.稅收的核心特征是（）A.強制性B.無償性C.固定性D.靈活性答案：B2.增值稅的基本稅率是（）A.13%B.9%C.6%D.3%答案：A3.企業(yè)所得稅的稅率一般為（）A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C4.以下屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）A.個人所得稅B.房產(chǎn)稅C.消費稅D.印花稅答案：C5.小規(guī)模納稅人增值稅征收率通常是（）A.1%B.2%C.3%D.5%答案：C6.稅收法律關(guān)系的主體是（）A.征稅方和納稅方B.稅務(wù)機關(guān)C.納稅人D.國家答案：A7.城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)是（）A.增值稅B.消費稅C.增值稅和消費稅D.營業(yè)額答案：C8.車輛購置稅的稅率是（）A.5%B.10%C.15%D.20%答案：B9.房產(chǎn)稅按房產(chǎn)余值計征的稅率是（）A.1.2%B.4%C.12%D.10%答案：A10.資源稅的課稅對象是（）A.銷售收入B.應(yīng)稅資源C.利潤D.產(chǎn)量答案：B二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.我國現(xiàn)行稅收體系中，屬于財產(chǎn)稅的有（）A.房產(chǎn)稅B.契稅C.車船稅D.城鎮(zhèn)土地使用稅答案：ABCD2.增值稅的免稅項目包括（）A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品B.古舊圖書C.直接用于科學(xué)研究的進口儀器設(shè)備D.銷售自己使用過的物品答案：ABCD3.企業(yè)所得稅中，準予扣除的項目有（）A.成本B.費用C.稅金D.損失答案：ABCD4.以下屬于稅收征管環(huán)節(jié)的有（）A.稅務(wù)登記B.納稅申報C.稅款征收D.稅務(wù)檢查答案：ABCD5.個人所得稅的應(yīng)稅所得項目包括（）A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報酬所得C.稿酬所得D.特許權(quán)使用費所得答案：ABCD6.稅收的職能有（）A.財政職能B.經(jīng)濟職能C.監(jiān)督職能D.管理職能答案：ABC7.消費稅的納稅環(huán)節(jié)包括（）A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.委托加工環(huán)節(jié)C.進口環(huán)節(jié)D.零售環(huán)節(jié)答案：ABCD8.以下屬于地方稅的有（）A.土地增值稅B.印花稅C.城市維護建設(shè)稅D.車船稅答案：ABCD9.關(guān)稅的種類有（）A.進口關(guān)稅B.出口關(guān)稅C.過境關(guān)稅D.特惠關(guān)稅答案：ABC10.稅收優(yōu)惠的形式有（）A.減稅B.免稅C.退稅D.稅收抵免答案：ABCD三、判斷題（每題2分，共10題）1.稅收是國家憑借政治權(quán)力取得財政收入的一種形式。（）答案：對2.所有企業(yè)都要繳納企業(yè)所得稅。（）答案：錯3.增值稅專用發(fā)票可以由小規(guī)模納稅人自行開具。（）答案：部分行業(yè)可以，總體錯4.房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人是房屋的所有人。（）答案：對5.個人所得稅的起征點是固定不變的。（）答案：錯6.資源稅只對開采天然資源的單位征收。（）答案：錯7.稅收征管法適用于所有稅收的征收管理。（）答案：對8.消費稅的稅率都是比例稅率。（）答案：錯9.車輛購置稅實行一次性征收。（）答案：對10.關(guān)稅完稅價格就是貨物的成交價格。（）答案：錯四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述稅收的作用。答案：稅收能組織財政收入，為國家運轉(zhuǎn)提供資金；調(diào)節(jié)經(jīng)濟，促進資源合理配置；監(jiān)督經(jīng)濟活動，保障經(jīng)濟健康運行。2.簡述增值稅的特點。答案：多環(huán)節(jié)征稅、稅不重征；普遍征收、公平稅負；實行稅款抵扣制，逐環(huán)節(jié)征稅逐環(huán)節(jié)扣稅；采用價外稅，稅收與價格分離。3.企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額如何計算？答案：應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-以前年度虧損。通過對企業(yè)收入和扣除項目的核算得出。4.簡述稅收征管的主要內(nèi)容。答案：包括稅務(wù)登記，讓納稅人納入管理；納稅申報，納稅人報送納稅信息；稅款征收，稅務(wù)機關(guān)征收稅款；稅務(wù)檢查，監(jiān)督納稅人納稅情況。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論稅收政策對企業(yè)發(fā)展的影響。答案：稅收政策影響企業(yè)成本，減稅能降低成本、增加利潤，利于擴大生產(chǎn)和創(chuàng)新；稅收優(yōu)惠政策引導(dǎo)企業(yè)投資方向，促進特定產(chǎn)業(yè)發(fā)展，如高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)稅收優(yōu)惠助力其成長。2.談?wù)勅绾渭訌姸愂诊L(fēng)險管理。答案：應(yīng)完善稅收風(fēng)險評估指標體系，精準識別風(fēng)險；加強部門信息共享，掌握納稅人信息；針對不同風(fēng)險等級企業(yè)分類管理，對高風(fēng)險企業(yè)重點監(jiān)控、嚴格檢查。3.分析稅收信息化建設(shè)的意義。答案：提高征管效率，減少人工操作；實現(xiàn)信息共享，加強部門協(xié)作；提升納稅服務(wù)質(zhì)量，方便納稅人辦稅；有效防控稅收風(fēng)